SAP-Workshop. Finanzwesen (FI) und Controlling (CO) Prof. Dr. Martin Schreiber

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1 SAP-Workshop Finanzwesen (FI) und Controlling (CO)

2 Funktionen SAP ERP Financials Financial Accounting (FI) Management Accounting (CO) Financial Supply Chain Management Corporate Governance Financial Analytics Strategic Enterprise Management 2

3 Strategic Enterprise Management (SEM) Funktionen Strategy and Performance Measurement Performanceüberwachung, Strategiemanagement (u.a. Balanced Scorecard) Bereitstellung von Berichten und Analysen für die Leistungsmessung (mit grafischen Darstellungen, Webbrowser-Oberflächen) Business Consolidation gesetzliche und Management-Konsolidierung Business Planning Mittel- und Langfristplanung (strategisch und operative Planungsprozesse) 3

4 Strategy and Performance Measurement (SEM-CPM) Funktionen Balanced Scorecard: Ableitung messbarer Ziele aus der Strategie Management Cockpit zur Performance-Überwachung Kennzahlenkatalog zur zentralen Kennzahlen-Verwaltung gebrauchsfertiger Business Content für die Modellierungen und Simulationen, für die Unternehmensplanung und Konsolidierung, für Leistungsindikatoren und Kennzahlen sowie Stakeholder- Berichte 4

5 Themen Organisationsstrukturen, Grunddaten Finanzwesen Funktionalitäten der Debitoren-, Kreditoren-, Haupt- und Anlagenbuchhaltung Spezielle Ledger Controlling Kostenplanung, Kostenabweichung und Kalkulation Ergebnis- und Marktsegmentrechnung Beispiele: IDES-Geschäftsprozesse 5

6 Geschäftsprozesse FI Hauptbuchhaltung Kreditorenbuchhaltung Debitorenbuchhaltung Anlagenbuchhaltung Spezielle Ledger 6

7 Geschäftsprozesse CO Gemeinkosten-Controlling Prozesskostenrechnung Produktkosten-Controlling Ergebnis- und Marktsegmentrechnung 7

8 Sicht Rechnungswesen Geschäftsbereich 8000 externe Services (Dienstleistungen) Geschäftsbereich 3000 Fahrzeuge (Motorräder) Geschäftsbereich [GSB] 1000 Maschinenbau (Pumpen) BUK 1000 (D) Kontenplan INT Kreditkontrollbereich 1000 KKB 3000 Kostenrechnungskreis 1000 CAC 2000 Ergebnisbereich [ERB] IDEA Mandant BUK 2000 (GB) BUK 3000 (USA) KPL CAUS Idee: Heino Schrader, Katrin Diesing, Guido Kleeve SAP UCC 2008 SAP ERP ECC Customizing 8

9 Sicht Rechnungswesen (Forts.) Geschäftsbereich 8000 externe Services (Dienstleistungen) Geschäftsbereich 3000 Fahrzeuge (Motorräder) Geschäftsbereich [GSB] 1000 Maschinenbau (Pumpen) BUK 1000 (D) Kontenplan INT Kreditkontrollbereich 1000 KKB 3000 Kostenrechnungskreis 1000 CAC 2000 Ergebnisbereich [ERB] IDEA Mandant BUK 2000 (GB) BUK 3000 (USA) KPL CAUS Idee: Heino Schrader, Katrin Diesing, Guido Kleeve SAP UCC 2008 SAP ERP ECC Customizing 9

10 Organisationsstrukturen FI Buchungskreis Selbständig bilanzierende Einheit der Finanzbuchhaltung Geschäftsbereich Interne Organisationseinheit zu Auswertungszwecken 10

11 Organisationsstrukturen CO Kostenrechnungskreis Organisationseinheit der Kostenrechnung, in der alle innerbetrieblichen Geschäftsvorfälle dargestellt werden Kostenrechnungskreis umfasst mindestens einen Buchungskreis Gemeinsamkeiten von Buchungskreis und Kostenrechnungskreis: Kontenplan Währung Geschäftsbereiche Ergebnisbereich Oberste Berichtsebene der Ergebnis- und Marktsegmentrechnung Einem Ergebnisbereich können mehrere Kostenrechnungskreise zugeordnet sein 11

12 Grunddaten FI Konto Kontenrahmen Kontenplan Kontenarten Buchungssatz/Beleg Urbeleg (Geschäftsvorfall) EDV-Beleg (Belegkopf, Belegposition) Zuordnung: Konto, Kostenträger, Organisationseinheit 12

13 Daten in der Finanzbuchhaltung Kunde Forderungen Erlöse Ausgangssteuer Lieferant Verbindlichkeiten Aufwand Vorsteuer Stammdaten Forderung 238 Erlöse 200 Steuer 38 Belege buchen Aufwand 100 Steuer 19 Verbindlichk. 119 Belege Kunde Forderungen Erlöse Ausgangssteuer Lieferant Verbindlichkeiten Aufwand Vorsteuer Stammdatensalden 13

14 Belegprinzip 1 Geschäftsvorfall = 1 Beleg Rechnung Netto 100 Mwst. 19 Brutto 119 SAP-Beleg-Nr = Beleg Aufwand 100 Steuer 19 Kasse 119 SAP-Beleg-Nr

15 Belegstruktur Belegkopf Belegdatum Buchungsdatum Belegart Währung Buchungszeile 1 Buchungsschlüssel 01 Konto Huber Betrag 119 Buchungszeile 2 Buchungsschlüssel 50 Konto Erlöse Betrag 100 Saldo = 0 Buchungszeile 3 Buchungsschlüssel 50 Konto Ausg. Steuer Betrag 19 15

16 Übung FI Eingangsrechnungen ohne Rechnungsprüfung buchen Aktuellen Stand der Hauptbuchsalden anzeigen Standard-FI-Rechnungen erfassen Rechnungsbelege anzeigen, Zahlungsbedingungen ändern, Belegänderungshistorie anzeigen Kreditorensalden, Einzelposten und Belege anzeigen Hauptbuchsalden (Verbindlichkeiten) anzeigen Hauptbuchpositionen (Aufwand) anzeigen Auswirkungen der Kreditorenposition auf die Kostenstellenrechnung anzeigen 16

17 Kostenrechnung Ergebnisrechnung Ergebnisobjekt Kostenstelle Gemeinkosten- Controlling Innenauftrag Kostenartenrechnung Produktkostenrechnung Materialkosten Fertigungsleistungeauftrag - Fertigungs- Gemeinkosten Profit-Center-Rechnung Finanzwesen Personalwirtschaft Beschaffung Vertrieb SAP AG SAP UCC 2009 SAP Überblick Seite 6-17

18 Gemeinkostenrechnung Ergebnisrechnung Gemeinkosten-Controlling Innenauftrag Kostenstelle Profit-Center-Rechnung Prozess Leistungsart Sekundärkostenart Primärkostenart Kostenartenrechnung Erlösart SAP AG SAP UCC 2009 SAP Überblick Seite 6-18

19 Grunddaten CO Kostenstelle Leistungsart Kosten- und Erlösarten Profit Center Auftrag/Innenauftrag Projekt PSP-Element Vorgang Kostenträger Ergebnisbereich Ergebnisobjekt 19

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21 Kosten- und Leistungscontrolling Produkt-/ Produktionskostencontrolling Ergebnis-/ Vertriebscontrolling Gemeinkostencontrolling Kostenstellencontrolling Istkostenrechnung Starre Plankostenrechnung Flexible Plankostenrechnung Massenfertiger Fließfertiger Serienfertiger Einzelfertiger Artikelergebnisrechn. Umsatzkostenverfahren Profit-Center-Rechnung Gesamtkostenverfahren Umsatzkostenverfahren Auftrags-/ Projektcontrolling 21

22 Integration im CO-Bereich FI Fremdbezug CO- OM Kostenarten Abgrenzungen Material Personal Anlagen MM HR AM CO- CCA CO- OPA Aufträge / Projekte Kostenstellen CO- ABC Prozesse Rückmeldung PM PP CO- PC Kostenträger AM Anlagenbestand MM Materialbestand CO- PA Ergebnisobjekte Faktura SD CO- PA Erlösarten Abgrenzungen 22

23 Planung in SAP R/3 Planungsintegration Personalwirtschaft (HR) Anlagenwirtschaft (AM) Produktionsplanung (PP) Beliebige Planversionen Planung in verschiedenen Währungen Planungshilfen Kopieren Abgrenzungen für kalk. Kosten Anpassung der Eingabemasken... 23

24 Kostenstellenplanung Mengenplanung Statistische Kennzahlen Leistungsarten Planung der primären Kosten Ermittlung der geplanten Tarife ohne Erhaltung der Primärkostenstruktur mit Erhaltung der Primärkostenstruktur Planung der sekundären Kosten 24

25 Innerbetriebliche Leistungsverrechnung periodische Verrechnungen Verteilung Umlage Leistungsverrechnung direkte indirekte (mit und ohne Gewichtungsfaktoren) 25

26 Kalkulation Bauteilkalkulation Einzelkalkulation Erzeugniskalkulation mitlaufende Kalkulation Kundenauftragskalkulation Plankalkulation Produktkalkulation Sollkalkulation 26

27 Produktkostencontrolling Integration Vorkalkulation MM Materialwirtschaft PP Produktionsplanung CO- PC Vorkalkulation CO- CCA Materialstamm Einkaufspreise Kostenstellen Tarife Zuschlagssätze PP Ressourcen PP Stücklisten Produktionsplanung Produktionsplanung Arbeitsplan MEK MGK FEK FGK HK VwGK VtGK SK 27

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30 Kalkulationsergebnisse CO- CCA PP MM CO- PC Einzelnachweis M Lenker 100 St M Bremsen 200 St E Rüsten 2 h 400 E Montieren 40 h G Zuschläge Kostenarten Rohmaterial Baugruppen Fertigung Zuschläge Kostenelemente Material Fertigung Zuschläge CO- PA 30

31 Kalkulationsvarianten Aktuelle Kalkulation Plankalkulation Sollkalkulation Inventurkalkulation Auf Basis unterschiedlicher Wert-/Mengenansätze: Planpreis, Gleitender Durchschnittspreis, FIFO, LIFO Planstückliste, aktuelle Stückliste... 31

32 Übung Produktkostenplanung mit Kalkulationslauf und Primärkostenschichtung Materialstammsätze prüfen Stücklisten prüfen Arbeitspläne prüfen Kalkulationslauf bearbeiten 32

33 Produktkostencontrolling Integration Nachkalkulation Fertigungsauftrag Abschluss: Ermittlung der Sollkosten und Abweichungsanalyse: MM Preisabweichungen Mengenabweichungen Strukturabweichungen CO PP MM Rückmeldungen: Mitlaufende Kalkulation MM CO Freigabe: Ermittlung der Plankosten mit aktuellen Preisen / Tarifen PP Anlage: Kopieren des Mengengerüstes 33

34 Kostenabweichung Einzelkostenabweichung Gemeinkostenabweichung Preisabweichung Beschäftigungsabweichung (Fixkostenabweichung) Leistungsabweichung Fertigungsverfahrenabweichung (Strukturabweichung) Verrechnungspreisabweichung Verbrauchsabweichung (Mengenabweichung) 34

35 Produktkostencontrolling und Marktsegmentrechnung Integration CO MM Lager CO Kostenträger CO Fertigungsaufträge Marktsegmente CO-PA SD Fakturen Produktgruppe Region Kundengruppe... 35

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37 Ergebnis- und Marktsegmentrechnung Charakterisierung mehrdimensionale Ergebnisobjekte differenzierte Kontierungsobjekte vielschichtige Berechnungen 37

38 OLAP-Datenwürfel (Online Analytical Processing) Region Produkt Zeitraum Kennzahl 38

39 Ergebnisrechnung Ergebnisrechnung REGION Nord Süd West Glas Keramik Plastik PRODUKTGRUPPE KUNDEN- GRUPPE Kaufhäuser Großhandel Handel Süd Mengen Erlöse Kosten Deckungsbeitrag Plastik Handel SAP AG SAP UCC 2009 SAP Überblick Seite 6-39

40 OLAP-Datenwürfel Beispiel Dimensionshierarchien Dimensionen sind jeweils individuell festzulegen, z. B.: Zeitraum: Jahr Monat Tag Produkt: Produktgruppe Artikel Region: Kontinent Land Ort» Filiale 40

41 OLAP-Datenwürfel Navigation Schneiden: Verringern der Dimensionen Beispiel: Der Umsatz wird nur für eine Region angezeigt Drehen: Vertauschen der Dimensionen Beispiel: Zeit und Region werden getauscht Drill-down: Beispiel: Der Umsatz einer Region wird heruntergebrochen auf die einzelnen Filialen 41

42 SAP NetWeaver Business Intelligence Funktionen Data Warehousing Business Content OLAP & Data Mining Web Reporting Reporting auf MS-Excel-Basis Planung & Simulation Informationsverteilung Portalintegration Mobile Business Intelligence 42