Herzlichen Willkommen zum Fallstudienseminar Value Controlling! FS 10: Durchführung von Kennzahlenvergleichen II

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Hilke Adler
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1 Jens Engelhardt, M. A. HSG Abteilung Bankmanagement und Controlling, Prof. Dr. Dres. h.c. Henner Schierenbeck WWZ der Universität Basel Herzlichen Willkommen zum Fallstudienseminar Value Controlling! FS 10: Durchführung von Kennzahlenvergleichen II Hinweis: Die Folien allein stellen keine vollständigen Musterlösungen der Fallstudien dar!

2 2.a) Kennzahlen zur Ertragslage insgesamt (1/5) Daten zur Berechnung der gesamtunternehmensbezogenen Kennzahlen zur Ertragslage 2007 (in Tsd. GE) 2008 (in Tsd. GE) Jahresüberschuss ,8 Betriebsergebnis (vor Zinsen) (-100) , ,8 Kapitalgewinn , ,8 Brutto-Cash Flow , ,8 Netto-Cash Flow , ,8 operativer Brutto-Cash Flow , ,8 Erträge aus Finanzanlagen (brutto) ,8 Ø Eigenkapital ,9

3 2.a) Kennzahlen zur Ertragslage insgesamt (2/5) Daten zur Berechnung der gesamtunternehmensbezogenen Kennzahlen zur Ertragslage Ø Fremdkapital (in Tsd. GE) 2008 (in Tsd. GE) ,5 Ø Gesamtkapital , , ,4 Ø Betriebsvermögen Ø Finanzanlagevermögen (6.210,8 550) ,4 550

4 2.a) Kennzahlen zur Ertragslage insgesamt (3/5) Kennzahl Eigenkapitalrentabilität 320 0, ,79 % Jahresüberschuss Ø Eigenkapital Branchendurchschnitt: 15 % Netto-Cash Flow- Eigenkapitalrentabilität Netto - Cash Flow Ø Eigenkapital (Brutto-) Gesamtkapitalrentabilität Kapitalgewinn Ø Gesamtkapital Netto-Return on Assets Jahresüberschuss Ø Gesamtkapital , ,52 % 333, ,9 0, ,35 % Branchendurchschnitt: 15 % 1.353, , ,8 0,0996 9,96 % , 4 0, ,18 % 0, ,25 % ,8 0,0602 6,02 % 0,0579 5,79 % , 4

5 2.a) Kennzahlen zur Ertragslage insgesamt (4/5) Kennzahl Brutto - Cash Flow Ø Gesamtkapital Netto-Cash Flow GKR Netto - Cash Flow Ø Gesamtkapital Betriebsergebnis Betriebsvermögen Brutto-CF-Gesamtkapitalrentabilität Brutto-Betriebsvermögensrentabilität Brutto-CF-Betriebsvermögensrentabilität Brutto - Cash Flow Betriebsvermögen , ,52 % 0, ,57 % 1.610, , , , ,8 0, ,21 % , % , ,94 % 0, ,48 % 0,0749 7,49 % %

6 2.a) Kennzahlen zur Ertragslage insgesamt (5/5) Kennzahl Brutto-Finanzanlagenrentabilität Erträge aus Finanzanlagen Finanzanlagen Netto-Umsatzrentabilität Jahresüberschuss Umsatz Brutto-UR EBITDA-Marge Kapitalgewinn Umsatz operativer Brutto - Cash Flow Umsatz Netto-Cash Flow-UR Netto - Cash Flow Umsatz , ,18 % 0,0250 2,50% 0,0414 4,14% 200 0, ,36 % , , % , ,88% 1.353, ,0240 2,40% 0,0425 4,25% % 0,0973 9,73%

7 2.b) Kennzahlen zur Ertragslage Werk I (Produkt A) 1/2 Zeitvergleich 2007 (in Tsd. GE) 2008 (in Tsd. GE) Umsatz direkte Betriebskosten Betriebsergebnis (vor Abzug von Zinsen und Verwaltungs- + Vertriebskosten) Direkter Kapitaleinsatz Umsatzrentabilität (vor Abzug vor Zinsen und Verwaltungs- + Vertriebskosten) Kapitalumschlag (ohne Berücksichtigung des nicht direkt zurechenbaren Kapitaleinsatzes) Kapitalrentabilität (Brutto) , ,96 % ,676 2,820 67,65% , ,19 % ,689 0, ,96 %

8 2.b) Kennzahlen zur Ertragslage Werk I (Produkt A) 2/2 Zeitvergleich 2007 (in Tsd. GE) 2008 (in Tsd. GE) Arbeitsproduktivität Gesamtleistung Zahl der Arbeitskräfte Kapazitätsauslastung (Produkt A) Pr oduktion Kapazität St. 800St. 27,429 1, St St. 27,231 0,818

9 2.b) Kennzahlen zur Ertragslage Werk II (Produkt B 6 & C) 1/2 Zeitvergleich 2007 (in Tsd. GE) 2008 (in Tsd. GE) Umsatz direkte Betriebskosten Betriebsergebnis (vor Abzug von Zinsen und Verwaltungs- + Vertriebskosten) (direkter) Kapitaleinsatz Umsatzrentabilität (analog zu Werk I) Kapitalumschlag (analog zu Werk I) Umsatzbezogene Kapitalrentabilität (Brutto) ,640 0,20 20% ,200 64,00% , ,76% ,73 0, ,67 %

10 2.b) Kennzahlen zur Ertragslage Werk II (Produkt B 6 & C) 2/2 Zeitvergleich 2007 (in Tsd. GE) 2008 (in Tsd. GE) Arbeitsproduktivität Kapazitätsauslastung Produkt B St St. 29,091 1, St St. 29,183 0,909 Produkt C St St. 1, St St. 0,632

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