Erfolgreiche Kanzleinachfolge Praxiswert und Übertragung Gemeinsame Veranstaltung StBV/ StBK. Praxiswertindikatoren. Kurzreferat
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- Irmgard Kranz
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1 Erfolgreiche Kanzleinachfolge Praxiswert und Übertragung Gemeinsame Veranstaltung StBV/ StBK Praxiswertindikatoren Kurzreferat
2 Problemstellung Kennen Sie den Wert Ihrer Kanzlei? Wie haben Sie Ihren Kanzleiwert ermittelt? Ist der Verkauf Ihrer Kanzlei Teil Ihrer Altersvorsorgeplanung? Wann beabsichtigen Sie Ihre Tätigkeit zu beenden? Ist Ihre Kanzlei verkaufsfähig? Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 2
3 Grundsätze der Unternehmensbewertung Berechnung des Unternehmenswerts nach dem Zukunftserfolg (Ertragswertverfahren) z.b. IDW S1 (Marktwert des Eigenkapitals) Kapitalisierte zukünftige Erträge (Barwert der zukünftigen entnahmefähigen Gewinne) Kapitalisierungszins = Marktzins (sicherer Zins plus Risikoprämie) Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 3
4 Grundsätze der Unternehmensbewertung Zukunftserfolg = geplante zukünftige entnahmefähige Gewinne (Vergangenheitsanalyse zur Plausibilisierung) Je niedriger der Kapitalisierungszins desto höher der Unternehmenswert Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 4
5 Besonderheiten bei der Bewertung von Kanzleien Personenbezogenheit des Erfolgs Übertragbarkeit von Mandaten Risiko der Übertragbarkeit des Erfolgs Käuferinteresse: begrenzter Kapitalisierungszeitraum (Kapitalrückfluss) und hoher Zinssatz (Eigenkapitalverzinsung) Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 5
6 Ermittlung des Kanzleiwertes Ermittlung des Zukunftserfolges Ermittlung des Zinssatzes Betrachtungszeitraum Berücksichtigung von Tätigkeitsvergütungen der Inhaber Übertragbarkeit des Zukunftserfolges? Sonstige Zu- und Abrechnungen Überleitung zu Umsatzfaktoren Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 6
7 Ertragswertermittlung Berechnungsmethode Barwert Ewige Rente: E i Barwert Zeitrente: E (1+i) n E = Ertrag I = Zinssatz N = Laufzeit Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 7
8 Ertragswertermittlung Beispiele ewige Rente Barwert Ewige Rente 6.000,00 3,00% Faktor = ,00 33,33 Barwert Ewige Rente Faktor 6.000,00 = ,00 100,00 1,00% Barwert Ewige Rente Barwert Ewige Rente Faktor Faktor 6.000,00 6,00% = ,00 16, ,00 10,00% = ,00 10,00 Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 8
9 Tool zur Kanzleiwertberechnung Bandbreitenberechnung (unterschiedliche Zinssätze und Zukunftserfolge) Abgleich mit dem vereinfachten Ertragswertverfahren ( BewG) Vereinfachte Ermittlung des Zukunftserfolgs (normalisierte Vergangenheitsbetrachtung) Ermittlung des rechnerischen Ertrags- und Umsatzfaktors (Verknüpfung zwischen Ertragswert und dem zugrunde gelegten Umsatz Praktikermethode) Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 9
10 Tool zur Kanzleiwertberechnung Anhaltspunkte zur Werthaltigkeit der Kanzlei (Bandbreiten fiktiver Verkaufswerte) Identifikation der beeinflussbaren Faktoren (Umsatz, Kosten, Tätigkeitsvergütung) Möglichkeiten zur Kanzleiwertsteigerung (Analyse der Erfolgsfaktoren) Festlegung von Maßnahmen zur Kanzleiwertsteigerung (Organisation, Kalkulation, Controlling) Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 10
11 Tool zur Kanzleiwertberechnung FB Zukunft des Berufs Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 11
12 Empfehlungen Befassen Sie sich frühzeitig mit Ihren eigenen Zahlen Prüfen Sie die Plausibilität Ihrer Kaufpreisvorstellung Erkennen Sie Verbesserungspotenziale zur Wertsteigerung (PZI-Liste s. Download) Ergreifen Sie entsprechende Maßnahmen zur Erfolgssteigerung Planen Sie die Übertragung Ihrer Kanzlei langfristig Finden Sie Antworten auf Fragen, die ein potenzieller Käufer stellen könnte Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 12
13 Finden Sie Antworten auf Fragen, die ein potenzieller Käufer stellen könnte, z.b. Tätigkeitsumfang des Kanzleiinhabers / Mandantenbindung Mandantenstruktur (ABC-Analyse, Altersstruktur, Branchen etc.) Technische und personelle Ausstattung der Kanzlei Nachhaltigkeit der Umsätze Finanzierbarkeit des Kaufpreises Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 13
14 Weitergehende Informationen und Arbeitshilfen Broschüre DStV Praxiserwerb und nachfolge bei steuerberatenden Berufen Hinweise der BStBK zur Praxiswertermittlung PZI Praxis Zukunfts-Index Kanzleiwertprognose mit Ermittlung des Umsatzfaktors Praxenbörse des DStV Kanzleinachfolge WP/StB Dipl.-Kfm. Marcus Tuschen 14
15 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit 15
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Stand: Dezember 2011 Studienbrief DER BELEIHUNGSWERT WOLFGANG CRIMMANN vdppfandbriefakademie GmbH Georgenstraße 21 10117 Berlin Das Werk einschließlich aller seiner Teile ist urheberrechtlich geschützt.
Dr. André Küster Simic THEORIE UND PRAXIS DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG. T e i l C: E r t r a g s w e r t v e r f a h r e n
Dr. André Küster Simic THEORIE UND PRAXIS DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG T e i l C: E r t r a g s w e r t v e r f a h r e n I. Grundlagen Berufstand der Wirtschaftsprüfer (WP) in Deutschland 2 wichtige Gremien:
Dr. André Küster Simic THEORIE UND PRAXIS DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG. T e i l C: E r t r a g s w e r t v e r f a h r e n
Dr. André Küster Simic THEORIE UND PRAXIS DER UNTERNEHMENSBEWERTUNG T e i l C: E r t r a g s w e r t v e r f a h r e n I. Grundlagen Berufstand der Wirtschaftsprüfer (WP) in Deutschland 2 wichtige Gremien: