Rund um die Gesellschaft und deren Gesellschafter

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1 Rund um die Gesellschaft und deren Gesellschafter Wochenendseminar am Tegernsee Veranstaltungsort: 9. und 10. Oktober 2015 am Tegernsee Diplom-Finanzwirt Ortwin Posdziech Steuerberater, Heinsberg Landesverband der steuerberatenden und wirtschaftsprüfenden Berufe in Bayern e.v.

2 Rund um die GmbH und ihre Gesellschafter 2015 Referent: Diplom-Finanzwirt Ortwin Posdziech Steuerberater, Heinsberg Kempener Straße Heinsberg Tel / 5919 Fax 02452/ Stand: September 2015 N A C H D R U C K - A U C H A U S Z U G S W E I S E - NUR M I T G E N E H M I G U N G D E S V E R F A S S E RS Nachdruck und Vervielfältigung auch auszugsweise nur mit Genehmigung des Verfassers

3 2 Oktober 2015

4 Inhalt I. Aktuelles zur verdeckten Gewinnausschüttung Sind Kassenfehlbestände und Kalkulationsdifferenzen bei einer GmbH verdeckte Gewinnausschüttungen? Bedeutung von ungeklärten Vermögenszuwächsen beim Gesellschafter- Geschäftsführer für die Besteuerung der GmbH Ausnahmen vom Rückwirkungsverbot für beherrschende Gesellschafter (neues BFH- Urteil) VGA bei verspäteter Tantiemeauszahlung VGA durch Teilverzicht auf Tantieme an GesGF Sind Umsatztantiemen an GesGF wirklich regelmäßig vga? Verbrauchstheorie zur Vermeidung von Steuernachteilen durch verdeckte Gewinnausschüttungen II. Praxisprobleme zu 8 c KStG Bedeutung einer Anteilsübertragung auch zu Gewinnzeiten Wie weit geht mittelbare Anteilsübertragung bei 8 c KStG? Bedeutung von Stimmrechtsvereinbarungen bei 8 c KStG (Vorsicht im Vergleich zum Sozialversicherungsrecht) Die Konzernklausel des 8 c KStG Verfassungswidrigkeit des 8 c KStG? III. Neues zu Pensionszusagen an GesGF Steuerfolgen einer Nichtzahlung der Pension nach Errei chen des Rentenalters wegen Weiterbeschäftigung als Geschäftsführer und Alternativen Aufhebung der Unverfallbarkeitsabrede zur Vermeidung eines Lohnzuflusses durch den späteren Pensionsverzicht Abfindungen vor und nach Eintritt des Versorgungsfalls als vga (verschärfende BFH-Rechtsprechung, Bedeutung auch bei Anteilsveräußerung oder Liquidation; Alternativen) Höhe der Abfindung Steuerfolgen Behandlung von Pensionsverpflichtungen an GesGF bei einer Liquidation der GmbH Steuerliche Anerkennung einer Kapitalisierung des Pensionsanspruchs anstelle der vereinbarten monatlichen Rentenzahlungen nach Eintritt des Versorgungsfalls Oktober

5 5. Erdienungserfordernis bei mittelbarer Pensionserhöhung nach Gehaltssteigerung (neues BFH-Urteil) Verschiebung des Versorgungsfalls zur Erfüllung des Erdienungserfordernisses und späteres vorzeitiges Ausscheiden Mindestpensionsalter Bestehen bei beherrschenden GesGF andere Pensionsalter für die Berechnung der Pensionsrückstellung? Pensionserhöhungen ab dem 60. Lebensjahr in der Regel vga IV. Erwerb eigener Anteile als optimales Gestaltungs mittel Reparatur eines nicht festgestellten stl. Einlagekontos ( 27 KStG) Alternative bei Ausscheiden eines Gesellschafters zur Optimierung des Finanzierungskostenabzugs Anteilserwerb anstelle Gewinnausschüttung beim Steuerausländer V. Sonstiges zur GmbH Rechtzeiitige Bescheinigungspflcht einer Verwendung des stl. Einlagekotos 27 KStG auch bei vga nach BP (neues BFH-Urteil!) Veräußerungskosten bei der steuerfreien Anteilsveräußerung nach 8b Abs. 2 KStG Was sind Veräußerungskosten? Wechselwirkung der Veräußerungskosten mit dem Pauschalansatz nichtabziehbarer Ausgaben Behandlung von Veräußerungskosten vor oder nach dem Wirt schaftsjahr der Anteilsveräußerung Nichtausweis von Gesellschafterverbindlichkeiten in der steuerlichen Liquidationsbilanz Besonderheiten im steuerlichen Rückwirkungszeitraum bei Einbringungen nach 20 UmwStG Vorbemerkungen Auswirkungen der Entnahmen im Rückwirkungszeitraum und ihre Vermeidung VI. Steuerfragen beim Gesellschafter Steuerfolgen einer Darlehnsforderung der GmbH gegen ihren Gesellschafter bei Liquidation Bedeutung des früheren Eigenkapitalersatzrechtes für ausgefallene Gesellschafterdarlehn und Bürgschaftsinanspruchnahmen für die Verlustberücksichtigung nach 17 EStG nach MoMIG Oktober 2015