BWL XIII Betriebliche Steuerlehre

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1 BWL XIII Betriebliche Steuerlehre Übung 4: Aufgabe 1: Bitte beurteilen Sie in den folgenden Fällen die Einkunftsart: Susi Völler ist Handelsvertreterin für die Firma Vorwerk. Für die von ihr vermittelten Geschäfte erhält sie eine Provision. Einkunftsart Herbert Krause vermittelt Versicherungen. Er möchte hiermit seinen Lebensunterhalt verdienen. Für die erste Vermittlung erhält er eine Provision von 500,-. Danach gibt er seine Tätigkeit auf, weil er ein besseres Angebot als Angestellter erhält. SIEDO arbeitet als Angestellter in einer Kfz-Werkstatt. Abends repariert er regelmäßig schwarz die Autos verschiedener Leute, die von seiner Tätigkeit über Mundpropaganda erfahren haben. Die CH-GmbH handelt mit Computern aller Art. Ihr Geschäftssitz ist in Wuppertal. Der bekannte Arzt Prof. Dr. Mang unterhält eine berühmte Oldtimersammlung. Aus dieser

2 Tätigkeit macht er seit 7 Jahren, Jahr für Jahr Verluste. Seine Einnahmen als Arzt verwendet er u.a., um die Oldtimer unterhalten zu können. Er möchte gerne die Verluste der Oldtimersammlung einkommensteuerlich geltend machen, da er der Meinung ist, dass es sich hier um einen Gewerbebetrieb handelt. Willi ist Eigentümer von vier Wohnhäusern, die er vermietet. Weil die Verwaltung der Wohnhäuser so viel Arbeit macht und die Einnahmen für seinen Lebensunterhalt reichen, übt er keine andere berufliche Tätigkeit aus. Ilsa Schnell ist Inhaberin eines Hotels im Schwarzwald und vermietet dort Zimmer an Touristen. Zusätzlich bietet sie für die Hotelgäste noch Frühstück an. Peter Schwarz und Ursula Weiss betreiben zusammen eine OHG, die sich mit dem Vertrieb von Hausgeräten beschäftigt. Die beiden Steuerberater Weitz & Kull betreiben ihre Kanzlei in der Rechtsform einer GbR.

3 Aufgabe 2: Herbert Bamberger ist selbständiger Gemüsehändler aus Duisburg. Seine Steuernummer lautet: 38124/ Er ermittelt seinen Gewinn zulässigerweise nach der Einnahmen-Überschuss Rechnung ( 4 Abs. 3 EStG). Aus seinem Gemüsehandel hat er folgende Einnahmen bzw. Ausgaben: - Betriebseinnahmen in Höhe von ,- - Ausgaben für Aushilfen in seinem Laden 2.300,- - Ausgaben für eine neue Regalwand in Höhe von 2.000,-, (Nutzungsdauer 5 Jahre) - Wareneinkauf (Gemüse, Obst) ,- - Geschenk an einen guten Geschäftsfreund 120,- - Miete für seinen Laden von Januar bis November 01 in Höhe von ,-. Die Miete für Dezember 01 in Höhe von 1.000,- hat er erst am überwiesen. - Er entnimmt aus der Betriebskasse 1.000,- für private Zwecke. Außerdem ist Bamberger noch mit einem Geschäftspartner an einer Elektro- OHG (Steuernummer: 38124/87423) aus Mannheim beteiligt. Sein Anteil beträgt ,-. Berechnen Sie für 01 seine Einkünfte aus Gewerbebetrieb.

4 Aufgabe 3: Bitte beantworten Sie folgende Fragen: 1. Nennen Sie die Merkmale einer Mitunternehmerschaft. 2. Aus welchen Bestandteilen setzt sich das steuerliche Betriebsvermögen einer Personengesellschaft zusammen? 3. Was versteht man unter Gesamthandsvermögen? 4. Was versteht man unter Sonderbetriebsvermögen? Aufgabe 4: Anton Schlaukopf, Bert Listig und Christian Dussel sind die Gesellschafter der Fuchs-KG. Christian Dussel wurde nur deshalb als Kommanditist in die KG aufgenommen, weil er in der Branche einen guten Namen hat und über zahlreiche Kontakte verfügt. Christian Dussel bekommt dafür, dass er seinen Namen zur Verfügung stellt, eine feste Vergütung in Höhe von p.a.. Am Gewinn und Verlust und an den stillen Reserven ist Christian Dussel nicht beteiligt. Im Gesellschaftsvertag hat er sich verpflichtet, auf die Geschäftsführung der Fuchs-KG keinen Einfluss zu nehmen. Ist Christan Dussel Mitunternehmer? Erläutern Sie in diesem Zusammenhang die Begriffe Mitunternehmerrisiko und Mitunternehmerinitiative.

5 Aufgabe 5: Angi und Wolle waren gute Freunde und Gesellschafter der Pinocchio OHG. Wolle war gesundheitlich sehr angeschlagen - Diagnose Burn Out. Ende 2018 entschied er sich, seinen gesamten Gesellschaftsanteil (Mitunternehmeranteil) in Höhe von 1.000,- für 5.000,- mit Wirkung vom an Siegmar zu verkaufen. Pinocchio OHG Bilanz EUR Anlagevermögen Umlaufvermögen EUR Kapital Angi Kapital Wolle Verbindlichkeiten Rückstellungen Das Vermögen der Pinocchio OHG wies zu dem Verkaufszeitpunkt anteilige folgende stille Reserven auf: Anlagevermögen (Maschinen) EUR Umlaufvermögen (Vorräte) EUR a) Wie verändert sich die Bilanz der OHG? b) Ist eine Ergänzungs- oder Sonderbilanz aufzustellen? c) Welche Folgewirkungen ergeben sich für Siegmar im Jahr 2019? Hinweise: Geschäfts- und Firmenwerte werden über 15 Jahre abgeschrieben. Das Anlagevermögen hat eine Restnutzungsdauer von 4 Jahren. Der Materialaufwand durch Verkauf oder Verbrauch des Umlaufvermögens beträgt 50 %.