Inhalt Ihres zukünftigen Lohnpaketes

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1 Start pre is 3,9 9 Ihr Outsourcingpartner rund um Lohn und Gehalt 1 Inhalt Ihres zukünftigen Lohnpaketes TÜV-zertifiziertes Qualitätsmanagement TÜV SÜD Datenschutzgutachten ITSG-zertifizierte Software TÜV-zertifiziertes Rechenzentrum

2 REC REC Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str.14a, Flensburg - persönlich / vertraulich - Demo-Lohndirekt GmbH Herr Martin Muster Lise-Meitner-Str 14a Flensburg Ansprechpartner: Katrin Neumann-Hansen Telefon: 461/771- Fax: 461/ info@lohndirekt.de Ihre Account-Nr.: 8331 Flensburg, Ihre persönliche Lohnabrechnung / Monat: Januar 217 lohndirekt: führend in Qualität, Service und Preis Sehr geehrter Herr Muster, beigefügt erhalten Sie die Abrechnungsunterlagen für Ihre laufende Lohnabrechnung Lohnabrechnungen für Ihre Mitarbeiter + Kopien für Ihre Unterlagen - 17 SV-Meldevorschläge für Sie zur Bearbeitung - Lohnjournal für Ihre Unterlagen - 19 Lohnkonten für Ihre Unterlagen - Protokoll der Lohnsteueranmeldung für Ihre Unterlagen - 1 U2-Erstattungsantrag - 6 Beitragsabrechnungen der Krankenkassen für Ihre Unterlagen - 5 Protokolle Beitragsnachweis - 18 Protokolle der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung für Ihre Mitarbeiter + Kopien für Ihre Unterlagen - Fibu-Journal - Buchungsbeleg mit/ohne Kostenstellen - Überweisungsjournal - Barzahlungsliste - Lastschriftenliste

3 Sollten Sie zum Inhalt, Aufbau oder Umfang weitere Fragen haben, stehen wir Ihnen gerne montags bis freitags von 8: bis 18: Uhr unter der vorgenannten Rufnummer zur Verfügung. Mit freundlichen Grüßen nach Flensburg Katrin Neumann-Hansen Anlagen PS: lohndirekt - preiswert. sicher. korrekt: das Rundum-Sorglos-Paket - die clevere Alternative für Ihre Personalabrechnung.

4 null null null null null null null null null Lohn- / Gehaltsabrechnung Januar Firma: Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Pers-Nr. Seite: von1 Gilt als Verdienstbescheinigung nach 18 Abs.3 Satz 1 Gewerbeordnung. Bitte sorgfältig aufbewahren! Arbeitgeberanschrift [8331] Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg 4 persönlich / vertraulich 5 Frau Demo Stunden Zuschläge Weg Flensburg 7 Eintritt: Austritt: PV-Zus.: Gleitzone: Mehrf.B.: SV-Sch.: nein nein nein 1111 Freibetrag Monat: Freibetrag Jahr: Krankenkasse: TK StKl.: KFB: Konf.: BL: Unterbr. Anfang: III 1, ev rk SH Id.-Nr.: SV-Nummer: S Grund der Unterbrechung: Unterbr. Ende: 8 Be-/Abzüge 9 LA-Nr Lohnart Stundenlohn Leistungszulage Sonntagszuschlag Warengutschein Direktversicherung Zusatzl. 1 Pfl. L S G L S G - - G - - G A - - Anzahl 136, 1, 2 1, 1, Betrag 14, 12 14, 3 127,82 Zuschlag 5% exkl. Endbetrag 1.94, ,82 Summe: 2.291,82 Bemerkungen 11 Zur laufenden Lohnabrechnung wurde das elektronische Verfahren ELStAM angewendet. Bitte überprüfen Sie Ihre Lohnsteuerdaten bzw. Freibeträge ST: L = normal, S = sonstiger Bezug, P = pauschal AN, A = pauschal AG, F = Fünftelregelung, - = keine Monatssummen LSt. pfl. Br. Lohnsteuer Kirchensteuer Soli-Zuschlag Pauschal-St. L 2.24, 13,83 AG 29,26 S AN SV-pfl. Brutto KV RV AV PV L 2.24, 167,99 189,24,36 25,81 E F A 2.24, 147,75 189,24,36 25,81 St. Tg. ZVK-Brutto: Ges.Brutto lt. EBVO: gesetzl. Abz.: Netto: SV Tg , 427, ,77 SV: S = normal, E = Einmalbezug, K=KUG,-=keineGes:GGesamtbrutto-=keinGesamtbrutto LA-Nr. 73 Lohnart Abzug Betr. Altersvers. Netto-Be/Abzüge 12 Betrag -127,82 Anspr. VJ Rest VJ neu Urlaubsabrechnung Entgelt Tage Zus. Tg. Entgelt Tage Zus. Tg. 2 2 Anspr. KJ Abger. Rest KJ Rest ge L = laufender Bezug, S = sonstiger Bezug, E = Einmalbezug, F = Freiwilliger AN-Anteil SV, A = Arbeitgeberanteil SV 17 L/G Nord-Ostsee Sparkasse IBAN: DE VL 1 IBAN: VL 2 IBAN: verrechn. Sachb/BAV: Auszahlung: 97,82 EUR 1.736,77 EUR 18 2 LSt.-pfl. Brutto: Jahressummen Lohnsteuer: Kirchensteuer: Soli.-Zuschlag: SV-pfl. Brutto: KV: RV: AV: PV: 2.24, 13, , 167,99 189,24,36 25,81 Bruttoverdienst: Kindergeld: Einmalige Zuw.: Sonstige Bez.: KV AGA: RV AGA: AV AGA: PV AGA: 2.291,82 147,75 189,24,36 25,81 Personengruppe Arbeitszeit AZK-Stunden , 19

5 LEGENDE Symbol-Nr. Inhalt Unterteilung Beschreibung (FELD-INHALT) (1) Monat Abrechnungsmonat auf welche sich die Abrechnung bezieht (2) Firmenangaben Accountnummer Mandantennummer der Firma Firmenname Name des Arbeitgebers Datum Datum, wann die Abrechnung erstellt wurde Pers.-Nr. Personalnummer des Arbeitnehmers Seiten Anzahl der Seiten (3) Adressdaten Anschriftenfeld Anschrift des Arbeitnehmers Absender: Anschrift des Arbeitgebers (für den Versand per Post) interne Zuordnung z. B. Kostenstelle (kann auch individuell vorgegeben werden) (4) Persönliche Angaben Eintritt letztes Eintrittsdatum lt. Vertrag oder Konzerneintritt / in Abstimmung mit dem Arbeitgeber Austritt Austrittsdatum (Andruck nur im Austrittsmonat) (5) Sozialversicherung PV-Zuschl. Zahlt der Mitarbeiter den Zuschlag für Kinderlose? Gleitzone Wird der Mitarbeiter in der Gleitzone abgerechnet? Mehrf.B. Liegt eine Mehrfachbeschäftigung vor? SV-Schlüssel Beitragsgruppenschlüssel des Arbeitnehmers Krankenkasse Krankenkasse, an die die Beiträge abgeführt werden (6) Unterbrechungszeiten von Beginn der Unterbrechung bis Ende der Unterbrechung Grund Grund der Unterbrechung (z. B. Krankengeldbezug) (7) Steuerdaten Freibetrag Monat Eingetragener Frei- / Hinzurechnungsbetrag lt. LST-Karte (mtl.) Freibetrag Jahr Eingetragener Frei- / Hinzurechnungsbetrag lt. LST-Karte (jährl.) St.-Kl. Steuerklasse lt. LST-Karte / Faktor KFB Kinderfreibeträge lt. LST-Karte Konf. Konfession / Konfession Ehegatte lt. LST-Karte BL Bundesland der Betriebsstätte (8) Tarif Tarifangaben Angaben von Tariftabelle, Tarifgruppe und -stufe, wöchentl. Arbeitszeit Steuer-ID Angabe der Steuer-ID SV-Nummer Sozialversicherungsnummer des Arbeitnehmers; Hinweis: Fehlt die SV-Nummer wird das Geburtsdatum angedruckt. (9) Brutto Be-/Abzüge LA.-Nr. und Lohnart Pfl. Nummer und Bezeichnung des Entgeltbestandteiles Steuerrechtliche Behandlung der Entgeltbestandteile L = steuerpfl. / S = steuerpfl. sonstiger Bezug / F = 1/5-Regelung / - = steuerfrei / A = Pauschalsteuer übernimmt AG / P = Pauschalsteuer übernimmt AN Sozialversicherungsrechtliche Behandlung des Entgeltbestandteiles S = sv-pflichtig / E = sv-pfl. Einmalzahlung / - = sv-frei Zuordnung des Entgeltbestandteiles beim Gesamtbrutto gemäß EBVO G = zählt zum Gesamtbrutto / - = zählt nicht zum Gesamtbrutto Anzahl z. B. Anzahl der geleisteten Stunden Betrag Stundensatz oder Euro-Betrag Zuschlag evtl. Zuschlag je Zeiteinheit / exkl. = zzgl. der Stundenvergütung / inkl. = mit Stundenvergütung (25% = 125% vom Stundenlohn) Endbetrag Anzahl * Betrag * Zuschlag = Endbetrag Ausnahme: Lohnarten, bei denen die Arbeitszeit nur statistisch erscheint (Gehalt/Festlohn) (1) Grundlohn Normale (arbeits-/tarifrechtliche) Stundenlohnberechnung mit Zuschlag (Anzahl * Betrag * 1. Zeile Zuschlag = Endbetrag) Information zur Berechnung der Steuer- und SV-Freiheit unter Anwendung des 2. Zeile steuerlichen Grundlohns / Verwendeter Grundlohn für Steuer und SV unter Berücksichtigung der Höchstgrenzen (11) Bemerkungen Hinweise zur Entgeltabrechnung bzw. Mitteilungen an den Arbeitnehmer (12) Netto Be-/Abzüge Einbehalte / Erstattungen (z. B. Überweisungsbetrag VL oder betr. Altersversorgung, Reisekosten, persönl. Einbehalte) (13) Lohnsteuerwerte LST pfl. Brutto - "L" Angabe des LSt-pflichtigen laufenden Entgeltes und der angefallenen Steuern LST pfl. Brutto - "S" Angabe des LSt-pflichtigen sonstigen Entgeltes und der angefallenen Steuern (nicht laufend gezahltes Entgelt, z. B. Urlaubsgeld) (14) Sozialversicherungswerte SV pfl. Brutto "L" Angabe des SV-pflichtigen laufenden Entgeltes und der angefallenen Beiträge des Arbeitnehmers SV pfl. Brutto "E" Angabe des SV-pflichtigen einmal gezahlten Entgeltes und der angefallenen Beiträge (nicht laufend gezahltes Entgelt, z. B. Urlaubsgeld) des Arbeitnehmers SV pfl. Brutto "F" Angabe des SV-pflichtigen Entgeltes und der angefallenen Beiträge zur KV und PV bei freiwillig versicherten Arbeitnehmern SV pfl. Brutto "A" Angabe des SV-pflichtigen Entgeltes und der angefallenen Beiträge für Arbeitgeber (15) Summen ST und SV Tage abgerechnete Steuer- und SV-Tage ZVK-Brutto ZVK-Brutto (nur im öffentlichen Dienst) Ges.Brutto lt. EBVO: Summe des Gesamtbruttos laut EBVO gesetzl. Abzüge Summe gesetzl. Abzüge (Steuern und SV-Beiträge) Netto Nettobetrag (16) Urlaubsabrechnung Anspr. VJ Anspruch Urlaubstage aus dem Vorjahr Abger. VJ Genommene Vorjahres-Urlaubstage Rest VJ Resturlaubstage Vorjahr Anspr. KJ Anspruch Urlaubstage aus dem Kalenderjahr Abger. KJ Genommene Urlaubstage Rest KJ Resturlaubstage lfd. Jahr Rest gesamt Resturlaubstage gesamt (VJ + KJ) (17) Bankverbindungen L/G Bankverbindung des Gehaltskontos VWL Bankverbindungen der VL-Verträge (18) Summen verrechn. Sachb/BAV Hier werden Werte der betriebl. Altersvorsorge, die nicht im Gesamtbrutto enthalten sind, angezeigt. Außerdem werden die Abzüge der Sachbezugsabrechnung angezeigt, die nicht in den Nettoabzügen enthalten sind. Auszahlung Überweisungsbetrag / Auszahlungsbetrag (19) Jahressummen aufgelaufene Jahresbeträge der Steuer- und SV-Daten (2) freie Felder individuell mit dem Kunden abgestimmte Felder Stand: FEB 21

6 Das Lohnjournal - Auszug Lohnjournal Firma: 8331 Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Lohnjournal für den Monat: Januar 217 Datum: Zeit: 14:17 Seite: 1von5 Pers.Nr. Name, Vorname Sonst. Bezug LSt-Brutto EGA SV-Tage SV-Brutto U-Brutto ZVK-Brutto sonst. Aufwendung gesetzl.abz Ges. Brutto Lohnsteuer Kirchensteuer SolZu Pau LSt.AN Pau KiSt AN Pau SolZu AN KV ANA RV ANA AV ANA PV ANA U1 ZVK-Beitrag AG Insolvenzgeldumlage Netto Auszahlung Steuertage AG AG AG AGA AGA AGA AGA U2 ZB/SG AG-Anteil Kammerbeitrag zus. Be-/Abz AG-Anteile AGA(Ausz) AGA(Ausz) AGA(Ausz) einheitl. PSt Beitrag AN Kindergeld ZB AN 2 Gleitzone, Demo lfd ,96 197, ,83 54,83 57,59 9,24 7,85 13,16,59 752,66 752,66 7,5,41 51,1 65,45 1,5 8,93 2,5 16,14 4 Geschäftsführer, Demo lfd , , ,21 B 3.53, 268,52 167,91 6.8, ,57 52,67 4,74 2, ,21 6, 5 Stunden Zuschläge, Demo lfd. 2.24, 2.24, 2.24, 427, ,82 13,83 167,99 189,24,36 25,81 38,46 1, , ,77 25,56 2, 1,4 147,75 189,24,36 25,81 9,92-127,82 472,62 7 freiw versichert, Demo lfd , , , , , , 72,87 361,5 546,49 87,67 66,34 111,5 5, , ,49 29,4 1,59 317,55 546,49 87,67 55,46 28, , ,75 1 Student, Demo lfd ,74 44,46 61 B 44,46 1,31,49 565,54 565,54 57,4 2,66 7,5 13 Gehalt Pfändung, Demo lfd , ,5 26,41 16,14 8, 327,25 52,5 44,63 7 3, , ,59 255,5 327,25 52,5 44,63 13, -475,98 766,33 14 Minijob, Demo lfd. 2,7,27 39, 45,,9 93,87 6, 16 Altersrentner, Demo lfd ,6 95 B 76,95 12,11 19,95,86 86,94 86,94 66,5 88,83 14,25 12,11 4,28 26,78 27 Gehalt-DV, Demo lfd. 1.43, , ,77 347,6 1.48,46 6,33 116,52 131,25 21,6 17,9 26,67 1, ,4 1.52,94 15,34,84 12,48 131,25 21,6 17,9 6,88-8,46 323,68 29 Gehalt und BAV, Demo lfd , , ,95 544, , 232, 12,76 122,55 136,41 21,88 18,6,64 1,31 967,8 914,75 16,5 136,41 21,88 18,6 6,57-53,5 321,91 Seite 5

7 Das Lohnjournal - Erklärung Das Lohnjournal ist eine tabellarische Zusammenfassung aller Personalaufwendungen pro Arbeitnehmer innerhalb definierter Zeiträume. Es werden alle Abrechnungsergebnisse für einen oder mehrere Mitarbeiter dargestellt, die in einem bestimmten Zeitraum oder einer ausgewählten Abrechnungsperiode erstellt wurden. Seite 6

8 Das Lohnkonto - Auszug Lohnkonto (kumuliert) 5 : Stunden Zuschläge, Demo Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Zeit: 16:58 Seite: 1 von 3 Pers.Nr. / Abr.-Kr. Name, Vorname / Titel, Geburtsdatum Anschrift Eintritt / Austritt RV-Nr. / Beg. Vers. Gemeinde / Finanzamt beschäftigt als / Rentenbezug KoSt/KoTr Großbuchstaben (S, B, V, F) 5 Stunden Zuschläge, Demo Weg S51 11 Zimmerhauer/in 5 Transport Lohnempfänger Flensburg kein Wartung Abrechnungsmonat StKlasse /Konf. /KiFB BL / TAB Monat Freibetrag Jahr Freibetrag Kindergeld Tage LStBrutto Sonstiger Bezug LSt LSt sonstiger Bezug KiSt KiSt sonstiger Bezug SolZu SolZu sonstiger Bezug ABK SFN Zuschlag frei / pfl. Stfrei lt. 3 Nr.63 EStG Fahrten st-frei / pauschal LSt-Pauschal AN LSt-Pauschal AG KiSt-Pauschal AN KiSt-Pauschal AG SolZu-Pauschal AN SolZu-Pauschal AG Altersentlastungsbetrag Versorgungsfreibetrag Versorgungsfreibetrag Z. SVSchl. / Personengruppe Tätigkeit Krankenkasse 1. Januar 1. Februar 1. März 1. April 1. Mai 1. Juni 1. Juli 1. August 1. September 1. Oktober 1. November 1. Dezember (EUR) (EUR) (EUR) (EUR) (EUR) (EUR) (EUR) (EUR) (EUR) (EUR) (EUR) (EUR) DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, DREI ev rk 1, SH SH SH SH SH SH SH SH SH SH SH SH 2.654, , ,83 86, 94, 73,16-383,99 1,48-1,48 25,56 25,56 25,56 25,56 25,56 25,56 25,56 25,56 25,56 25,56 25,56 25,56 2, 2, 2, 2, 2, 2, 2, 2, 2, 2, 2, 2, 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1,4 1, TK TK TK TK TK TK TK TK TK TK TK TK Gesamtsummen (EUR) (EUR),, , 9-41,65-1,48 6,72 27,6 16,8 RK/GV/Mf/MK W W W W W W W W W W W W SV-Tage KV 36 SV-Tage RV 36 SV-Tage AV 36 SV-Tage PV 36 SV Brutto 2.654, , , EGA-Tage KV 21 3 EGA-Tage RV 21 3 EGA-Tage AV 21 3 EGA-Tage PV 21 3 EGA beitrpfl. Einnahme 23c Mehrfachbeschäftigung / EGA Unterschiedsbetrag / ATZ Regelarbeitsentgelt SFN-Z. SV-frei SFN-Z. SV-pfl. KV-Brutti 2.654, , , KV-Brutti EGA RV-Brutti 2.654, , , RV-Brutti EGA AV-Brutti 2.654, , , AV-Brutti EGA PV-Brutti 2.654, , , PV-Brutti EGA KV-Mind. / PV-Mind. RV-Mind. / AV-Mind. KUG/WAG Brutto gezahlt KV-K/W RV-K/W KV ANA 22,28 9,96 9,96 9,96 9,96 9,96 9,96,71 21,69 25,18 195,88 172, ,14 KV ANA EGA 41,5 33,2 74,7 KV AGA 193,74 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 8,76 27,1 177,39 18,46 172,28 151,84 955,28 KV AGA EGA 36,5 29,2 65,7 KV KW KV-Mind.AG KV privat KV freiwillig KV freiwillig Gesamt pausch. AG-Beitrag zur KV pausch. AG-Beitrag son.bez. RV ANA 248,15 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 34,6 227,21 231,13 22,66 194, ,55 RV ANA EGA 46,75 37,4 84,15 RV AGA 248,15 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 11,22 34,6 227,21 231,13 22,66 194, ,55 RV AGA EGA 46,75 37,4 84,15 RV AGA ATZ RV AGA ATZ EGA RV KW RV-Mind.AG RV freiwillig pausch. AG-Beitrag zur RV pausch. AG-Beitrag son.bez. AV ANA 39,81 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 5,55 36,45 37,8 35,4 31,2 196,29 AV ANA EGA 7,5 6, 13,5 AV AGA 39,81 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 5,55 36,45 37,8 35,4 31,2 196,29 AV AGA EGA 7,5 6, 13,5 AV-Mind.AG PV ANA 31,18 1,41 1,41 1,41 1,41 1,41 1,41 4,35 28,55 29,5 27,73 24,44 153,76 PV ANA EGA 5,88 4,7 1,58 PV AGA 31,18 1,41 1,41 1,41 1,41 1,41 1,41 4,35 28,55 29,5 27,73 24,44 153,76 PV AGA EGA 5,88 4,7 1,58 PV KW PV-Mind.AG PV privat PV freiwillig PV freiwillig Gesamt U-Schl. / U-Brutto , , , U1+U2 42,46 13, 1,92,59 1,92,59 1,92,59 1,92,59 1,92,59 1,92,59 5,92 1,81 38,88 11,91 39,55 12,11 37,76 11,56 33,28 1,19 29,37 64,12 Insolvenzgeldumlage 3,18,14,14,14,14,14,74,44 2,92 2,97 3,31 2,5 16,76 BG-Std. 88, 165, 168, , BG-Brutto 2.767, , 2.71, , 2.367, ,4 Ges.Abz. 671,73 24,39 24,39 24,39 24,39 24,39 126,2 75,21 579,9 596,44 634,13 37, ,67 Pers. Bez. Abz. -127,82-127,82-127,82-127,82-127,82-127,82-127,82-377,82-127,82-127,82-127,82-127, ,84 Bruttoverdienst 2.895,22 247,82 247,82 247,82 247,82 247,82 747,82 497, , ,52 3.2, , ,24 Auszahlung 2.95,67 95,61 95,61 95,61 95,61 95,61 493,98 44, , , , , ,73 Netto 2.223,49 223,43 223,43 223,43 223,43 223,43 621,8 422, , , , , ,57 Korrekturverrechnung K-Sp/F-Sp A-Sp / U-Sp 168, 1 165, 168, , 1 einheitl. PSt Gleitzone Seite 7

9 Ihr Lohnkonto - Erklärung Das Lohnkonto erleichtert die Nachprüfung des Lohnsteuerabzugs am Ort der Betriebsstätte, in der der Arbeitgeber den Lohn ermittelt. Es muss für jeden Arbeitnehmer geführt werden. 1. Angaben: Allgemeine Angaben zur Person des Arbeitnehmers ( 4 I LStDV): In 4 LStDV werden alle im Lohnkonto zu notierenden Angaben ausführlich aufgeführt. Hierzu gehören u.a. Name des Arbeitnehmers, Geburtstag, Anschrift des Arbeitsnehmers, der amtliche Gemeindeschlüssel der Gemeinde, die die Lohnsteuerkarte ausgestellt hat, das Finanzamt, in dessen Bezirk die Lohnsteuerkarte oder die entsprechende Bescheinigung (für Steuerausländer, die mangels Wohnsitzgemeinde keine Lohnsteuerkarte bekommen können) ausgestellt worden ist, sowie die auf der Lohnsteuerkarte oder der entsprechenden Bescheinigung eingetragenen Besteuerungsmerkmale. Außerdem ist der Großbuchstabe B einzutragen, wenn die besondere Lohnsteuertabelle angewandt wird. Gibt es während eines laufenden Jahres Änderungen der Merkmale auf der Lohnsteuerkarte, so muss auch der Zeitraum der Änderung im Lohnkonto vermerkt werden. Die auf der Lohnsteuerkarte eingetragenen Freibeträge und der Geltungszeitraum dieser Beträge sind zusätzlich mit Jahres-, Monatsund Wochenbeträgen einzutragen, sowie ggf. ein Hinweis auf das Vorliegen einer Freistellungsbescheinigung mit näheren Angaben zu deren Inhalt. Angaben zu den gezahlten Bezügen ( 4 II LStDV): Im Lohnkonto werden der Tag der Lohnzahlung und der Lohnzahlungszeitraum, der Großbuchstabe U, wenn der Lohnanspruch während der Dauer des Dienstverhältnisses für mehr als fünf Arbeitstage im Wesentlichen weggefallen ist, der Arbeitslohn, getrennt nach Barbeträgen und Sachbezügen, und die davon einbehaltene Lohnsteuer aufgeführt. Steuerfreie Bezüge sind mit Ausnahme der nach 3 Nr. 45 EStG steuerfreien Vorteile und Trinkgelder auch im Lohnkonto zu vermerken. Nach einem DBA steuerfreie oder andere unter Progressionsvorbehalt von der Lohnsteuer freigestellte Bezüge und darüber hinaus auch außerordentliche Einkünfte nach 34 EStG und die davon einbehaltene Lohnsteuer sind ebenfalls aufzuzeichnen. Zu vermerken sind auch pauschal besteuerte Bezüge. Das Lohnkonto ist spätestens Ende des Jahres aufzurechnen. 2. Die Aufbewahrungspflicht besteht für jedes Lohnkonto für sechs Jahre. 3. Führung und Aufbewahrung der Lohnkonten auf Datenträgern: Die Aufzeichnungen können auf Datenträgern geführt werden, wenn die Grundsätze der ordnungsgemäßen Buchführung ( 146 V AO) hierbei eingehalten werden. Die Daten müssen während der Dauer der Aufbewahrungsfrist verfügbar sein und jederzeit innerhalb angemessener Frist lesbar gemacht werden können ( 147 II AO). Das Betriebsstättenfinanzamt kann Erleichterungen bei der Führung des Lohnkontos bewilligen ( 4 III LStDV). Seite 8

10 Protokoll der Lohnsteueranmeldung mit elektronischem Übertragungsdatum (ELSTER) Zeile Finanzamt Flensburg Duburger Str Flensburg Eingangsstempel oder -datum Lohnsteuer-Anmeldung Arbeitgeber - Anschrift der Betriebsstätte - Telefon Demo-Lohndirekt GmbH Lise-Meitner-Str. 14a Flensburg Tel.: Anmeldungszeitraum Januar 217 Berichtigte Anmeldung Zahl der beschäftigten Arbeitnehmer Summe der einzubehaltenden Lohnsteuer 1) ,31 Summe der pauschalen Lohnsteuer - ohne 37b EStG - 1) 41 19,29 Summe der pauschalen Lohnsteuer nach 37b EStG 1) 44 abzüglich an Arbeitnehmer ausgezahltes Kindergeld 43 abzüglich Kürzungsbetrag für Besatzungsmitglieder von Handelsschiffen 33 Verbleiben ,6 Solidaritätszuschlag 1) 49 34,15 pauschale Kirchensteuer im vereinfachten Verfahren 47 Evangelische Kirchensteuer ,77 Römisch-katholische Kirchensteuer 62 2, Jüdische Kultussteuer 64 Altkatholische Kirchensteuer Euro Ct Gesamtbetrag 1) 1) Negativen Beträgen ist ein Minuszeichen voranzustellen , Verrechnung des Erstattungsbetrages erwünscht Die Einzugsermächtigung wird ausnahmsweise für diesen Anmeldungszeitraum widerrufen Ich versichere, die Angaben in dieser Steueranmeldung wahrheitsgemäß nach bestem Wissen und Gewissen gemacht zu haben Datum, Unterschrift Bearbeitungshinweis 1. Die aufgeführten Daten sind mit Hilfe des geprüften und genehmigten Programms sowie ggf. unter Berücksichtigung der gespeicherten Daten maschinell zu verarbeiten. 2. Die weitere Bearbeitung richtet sich nach den Ergebnissen der maschinellen Verarbeitung. Datum, Namenszug/Unterschrift LStA - Lohnsteuer-Anmeldung 217 Vom Finanzamt auszufüllen Kontrollzahl und/oder Datenerfassungsvermerk Seite 9

11 Protokoll der Lohnsteueranmeldung mit elektronischem Übertragungsdatum (ELSTER) - Erklärung Der Arbeitgeber hat anhand einer Lohnsteuertabelle die Lohnsteuer der Arbeitnehmer zu ermitteln. Hierfür benötigt er die auf der Lohnsteuerkarte (ab elektronisch abrufbar via ELStAM) oder Ersatzbescheinigung oder Bescheinigung über elektronische LSt- Abzugsmerkmale eingetragene Lohnsteuerklasse und eventuell eingetragene Freibeträge des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber hat die Lohnsteuer nach Steuerklasse 6 einzubehalten, wenn der Arbeitnehmer keine Lohnsteuerkarte vorlegt. Die Lohnsteuer kann unter bestimmten Voraussetzungen auch pauschaliert werden. Wenn der Arbeitgeber die Lohnsteuer ermittelt hat, wird diese vom Arbeitslohn des Arbeitnehmers einbehalten. Der Arbeitgeber hat nun spätestens 1 Tage nach Ablauf des Lohnsteuer-Anmeldezeitraums die Lohnsteueranmeldung bei dem für die Betriebstätte zuständigen Finanzamt einzureichen und die einbehaltene Lohnsteuer abzuführen. Der Lohnsteuer-Anmeldezeitraum ist grundsätzlich der laufende Kalendermonat. Wenn die Lohnsteuer im Vorjahr nicht mehr als 1 betragen hat, ist diese im laufenden Kalenderjahr anzumelden. Hat die Lohnsteuer im Vorjahr mehr als 1 aber weniger als 4 betragen, ist diese vierteljährlich abzuführen. Wird der Lohnsteuer-Anmeldezeitraum nicht eingehalten, kann ein Verspätungszuschlag von bis zu 1 Prozent der endgültig festgestellten Lohnsteuer berechnet werden. Bei einer Lohnsteueranmeldung handelt es sich um eine Steuererklärung im Sinne des 15 Abs. 1 S. 2 Abgabenordnung (AO). Sie steht daher auch unter dem Vorbehalt der Nachprüfung gem. 165, 168 AO. Seite 1

12 Beitragsabrechnung - Beispiel Beitragsabrechnung Barmer GEK Januar 217 Mandant: 8331 Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Seite: 1 von 2 Krankenkasse: Beitragskonto-Nr.: AG-Betriebs-Nr.: Pers.Nr. Name, Vorname Beschreibung Bl Beitragsgruppe Entgelte SFN Kug/ SKUG, KV / RV / AV / PV / Uml. / IGU Gesamtbrutto KV RV AV PV SV-Pflichtig Aufst.,bE Umlage SV-Tage Beiträge U1 U2 IGU Zusatzbeitrag einheitl. PSt 16 Altersrentner, Demo SH lfd. AG-Anteil 66,5 88,83 14,25 12,11 19,95 4,28,86 AN-Anteil 66,5 12,11 1,45 29 Gehalt und BAV, Demo SH , 1.458, , , , , , ,95 lfd. AG-Anteil 16,5 136,41 21,88 18,6,64 6,57 1,31 AN-Anteil 16,5 136,41 21,88 18,6 16,5 31 privat, Demo SH , , , , , ,74 lfd. AG-Anteil 59,99 94,81 132,74 28,44 5,69 AN-Anteil 59,99 94,81 36 Azubi, normal SH lfd. AG-Anteil 43,8 56,1 9, 7,65 12,6 2,7,54 AN-Anteil 43,8 56,1 9, 7,65 6,6 Gesamtwerte EUR: Gesamtbrutto KV RV AV PV Umlage U1 U2 IGU Zusatzbeitrag einheitl. PSt Beitragsverteilung EUR: Gesamtbeiträge: 9.593,55 3.8, , ,69 3.8, , , ,69 33, ,2 433, ,83 265,63 76,72 195,93 41,99 8,4 Beiträge KV Beiträge RV Beiträge AV Beiträge PV Umlage allgemein erhöht ermäßigt freiwillig KVdR pauschal voll halb pausch. voll halb normal freiwillig U1 U2 IGU Zusatzbeitrag Kug / SKUG einheitl. PSt 2.58, , , , , , ,69,6 133, 1.567, 251,38 14,25 76,72 195,93 41,99 8,4 33,1 Gesetzliche Konstanten gültig ab PV AG / AN RV AV BBG KV / RV GVG / GBG BG/ einheitl. PSt. IGU Beitragssätze KV / U gültig ab allgem. erhöht ermäß. KVdR U1 U2 Schleswig-Hols SH 1/217 1,275 % 18,7 % 3, % , 2.975,,9% 1,275 %,25 % 18,7 % , % Barmer GEK vormals B 1/217 15,7 % % 15,1 % 15,7 % 2,1 %,45 % Seite 11

13 Beitragsabrechnung - Erklärung Zur Prüfung der Vollständigkeit der Entgeltabrechnung hat der Arbeitgeber für jeden Abrechnungszeitraum ein Verzeichnis aller Beschäftigten in der Sortierfolge der Entgeltunterlagen mit den folgenden Angaben und nach Einzugsstellen getrennt zu erfassen und lesbar zur Verfügung zu stellen: 1. dem Familien- und Vornamen und gegebenenfalls dem betrieblichen Ordnungsmerkmal, 2. dem beitragspflichtigen Arbeitsentgelt bis zur Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung, 3. dem Betrag nach 3 Abs. 1 Nr. 1 Buchstabe b des Altersteilzeitgesetzes, 4. dem Beitragsgruppenschlüssel, 5. den Sozialversicherungstagen 6. dem Gesamtsozialversicherungsbeitrag, nach Arbeitgeber- und Arbeitnehmeranteilen je Beitragsgruppe getrennt, 7. dem gezahlten Kurzarbeitergeld und die hierauf entfallenden beitragspflichtigen Einnahmen, 8. den beitragspflichtigen Sonn-, Feiertags- und Nachtzuschlägen, 9. den Umlagesätzen nach dem Aufwendungsausgleichsgesetz und das umlagepflichtige Arbeitsentgelt, 1. den Parametern zur Berechnung der voraussichtlichen Höhe der Beitragsschuld. Seite 12

14 Protokoll Beitragsnachweis Protokoll Beitragsnachweis Barmer GEK Januar Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Rechtskreis: Ost West AG-Betriebsnummer: Beitragsgruppe Beiträge zur Krankenversicherung - allgemeiner Beitrag ohne Zusatzbeitrag - 1 Beiträge zur Krankenversicherung - erhöhter Beitrag - 2 Beiträge zur Krankenversicherung - ermäßigter Beitrag ohne Zusatzbeitrag - Beiträge zur Krankenversicherung für geringfügig Beschäftigte 6 Beiträge zur Rentenversicherung der Arbeiter - voller Beitrag - 1 Beiträge zur Rentenversicherung der Angestellten - voller Beitrag - 2 Beiträge zur Rentenversicherung der Arbeiter - halber Beitrag - Beiträge zur Rentenversicherung der Angestellten - halber Beitrag - 4 Beiträge zur Rentenversicherung der Arbeiter für geringfügig Beschäftigte 5 Beiträge zur Rentenversicherung der Angestellten für geringfügig Beschäftigte 6 Beiträge zur Arbeitsförderung - voller Beitrag - 1 Beiträge zur Arbeitsförderung - halber Beitrag - 2 Beiträge zur sozialen Pflegeversicherung 1 Umlage nach dem Lohnfortzahlungsgesetz (LFZG) für Krankheitsaufwendungen Umlage nach dem Lohnfortzahlungsgesetz (LFZG) für Mutterschaftsaufwendungen Insolvenzgeldumlage 5 einheitliche Pauschalsteuer Beiträge zur KV - Zusatzbeitrag - Gesamtsumme Beiträge zur Krankenversicherung für freiwillig Krankenversicherte Zusatzbeitrag Krankenversicherung für freiwillig Krankenversicherte Beiträge zur Pflegeversicherung für freiwillig Krankenversicherte abzüglich Erstattung gemäß 1 LFZG zu zahlender Betrag / Guthaben zu verrechnendes Guthaben Zahlbetrag U1 U2 St 1. Übertrag aus Vormonat 2. Voraussichtl. Beitragsschuld (akt. Monat),6 133, 1.567, 88,83 251,38 14,25 76,72 195,93 41,99 8,4 33, , ,2 3. Gesamtbeitrag (1+2),6 133, 1.567, 88,83 251,38 14,25 76,72 195,93 41,99 8,4 33, , , ,2 5. tatsächliche Beitragsschuld ohne Übertrag,6 133, 1.567, 88,83 251,38 14,25 76,72 195,93 41,99 8,4 33, , ,2 6. tatsächliche Beitragsschuld (akt. Monat) (5-4+1),6 133, 1.567, 88,83 251,38 14,25 76,72 195,93 41,99 8,4 33, , ,2 7. Übertrag auf Folgemonat (6-3) Seite 13

15 Protokoll Beitragsnachweis - Erklärung In einem Beitragsnachweisprotokoll werden alle an die Krankenkassen gezahlten Beiträge für einen Monat zusammengefasst. Hierbei wird eine Unterteilung nach Beitragsgruppen, welche sich durch allgemeine, erhöhte und ermäßigte Beiträge, durch Angestellte, Arbeiter und geringfügig Beschäftigte, durch die Beiträge zur Arbeitsförderung (voller oder halber Beitrag) und durch Umlagesätze, Insolvenzgeldumlagen und einheitliche Pauschalsteuer voneinander unterscheiden, vorgenommen. Weiterhin werden die Überträge aus dem Vormonat, die voraussichtliche Beitragsschuld (aktueller Monat) und der Gesamtbetrag von Übertrag des Vormonats und der voraussichtlichen Beitragsschuld hinterlegt. Zusätzlich werden die Korrekturbeitragsnachweise, die tatsächliche Beitragsschuld ohne Übertrag, die tatsächliche Beitragsschuld des aktuellen Monats und der Übertrag auf den Folgemonat aufgelistet. Außerdem werden die Beiträge zur Krankenversicherung und zur Pflegeversicherung für freiwillig Krankenversicherte abzüglich der Erstattung gemäß 1 LFZG hinterlegt. Der zu zahlende Betrag oder das Guthaben, das zu verrechnende Guthaben sowie der Zahlbetrag werden am Ende des Beitragsnachweisprotokolls aufgeführt. Anhand des Protokolls der Beitragsnachweise ist bei einer Betriebsprüfung nachvollziehbar, ob die Abrechnungen vollständig und die Angaben der Beitragsnachweise korrekt sind. Seite 14

16 Protokoll der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung für 216 *** ENTWURF - Die Daten wurden noch nicht übertragen *** 1. Bescheinigungszeitraum vom - bis Zeiträume ohne Anspruch auf Arbeitslohn Anzahl "U": Großbuchstaben (S, M, F) Arbeitgeberanschrift 8331 Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Frau Demo Stunden Zuschläge Weg Flensburg EUR Ct 3. Bruttoarbeitslohn einschl. Sachbezüge ohne 9. und , 4. Einbehaltene Lohnsteuer von Einbehaltener Solidaritätszuschlag von Einbehaltene Kirchensteuer des Arbeitnehmers von Einbehaltene Kirchensteuer des Ehegatten / Lebenspartners von 3. (nur bei Konfessionsverschiedenheit) 8. In 3. enthaltene Versorgungsbezüge 9. Ermäßigt besteuerte Versorgungsbezüge für mehrere Kalenderjahre 1. Ermäßigt besteuerter Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre (ohne 9.) und ermäßigt besteuerte Entschädigungen 11. Einbehaltene Lohnsteuer von 9. und Einbehaltener Solidaritätszuschlag von 9. und Einbehaltene Kirchensteuer des Arbeitnehmers von 9. und 1. Datum: etin: STNDDMOE64G1S Identifikationsnummer: Personalnummer: Geburtsdatum: Transferticket: Dem Lohnsteuerabzug wurden im letzten Lohnzahlungszeitraum zugrunde gelegt: Steuerklasse/Faktor 3 Zahl der Kinderfreibeträge 1, Steuerfreier Jahresbetrag Jahreshinzurechnungsbetrag Kirchensteuermerkmale ev/rk Anschrift und Steuernummer des Arbeitgebers: AGS: Einbehaltene Kirchensteuer des Ehegatten von 9. und 1. (nur bei konfessionsverschiedener Ehe) 15. (Saison-)Kurzarbeitergeld, Zuschuss zum Mutterschaftsgeld, Verdienstausfallentschädigung (Infektionsschutzgesetz), Aufstockungsbetrag und Altersteilzeitzuschlag 16. Steuerfreier Arbeitslohn nach a) Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) b) Auslandstätigkeitserlass 17. Steuerfreie Arbeitgeberleistungen für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 18. Pauschal besteuerte Arbeitgeberleistungen für Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte 19. Steuerpflichtige Entschädigungen und Arbeitslohn für mehrere Kalenderjahre, die nicht ermäßigt besteuert wurden - in 3. enthalten 2. Steuerfreie Verpflegungszuschüsse bei Auswärtstätigkeit 21. Steuerfreie Arbeitgeberleistungen bei doppelter Haushaltsführung 22. Arbeitgeberanteil/ -zuschuss 23. Arbeitnehmeranteil 24. Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse a) zur gesetzlichen Rentenversicherung 1.7,7 b) an berufsständische Versorgungseinrichtungen a) zur gesetzlichen Rentenversicherung 1.7,7 b) an berufsständische Versorgungseinrichtungen a) zur gesetzlichen Krankenversicherung b) zur privaten Krankenversicherung c) zur gesetzlichen Pflegeversicherung 25. Arbeitnehmerbeiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung 1.16, Arbeitnehmerbeiträge zur sozialen Pflegeversicherung 164, Arbeitnehmerbeiträge zur Arbeitslosenversicherung 29, Beiträge zur privaten Kranken- und Pflege-Pflichtversicherung oder Mindestvorsorgepauschale 29. Bemessungsgrundlage für den Versorgungsfreibetrag zu 8.. Maßgebendes Kalenderjahr des Versorgungsbeginns zu 8. und/oder Zu 8. bei unterjähriger Zahlung: Erster und letzter Monat, für den Versorungsbezüge gezahlt wurden 32. Sterbegeld; Kapitalauszahlungen/Abfindungen und Nachzahlungen von Versorgungsbezügen - in 3. und 8. enthalten 33. Ausgezahltes Kindergeld 34. Freibetrag DBA Türkei Demo-Lohndirekt GmbH Lise-Meitner-Str. 14a Flensburg Finanzamt, an das die Lohnsteuer abgeführt wurde (Name und dessen vierstellige Nr.) Finanzamt Flensburg / Nr.1111 Seite 15

17 Protokoll der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung - Erklärung Die bisherige Lohnsteuerkarte wurde im Jahr 212 durch die elektronische Lohnsteuerkarte mit Hilfe von elektronischen Verfahren ersetzt. Diese diente vor allem als Träger für Informationen, wie die Steuerklasse, Kinder, Freibeträge und Religionszugehörigkeit. Durch die Änderung ist die Papierform der Lohnsteuerkarte hinfällig. Für melderechtliche Informationen ist dann nicht mehr das Einwohnermeldeamt sondern das Finanzamt zuständig. Eingespeicherte Daten sind dann über das Online-Portal von ELSTER einsehbar. Für die Einsicht ist eine Authentifizierung durch Identifikationsnummer notwendig. Seite 16

18 Meldeprotokoll zur Sozialversicherung (DEÜV) Meldebescheinigung zur Sozialversicherung für den Arbeitnehmer nach 25 DEÜV AG-Betriebsnummer: Datum: Personalnummer: 5 Versicherungsnummer: S51 Arbeitgebernanschrift: LD Muster GmbH Lise-Meitner-Str. 14a Flensburg Geburtsdatum: Grund der Abgabe: 1 = Anmeldung wegen Beginn einer Beschäftigung persönlich / vertraulich Frau Demo Stunden Zuschläge Weg Flensburg Gleitzone Namensänderung kein Arbeitsentgelt in Gleitzone Personengruppe Änderung der Staatsangehörigkeit Betriebsstätte Ost West sozialvers.-pfl. Beschäftigte X Beschäftigungszeit: Beitragsgruppen KV RV AV PV von bis Angaben zur Schlüssel der Tätigkeit Staatsangehörigkeit allgemeiner voller Beitrag voller Beitrag normaler Beitrag Beitrag = deutsch Beitragspflichtiges Bruttoarbeitsentgelt (in DM ohne Pfennige/Euro ohne Cent) DM Euro Statuskennzeichen X = Keine nullstornierung einer bereits abgegebenen Meldung von bis AG-Betriebsnummer Grund der Abgabe = Personengruppe = Mehrfachbeschäftigung Mehrfach- Beschäftigung Betriebsstätte Ost West Gleitzone Beitragsgruppen KV RV AV PV Angaben zur Tätigkeit Schlüssel der Staatsangehörigkeit = Beitragspflichtiges Bruttoarbeitsentgelt in Euro Statuskennzeichen = Änderung der Staatsangehörigkeit Schlüssel der neuen Staatsangehörigkeit = Wenn keine Versicherungsnummer angegeben werden kann: Geburtsname: Geburtsort: Geburtsdatum: Geschlecht: Schlüssel der männlich weiblich S taatsangehörigkeit = Nur bei erstmaliger Aufnahme einer Beschäftigung von nichtdeutschen Bürgern des europäischen Wirtschaftsraumes: Geburtsland (Schlüssel der Staatsangehörigkeit) = Name der Krankenkasse: TK Versicherungsnummer des Staatsangehörigkeitslandes Betriebsnummer der Krankenkasse: 18 WICHTIGES DOKUMENT - SORGFÄLTIG AUFBEWAHREN! Seite 17

19 Meldeprotokoll zur Sozialversicherung (DEÜV) - Erklärung Ein Arbeitgeber verpflichtet sich durch die Einstellung eines Arbeitnehmers, diesen unverzüglich bei der zuständigen Krankenkasse anzumelden. Das Ende einer Beschäftigung wird ebenfalls gemeldet ( 28 a bis 28 r SGB IV). Die Meldung muss seit dem auf elektronischem Weg erfolgen. Hierfür eignen sich zugelassene Lohn- und Gehaltsabrechnungsprogramme oder Ausfüllhilfen. Eine Ausfüllhilfe dient zur elektronischen Übermittlung von manuell erfassten Meldungen und Beitragsnachweisen. Als kostenlose Ausfüllhilfe bieten die gesetzlichen Krankenkassen sv.net an. Erfolgt die Lohn- und Gehaltsabrechnung über einen Lohnabrechnungsdienstleister oder einen Steuerberater so werden die Meldungen von diesem abgesetzt. Anmeldefrist und Sofortmeldung Die Anmeldefrist eines Mitarbeiters endet 6 Wochen nach Beginn der Beschäftigung. Zur besseren Bekämpfung der Schwarzarbeit ist in ausgewählten Branchen zusätzlich eine Sofortmeldung vor Beginn der Beschäftigung durchzuführen. Hierfür übermittelt der Arbeitnehmer per Internet den Namen und die Versicherungsnummer des Arbeitnehmers, die Betriebsnummer sowie den Tag der Arbeitsaufnahme an die Deutsche Rentenversicherung. Diese Daten stehen der Finanzkontrolle Schwarzarbeit (FKS) zur Verfügung. Für folgende Gewerbe muss eine Sofortmeldung erfolgen: Baugewerbe Gaststätten- und Beherbergungsgewerbe Speditions-, Transport- und damit zusammenhängende Logistikgewerbe Schaustellergewerbe Unternehmen der Forstwirtschaft Gebäudereinigungsgewerbe Unternehmen, die sich am Auf- und Abbau von Messen beteiligen Fleischwirtschaft Seite 18

20 FiBu-Journal FiBu-Journal Januar 217 Firma: 8331 Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Zeit: Seite: :17 1von2 LANr Lohnart Anzahl Wert Euro Sollkonto Habenkonto StArt StSchl 15 Gehalt Geschäftsführer Gehalt 2.537, Ausbildungsvergütung Stundenlohn 4.559, Zuschuss Mutterschaftsgeld 955, Aushilfslohn 625, VL-AG 92, Leistungszulage Prämie Gruppenunfallversicherung 3, Dienstwagen 1.58, Fahrten Wo/Arbeit,3% 1.387, Fahrten Wo/Arbeit,3% 338, Fahrgeld Sonntagszuschlag Mahlzeiten Kindergartenzuschuss Gehalt DBA Warengutschein Direktversicherung Zusatzl. 477, Direktversicherung Umwandl. 145, DV, PK, PF Zusatzl. 27, DV, PK, PF Umwandl. 26, Umwandlung Entgelt 26, Umwandlung Entgelt 145, Abzug VL 119, Abzug Betr. Altersvers. 675, Abzug PKW 3.233, M 19 G 712 Abzug Essensgeld Abzug Gruppenunfallversich. 3, Auszahlung AG-Zuschuß KV 287, Auszahlung AG-Zuschuß PV 9, Abzug freiw. KV 678, Abzug freiw. PV 121, AG-Zuschuß freiw. KV 317, AG-Zuschuß freiw. PV 55, Pfändung 475, Lohnsteuer 6.574, Kirchensteuer 358, Solidaritätszuschlag 329, pausch. LSt AG aus Brutto 19, pausch. KSt AG aus Brutto 12, pausch. SolZu AG aus Brutto 1, Verbindlichkeiten pausch. LSt. 19, Verbindlichkeiten pausch. KSt. 12, Verbindlichkeiten pausch. Sol. 1, SV-Beiträge AG (KV) 1.469, SV-Beiträge AG (RV) 3.7, SV-Beiträge AG (AV) 468, SV-Beiträge AG (PV) 243, Verbindlichkeiten soz. KV 1.469, Verbindlichkeiten soz. RV 3.7, Verbindlichkeiten soz. AV 468, Verbindlichkeiten soz. PV 243, SV-Beiträge AN (KV) 1.615, Seite 19

21 FiBu-Journal - Erklärung Das FiBu-Journal dient der Erfassung aller Geschäftsvorfälle, welche chronologisch mit laufender Nummer, Datum, Betrag, Verweis auf den Beleg, Erläuterung und Kontierung aufgelistet werden. Die Geschäftsfälle können so zeitlich verfolgt und den einzelnen Bilanzpositionen zugeordnet werden. Seite 2

22 Buchungsbeleg mit Kostenstellen Zusammengefaßter Buchungsbeleg mit Kostenstellen Januar 217 (alle Werte in EURO) (inkl. Korrekturverrechnungen) Firma: 8331 Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Seite: 1 Zeit: 14:17 Bezeichnung Konto Soll Haben Kostenstelle Gehälter SV-AG ,47 1 VL-AG ,59 1 Löhne Gehälter ,77 26,5 2 Gehälter Geschäftsführung SV-AG ,67 2 Fr.soz.Aufw stpfl., zb. DW ,55 2 Betr. AV ,95 2 pauschale LSt./KiSt./SolZ ,12 2 VL-AG Sachbezüge inkl. Ust ,55 2 Löhne , 5 Gehälter SV-AG ,4 5 Fr.soz.Aufw stfrei Fr.soz.Aufw stpfl., zb. DW Betr. AV ,64 5 pauschale LSt./KiSt./SolZ ,43 5 Fahrgeld Aushilfslöhne , 5 Pauschale Lohnsteuer Aushilfen , 5 Löhne Gehälter ,21 7 SV-AG ,36 7 Fr.soz.Aufw stpfl., zb. DW ,76 7 Betr. AV ,21 7 pauschale LSt./KiSt./SolZ 4167,63 7 VL-AG , 7 Sachbezüge inkl. Ust ,76 7 durchlfd. Posten ,73 Verb. Löhne/Gehälter ,52 Verb. Lst ,82 Verb. SV ,94 Verb. Einbehaltungen ,55 Verb. VL ,88 Gehälter ,73 SV-AG ,73 Gesamtsummen / Saldo: 52.32, ,1 Seite 21

23 Buchungsbeleg mit Kostenstellen - Erklärung Der Buchungsbeleg mit Kostenstellen erfasst nach Kostenstellen sortiert- alle Löhne, Gehälter, Aushilfslöhne und die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung sowie die pauschale Lohnsteuer für Aushilfen. Zudem werden die dazugehörigen Konten ausgewiesen, auf denen die jeweiligen Beträge im Soll bzw. Haben gebucht werden. Die Gesamtsumme (der Saldo) wird am Ende des Buchungsbeleges aufgeführt. Seite 22

24 Buchungsbeleg ohne Kostenstellen Zusammengefaßter Buchungsbeleg Januar 217 (alle Werte in EURO) Firma: 8331 Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Seite: 1 von 1 Zeit: 14:17 Bezeichnung Konto Soll Haben Saldo durchlfd. Posten ,73 955,73 S Verb. Löhne/Gehälter , ,52 H Verb. Lst , ,82 H Verb. SV , ,94 H Verb. Einbehaltungen , ,55 H Verb. VL ,88 119,88 H Verrechnungskonto , ,1 H Löhne , 8.69, S Gehälter ,5 171, ,24 S Gehälter Geschäftsführung S SV-AG ,9 955, ,17 S Fr.soz.Aufw stfrei S Fr.soz.Aufw stpfl., zb. DW , ,31 S Betr. AV ,8 675,8 S pauschale LSt./KiSt./SolZ ,18 213,18 S VL-AG ,59 92,59 S Fahrgeld S Aushilfslöhne , 625, S Pauschale Lohnsteuer Aushilfen , 6, S Sachbezüge inkl. Ust , ,31 H Gesamtsumme: 14.64, ,2 Insgesamt 2 Buchungen Seite 23

25 Buchungsbeleg ohne Kostenstellen - Erklärung Der Buchungsbeleg ohne Kostenstellen weist sämtliche Löhne, Gehälter, Aushilfslöhne und die Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung sowie die pauschale Lohnsteuer für Aushilfen entsprechend der zugehörigen Konten unter Angabe der zu buchenden Beträge getrennt nach Soll und Haben aus. Die Gesamtsumme (der Saldo) sowie die Anzahl der Buchungen werden am Ende des Buchungsbeleges dargestellt. Seite 24

26 null Ihr monatliches Abrechnungspaket im Überblick Überweisungsjournal Überweisungsjournal Januar Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Seite: 1 von 1 Verrechnung über: Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE Kontoinhaber: Demo-Lohndirekt GmbH Verrechnungsart: Empfänger IBAN null BIC Bank Verwendungszweck Betrag in EUR PNr Lohn-/Gehalts-/Rentenzahlungen Gleitzone, Demo Geschäftsführer, Demo Stunden Zuschläge, Demo freiw versichert, Demo Student, Demo Altersrentner, Demo Gehalt und BAV, Demo privat, Demo Versorgungswerk, Demo Demo, AZK Azubi, normal Gehalt Schwangerschaft, Dem Pfändungen Arbeitnehmer Demo RA DE NOLADE21NOS DE NOLADE21NOS DE NOLADE21NOS DE NOLADE21NOS DE NOLADE21NOS DE GENODEF1BDS DE BELADEBEXXX DE NOLADE21NOS DE NOLADE21NOS DE NOLADE21NOS DE NOLADE21NOS DE NOLADE21NOS DE NOLADE21NOS Nord-Ostsee Sparkasse Nord-Ostsee Sparkasse Nord-Ostsee Sparkasse Nord-Ostsee Sparkasse Nord-Ostsee Sparkasse VR Bank Musterbank Nord-Ostsee Sparkasse Nord-Ostsee Sparkasse Nord-Ostsee Sparkasse Musterbank Musterbank Nord-Ostsee Sparkasse Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/ , , , ,49 565,54 86,94 914, , , ,24 476,85 955,73 475, Zusammenfassung Lohn-/Gehalts-/Rentenzahlungen Pfändungen Arbeitnehmer Gesamt: 21.7, ,31 475,98 Gesamt: 21.7,29 Seite 25

27 Überweisungsjournal - Erklärung Das Überweisungsjournal dient der Aufzählung aller getätigten Überweisungen für einen Monat, unter Angabe von Empfängern, Kontonummern, Bankleitzahlen, Verwendungszwecken und Beträgen. Seite 26

28 Barzahlungsliste Barzahlerliste Januar Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Zeit: 14:17 Seite: 1 von 1 Pers.Nr. Name, Vorname Verwendungszweck Zahlbetrag in EUR Betrag ausgeglichen am Gehalt Pfändung, Demo Minijob, Demo Gehalt-DV, Demo bis 6 Prozent BBG, Soziales über einhundertdreiundachtz Mini-Job, Rentner Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Lohn-/Gehaltzahlung 1/ , ,94 245, ,75 325, Gesamtsumme EUR: 6.244,21 Seite 27

29 Barzahlungsliste - Erklärung Die Barzahlungsliste erfasst alle bar ausgezahlten Beträge eines Monats, wobei Empfänger und Höhe der Beträge untereinander aufgelistet werden. Seite 28

30 Lastschriftenliste Lastschriften Januar Demo-Lohndirekt GmbH, Lise-Meitner-Str. 14a, Flensburg Datum: Seite: 1 von 1 Empfänger Verwendungszweck Betrag in EUR: Einzug von: Finanzamt Flensburg 11/111/11111, 1/217, LST 7.475,82 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE Minijobzentrale ,7 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE DAK Gesundheit ,94 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE AOK NordWest ,91 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE Barmer GEK ,2 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE TK ,12 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE Versorgungswerk der Stb. S ,7 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE BAV BAV Demo 4 145,21 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE Itzehoer Lebensversicherung DV 127,82 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE BAV BAV Demo 7 145,21 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE Nr. 29 Debeka Demo 53,5 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE Itzehoer Lebensversicherung DV 127,82 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE VL Demo VL Demo 7 39,88 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE VWL 1 VWL 1 4 Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE VL Demo 32 VL Demo Nord-Ostsee Sparkasse IBAN:DE Gesamtsumme: 2.279,75 Seite 29

31 Lastschriftenliste - Erklärung Die Lastschriftenliste weist alle für einen Monat per Lastschrift/Einzugsermächtigung eingezogenen Beträge aus. Hierin werden alle Empfänger, Verwendungszwecke, die Höhe der Beträge und das Konto, von dem die Beträge eingezogen werden, untereinander aufgeführt. Seite

32 Überweisungsträger oder DTAUS-Datei (online Banking) Nord-Ostsee Sparkasse, Flensburg NOLADE21NOS Demo Stunden Zuschläge DE NOLADE21NOS 1.382,2 Lohn-/Gehaltzahlung 1/217 Demo-Lohndirekt GmbH DE75 53 Seite 31

33 Überweisungsträger oder DTAUS-Datei (online Banking) - Erklärung Der Arbeitgeber erhält auf Wunsch für die im Rahmen der Lohn- und Gehaltsabrechnung erforderlichen Zahlungen entsprechend des Überweisungsjournals vorgedruckte Zahlungsbelege, die zur Einreichung und manuellen Bearbeitung an das Kreditinstitut weitergeleitet werden können. Soll auf die manuelle Einreichung von Zahlungsbelegen im Rahmen der Lohn- und Gehaltszahlungen an das Kreditinstitut verzichtet werden, so können sogenannte DTA-Dateien im Datenträgeraustauschverfahren zwischen Arbeitgeber/Lohnabrechnungsdienstleister und Kreditinstitut weitergegeben werden. Diese Dateien können auf Disketten, USB-Sticks oder einem ähnlichen Medium gespeichert sein und übergeben werden oder per Datenfernübertragung (DFÜ) elektronisch an das Kreditinstitut übertragen werden. Durch einen sogenannten Datenträgerbegleitzettel mit Unterschrift eines Kontobevollmächtigten erfolgt die Legitimation und Autorisierung der Aufträge auf dem ursprünglichen Übertragungsweg. Die Legitimation und Autorisierung kann bei der Übertragung auf elektronischem Weg zum Bespiel mittels PIN- / TAN-Verfahren, der Elektronischen Unterschrift (EU) oder den verschiedenen HBCI-Sicherheitsverfahren (Chipkarten/RSA-Datei) erfolgen. Seite 32

34 Bestätigungsfax an die Bank über elektronische Überweisungsaufträge Absender: Demo-Lohndirekt GmbH Herr Muster Lise-Meitner-Straße 14a Flensburg Diese Bestätigung benötigt Ihre Bank zur Ausführung der Überweisungsaufträge Ihre Bank erwartet dieses Schreiben/Telefax zum Zahlungsart: SEPA-Sammelüberweisung Bank: BIC: IBAN: Nord-Ostsee Sparkasse NOLADE21NOS DE75 Bestätigung Überweisungsauftrag Firmenname Adresse Demo-Lohndirekt GmbH Lise-Meitner-Str. 14a Flensburg Auftraggeber Lohndirekt Anzahl Überweisungen 14 Summe Beträge 534,87 Sammlerreferenz P217XXXXXXXXXX Erstellungsdatum :1 Ausführungsdatum Service-Rechenzentrum Datei-ID Hashwert Lohndirekt M217XXXXXXXXXX AD1BAA86D53766C1BF48411CEA7D15 6E8CEEC3CDC D3462EDB65A2 Ort, Datum Unterschrift Seite 33

35 Bestätigungsfax an die Bank über elektronische Überweisungsaufträge - Erklärung Möchte der Arbeitgeber die Zahlungen im Rahmen der Lohn- und Gehaltsabrechnung elektronisch abwickeln, so benötigt lohndirekt eine Kopie des Vertrages über die Teilnahme am beleglosen Zahlungsverkehr zwischen dem Kreditinstitut und dem Kunden. Als Rechenzentrum wird hierbei die Lohndirekt GmbH angegeben. Unmittelbar nach der Fertigstellung der Lohn- und Gehaltsabrechnung übermittelt lohndirekt auf elektronischem Wege eine Zahlungsdatei an das Kreditinstitut des Kunden. Der Kunde erhält nach Durchführung der Lohnabrechnung in seinem monatlichen Lohnpaket oder aber vorab per ein Bestätigungsfax. Dieses Bestätigungsfax muss der Kunde binnen 1 Tagen unterschrieben an sein Kreditinstitut zur Zahlungsfreigabe senden. Zum Abgleich, welche Zahlungen in der Zahlungsdatei enthalten sind, empfehlen wir die Zahlungsliste, die ebenfalls jedem monatlichen Abrechnungspaket beiliegt. Seite 34

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