INHALTSÜBERSICHT Inhaltsübersicht Vorwort des Herausgebers (Becker) 1 Geleitwort (Bantleon) 4 A. Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen der Projektbegleitung (Büschelberger/Pescbel) 9 B. Projektrevision durch die Interne Revision (Becker) 21 C. Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der Umsetzung des neuen 19 II KWG - Risikoeinheit (Röchle) 111 D. Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der Verbraucherkredite (Hagl) 133 E. Projektbegleitende Prüfung durch Wirtschaftprüfer (Heurung) 153 Literaturverzeichnis 183 Stichwortverzeichnis 189 Bibliografische Informationen http://d-nb.info/1017425914 digitalisiert durch
Inhaltsverzeichnis Vorwort des Herausgebers 1 Geleitwort 4 A. Erwartungshaltung der Bankenaufsicht an die Tätigkeit der Internen Revision im Rahmen der Projektbegleitung 9 I. Aufsichtsrechtliche Grundlagen 9 II. Bankaufsichtliche Zielsetzung 9 III. Einbindung von Projekten in die Prüfungsplanung 11 IV. Anforderungen an die Revisoren 14 V. Unabhängigkeit 15 VI. Dokumentation und Berichterstattung 16 VII. Fazit 17 B. Projektrevision durch die Interne Revision 21 I. Einleitung 21 II. Ziel/Motivation für Projektrevision/Projektbegleitung 24 III. Arten der Projektrevision/Projektbegleitung 29 1. Risikoorientierte Ausrichtung 36 1.1. Kriterien zur Ermittlung der risikoorientierten Projektauswahl 38 1.2. Lösungsansätze zur Ermittlung der risikoorientierten Projektauswahl 44 2. Grad der Einbindung der Internen Revision 47 3. Checklisten 51 IV. Bedeutung der Projektrevision 59 1. Strategische Bedeutung 60 2. Wirtschaftliche/ökonomische Bedeutung 61 VII
3. Regulatorische Bedeutung 62 4. Projektrisiken 63 5. Prüfung des Projektmanagements 65 6. Checkliste Bedeutung der Projektrevision 67 V. Erfordernisse der MaRisk 69 1. Übersicht über die MaRisk-Erfordernisse 70 2. Checkliste Erfordernisse der MaRisk 71 VI. Grundlagen der Projektrevision 73 1. DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 73 2. Checkliste zum DIIR-Prüfungsstandard Nr. 4 77 3. Standard des DSGV-Fachausschuss Kontrolle und Prüfung 79 4. Checldiste DSGV-Standard Fachausschuss Prüfung und Kontrolle 82 VII. Praxis der Projektrevision 85 1. Projekt Umsetzung der MaRisk-Erfordernisse 85 2. Projekt Umsetzung der neuen Anforderungen nach 25c KWG 97 VIII. Ausblick 107 C. Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der Umsetzung des neuen 19 II KWG - Risikoeinheit 111 I. Einleitung 111 II. Fachliche Anforderungen und Erfahrungen aus der Proj ektbegleitung 112 1. Entwicklung geeigneter Identifizierungsprozesse 113 2. Prozessänderung bei der Kreditvergabe 119 3. Abgrenzung des Kreditnehmereinheitenbegriffes 123 4. Adressausfallrisiken aus zugrunde liegenden Geschäften gem. 6 GroMiKV 124 VIII
III. Prozessual abschließende Fragestellungen der Projektbegleitung 127 IV. Ausblick 128 D. Risikoorientierte Projektbegleitung der Internen Revision am Beispiel der Verbraucherkredite 133 I. Einleitung 133 II. Revisionsansätze 135 III. Erfahrungen aus der Projektbegleitung der Verbraucherkredite 142 IV. Exemplarische Checkliste 146 V. Ausblick 149 E. Projektbegleitende Prüfung durch Wirtschaftprüfer 153 I. Einleitung 153 II. Dienstleistungen im Rahmen der Projektunterstützung 154 1. Gesetzlicher Rahmen für den Wirtschaftsprüfer 154 2. Projektdurchführung und-begleitung 154 3. Projektbegleitende Prüfung 155 3.1. Auslagerung von Prüfungsleistungen 156 3.2. Qualitätssicherung durch den externen Prüfer 157 3.3. Coaching der Internen Revision 158 III. Projektbegleitende Prüfung nach IDW PS 850 159 1. Prüfungsgegenstand und Prüfungsziel 159 2. Prüfungsplanung 161 3. Prüfungsdurchführung 162 3.1. Prüfung des Projektmanagements 162 3.2. Prüfung der einzelnen Projektphasen 163 4. Berichterstattung 166 IV. Beispiel aus der Praxis 167 V. Aktuelle Diskussion 169 IX
VI. Value-Added-Services 172 VII. Trends 175 Anhang 177 Literaturverzeichnis 183 Stichwortverzeichnis 189 X