Beschreibung Inhalt Zielgruppe Terminübersicht Vortragende

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1 Seite als PDF Klicken Sie auf den gewünschten Termin für Details Preise inkl. 20% Mwst Wien ,00 -- Ort: Wien Uhrzeit: Referenten: Pinkel, Tumpel, Hübner, Bürgler, Kollmann, Weinzierl, Weber Unterrichtseinheiten: 41,00 Alle Termine: Datum Uhrzeit Elisabeth Ertl Tel.: Beschreibung Inhalt Zielgruppe Terminübersicht Vortragende Diese Veranstaltung wird in 5,5 Vortragstagen (41 Stunden/54 UE) geführt. Lehrgangsleiter: StB Mag. Reinhard Pinkel Das österreichische Umsatzsteuerrecht ist ein sehr komplexer und anspruchsvoller Teilbereich des materiellen österreichischen Steuerrechts, der den Rechtsanwendern auch Kenntnisse des Mehrwertsteuerrechts der EU sowie der Rechtsprechung des EuGH abverlangt. Geht es darum, Steuerlasten zu minimieren sowie steuerliche und auch finanzstrafrechtliche Risiken zu vermeiden, muss sich der Unternehmer bzw. dessen steuerliche Berater daher auch umfassend mit der umsatzsteuerlichen Situation des Unternehmens auseinandersetzen. Dabei wird man feststellen, dass das Umsatzsteuerrecht in der Regel zwar kleinere Gestaltungsspielräume als das Ertragsteuerrecht aufweist, vom steuerlichen Risikopotential aber keinesfalls hinter dem Ertragsteuerrecht zurücksteht. Der gegenständliche Lehrgang führt praxisbezogen und anhand von Fallbeispielen in alle wichtigen Bereiche des österreichischen Umsatzsteuerrechts ein und soll neben umfassendem Fachwissen auch umsatzsteuerliches Risikobewusstsein und Kenntnis von umsatzsteuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten vermitteln. Besonders freut es die Akademie, dass für diesen Lehrgang ein Team von Vortragenden gewonnen werden konnte, das man sowohl was die fachliche Expertise als den Praxisbezug betrifft, als "Top-Team" bezeichnen darf. Den aktuellen Folder des Lehrgangs Umsatzsteuer finden Sie hier! Modul 1: Das EU-Mehrwertsteuerrecht und seine Auswirkungen auf das öustg - 1 Tag - Dr. Michael Tumpel Der Vertrag über die Arbeitsweise der Europäischen Union (AEUV) Die Mehrwertsteuer-Systemrichtlinie Die EU-Durchführungsverordnung Die Leitlinien des Mehrwertsteuerausschusses (= die Sichtweise der Mitgliedstaaten) Die Auslegung des öustg anhand des EU-Rechts sowie sonstige Einflüsse des EU-Rechts auf das öustg und der diesbezügliche Stufenbau der Rechtsordnung Die Rolle des EuGH im Mehrwertsteuerrecht Wichtige EuGH-Rechtsprechung und aktuelle Entwicklungen in der EU Überblick über die Rechtsquellen des österr. Umsatzsteuerrechts (Gesetz, VO, Rechtsprechung, Erlässe, wesentliche Kommentare, Online) Der Instanzenzug im Rechtsmittelverfahren

2 Die Grundlagen des öustg - 1 Tag - HR Mag. Gerhard Kollmann Steuerbarkeit von Umsätzen Grundsatz der Einheitlichkeit der Leistung Ort der Lieferung, der sonstigen Leistung, des Eigenverbrauchs und der Einfuhr Werklieferungen, Werkleistungen, Montagelieferungen Sonderregelungen für Einfuhren aus dem Drittland und Bordlieferungen Unternehmereigenschaft Definition und typische nicht steuerbare Tätigkeiten Unternehmenseinheit Bemessungsgrundlage Durchlaufende Posten Gutscheine Änderung der Bemessungsgrundlage Steuerbefreiungen Echte Steuerbefreiungen, insbes. Ausfuhrlieferung Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr ins Drittland Leistungen i.z.m. dem Grenzübertritt Leistungen an Diplomaten und ausländische Vertretungsbehörden Unechte Steuerbefreiungen, insbes. Geld- und Bankumsätze Umsätze von privaten Schulen und Privatlehrern Umsätze aus Heilbehandlungen im Bereich der Humanmedizin Hilfsgeschäfte von unecht befreiten Unternehmern (inkl. Verkauf von Arztpraxen) Kleinunternehmerregelung Steuersätze Überblick über die Voraussetzungen und die möglichen Fälle des s Zeitliches Entstehen der Steuerschuld und Person des Steuerschuldners Soll- / Ist-Besteuerung Überblick Reverse Charge Mechanismus Haftung gem. 27 (4) UStG Verfahren

3 Umsatzsteuervoranmeldung, Umsatzsteuerjahreserklärung Vorsteuerrückerstattung Fiskalvertreter Fristen und Fälligkeiten Binnenmarktregelung Überblick i.g. Lieferung und i.g. Erwerb Versandhandel Lieferung an Nichtunternehmer bei Abholung i.g. Lieferung neuer Fahrzeuge i.g. sonstige Leistungen Umsatzsteuer bei gemeinnützigen Rechtsträgern und Körperschaften öffentlichen Rechts - 0,5 Tage - Mag. Christian Weber Gemeinnützige Rechtsträger Grundlagen der Gemeinnützigkeit nach 34 ff. BAO Unternehmereigenschaft, Liebhaberei Steuerbare und nicht steuerbare Umsätze Steuerbefreiungen und ermäßigter Steuersatz Übergang der Steuerschuld und i.g. Erwerbe Körperschaften öffentlichen Rechts BgA und Hoheitsbereich Unternehmerischer und nichtunternehmerischer Bereich Steuerbefreiungen und ermäßigter Steuersatz Vermietung und Verpachtung von Grundstücken Übergang der Steuerschuld und i.g. Erwerbe Leistungsbeziehungen mit ausgegliederten Rechtsträgern Modul 2: Ausgewählte Schwerpunkte des öustg / Teil 1-1 Tag - Mag. Reinhard Pinkel Subventionen aus öffentlichen Mitteln Leistungsbeziehungen zwischen Gesellschaftern und Gesellschaft Gründung und Einlagen Leistungsaustausch, Leistungsvereinigung, Geschäftsführung Fremdüblichkeit und Normalwert gem. 4 (9) UStG Umsatzsteuer und verdeckte Gewinnausschüttung Geschäftsveräußerung im Ganzen und Umsatzsteuer bei Umgründungen Vorgänge, die Lieferungen / sonstigen Leistungen gleichgestellt sind Dienstnehmersachbezüge Unentgeltliche Übertragung von Unternehmen oder Liegenschaften USt-Weiterverrechnung gem. 12 (15) USt Rechnungsmerkmale gem. 11 UStG Rechnungsmängel und ihre Konsequenzen im Lichte der aktuellen Judikatur

4 bei nicht abzugsfähigen Aufwendungen, Kraftfahrzeugen und gemischt genutzten Grundstücken Vorsteuerausschluss Vorsteuerberichtigung Zeitpunkt des s Unrichtiger und unberechtigter Steuerausweis und Mehrwertsteuerbetrug Immobilien und Umsatzsteuer Vermietung und Verpachtung von Immobilien (Vermietung zu Wohnzwecken und zu Geschäftszwecken, kurzfristige Vermietung) Lieferung von Immobilien und gleichgestellte Vorgänge nach 3 (2) UStG Zeitpunkt des s und Vorsteuerberichtigung Steuersätze, Dauerrechnungen Bau- und Baunebengewerbe und Umsatzsteuer Anzahlungs- / Teilrechnungen Haft- und Deckungsrücklässe Details zu Ausfuhrlieferungen und i.g. Lieferungen Nachweisverpflichtungen lt. aktueller Judikatur Details zum i.g. Erwerb Erwerbschwellenregelung gem. Art. 1 (4) UStG "Zweiterwerbsteuerpflicht" gem. Art. 3 (8) UStG I.g. Verbringung Werklieferungen in anderen Mitgliedstaaten Auslieferungs- und Konsignationslager in anderen Mitgliedstaaten Kommissionsgeschäfte in anderen Mitgliedstaaten Die EUSt-Befreiung gem. Art. 6 (3) UStG Ausgewählte Schwerpunkte des öustg / Teil 2-0,75 Tage - Mag. Christian Bürgler Umsatzsteuer in Unternehmensgruppen / Konzernen Erbringung von Dienstleistungen und Kostenverrechnung (inkl. Bestimmung des Leistungsortes) Unternehmereigenschaft der Holdinggesellschaft Organschaft Umsatzsteuer und Verrechnungspreise Umsatzsteuer und Betriebsstätt ereverse Charge Mechanismus Gemeinschaftsrechtliche Grundlagen Fälle des Reverse Charge Mechanismus im öustg Entstehen der Steuerschuld, Rechnungslegung, Reverse Charge Mechanismus in ausgewählten anderen Mitgliedstaate Besteuerung von Reiseleistungen Differenzbesteuerung

5 Pauschalierungen Umsatzsteuerpauschalierung von Land- und Forstwirten Vorsteuerpauschalierungen Elektronische Eingangs- und Ausgangsrechnungen (inkl. Archivierung und besondere Voraussetzungen für den ) Finanzstrafrecht und Umsatzsteuer - 0,25 Tage - Mag. Klaus Hübner Umsatzsteuerliche Delikte Mögliche Täter Selbstanzeige Umsatzsteuer bei Reihen- und Dreiecksgeschäften - 1 Tag - Mag. Christine Weinzierl Beurteilung von Reihengeschäften (inkl. Definition des Reihengeschäfts und Fälle des Nichtvorliegens von Reihengeschäften) Reihengeschäfte im Verhältnis zum Drittland I.g. Reihen- und Dreiecksgeschäfte Sonderfälle, u.a. Reihengeschäfte in Kombination mit Lohnveredelung Neueste EuGH-, BFH- und VwGH-Judikatur sowie Verwaltungspraxis Steuerplanung bei Reihengeschäften (insbes. Fraktionierung ) Abweichende Beurteilungen in ausgewählten anderen Mitgliedstaaten BerufsanwärterInnen, SteuerberaterInnen, WirtschaftsprüferInnen, WT-MitarbeiterInnen Modul 1: : Uhr : Uhr Modul 2: : Uhr Übersicht der Vortragenden des Lehrgangs Umsatzsteuer Akademie der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer GmbH Tel: 01/ office@akademie-sw.at Schönbrunner Str /Stiege1/6.OG/Top 3, 1120 Wien AGB Impressum Datenschutzerklärung Hier klicken, um Google Analytics zu deaktivieren