Paychex macht Schule

Transkript

1 Paychex macht Schule Das Wichtigste aus: Betriebsprüfung und strafbefreiende Selbstanzeige Vortrag von Dr. Kai Scharff Paychex Steuerberaterabende am 28./ Lohnabrechnungen* mit Service

2 Services, die Zeit und Geld sparen Paychex Print-Center Soviel Durchblick, als hätten Sie selbst abgerechnet! Das Print-Center minimiert den zeitlichen Aufwand der monatlichen Ablage! Einzelne Dateien müssen nicht mehr manuell umbenannt und abgespeichert werden! Sie erhalten von uns nach dem Rechnungslauf eine Datei, die Sie in dem Import-Ordner des Print-Centers ablegen. Der Rest geschieht automatisch! Sobald Sie das Programm öffnen sind alle Lohnunterlagen sauber strukturiert auf Ihrem Bildschirm zu sehen. Sortiert nach Monat, Jahr, Arbeitgeber und Arbeitnehmer, können Sie alle Dokumente selbst jederzeit drucken/nachdrucken oder als PDF versenden! Selbstverständlich erhalten Sie auch zusätzliche die fertig kuvertierten Lohnabrechnungen per Post oder Kurier. Paychex Master-Daten-Report Transparenz für Ihr Controlling Sie möchten jeden Monat alles ganz genau wissen? Eine Leichtigkeit mit unserem Master-Report! Monatlich erhalten Sie von uns eine auswertbare Excel-Tabelle, die alle relevanten Daten Ihrer Lohn- und Gehaltsabrechnung beinhaltet! Sie möchten wissen, wie die Kosten einzelner Kostenstellen in Bezug auf Gehaltsempfänger ausgefallen sind? Oder wie Ihre Frauenquote ist? Wo und wie viele Minijober arbeiten? Dieses Tool gibt Ihnen Übersicht, über alles und jeden! Natürlich liefern wir Ihnen auch maßgeschneiderte Auswertungen fix und fertig ins Haus! Paychex Secure-Link Sicher ist sicher Im Falle der Auftragsdatenverarbeitung sind Sie nach den Vorschriften des 11 Abs. 1 BDSG für die Einhaltung der Datenschutzgesetze verantwortlich! Um Ihnen die Umsetzung dieser Vorschriften in der Praxis möglichst einfach zu machen, stellen wir Ihnen ein Datenverschlüsselungsprogramm für den sicheren Austausch von Abrechnungsinformationen per zur Verfügung. Dieses Programm bietet folgende Vorteile: Der Schutz der Vertraulichkeit. Ihre elektronische Nachricht ist nur für denjenigen lesbar, für den die Nachricht auch bestimmt ist. Die Echtheit des Absenders ist und bleibt gewahrt. Der angegebene Absender ist auch tatsächlich der Absender der Informationen (Authentizitätsschutz). Die Nachricht kann auf dem Weg vom Absender bis zum Empfänger nicht verändert werden (Schutz der Integrität).

3 Betriebsprüfung und strafbefreiende Selbstanzeige Steudata Steuerberatungsgesellschaft mbh Heestweg Hamburg Tel: Fax: Dr. Kai Scharff, Dipl. Oec., Steuerberater, Jahrgang 1967; Studium der Wirtschaftswissenschaften an den Universitäten Hamburg, Mainz und Lüneburg, Abschluss als Diplom-Ökonom im Jahre 1996, anschließend Steuerberaterassistent in verschiedenen Steuerkanzleien; Zulassung als Steuerberater im Jahre 2003; seit 2004 in eigener Steuerberatungspraxis in Hamburg tätig; mehrjährige Nebentätigkeit in Erwachsenenbildung im Bereich Steuern. Seit 2003 als Dozent tätig. Betriebsprüfung Grundlagen Betriebsprüfung oder Außenprüfung Rechtliche Grundlagen: AO (genauere Regelungen BpO) Zulässigkeit der Betriebsprüfung Gewerbetreibende, Freiberufler sowie Land- und Forstwirte In Kleinst-, Klein-, Mittel-, Großbetriebe unterteilt Die Einteilung erfolgt entweder gewinn- oder umsatzabhängig Bei Steuerpflichtigen, die für Rechnung eines anderen Steuern entrichten bzw. einbehalten und abführen Bei für die Besteuerung maßgeblichen Verhältnissen, die der Aufklärung bedürfen und für die eine Prüfung an Amtsstelle nicht zweckmäßig ist Prüfungszeitraum = Grundsatz drei Jahre Prüfungsanordnung und die damit zusammenhängenden Mitteilungen (z. B. Prüfungsort und Name des Prüfers) sind in einer angemessenen Zeit vor Beginn der Prüfung bekannt zu geben Prüfung muss schriftlich angeordnet werden Einspruch gegen die Prüfungsanordnung kann eingelegt werden hat keine aufschiebende Wirkung!

4 Prüfungsinhalte Abgrenzung zwischen Betriebs- und Privatvermögen Verträge zwischen nahen Angehörigen Verifizierung der Betriebsausgaben Branchenvergleich (Richtsätze) Vermögenszuwachsrechnung Geldverkehrsrechnung Kalkulation bei Handelsbetrieben Umsatzprüfung bei Fertigungsbetrieben Vollständigkeit und Richtigkeit der Gewinnermittlung bei Bilanzierung Prüfungsmethoden Prüfung vom Beleg zur Buchung (hauptsächlich bei Kleinst- und Kleinbetrieben) Prüfung von der Buchung zum Beleg (in der Regel bei Mittel- und Großbetrieben) Geldverkehrsrechnung (GVR): Hierbei kontrolliert der Prüfer, ob Ihre Ausgaben und Investitionen durch die erklärten Erlöse, die aufgenommenen Kredite und die deklarierten Einlagen finanziert werden konnten Chi-Quadrat-Test mit Hilfe von IDEA: prüft die Verteilung der Zahlen vor dem Komma, Vergleich mit Benford-Wahrscheinlichkeiten ausgedachte Einnahmen werden entdeckt Nachkalkulation: Richtsatzsammlung, Rohgewinn und Rohgewinnaufschlagsätze Tipp: Klären Sie alle Prüferfragen, damit es zu keiner Zuschätzung kommt. Im Extremfall: Beauftragung der Steuerfahndung!!

5 Prüfungsvorbereitungen Durchsicht Abschlussunterlagen Stichprobenartige Durchsicht der Buchungen Gab es im Prüfungszeitraum außergewöhnliche Maßnahmen? Korrekt verbucht? Weichen die Daten des Prüfungszeitraums von den Daten früherer Zeiträume ab (interner Betriebsvergleich)? Wenn ja, warum (sowohl positiv als auch negativ)? Vergleich betriebliche Daten mit den Daten der amtlichen Richtsatzsammlung. Abweichungen? Warum weichen Daten ab? Überprüfung stichprobenartig gewisse Massenbuchungen und bestimmte Ablaufschemata auf deren Richtigkeit. Wurden für sämtliche Barkassen im Betrieb die Aufzeichnungen zeitnah und korrekt geführt? Liegen Kassenfehlbeträge vor? Überprüfung der Herkunft größerer Privateinlagen. Belege greifbar? Privatfahrten mit Betriebsfahrzeugen (Unternehmer wie auch AN) lückenlos und richtig buchhalterisch abgearbeitet? Wurden Job-Tickets oder Sammeltransporte zur Arbeitsstätte berücksichtigt? Gewährung Annehmlichkeiten bzw. Geschenke und richtig verbucht? Bestehen Modelle zur betrieblichen Altersvorsorge? Wurden die steuerlichen Folgerungen richtig gezogen? Tauchen erstmals neue Geschäftsmodelle und -beziehungen auf? Wurden diese korrekt verbucht und abgearbeitet? Wurden größere Investitionen getätigt und richtig verbucht? Veränderung innerbetriebliche Organisation? Veränderungen auf steuerliche Relevanz überprüft und korrekt berücksichtigt? Strafbefreiende Selbstanzeige Neuregelungen Die Verschärfung der strafbefreienden Selbstanzeige ist am in Kraft getreten. Neuregelungen: Vollständigkeit bzw. Umfang des Berichtigungsverbunds ( 371 Abs. 1 AO ) Sperrgründe ( 370 Abs. 1 AO) Selbstanzeigezuschlag ( 371Abs. 2 S. 1 Nr. 3 AO) Gänzlich neue Regelung in 371 Abs. 2a AO Erweiterte Zahlungsvoraussetzungen ( 371 Abs. 3 AO) Anlaufhemmung ( 170 Abs. 6 AO )

6 Neuregelungen im Überblick Nacherklärung Aller Unverjährter Steuerstraftaten mind. 10 Jahre Einer Steuerart Keine Sperrgründe Bekanntgabe einer Prüfungsanordnung an Beteiligte Einleitung eines Amtsträgers zur AP Tatentdeckung Nachzahlung hinterzogene Steuern + Hinterziehungszinsen + ggf. Zuschlag 5 % ggf. Staffelzuschlag % Erscheinen eines Amtsträgers zur USt/LSt Nachschau Steuerverkürzung > /Tat > /Tat Bes. schw. Steuerhinterziehung

7 Die drei einfachen Wege des Zahlungsverkehrs mit Paychex FAX Zahlungen schnell und unkompliziert per Bestätigungsfax. Wir versenden Ihre Überweisungen direkt an Ihre Bank, Sie überweisen per Fax. PAYCHEX-ZAHLUNGS-SERVICE Paychex-Zahlungs-Service (PPS) ist ein neues Service-Konzept, bei dem wir alle monatlichen Überweisungen für Ihre Löhne und Gehälter über nehmen. Die Zahlungsverpflichtungen werden bei den entsprechenden Stellen fristund termingerecht durchgeführt. ONLINEBANKING Selbstverständlich kann der Zahlungsverkehr auch online durchgeführt werden. Wir senden Ihnen verschlüsselte Zahlungsdateien (DTAUS) zu, die Sie ganz einfach in Ihre Banking-Software importieren können. Sämt liche Zahlungsdateien sind mit unserer hauseigenen Verschlüsselungssoftware verschlüsselt.

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