Tour d Horizon aktuelle Steuerthemen

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1 Steuerseminar 2010 Tour d Horizon aktuelle Steuerthemen Dienststelle Steuern des Kantons Luzern Felix Muff, Leiter 16. September 2010 DM #

2 2 Internationale Schwerpunkte UBS-Affäre» Staatsvertrag mit den USA schlussendlich gutgeheissen» Erweiterung der Amtshilfe bei Steuerhinterziehung» Eigenmittelvorschriften Too big to fail - Bonibesteuerung Steuerkontroverse mit der EU/OECD» 25 neue Doppelbesteuerungsabkommen» Datenklau: keine Amtshilfe auf Grundlage von geklauten Bankdaten» kein automatischer Informationsaustausch

3 3 Unternehmenssteuerreform III Ziel: Stärkung des Standortes Schweiz im internationalen Steuerwettbewerb» Abschaffung der Emissionsabgaben» Konzernfinanzierung: Befreiung steuerlicher Hindernisse» Beteiligungsabzug: Wechsel zur Freistellungsmethode» gesetzliche Grundlage zum Verzicht der kantonalen Kapitalssteuer» Beseitigung steuerlicher Privilegien der Kantone

4 4 Nationale Schwerpunkte Bundesgesetz über die steuerliche Entlastung von Familien mit Kindern Familien-Initiative der SVP» Kinderbetreuungsabzug für alle Familien» Bis 26. Juli 2011 Zeit für die Unterschriften

5 5 Steuergerechtigkeitsinitiative Ziel: Stopp dem Missbrauch beim Steuerwettbewerb» Abstimmungsdatum: 26. November 2010» Festlegung Mindeststeuersätze für hohe Einkommen und Vermögen» Verbot degressiver Steuermodelle Bundesrat und Parlament empfehlen aus folgenden Gründen die Ablehnung:» Einschränkung der Steuerautonomie der Kantone» Steuerwettbewerb gehört zum Erfolgsmodell der Schweiz» formelle Anpassung aller zulässigen Abzüge würde nötig» Folgen: - Verlagerung zum Subventionswettbewerb - Effizienzverlust & weniger Transparenz

6 6 Wohneigentumsbesteuerung Eckwerte des indirekten Gegenvorschlages zur Volksinitiative Sicheres Wohnen im Alter» Abschaffung des steuerbaren Eigenmietwertes» Ersterwerberabzug (Hypothekarschuldzinsen)» Wegfall der Abzüge für Unterhaltskosten, Versicherungsprämien & Verwaltungskosten» Abzug für hochwertige Energie- & Umweltschutzmassn.» Abzug der privaten Schuldzinsen, falls Gewinnungskostencharakter, bis 80% der steuerbaren Vermögenserträge» Tourismusgebiete: Möglichkeit einer Kostenanlastungssteuer für Zweitliegenschaften Kantonale HEV-Initiative zur Abschaffung der Liegenschaftssteuer» Einreichung des Initiativbegehrens am

7 7 Volksinitiativen zum Bausparen Finanzierung Erstmaliger Erwerb Selbst genutzt Finanzierung Energiemassnahmen Selbst genutzt Staatliche Förderbeiträge Befreiung der Einkommenssteuer Eidgenössische Bausparinitiative (SGFB) - max. 10 Jahre - jährlich max Ehepaare max max. 10 Jahre - jährlich max Ehepaare max sieht dies vor Eigene vier Wände dank Bausparen (HEV) - max. 10 Jahre - jährlich max Ehepaare max Keine Regelung Keine Regelung

8 8 Kantonale Schwerpunkte Umsetzung der Steuergesetzrevision 2011 Countdown zur Umsetzung USTR II Volksabstimmung Aufwandbesteuerung

9 9 Unsere Wettbewerbsposition im Vergleich: Juristische Personen: TOP positioniert Gewinnbesteuerung (nach Steuern exkl. dbst im Kantonshauptort) LU 14.0% 10.5% 5.25% NW 9.0% 6.0%* *Spez. Regelung für Lizenzerträge OW 6.0% 5.5% (geplant) SZ 14.7% 7.9% ZG bis TCHF % ab TCHF % bis TCHF % ab TCHF % ZH 18.4% LU Stand Gesetzgebung August 2010 Kapitalbesteuerung (nach Steuern, im Kantonshauptort) NW OW SZ ZG ZH 1.73

10 10 Natürliche Personen: Vermögenssteuer: Seit 2009 deutlich attraktiver

11 11 Unsere Wettbewerbsposition im Vergleich: Natürliche Personen: Verheiratete mit 2 Kindern: gut positioniert Steuerbelastung in % vom Bruttoarbeitseinkommen in CHF Stadt Luzern: Daten für 2011 Übrige Kantonshauptorte: Daten der EStV für die Steuerperiode 2009 ohne dbst!

12 12 Unsere Wettbewerbsposition im Vergleich: Natürliche Personen: Alleinstehende: mittelmässig positioniert Steuerbelastung in % vom Bruttoarbeitseinkommen in CHF Stadt Luzern: Daten der Dienststelle Steuern für 2011 Übrige Kantonshauptorte: Daten der EStV für die Steuerperiode 2009 ohne dbst!

13 13 Zunehmend schwierige Balance: Wettbewerbsfähigkeit Finanzpolitik

14 14 Ideenspeicher für zukünftige Entlastungen: (Fokus: Wettbewerbsfähigkeit / Wohnortattraktivität) Vermögenssteuer Gewinnsteuer Einkommenssteuer Kapitalsteuer Handänderungssteuer Verwaltungsgesellschaften Liegenschaftssteuer Erbschaftssteuer Grundstückgewinnsteuer Tarifanpassung zur Entlastung des Mittelstandes jährlicher Ausgleich der kalten Progression Erhöhung Freibeträge Vermögen Anrechnung Kapital- an Gewinnsteuer Senkung des einf. Kapitalsteuersatzes auf Höchstbelastung von 1.5 (max. 4.0 Einheiten) Systemwechsel zur Quotenbesteuerung von Auslandgewinne notwendig Ersatzlose Abschaffung (Initiative HEV) Abschaffung für direkte Nachkommen Gleichstellung der Konkubinats- mit Ehepaaren Senkung des Steuersatzes auf 1% Befreiung für selbst genutzte Liegenschaften Senkung auf mittleren Steuerfuss (bisher 4.2 / neu 3.6) lange Besitzesdauer stärker belohnen