Herzlich Willkommen! Raiffeisen Salzburg Finanz Akademie 2013/14 Finanzierung
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- Oldwig Sachs
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1 Herzlich Willkommen! Raiffeisen Salzburg Finanz Akademie 2013/14 Finanzierung GL Karl Stöckl Raiffeisenbank Tamsweg Homepage Tamsweg: 1
2 2 Allgemeines
3 Kapitalsammelfunktion Transformationsfunktion Verteilungsfunktion 3
4 Kredit Bedeutung - Vertrauen, dass der Kreditnehmer seine Verpflichtungen erfüllt Kredit kommt von credere (lat. glauben, vertrauen) - Überlassung von Geld (Gütern) gegen Entgelt -Bonität -Sicherheit RISIKO 4
5 Kreditausfall Basel II Kredit ,-- LZ 10 Jahre, Zinssatz 4%, Marge der Bank 2% AUSFALL?? Kreditausfall 1 Kredit 10 Kredite 50 Kredite 50 gleiche Kredite für Kompensation durch Margenertrag notwendig!! Risikokosten 2010 Österreich: Ø 0,5% der Bilanzsumme Siehe - OeNB Statistik Banken.doc 5
6 6 Kreditarten
7 Laufzeit Grundsatz Die Laufzeit des Kredites sollte die gewöhnliche Nutzungsdauer des angeschafften Gutes nicht überschreiten! fristenkonforme Finanzierung WARUM?? 7
8 kurzfristig - Wareneinkauf - Forderungen L&L - Urlaub - Konsum mittelfristig - EDV - kurzlebige WG - Auto - Einrichtung langfristig - Hallen - Maschinen - Hausbau - Wohnungskauf bis 1 Jahr 1 5 Jahre über 5 Jahre ZEIT 8
9 Fristenkonforme Finanzierung EDV Anlage mit Server EUR , LZ 10 Jahre, 5% Zinsen Monatliche Rate: 743,79 EUR EDV-Erneuerung nach 5 Jahren neue und alte Rate zu zahlen! Neukredit EUR ,-- EUR 1.487,58 9
10 S Kontokorrentkredit Rahmen Ausnützung 0 H Zeit - von conto corrent (laufendes Konto) - Kreditrahmen - Betriebsmittellinie/-kredit (Unternehmen) - Dispositionsrahmen (Private) 10
11 Der Kontokorrentkredit (revolvierender Kredit) Verwendungszweck Betriebsmittellinie/-kredit (Unternehmen, für laufendes Geschäft) Kreditrahmen bei Privatkunden (Kontokorrentkredit oder Kreditanbot) Laufzeit fixiert bis auf weiteres (b.a.w.) Rückzahlung alles bei Fälligkeit (Laufzeitende, bei Fälligstellung) Rahmeneinschränkung anschließende Abstattungsregelung Muster lt. Beilagen! 11
12 12
13 Skontoausnützung Finanzierungskosten Re ,- Zahlungsziel 30 Tage Kontoüberziehung Kurzfristiger Rahmen Langfristiger Rahmen Skonto Zinssatz Entstehende Kosten bzw. Skontoertrag
14 Skontoausnützung Finanzierungskosten Re ,- Zahlungsziel 30 Tage Kontoüberziehung Kurzfristiger Rahmen Langfristiger Rahmen Skonto Zinssatz 7% + 4,5% 7% 5% 3% Entstehende Kosten bzw. Skontoertrag
15 Skontoausnützung Finanzierungskosten Re ,- Zahlungsziel 30 Tage Kontoüberziehung Kurzfristiger Rahmen Langfristiger Rahmen Skonto Zinssatz 7% + 4,5% 7% 5% 3% Entstehende Kosten bzw. Skontoertrag Zinsen= Kapital x Tage x Prozent / 36000
16 Skontoausnützung Finanzierungskosten Re ,- Zahlungsziel 30 Tage Kontoüberziehung Kurzfristiger Rahmen Langfristiger Rahmen Skonto Zinssatz 7% + 4,5% 7% 5% 3% Entstehende Kosten bzw. Skontoertrag 191,67 Zinsen= Kapital x Tage x Prozent / 36000
17 Skontoausnützung Finanzierungskosten Re ,- Zahlungsziel 30 Tage Kontoüberziehung Kurzfristiger Rahmen Langfristiger Rahmen Skonto Zinssatz 7% + 4,5% 7% 5% 3% Entstehende Kosten bzw. Skontoertrag 191,67 116,67 Zinsen= Kapital x Tage x Prozent / 36000
18 Skontoausnützung Finanzierungskosten Re ,- Zahlungsziel 30 Tage Kontoüberziehung Kurzfristiger Rahmen Langfristiger Rahmen Skonto Zinssatz 7% + 4,5% 7% 5% 3% Entstehende Kosten bzw. Skontoertrag 191,67 116,67 83,33 Zinsen= Kapital x Tage x Prozent / 36000
19 Skontoausnützung Finanzierungskosten Re ,- Zahlungsziel 30 Tage Kontoüberziehung Kurzfristiger Rahmen Langfristiger Rahmen Skonto Zinssatz 7% + 4,5% 7% 5% 3% Entstehende Kosten bzw. Skontoertrag 191,67 116,67 83,33 600,00 Zinsen= Kapital x Tage x Prozent / 36000
20 Abstattungskredit Ausnützung Laufzeit 20
21 Abstattungskredit (Kredit mit fixer Abstattung, Einmalkredit) Verwendungszweck Investitionen im Unternehmen (Kauf Maschinen, Liegenschaft,...) Investitionen im privaten Bereich (Hausbau, Wohnungskauf, Auto,...) Laufzeit fixiert Rückzahlung Pauschalraten Kapitalraten Einmalbetrag (ev. mit Tilgungsträger ) Vergleich: Tilgungspläne! Verzinsung dekursiv (Regelfall) antizipativ 21
22 Gesamtbelastung Endfällige Tilgung Pauschalraten - Kapitalraten endfällig Kapitalraten Pauschalraten , , ,-- 22
23 Muster: Muster KmfA Vertrag NEU.pdf Muster STANDARDINFOSVERBRAUCHERKREDITE.pdf 23
24 S Interner Überziehungsrahmen (IÜR) Rahmen Ausnützung 0 H Zeit - Betriebsmittellinie (Unternehmen) 24
25 Interner Überziehungsrahmen (IÜR) (urkundenloser Überziehungskredit) Verwendungszweck Abwicklung des laufenden Geschäfts, insbesondere bei kurzfristigem Liquiditätsbedarf (zb. Wareneinkauf Weihnachtsgeschäft) Laufzeit fixiert bis auf weiteres (b.a.w.) Rückzahlung alles bei Fälligkeit (Laufzeitende, nach Fälligstellung) (schrittweise) Rahmeneinschränkung durch anschließende Abstattungsregelung 25
26 Überziehungsmöglichkeit durch Kreditanbot und Annahme Verwendungszweck Abwicklung des laufenden Zahlungsverkehrs bei Privatkunden zb. Miete, Betriebskosten, Lebensmittel usw. Laufzeit bis auf weiteres (b.a.w.) Rückzahlung alles bei Fälligkeit nach Fälligstellung durch anschließende Abstattungsregelung 26
27 S Rahmen (KKK/IÜR) 0 H 27
28 Kontoüberschreitung Kontoüberschreitungen entstehen, wenn... auf einem auf Haben-Basis geführten Girokonto ohne Vereinbarung Kredit genommen wird über den vereinbarten Rahmen (KKK, Überziehungsmöglichkeit) hinaus Kredit genommen wird Mögliche Ursachen Bankomatbehebungen Einlösung von (Wechseln, Schecks) Lastschriften Überweisungen 28
29 Finanzierungskosten Anschaffung EDV Kontoüberziehung Kurzfristiger Langfristiger Investitionskredit Investitionskredit Rahmen Rahmen Endfällig Mtl. Raten 435,- Zinssatz 7% + 4,5% 7% 5% 3,25% 3,25% Zinsen LZ 2 Jahre Gebühren Gesamtkosten
30 Finanzierungskosten Anschaffung EDV Kontoüberziehung Kurzfristiger Langfristiger Investitionskredit Investitionskredit Rahmen Rahmen Endfällig Mtl. Raten 435,- Zinssatz 7% + 4,5% 7% 5% 3,25% 3,25% Zinsen LZ 2 Jahre Gebühren Gesamtkosten
31 Information gemäß Verbraucherkreditgesetz
32 Haftungskredit Raiffeisenbank Haftungskreditnehmer Garantieerklärung Haftungskreditvertrag Vertrag (Grundgeschäft) Haftungsbegünstigter 32
33 Haftungskredit Dem Kreditnehmer wird kein Bargeld, sondern die Kreditwürdigkeit und Kreditfähigkeit (Bonität) der Bank zur Verfügung gestellt. nur für einzelne Haftungen oder Rahmenvertrag 2 Varianten der Garantieerklärung: - Bürgschaft - Garantie (Bankgarantie) 33
34 Haftungskredit (Bank-)Garantie Grundlage: Rechtsgeschäft zwischen Kreditnehmer und Drittem Auftrag des Kunden (Garantieauftrag) Bank übernimmt Garantieerklärung bis zu einem bestimmten Betrag meist befristet, wenn nicht befristet Kündigungsfrist vereinbaren! Die Bank verpflichtet sich unwiderruflich ohne Prüfung des Rechtsgrundes (= Abstraktheit ) über Anforderung durch den Dritten (Begünstigter) an diesen zu bezahlen. 34
35 Haftungskredit Raiffeisenbank Garantieerklärung Haftungskreditvertrag Vermieter d. Studentenwohn. Mietvertrag (Grundgeschäft) Student/in Wohnungsmieter Beispiel: Im Mietvertrag für die Studentenwohnung wird eine Mietkaution von 3 Monatsmieten in Form einer Bankgarantie oder eines Sparbuches verlangt. 35
36 Haftungskredit (Bank-)Garantie Arten von Garantien: Haftrücklassgarantien Anzahlungsgarantie Zahlungsgarantie Liefer- und Erfüllungsgarantie Bietungsgarantie sonstige (zb. Mietkaution, Sicherstellung bei anderer Bank,...) 36
37 Haftungskredit Garantieerklärung gegenüber Dritten (befristet oder unbefristet mit Kündigungsfrist) Haftungskreditvertrag (befristet oder b.a.w.) Haftungsprovision (zb. 0,25 % p.qu.) Muster lt. Beilagen! 37
38 Fremdwährungsfinanzierungen Vorteile: niedrigerer Zinssatz Möglichkeit von Kursgewinnen 38
39 Fremdwährungsfinanzierungen Nachteile/Risiken: Zins-Risiko Kurs-Risiko Kosten-Risiko Besonders hoch ist das Risiko eines Fremdwährungskredites in Verbindung mit einem Tilgungsträger! FMA Oktober 2008: keine Fremdwährungskredite an private Haushalte FMA Rundschreiben
40 Fremdwährungsfinanzierungen EUR/CHF 2008 bis ,6934 1,
41 Fremdwährungsfinanzierungen EUR/JPY 2008 bis , ,515 41
42 Beispiel Fremdwährungskredit in CHF ,- endfällig - Betrag Kurs CHF - Betrag Einstieg Stand heute ,6558 1,2313 Differenz
43 Beispiel Fremdwährungskredit in CHF ,- endfällig - Betrag Kurs CHF - Betrag Einstieg , Stand heute , Differenz
44 Beispiel Fremdwährungskredit in JPY ,- endfällig - Betrag Kurs CHF - Betrag Einstieg Stand heute , ,515 Differenz
45 Beispiel Fremdwährungskredit in JPY ,- endfällig - Betrag Kurs CHF - Betrag Einstieg , Stand heute , Differenz
46 Tilgungsträger Eckdaten des Kredites: Endfälliger Kredit EUR ,-- Laufzeit: 10 Jahre Zinsen 6% gesondert in Rechnung gestellt Kapitalrückzahlung: Ansparung in Tilgungsträger Gesamtzinsbelastung: mit Tilgungsträger EUR ,97 mit mtl. Tilgung EUR ,63 Wertentwicklung Tilgungsträger?? 46
47 Wertentwicklung Tilgungsträger Kredit EUR ,-- Wie sah der Tilgungsträger im Okt aus?? 47
48 Wertentwicklung Tilgungsträger Kredit EUR ,-- RISIKO 48
49 Vergleich: 3-Mon-Euribor und SMR
50 Zinsen und Prognosen 04. November 2013
51 Zinsabsicherung Ein Cap ist eine vertragliche Vereinbarung zwischen zwei Parteien über eine fixe Zinsobergrenze für einen festen Zeitraum. 51
52 Der Kreditnehmer Kreditwürdigkeit, Kreditfähigkeit 52
53 Der Kreditnehmer Kreditnehmer Kreditwürdigkeit Kreditfähigkeit rechtlich wirtschaftlich 53
54 Kreditwürdigkeit Ansehen und Vertrauen, das eine Person genießt, dass sie ihre Kredit-Verpflichtungen ordnungsgemäß erfüllen kann und will Charakter: Offenheit Spieler Alkohol Persönlicher Eindruck! Ruf Verhalten: öffentl. Engagement teure Hobbies lebt auf großem Fuß Fähigkeiten: kaufmännisch fachlich 54
55 Wirtschaftliche Kreditfähigkeit Allgemein Ist der Kreditnehmer aufgrund seiner Einkommens- und Ertragssituation in der Lage, den aufgenommenen Kredit inklusive Zinsen in der vereinbarten Laufzeit zurückzuzahlen? Bedienbarkeit des Kredites 55
56 Haushaltsrechnung Privatpersonen Monatseinkommen des Kreditnehmers (ESt-Bescheid,...) + Einkommen Partner/Ehegatte Summe der Einkünfte - monatliche Ausgaben (Haushaltskosten, Auto, Telefon, ORF, Versicherungen,...) - Raten für Kredite (inkl. Neukredit) Über-/Unterdeckung =============================== siehe Beispiel 56
57 Wirtschaftliche Kreditfähigkeit Übersicht wirtschaftliche Unterlagen Unselbständige Lohn-/Gehaltsbestätigungen Selbstauskunft Einsichtnahme Gehaltskonto Einkommenssteuerbescheid/Einkommenssteuererklärung Bei allen Unterlagen ist auf Aktualität zu achten! 57
58 Vermögen Bedeutung Wichtig: Kunde sollte den Kredit aus dem laufenden Einkommen rückführen können! Gegenüberstellung Vermögen und Schulden Überschuldung des Kunden soll vermieden werden 58
59 Vermögen Beurteilung, Unterlagen Zur Beurteilung des Vermögens dienen zb. Vermögensaufstellung des Kunden (Selbstauskunft) Grundbuchsauszüge Schätzgutachten Versicherungspolizzen (Lebensversicherungen) Wertpapierdepot-Auszüge Sparbücher etc. Muster lt. Beilagen! 59
60 Wirtschaftliche Kreditfähigkeit Übersicht wirtschaftliche Unterlagen Unternehmer Jahresabschluss (Bilanz, Gewinn und Verlustrechnung, Lagebericht) Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Saldenlisten Einkommenssteuerbescheid/Einkommenssteuererklärung Bei allen Unterlagen ist auf Aktualität zu achten! 60
61 Bilanzanalyse Der Jahresabschluss Gliederung Jahresabschluss Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) Lagebericht (verpflichtend für größere Unternehmen) Diese Unterlagen sollten möglichst aktuell sein! Ein Vergleich über die letzten 3 Jahre (falls verfügbar) liefert Informationen über die Entwicklung des Unternehmens! 61
62 Bilanzanalyse Ergebnisse Die Bilanzanalyse liefert Infos über: Ertragskraft (Gewinn/Verlust) Vermögenslage (Eigenkapitalausstattung) Liquiditätssituation (Cash-flow -> Zahlungsfähigkeit und davon abgeleitet Tilgungsmöglichkeiten) Bilanzananalyse Muster lt. Beilagen! 62
63 Kreditfähigkeitskalkulation Schema Gesamteinkommen (+ eventueller Zusatzerlös durch Kreditgewährung) - laufende Ausgaben Rest für Kreditrückzahlungen ======================== Privatpersonen Haushaltsrechnung Landwirte Überschussrechnung 63
64 Rechtliche Kreditfähigkeit Rechtsfähigkeit jemand kann Träger von Rechten und Pflichten sein jede natürliche und juristische Person grundsätzlich von der Geburt bis zum Tod 64
65 Rechtliche Kreditfähigkeit Geschäftsfähigkeit Geschäftsfähigkeit: durch eigenes Handeln rechtlich bindende Willenserklärungen abgeben können (zb. einen Vertrag abschließen) Als Kreditnehmer kommen idr. nur ERWACHSENE in Frage! 65
66 Rechtliche Kreditfähigkeit Identitätsprüfung Unterlagen für die Prüfung der Rechts- und Geschäftsfähigkeit können sein: amtlicher Lichtbildausweis (Reisepass, ID-Ausweis, Führerschein) Firmenbuchauszug Gesellschaftsvertrag (zb. GmbH in Gründung) Satzung, Vereinsregisterauszug Muster lt. Beilagen! 66
67 Rechtliche Kreditfähigkeit Vertretung Natürliche Person Rechts- und geschäftsfähig sind alle natürlichen Personen ab dem vollendeten 18. Lebensjahr Ausnahme: bei Bestellung eines Sachwalters 67
68 68 Sicherheiten
69 Sicherheiten Grundsätze Von besonderer Wichtigkeit sind bei Sicherheiten: Werthaltigkeit leichte Verwertbarkeit unabhängig von der Bonität des Kreditnehmers! 69
70 Sicherheiten Leichte Verwertbarkeit? 70
71 Hypotheken Grundsätzliches Hypothek: Pfandrecht an Liegenschaften Liegenschaften: als Sicherheit sehr wertbeständig (Ausnahmen: zb. Immobilienpreise USA) in der Regel gut verwertbar (Freihandverkauf; bei Versteigerung??) Begründung Pfandrecht: Titel: Pfandurkunde (Vertrag; KN oder Drittpfandbesteller) Modus: Einverleibung (Intabulation) im Grundbuch Muster lt. Beilagen! 71
72 Hypotheken Grundbuch Grundbuch ist ein öffentliches Buch geführt bei den Bezirksgerichten Grundbuch-Nr. (früher Katastralgemeinde ; GB) Einlagezahlen (EZ) Grundstücke Eine Einlagezahl umfasst Grundstücke, die dem gleichen Eigentümer gehören. 72
73 Hypotheken Grundbuch Die EZ wird als Ganzes behandelt und besteht aus: A-Blatt: enthaltene Grundstücke mit Nummer, Fläche, Nutzungsart und Lage (Adresse) B-Blatt: Eigentümer der Liegenschaft C-Blatt: Belastungen (zb Pfandrechte, Dienstbarkeiten, Reallasten) Muster Grundbuchsauszug und Lageplan 73
74 Hypotheken Grundbuch EZ 309 GB Fuschl Bezirksgericht Thalgau Muster lt. Beilagen! 74
75 Hypotheken GIS-Online vom Land Salzburg Salzburger Geographisches Informationssystem SAGIS Siehe GISOnline EZ 309 GB pdf 75
76 Hypotheken Grundbuch Eintragungen in das Grundbuch erfolgen grundsätzlich in der Reihenfolge ihres Einganges beim Bezirksgericht! im Verwertungsfall werden Hypothekargläubiger auch in dieser Reihenfolge (Rang) befriedigt 76
77 Hypotheken Arten Höchstbetragshypothek (HBH) werden mit Höchstbetrag ins GB eingetragen (soll auch die Zinsen abdecken) Zuschlag auf Kreditbetrag meist 30 % (Nebengebührensicherstellung) auch für neue (später gewährte) Kredite aufrechenbar Muster: Muster Pfandurkunde.pdf Festbetragshypothek werden mit dem genauen Darlehens- oder Kreditbetrag einverleibt zuzüglich Zinsen, Verzugs-, Zinseszinsen, Nebengebühren,... dienen nur für die ursprünglich besicherte Forderung als Sicherheit (nicht wieder aufrechenbar ) 77
78 Hypotheken Beispiele 78
79 Hypotheken Einverleibungsfähige Urkunden Pfandurkunde wird grundbuchstauglich unterschrieben Pfandurkunde wird in der Bank hinterlegt Hypothek wird nicht im Grundbuch eingetragen die Bank kann das Pfandrecht jedoch jederzeit einverleiben lassen Vorteil: Ersparnis der Eintragungsgebühr von 1,2 % der eingetragenen Summe Nachteile/Risiken: Wechsel Liegenschaftseigentümer kann nicht mehr eingetragen werden andere Gläubiger tragen vorrangig Pfandrechte ein nur bei guter Bonität und hohem Vertrauen zum Kunden! 79
80 Hypotheken Gebäudeversicherung Vinkulierung Gebäudeversicherung: Im Schadensfall erfolgt Auszahlung Versicherungssumme nur mit Absprache der Bank Zweck: Werthaltigkeit der Liegenschaft (Gebäude) sichern Verwendung Versicherungssumme zur Kreditabdeckung oder Neuerrichtung Gebäude Sollte zu jeder Hypothek und EvU erfolgen! 80
81 Verpfändung Sparbuch, Wertpapiere Pfandvertrag (Muster Pfandvertrag Spareinlage) Wertpapiere/Sparbuch im Safe verwahren Bewertungsabschläge je nach Wertpapieren (Wertschwankungen) 81
82 Verpfändung Warenlager mögliche Sicherstellung Abwicklung meistens sehr aufwändig in der Praxis hauptsächlich bei kritischer Lage des Kreditnehmers 82
83 Abtretung Eigentumsvorbehalt Verkäufer 4. Zahlung 1. Kaufvertrag, Vereinbarung EV 3. Abtretung EV Bank 2. Kreditvertrag Käufer Muster lt. Beilagen! 83
84 Sicherungsübereignung dem Kreditgeber werden bewegliche Sachen übereignet der Kreditnehmer benützt die Sachen weiterhin keine Verwahrung Kennzeichnung der übereigneten Sachen Muster lt. Beilagen! 84
85 Bürgschaft Bürge ist, wer sich für den Fall, dass der Schuldner seine Verbindlichkeiten nicht bezahlt, verpflichtet, den Gläubiger zu befriedigen. mehrere Bürgen haften idr. solidarisch abhängig vom Bestehen einer Hauptschuld ( Akzessorietät ) Bürgschaftsvertrag muss schriftlich sein Muster lt. Beilagen! 85
86 Bürgschaft 2 Arten: ❶ Bürge- und Zahlerhaftung ❷ Ausfallsbürgschaft 86
87 Forderungszession Der Kreditnehmer tritt zur Besicherung seines Kredites seine Forderungen gegen Dritte an den Kreditgeber ab. offene Zession stille Zession 87
88 Forderungszession Schema Bank (Zessionar) Kreditvertrag, Zessionsvertrag Zahlung Kreditnehmer (Zedent) offene Forderung Dritter (Zessus) 88
89 Verpfändung Lebensversicherung Werthaltigkeit? Erlebensversicherung Ablebensversicherung (Risikoversicherung) Wozu Ablebensversicherung?? Muster lt. Beilagen! 89
90 90 Kreditprüfung
91 Kreditprüfung Bonität Bonität nach Schulnotenprinzip quantitative Bonitätsnote (Hard- Facts) qualitative Kriterien (Soft- Facts) Sicherheiten Sicherheitennote auch nach Schulnotenprinzip 1 = voll besichert 5 = keine bewertbaren Sicherheiten Risikokategorien Grün, Gelb, Orange, Rot siehe Risikomanagement_-_Topfzuordnung_ab_2006.pdf Beispiele: Muster KKK Ratingblatt Firmenkunden und Muster Ratingblatt unsebständig Erwerbstätige 91
92 Risikomanagement Risikostreuung betragsmäßige Streuung Gefahr der Abhängigkeit von einem Kreditnehmer Sicherheitenstreuung verschiedene Sicherheiten Sicherheiten nicht abhängig von der Bonität des KN!!! Branchenstreuung Bsp. Tourismus 92
93 Laufende Überwachung Beendigung Kreditverhältnis 93
94 Laufende Überwachung während der Laufzeit regelmäßige Überwachung Probleme und Risiken frühzeitig erkennen! Überprüfung umfasst insbesondere: Bonität (wirtschaftliche Lage; Umsatzentwicklung) Werthaltigkeit der Sicherheiten Einhaltung der Rückzahlungsverpflichtungen Kontoführung (Überschreitungen?) Kontoumsätze 94
95 Beendigung Kreditverhältnis vereinbarungsgemäße Beendigung zwangsweise Beendigung Vereinbarungsgemäßes Ende - Zeitablauf, vollständige Rückzahlung - Schuldübernahme, Umschuldung 95
96 Beendigung Kreditverhältnis Zwangsweise Beendigung - Kündigung, Fälligstellung des Kredites - Festsetzung Zahlungsfrist - Eintreibung - Klage - Exekution - Verwertung der Sicherheiten 96
97 97 Finanzierungsalternativen
98 Finanzierungsalternativen Bauspardarlehen Bauspardarlehen - wie ein normales Darlehen - vergeben nicht von der RB sondern von der Raiffeisen Bausparkasse - Einverleibung einer Darlehenshypothek im Grundbuch (immer?) - Zinsdeckelung 6 % p.a. 98
99 Förderungen Auswahl von Förderungsmöglichkeiten: Exportförderungen Forschung, Entwicklung, Innovation Regionalförderungen (insb. EU, Ziel-Gebiete) Förderungen, günstige Finanzierungen Tourismus Wohnbauförderungen, Althaussanierung,... Einige Förderstellen AWS (Austria Wirtschaftsservice Gesellschaft mbh) ERP-Fonds Amt der Salzburger Landesregierung Forschungsförderungsfonds ÖHT (Österr. Hotel- und Tourismusbank GmbH) 99
100 Leasing Schema Leasinggesellschaft Kaufvertrag Miet- bzw. Leasingvertrag Händler Angebot Leasingnehmer Muster lt. Beilagen! 100
101 LEASING KREDIT Unterschiede LEASING KREDIT Leasinggesellschaft ist Eigentümer Keine Auswirkung auf die Bilanz Leasingrate ist Betriebsaufwand Kreditnehmer ist Eigentümer (Anlagenverzeichnis) Erhöhtes Fremdkapital in der Bilanz Abschreibung und Zinsen sind Betriebsaufwand
102 LEASING Vor- und Nachteile VORTEILE NACHTEILE Belastet die Liquidität nicht i.r. keine zusätzliche Sicherstellung notwendig Scheint in der Bilanz nicht auf Vermeidung von Kostenüberschreitungen bei Immobilien Konditionen meist ungünstiger Vorzeitige Auflösung ist mit Kosten und Problemen verbunden Geleaste Liegenschaften können nicht zur Sicherstellung anderer Verbindlichkeiten verwendet werden.
103 ...Prüfung! 103
104 104
105 Wirtschaftliche Kreditfähigkeit Übersicht wirtschaftliche Unterlagen II Freiberufler Einkommenssteuerbescheid/-erklärung Einnahmen-Ausgaben-Rechnung Einkommenssteuerbescheid/Einkommenssteuererklärung Landwirte Überschussrechnung Anbauverträge Steuerbescheid Bei allen Unterlagen ist auf Aktualität zu achten! 105
106 Einstufung - Zinsaufschlag Zinsaufschlag/Marge Bonitätsnote 0,5-5 Sicherheitennote 0,5-5 Quantitative Note (Jahresabschluss) Qualitative Note ( Soft facts ) Aufwertung max. +1 Abwertung unbegrenzt 106
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