Mehrwertsteuer Schweiz EU Die Workshops Herbst 2017

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1 Mehrwertsteuer Schweiz EU Die Workshops Herbst 2017

2 Revidiertes Mehrwertsteuergesetz per Steuersatz offen Der Bundesrat hat beschlossen, dass das revidierte MWSTG am in Kraft tritt. Erst am 24. September 2017 zeigt sich jedoch, welche Steuersätze ab gelten: Lehnen die Stimmbürger die Vorlage zur Altersvorsorge ab, sinken der Normalsatz auf 7,7 % und der Sondersatz für die Hotellerie auf 3,7 %. Der reduzierte Satz von 2,5 % bleibt unverändert. Die Leistungen sind per abzugrenzen. Bei Annahme bleibt es bei den heutigen Steuersätzen. Private Unternehmen Für Unternehmen bringt das neue Gesetz punktuelle Anpassungen. Die rechtzeitige korrekte Umsetzung ist einfacher als nachträgliche Korrekturen. Änderungen gibt es z. B. in folgenden Bereichen: 1. Gegenüber eng verbundenen Stiftungen und Vereinen gelten neu Drittpreise Gratisleistungen und Vergünstigungen unterliegen damit neu oft der MWST. 2. Die fiktive Vorsteuer wird modifiziert, die Margenbesteuerung wieder eingeführt. 3. Elektronische Zeitungen, Zeitschriften und Bücher unterliegen neu dem reduzierten Steuersatz (dies gilt auch für die Bezugsteuer beim Einkauf im Ausland). 4. Steuerpflicht: Neu ist der weltweite Umsatz statt der Inlandumsatz massgebend. 5. Die Bezugsteuer für Lieferungen gilt neu nur noch für Lieferungen unbeweglicher Gegenstände (Ausnahme: Elektrizität, Gas und Fernwärme). Gemeinwesen Für viele Gemeinwesen und öffentlich-rechtliche Institutionen bringt das revidierte MWSTG wesentliche Änderungen: 1. Für die Steuerpflicht gilt neu CHF Umsatz für Leistungen an Nichtgemeinwesen Steuerpflicht aller Dienststellen überprüfen. 2. Die Steuerausnahme Gemeinwesen-interner Leistungen wird ausgedehnt. Analyse der neuen Steuerausnahme und Instruktionen an alle Betroffenen. 3. Vergünstigte Leistungen an eng verbundene Stiftungen und Vereine unterliegen neu der MWST. 4. Damit ist für einige Kostenweiterbelastungen der PSS von 0,1 % nicht mehr anwendbar. 5. Die Branchen-Info Nr. 19, Gemeinwesen, enthält zahlreiche Anpassungen. Diese sind ab korrekt umzusetzen.

3 Übersicht Immobilien und Baugewerbe Rechnungswesen, Grundlagen Leiter Finanz- und Rechnungswesen Finanzkontrollen Neuerungen der MWST für Gemeinwesen Gemeinwesen, Grundlagen Compliance und Risk-Management in der DE-MWST EU, Grundlagen EU, Vertiefung Deutschland für Unternehmen aus der Schweiz Warenverkehr grenzüberschreitend zwischen CH und EU Banken und Vermögensverwalter Versicherungen, Pensionskassen und Broker Bildung und Forschung Heime und Institutionen Spitäler und Gesundheitswesen Teilrevision MWST per Neuerungen per Alle Details zu den Workshops finden Sie unter Dort sind auch weitere Workshop-Daten und die Anmeldemöglichkeit zu finden.

4 Inhalte Immobilien und Baugewerbe ( ) Bei Bau, Vermietung und Miete, Verkauf und Kauf von Geschäfts- und Privatliegenschaften ist die MWST ein wichtiges Thema. Nach diesem Kurs haben Sie ein fundiertes Verständnis der Systematik der MWST in diesem Bereich, kennen die für Sie wichtigen Neuerungen per und sind in der Lage, die Risiken der MWST zu erkennen und die Optimierungsmöglichkeiten auszuschöpfen. Rechnungswesen, Grundlagen ( ) Der Workshop richtet sich vor allem an SachbearbeiterInnen und Personen, die sich neu mit der MWST beschäftigen. Er vermittelt die Grundlagen von zentralen MWST-Themen wie steuerbare, steuerbefreite und steuerausgenommene Umsätze, Rechnungstellung, Leistungen an das Personal, Umsatz- und Vorsteuerabstimmung, Vorsteuerabzug, Grundzüge des europäischen Mehrwertsteuerrechts sowie die Neuerungen per zum Schweizer MWSTG. Leiter Finanz und Rechnungswesen ( ) Als Leiter Finanz- und Rechnungswesen brauchen Sie zur Beurteilung der Risiken und Optimierungsmöglichkeiten ein gutes systematisches Verständnis der MWST. Schwerpunkte des Kurses sind deshalb: Neuerungen per , Konzern mit und ohne Gruppenbesteuerung, Immobilien, grenzüberschreitende Leistungen, Vorsteuerkorrekturen, Umstrukturierungen mit und ohne Meldeverfahren, MWST-Kontrolle. Finanzkontrollen ( ) Dieser Kurs richtet sich an Mitarbeitende von Finanzkontrollen. Ziel ist, die MWST-Fragen der gesamten öffentlichen Verwaltung im Überblick so darzustellen, dass die Aufgabe der Finanzkontrolle sinnvoll wahrgenommen werden kann. Schwerpunkte sind: Neuerungen per für Gemeinwesen, Umsatzabstimmung, Bezugsteuer, Pauschalsteuersätze, Vorsteuerkorrekturen und Risikominimierung der MWST. Neuerungen der MWST für Gemeinwesen ( ) Die MWST wird für alle Gemeinwesen per grundlegend geändert: Neue Regeln der Steuerpflicht, Änderung der verschiedenen Formen der Zusammenarbeit unter Gemeinwesen, Anpassungen bei der Bezugsteuer usw. Dieser Spezial-Workshop zusammen mit Walter Steiger (ehem. ESTV) geht ausschliesslich auf diese Neuerungen ein und zeigt Ihnen konkret Ihren Handlungsbedarf.

5 Gemeinwesen, Grundlagen ( ) Systematisch werden Sie in die Besonderheiten der MWST bei Gemeinwesen eingeführt. Anhand von Beispielen lernen Sie die ausgenommenen, die hoheitlichen, die befreiten und die steuerbaren Leistungen kennen und korrekt zu behandeln. Hinzu kommen die Grundlagen der Steuerpflicht, der Bezugsteuer, die verschiedenen Abrechnungsmethoden sowie die Neuerungen der MWST per Compliance und Risk Management in der DE MWST ( ) Aufgrund der verschärften Selbstanzeige-Regelungen in Deutschland sowie der verbesserten Prüfungs- und Auskunftsmöglichkeiten der deutschen Finanzverwaltungen besteht eine wachsende Selbstverantwortung von Unternehmen im Bereich der MWST- Compliance und des MWST-Risk-Managements. Das Seminar bietet Lösungsansätze zur präventiven Risikovermeidung und stellt ein funktionierendes VAT Compliance System auf Basis eines internen Kontrollsystems vor. EU, Grundlagen ( ) Schwerpunkte des Grundlagenkurses sind die innergemeinschaftliche Lieferung und der innergemeinschaftliche Erwerb von Gegenständen. Ferner erhalten Sie einen Überblick über die Besteuerung von Dienstleistungen, Werklieferungen (Montagelieferungen) und die EU-Verzollung. Nicht zu kurz kommt die Frage, wann eine Registrierung in der EU erforderlich ist und wann nicht (Stichwort: Reverse Charge). EU, Vertiefung ( ) Im Mittelpunkt dieses Workshops stehen die Reihengeschäfte und das sog. innergemeinschaftliche Dreiecksgeschäft, dargestellt an den Normen der EU-Mehrwertsteuersystemrichtlinie. Weitere Schwerpunkte bilden das Konsignationslagerverfahren und das Kommissionsgeschäft. Letztlich werden auch die aktuelle EuGH-Rechtsprechung und die Regelungen für den E-Commerce und die elektronischen Dienstleistungen in der EU vertieft dargestellt. Deutschland für Unternehmen aus der Schweiz ( ) In diesem Workshop vermitteln wir das Detailwissen für Unternehmen, die eine Mehrwertsteuernummer in Deutschland haben oder benötigen. Vertieft gehen wir auf das Besteuerungsverfahren, die Details für die Abgabe einer Voranmeldung und die Nachweise für die innergemeinschaftliche Lieferung («Gelangensbestätigung») ein und erklären die Details im Dialog mit einem Vertreter der deutschen Finanzverwaltung anhand der entsprechenden Formulare bzw. Vorlagen. Weiteres Thema: Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug in Deutschland.

6 Warenverkehr grenzüberschreitend zwischen CH und EU ( ) Der Workshop beschäftigt sich mit grenzüberschreitenden Warenlieferungen zwischen der Schweiz und der EU. Es werden «klassische» Ausfuhren und Einfuhren behandelt, mehrstufige Liefergeschäfte über die Grenze (Reihengeschäfte), Warenlager im In- und Ausland, innereuropäische Lieferungen, die häufig praktizierte EU-Verzollung sowie Schweizerische Neuerungen per Banken und Vermögensverwalter ( ) Die Schwerpunkte in diesem Workshop: Änderungen per , insbesondere bei der Steuerpflicht, der Bezugsteuer, bei Leistungen an Nahestehende und an das eigene Personal, 70 % 30%-Kombinationsregelung, Entwicklung der MWST in der OECD, Immobilien, MWST bei All-in-fees, Vermittlung und Stellvertretung, MWST bei eigenen Kunstwerken usw. Versicherungen, Pensionskassen und Broker ( ) Schwerpunkt bilden die Neuerungen per , soweit für Versicherungen, Pensionskassen und Broker relevant. Insbesondere betreffend Steuerpflicht, Bezugsteuer und Leistungen an Nahestehende. Weitere Themen: Steuerbarkeit von Verwaltungsleistungen, Zusammenarbeit unter Versicherungen (z. B. Mitversicherungen), Immobilien, Umstrukturierungen usw. Bildung und Forschung ( ) Per ändern zahlreiche Details der MWST im Bereich von Bildung und Forschung. Dieser intensive, ganztägige Workshop vermittelt Ihnen anhand einer überschaubaren Systematik, anhand zahlreicher einfacher Fallbeispiele alle notwendigen Informationen, um die MWST in Bildung und Forschung korrekt, aber auch optimal abrechnen zu können.

7 Heime und Institutionen ( ) In mehreren für Heime und Institutionen wichtigen Punkten wird die MWST per geändert. In Kooperation mit REDI Treuhand vermitteln wir Ihnen in diesem Kurs die notwendigen Kenntnisse, um die MWST bei Ihnen korrekt, aber auch optimal abrechnen zu können. Spitäler und Gesundheitswesen ( ) Per gibt es für Spitäler wichtige Änderungen bei der MWST. So insbesondere bei Leistungen an und von Gemeinwesen und Nahestehenden sowie bei Bezügen von Leistungen aus dem Ausland. Es lohnt sich, sich für diese komplexe Materie einen Tag Zeit zu nehmen und sich so wieder auf den neuesten Stand zu bringen. Teilrevision MWST per ( ) In diesem Workshop gehen wir ausschliesslich auf die Änderungen des MWSTG per ein. Der Kurs richtet sich an diejenigen, welche mit verschiedenen Branchen zu tun haben und deshalb an nur einem Tag einen fundierten Überblick über alle Anpassungen der MWST per erhalten möchten. Neuerungen per ( ) An dieser Vorabendveranstaltung informieren wir Sie in zwei Stunden konzentriert über die aktuelle Entwicklung der MWST im 2017 und über die wichtigsten Neuerungen per in der Schweiz und der EU. Anschliessend laden wir zum Apéro mit Erfahrungsaustausch ein. (Alle Workshops können wir bei genügender Teilnehmerzahl individuell angepasst bei Ihnen vor Ort durchführen.)

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