Gelbe Erläuterungsbücher Umsatzsteuergesetz: UStG ommentar von Dr. Johann Bunjes, Reinhold Geist, Helga Schlosser-Zeuner, Dr. Hans-Hermann Heidner, Dr. Axel Leonard 8., völlig neubearbeitete Auflage Umsatzsteuergesetz: UStG Bunjes / Geist / Schlosser-Zeuner / et al. schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Thematische Gliederung: Umsatz-, Grunderwerbs-, erbrauchsteuern, Zollrecht erlag C.H. Beck München 2005 erlag C.H. Beck im Internet: www.beck.de ISBN 978 3 406 52566 7
... Inhalt Inhaltsverzeichnis Inhaltsverzeichnis 1. Revision Inhaltsverzeichnis erla g e Bearbeiterverzeichnis... IX Abkürzungsverzeichnis... XII Einleitende Hinweise zum Umsatzsteuerrecht... 1 Umsatzsteuergesetz (UStG) C. H. B e c k/ a hle n Erster Abschnitt Steuergegenstand und Geltungsbereich 1 Steuerbare Umsätze... 11 1 a Innergemeinschaftlicher Erwerb... 58 1 b Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge... 78 1 c Innergemeinschaftlicher Erwerb durch diplomatische Missionen, zwischenstaatliche Einrichtungen und Streitkräfte der ertragsparteien des Nordatlantikvertrags... 81 2 Unternehmer, Unternehmen... 84 2 a Fahrzeuglieferer... 135 3 Lieferung, sonstige Leistung... 138 3 a Ort der sonstigen Leistung... 185 3 b Ort der Beförderungsleistungen und der damit zusammenhängenden sonstigen Leistungen... 214 3 c Ort der Lieferung in besonderen Fällen... 225 3 d Ort des innergemeinschaftlichen Erwerbs... 230 3 e Ort der Lieferung während einer Beförderung an Bord eines Schiffs, in einem Luftfahrzeug oder in einer Eisenbahn... 233 3 f Ort der unentgeltlichen Lieferungen und sonstigen Leistungen 236 3 g Ort der Lieferung von Gas oder Elektrizität... 237 Zweiter Abschnitt Steuerbefreiungen und Steuervergütungen 4 Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen.. 241 Anlage 1 zu 4 Nr. 4 a: Liste der Gegenstände, die der Umsatzsteuerlagerregelung unterliegen können... 267 4 a Steuervergütung... 372 4 b Steuerbefreiung beim innergemeinschaftlichen Erwerb von Gegenständen... 376 5 Steuerbefreiungen bei der Einfuhr... 379 Einfuhrumsatzsteuer-Befreiungsverordnung (EUStB)... 381 6 Ausfuhrlieferung... 390 6 a Innergemeinschaftliche Lieferung... 400 7 Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr... 417 XI
... Inhalt XII erla g e Inhaltsverzeichnis 8 Umsätze für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt... 420 9 erzicht auf Steuerbefreiungen... 426 Dritter Abschnitt Bemessungsgrundlagen 10 Bemessungsgrundlage für Lieferungen, sonstige Leistungen und innergemeinschaftliche Erwerbe... 445 11 Bemessungsgrundlage für die Einfuhr... 485 ierter Abschnitt Steuer und orsteuer C. H. B e c k/ a hle n 12 Steuersätze... 489 Anlage 2 zu 12 Abs. 2 Nr. 1 und 2: Liste der dem ermäßigten Steuersatz unterliegenden Gegenstände... 500 13 Entstehung der Steuer... 545 13 a Steuerschuldner... 557 13 b Leistungsempfänger als Steuerschuldner... 560 13 c Haftung bei Abtretung, erpfändung oder Pfändung von Forderungen... 571 13 d Haftung bei Änderung der Bemessungsgrundlage... 583 14 Ausstellung von Rechnungen... 589 14 a Zusätzliche Pflichten bei der Ausstellung von Rechnungen in besonderen Fällen... 623 14 b Aufbewahrung von Rechnungen... 631 14 c Unrichtiger oder unberechtigter Steuerausweis... 636 15 orsteuerabzug... 649 15 a Berichtigung des orsteuerabzugs... 735 Fünfter Abschnitt Besteuerung 16 Steuerberechnung, Besteuerungszeitraum und Einzelbesteuerung... 757 17 Änderung der Bemessungsgrundlage... 765 18 Besteuerungsverfahren... 786 18 a Zusammenfassende Meldung... 813 18 b Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen im Besteuerungsverfahren... 820 18 c Meldepflicht bei der Lieferung neuer Fahrzeuge... 824 18 d orlage von Urkunden... 825 18 e Bestätigungsverfahren... 828 18 f Sicherheitsleistung... 831 19 Besteuerung der leinunternehmer... 839 20 Berechnung der Steuer nach vereinnahmten Entgelten... 845 21 Besondere orschriften für die Einfuhrumsatzsteuer... 852 22 Aufzeichnungspflichten... 857 22 a Fiskalvertretung... 883 22 b Rechte und Pflichten des Fiskalvertreters... 887 22 c Ausstellung von Rechnungen im Fall der Fiskalvertretung... 891
... Inhaltsverzeichnis Inhalt erla g e 22 d Steuernummer und zuständiges Finanzamt... 892 22 e Untersagung der Fiskalvertretung... 894 Sechster Abschnitt Sonderregelungen 23 Allgemeine Durchschnittssätze... 897 23 a Durchschnittssatz für örperschaften, Personenvereinigungen und ermögensmassen i. S. d. 5 Abs. 1 Nr. 9 des StG... 911 24 Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe. 914 25 Besteuerung von Reiseleistungen... 929 25 a Differenzbesteuerung... 936 25 b Innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäfte... 944 25 c Besteuerung von Umsätzen mit Anlagegold... 957 25 d Haftung für die schuldhaft nicht abgeführte Steuer... 961 Siebenter Abschnitt Durchführung, Bußgeld-, Straf-, erfahrens-, Übergangsund Schlussvorschriften C. H. B e c k/ a hle n 26 Durchführung... 971 26 a Bußgeldvorschriften... 977 26 b Schädigung des Umsatzsteueraufkommens... 979 26 c Gewerbsmäßige oder bandenmäßige Schädigung des Umsatzsteueraufkommens... 982 27 Allgemeine Übergangsvorschriften... 984 27 a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer... 993 27 b Umsatzsteuer-Nachschau... 996 28 Zeitlich begrenzte Fassungen einzelner Gesetzesvorschriften... 1004 29 Umstellung langfristiger erträge... 1005 Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStD) 1 Sonderfälle des Orts der sonstigen Leistung... 187 2 erbindungsstrecken im Inland... 215 3 erbindungsstrecken im Ausland... 215 4 Anschlussstrecken im Schienenbahnverkehr... 215 5 urze Straßenstrecken im Inland... 216 6 Straßenstrecken in den in 1 Abs. 3 des Gesetzes bezeichneten Gebieten... 216 7 urze Strecken im grenzüberschreitenden erkehr mit Wasserfahrzeugen... 216 Ausfuhrnachweis und buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr 8 Grundsätze für den Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen.. 391 9 Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Beförderungsfällen 392 XIII
... Inhalt XI erla g e Inhaltsverzeichnis C. H. B e c k/ a hle n 10 Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in ersendungsfällen 392 11 Ausfuhrnachweis bei Ausfuhrlieferungen in Bearbeitungs- und erarbeitungsfällen... 392 12 Ausfuhrnachweis bei Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr... 417 13 Buchmäßiger Nachweis bei Ausfuhrlieferungen und Lohnveredelungen an Gegenständen der Ausfuhr... 393 14 16 (weggefallen) 17 Abnehmernachweis bei Ausfuhrlieferungen im nichtkommerziellen Reiseverkehr... 394 17 a Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Beförderungs- und ersendungsfällen... 401 17 b Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen in Bearbeitungs- oder erarbeitungsfällen... 402 17 c Buchmäßiger Nachweis bei innergemeinschaftlichen Lieferungen... 402 18 Buchmäßiger Nachweis bei Umsätzen für die Seeschifffahrt und für die Luftfahrt... 421 19 (weggefallen) 20 Belegmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen... 256 21 Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Leistungen, die sich auf Gegenstände der Ausfuhr oder Einfuhr beziehen... 257 22 Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien ermittlungen... 269 23 Amtlich anerkannte erbände der freien Wohlfahrtspflege... 341 24 Antragsfrist für die Steuervergütung und Nachweis der oraussetzungen... 373 25 Durchschnittsbeförderungsentgelt... 446 26 29 (weggefallen) 30 Schausteller... 519 30 a Steuerschuldnerschaft bei unfreien ersendungen... 562 31 Angaben in der Rechnung... 592 32 Rechnungen über Umsätze, die verschiedenen Steuersätzen unterliegen... 592 33 Rechnungen über leinbeträge... 592 34 Fahrausweise als Rechnungen... 593 35 orsteuerabzug bei Rechnungen über leinbeträge und bei Fahrausweisen... 651 36 39 a (weggefallen) 40 orsteuerabzug bei unfreien ersendungen... 651 41 42 (weggefallen) 43 Erleichterungen bei der Aufteilung der orsteuern... 652 44 ereinfachungen bei der Berichtigung des orsteuerabzugs... 737 45 Maßgebliches Ende des Berichtigungszeitraums... 737 Dauerfristverlängerung 46 Fristverlängerung... 793 47 Sondervorauszahlung... 793 48 erfahren... 793
... Inhaltsverzeichnis Inhalt erla g e erzicht auf die Steuererhebung 49 erzicht auf die Steuererhebung im Börsenhandel mit Edelmetallen... 794 50 (weggefallen) Besteuerung im Abzugsverfahren 51 58 (weggefallen) C. H. B e c k/ a hle n ergütung der orsteuerbeträge in einem besonderen erfahren 59 ergütungsberechtigte Unternehmer... 794 60 ergütungszeitraum... 794 61 ergütungsverfahren... 795 Sondervorschriften für die Besteuerung bestimmter Unternehmer 62 Berücksichtigung von orsteuerbeträgen, Belegnachweis... 795 63 Aufzeichnungspflichten... 860 64 Aufzeichnung im Fall der Einfuhr... 861 65 Aufzeichnungspflichten der leinunternehmer... 861 66 Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung allgemeiner Durchschnittssätze... 861 66 a Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung des Durchschnittssatzes für örperschaften, Personenvereinigungen und ermögensmassen i. S. d. 5 Abs. 1 Nr. 9 des StG... 912 67 Aufzeichnungspflichten bei der Anwendung der Durchschnittssätze für land- und forstwirtschaftliche Betriebe... 861 68 Befreiung von der Führung des Steuerhefts... 861 69 Festsetzung allgemeiner Durchschnittssätze... 897 70 Umfang der Durchschnittssätze... 897 Anlage zu den 69 und 70 UStD... 906 71 erkürzung der zeitlichen Bindungen für land- und forstwirtschaftliche Betriebe... 915 72 Buchmäßiger Nachweis bei steuerfreien Reiseleistungen... 930 73 Nachweis der oraussetzungen der in bestimmten Abkommen enthaltenen Steuerbefreiungen... 972 Übergangs- und Schlussvorschriften 74 (Änderungen der 34, 67 und 68)... 1004 75 Berlin-lausel (weggefallen)... 1006 76 (Inkrafttreten)... 1006 Sechste Richtlinie 77/388/EWG des Rates zur Harmonisierung der Rechtsvorschriften der Mitgliedstaaten über die Umsatzsteuern... 1007 Sachverzeichnis... 1109 X
... erla g e C. H. B e c k/ a hle n