Informationen zu HRM2

Größe: px

Ab Seite anzeigen:

Download "Informationen zu HRM2"

Viktoria Schäfer
vor 8 Jahren
Abrufe

1 Informationen zu HRM2 Hermann Grab Finanzdepartement des Kantons Schwyz Programmleiter Kompetenzzentrum Finanzen 1

2 Agenda 1. Stand Kanton 2. HRM2 3. Umsetzung Bezirke und Gemeinden 4. Internes Kontrollsystem (IKS) Tagung der Schwyzer Säckelmeister, Kassiere und Informatik-Verantwortlichen Hermann Grab

3 1. Stand Kanton Tagung der Schwyzer Säckelmeister, Kassiere und Informatik-Verantwortlichen Hermann Grab

4 Umsetzung HRM2 Kanton Inkraftsetzung neues FHG per 1. Januar Stand Kanton FHG Konzeption Spezifikation Realisierung Erarbeitung Vernehmlassun g KR KRB Vollzugsverordnung Produktiv (Budget) Produktiv (Buchführung) 2016 Rechnungslegung Kontenplan Budget 2016 Buchführung 2016 Berichtswesen AFP 2016 Abschuss 2016 JB 2016 Informatik Budget Fibu Jahresrechnung 4 AFP Anlage-BH JB

KRB Vollzugsverordnung Produktiv (Budget) 2015

5 2. HRM2 Tagung der Schwyzer Säckelmeister, Kassiere und Informatik-Verantwortlichen Hermann Grab

6 Hauptunterschiede HRM 1 zu HRM2 2. HRM2 dreistufige Erfolgsrechnung: betriebliches Ergebnis + finanzielles Ergebnis = operatives Ergebnis + ausserordentliches Ergebnis = Gesamtergebnis Geldflussrechnung: zeigt Herkunft und Verwendung der liquiden Geldmittel wahrheitsgetreue Abbildung der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage konsequente Periodenabgrenzungen Bewertung des Finanz- / Verwaltungsvermögens zu Verkehrswerten lineare Abschreibung des Verwaltungsvermögens nach Nutzungsdauer Anhang: Beteiligungsspiegel, Rückstellungsspiegel, Anlagespiegel usw. HRM1 HRM2 6

Gesamtergebnis Geldflussrechnung: zeigt Herkunft und Verwendung der liquiden Geldmittel wahrheitsgetreue Abbildung der Vermögens-, Finanz-

7 Von HRM1 zu HRM2 2. HRM2 HRM1 (degressiv): hohe Selbstfinanzierung rasche Abschreibung vom Restwert Vorsichtsprinzip bei der Bewertung (eher zu tief bewerten) wenig Transparenz HRM2 (linear): Rechnungslegung nach tatsächlicher Vermögens-, Finanz- und Ertragslage verstärkte Harmonisierung keine zusätzlichen Abschreibungen (Willkürabschreibungen) periodische Neubewertung FV hohe Transparenz finanzwirtschaftliche Zielsetzung: hohe Selbstfinanzierung, Entschuldung betriebswirtschaftliche Zielsetzung: Vermögens- und Eigenkapitalorientierung Siehe auch Artikel «HRM2 Rechnungslegung: Als finanzpolitische Entscheidungsgrundlage» von Hermann Grab bei WEKA

Rechnungslegung nach tatsächlicher Vermögens-, Finanz- und Ertragslage verstärkte Harmonisierung keine zusätzlichen Abschreibungen (Willkürabschreibungen) periodische Neubewertung FV

8 2. HRM2 8

9 2. HRM2 9

10 Fachempfehlungen und Auslegungen HRM2 2. HRM2 21 Fachempfehlungen (Empfehlungen / Erläuterungen / Beispiele / Grafiken / Anhang) Auslegungen Das SRS-CSPCP erarbeitet bei Bedarf ergänzende Erläuterungen und Beispiele zu den FE (vgl.

/ Anhang) Auslegungen Das SRS-CSPCP erarbeitet bei Bedarf ergänzende

11 Übersicht HRM2 2. HRM2 Nr. 01: Elemente Rechnungsmodell Nr. 02: Grundsätze ordnungsgemässe Rechnungslegung Nr. 03: Kontenrahmen und funktionale Gliederung Nr. 04: Erfolgsrechnung Nr. 05: Aktive und passive Rechnungsabgrenzung Nr. 06: Wertberichtigungen Nr. 07: Steuererträge Nr. 08: Spezialfinanzierungen und Vorfinanzierungen Nr. 09: Rückstellungen und Eventualverbindlichkeiten Nr. 10: Investitionsrechnung Nr. 11: Bilanz Nr. 12: Anlagegüter / Anlagebuchhaltung Nr. 13: Konsolidierte Betrachtungsweisen

06: Wertberichtigungen Nr. 07: Steuererträge Nr. 08: Spezialfinanzierungen und Vorfinanzierungen Nr.

12 Übersicht HRM2 Nr. 14: Geldflussrechnung Nr. 15: Eigenkapitalnachweis Nr. 16: Anhang zur Jahresrechnung Nr. 17: Finanzpolitische Zielgrössen und Instrumente 2. HRM2 Nr. 18: Finanzkennzahlen ( / aufgehoben) Nr. 19: Vorgehen beim Übergang zum HRM2 Nr. 20: Musterfinanzhaushaltgesetz (MFHG) ( / aufgehoben) Nr. 21: Finanzinstrumente ( / neu)

18: Finanzkennzahlen (25.1.2013 / 25.1.2008 aufgehoben) Nr.

13 2. HRM2 13

14 FE 19 Vorgehen bei Übergang von HRM1 zu HRM2 2. HRM2 Als Mindeststandard soll das Finanzvermögen auf Basis der Verkehrswerte neu bewertet werden. Nach dem Mindeststandard muss das Verwaltungsvermögen nicht neu bewertet werden. Bei den Rückstellungen und Rechnungsabgrenzungen wird eine vollständige Neubewertung vorgenommen.

15 Zusammenfassung und Ausblick zu HRM2 2. HRM2 mehr formale als inhaltliche Harmonisierung Chance zur Verbesserung der Haushaltssteuerung nutzen (Planung, Steuerung und Rechnungslegung) zeitgemässe Ansätze und Strukturen nutzen klare Ziele setzen Siehe auch Artikel zu HRM2 von Hermann Grab bei WEKA 15

nutzen (Planung, Steuerung und Rechnungslegung) zeitgemässe Ansätze und Strukturen nutzen klare

16 3.Umsetzung Bezirke und Gemeinden Tagung der Schwyzer Säckelmeister, Kassiere und Informatik-Verantwortlichen Hermann Grab

17 Finanzdepartement Umsetzung HRM2 Bezirke und Gemeinden 3. Umsetzung Bezirke und Gemeinden Inkraftsetzung neues FHG per 1. Januar 2019 FHG Konzeption Spezifikation Realisierung KRB Erarbeitung Vernehmlassung KR Vollzugsverordnung Produktiv (Budget) Produktiv (Buchführung) Rechnungslegung Kontenplan Budget 2019 Buchführung Abschuss 2019 Informatik Budget Anlage-BH Fibu Jahresbericht 17

Januar 2019 FHG Konzeption Spezifikation Realisierung KRB 2015 2016 2017 Erarbeitung Vernehmlassung KR

18 Finanzdepartement Organisation Projekt HRM2 Bezirke und Gemeinden 3. Umsetzung Bezirke und Gemeinden Fachempfehlung HRM2 Kantonales FHG Projektbüro Ausarbeitung der Grundlagen Leitung: Leiter Gemeindefinanzen (FD) - punktueller Beizug weiterer Personen Interkantonale Empfehlungen und Erfahrungen VO zum kantonalen FHG geltende FHV Grundlagen Aufträge Projektausschuss Steuerungsgruppe Leitung: Vorsteher Finanzdepartement - Vertretungen Bezirke und Gemeinden - Vertretungen FD Entscheide Projektgruppe Bearbeitung von Grundlagenentscheiden Leitung: Leiter Planung und Controlling (FD) - Vertretungen der Bezirke und Gemeinden - Vertretung Gemeindefinanzen (FD) - Vertretung Amt für Informatik (FD) - Vertretung Rechts- und Beschwerdedienst (SiD) Seite 18

Interkantonale Empfehlungen und Erfahrungen VO zum kantonalen FHG geltende FHV Grundlagen Aufträge Projektausschuss Steuerungsgruppe Leitung: Vorsteher Finanzdepartement - Vertretungen

19 4. Internes Kontrollsystem (IKS) Tagung der Schwyzer Säckelmeister, Kassiere und Informatik-Verantwortlichen Hermann Grab

20 Konzept zum IKS Internes Kontrollsystem (IKS)

21 IKS-Standardprozesse / IKS-Light-Prozesse Fachgebiet Prozesse 4. Internes Kontrollsystem (IKS) Abwicklung P1 Zahlungen/Flüssige Mittel P5 Leistungsbezug/Einkauf/Kreditoren P15 Projekte/Verpflichtungs- und Zusatzkredite P14 Informationstechnologie Verwaltung P6 Personaladministration/Löhne P7 Kreditverwaltung/Finanzverbindlichkeiten P8 Vermögensverwaltung/Finanzanlagen P9 Infrastrukturverwaltung/Sachanlagen P13 Fondsverwaltung/Sonderrechnungen Verrechnung/ Inkasso Reporting P2 P3 P4 Fakturierung/Debitoren/Steuer-Inkasso Fakturierung/Debitoren/Diverses Fakturierung/Gebühren/Spezialfinanzierungen P10 Berichterstattung/Rechnungslegung P11 Budgetierung/Voranschlag/Nachtragskredit P12 Kosten- und Leistungsrechnung P16 Konsolidierung Aus IKS-Leitfaden Gemeinden von Hunziker, Grab, Dietiker, Gwerder; Haupt Verlag AG

22 IKS-Prozessdokumentation (Risiken / Kontrollen) 4. Internes Kontrollsystem (IKS) aus IKS-Leitfaden für Gemeinden von Hunziker, Grab, Dietiker, Gwerder; Haupt Verlag AG

23 4. Internes Kontrollsystem (IKS)

24 24 Hermann Grab 4. Internes Kontrollsystem (IKS)

25 Finanzdepartement Hermann Grab Besten Dank! 25

Ähnliche Dokumente

Information Einwohnerrat Brugg Dienstag, 25. August 2009

Information Einwohnerrat Brugg Dienstag, 25. August 2009 Doppik HRM 1 HRM 2 Wichtigste Änderungen gegenüber HRM1 BILANZ (Momentaufnahme, statische Rechnung) ERFOLGSRECHNUNG (dynamische, zeitraumbezogene