E-Bilanz Kontenmapping

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1 E-Bilanz Bereich: FIBU - Inhaltsverzeichnis 1. Ziel 2 2. Voraussetzungen 2 3. Vorgehensweise Kontenrahmen SKR 03 und Kontenrahmen SKR 45, 49, 70 (bis 2014), 80 und Wichtige Informationen 20

2 Seite 2 1. Ziel Das Info beschreibt die Besonderheiten, die beim im Assistent E-Bilanz zu beachten sind. 2. Voraussetzungen Das Zusatzmodul»FIBU-Jahresabschluss«muss lizenziert sein:»fibu Tools Modulauskunft«wählen. Wenn Sie das Zusatzmodul lizenzieren möchten, nehmen Sie Kontakt mit Agenda auf: Telefon: sales@agenda-software.de 3. Vorgehensweise Für die Kontenrahmen SKR 03 und 04 stellen wir Ihnen Jahresabschluss-Schemas zur Verfügung, die exakt auf die Anforderungen der Finanzverwaltung bezüglich der Kerntaxonomie zugeschnitten sind. Bei der Zugehörigkeit zu einer Branchentaxonomie (Land- und Forstwirtschaft, Pflegedienstleister usw.) oder einer Spezialtaxonomie (Banken und Versicherungen) oder bei Verwendung der Kontenrahmen SKR 45, 49, 70, 80 und 81 steht Ihnen das zur Verfügung. Insgesamt gibt es die folgenden Konstellationen: SKR 03/04 und alle Branchenlösungen SKR 45 SKR 49 Automatische Einsteuerung Branchentaxonomie1 Automatische Einsteuerung Spezialtaxonomie Kerntaxonomie 1z B. Land- und Forstwirtschaft, Pflegedienstleister 2z. B. Banken, Versicherungsunternehmen Kontenrahmen SKR 03 und 04 Folgende Beispiele sollen den Umgang mit dem erläutern. Dabei werden zwei gängige Branchentaxonomien beleuchtet: Land- und Forstwirtschaft 3 Pflegedienstleister 9

3 Seite Land- und Forstwirtschaft Beispiel Der Mandant Ludwig betreibt ein landwirtschaftliches Einzelunternehmen. Die Buchhaltung wird mit dem SKR 04 abgewickelt. Der Jahresabschluss für den Zeitraum bis muss als E-Bilanz übermittelt werden. Lösung Bezogen auf das obige Beispiel handelt es sich um die folgende Konstellation: SKR 03/04 und alle Branchenlösungen SKR 45 SKR 49 Automatische Einsteuerung Branchentaxonomie Automatische Einsteuerung Spezialtaxonomie Kerntaxonomie Für Land- und Forstwirte fordert die Finanzverwaltung die Übermittlung der E-Bilanz gemäß der Branchentaxonomie für»land- und Forstwirtschaft«. Wechseln Sie in das Auswertungsfenster des FIBU-Jahresabschlusses:»Auswertungen Jahresabschluss Bilanz/GuV Überschussrechnung«. Zutreffendes Schema für die E-Bilanz wählen. Assistent E-Bilanz starten.

4 Seite Schritt: Grundlagen der E-Bilanz Für Land- und Forstwirte fordert die Finanzverwaltung die Übermittlung der E-Bilanz gemäß der Branchentaxonomie für»land- und Forstwirtschaft«. Im Bereitstellungsassistenten treffen Sie diese Entscheidung im Schritt»Grundlage der E-Bilanz«. Durch die Auswahl einer Branchentaxonomie wird im Assistenten der Schritt»«aktiv Schritt: In diesem Schritt haben Sie die Möglichkeit, Konten und Positionen wie den»jahresüberschuss«aus dem linken Bereich (Kerntaxonomie) auf den rechten Bereich (hier: Branchentaxonomie für Land- und Forstwirtschaft) zuzuordnen. Im linken Bereich werden die bebuchten Konten in die Kerntaxonomie eingesteuert. Das soll Ihnen bei der Orientierung und Zuordnung in die gewünschte Branchen- oder Spezialtaxonomie helfen.

5 Seite 5 Hinweis Sie können die Konten aus dem linken Bereich alternativ über Drag & Drop im rechten Bereich zuordnen. Hinweis Aus Platzgründen empfehlen wir, die linke Spalte»Schritte im Assistenten«auszublenden. Die obige Abbildung zeigt, wie das Konto 4000»Erlöse Zuckerrüben«einem branchenspezifischen Davon-Posten zugewiesen wird. Über die Suche können Sie bequem nach möglichen Positionen suchen. Über die Suche können Sie bequem nach möglichen Positionen suchen. Die Zuordnung zu einem Davon-Posten wie»davon aus Zuckerrüben«reicht noch nicht aus, um die Bearbeitung abzuschließen. Davon-Posten werden rechnerisch nicht in den Summenmussfeldern der darüber liegenden Ebene berücksichtigt. Eine Hinweismeldung macht Sie darauf aufmerksam, dass die ausschließliche Zuordnung zu einem Davon-Posten nicht ausreichend ist.

6 Seite 6 Das zugehörige Summenmussfeld»Umsatzerlöse aus landw. Pflanzenproduktion«weist noch keinen Wert auf. Das bedeutet, dass das Konto 4000»Erlöse Zuckerrüben«noch in eine weitere, rechnende Position eingesteuert werden muss. Angenommen Sie sind sich nicht ganz sicher, unter welcher Position der Sachverhalt berichtet werden soll. In diesen Fällen empfiehlt sich die Zuordnung zu dem Auffangposten»Umsatzerlöse ohne Zuordnung nach Umsatzsteuertatbeständen«. Durch die Zuordnung zu dem Auffangposten erfolgt jetzt auch die korrekte Berücksichtigung in dem darüber liegenden Summenmussfeld. Zusätzlich erfolgt der Ausweis zur Konkretisierung des Sachverhalts in der Davon-Position. Um diesen Konstellationen Rechnung zu tragen, ist es möglich, ein Sachkonto (hier 4000»Erlöse Zuckerrüben«) mehreren Positionen der Taxonomie zuzuordnen. Hinweis Es müssen nicht nur Konten, sondern auch Positionen wie der Jahresüberschuss zugeordnet werden. Dabei ist zu unterscheiden, ob sich das Kapital auf der Passiva befindet, oder ob eine Überschuldung des Unternehmens vorliegt und eine Zuordnung zur Aktiva erfolgen muss. In unserem Beispielfall befindet sich das Kapital auf der Passiva. Die Zuordnung erfolgt in die folgende Position: Nachdem alle Konten und Positionen zugeordnet wurden, können Sie wie gewohnt in den Bearbeitungsmodus wechseln. Alternativ können Sie das überspringen und wie bisher die Werte manuell in die Spalte»Endwert, der an die Finanzverwaltung übermittelt wird«erfassen dann allerdings ohne Konten zu den einzelnen Positionen.

7 Seite Schritt: Bearbeitungsmodus Im Bearbeitungsmodus können Sie steuern, welche Konten an die Finanzverwaltung übermittelt werden. Für unseren Beispielfall sollen alle Konten zu Positionen mit der Kennung»Mussfeld, Kontennachweis erwünscht«übertragen werden. Im Register»Anlagespiegel (netto)«können Sie festlegen, ob der Anlagespiegel wahlweise übermittelt werden soll.

8 Seite Schritt: Vorschau Nach erfolgter ELSTER-Plausibilitätsprüfung kann die E-Bilanz sofort versendet oder für ZDÜ bereitgestellt werden. Bei»Branche:«finden Sie die gewählte Branchentaxonomie für»land- und Forstwirtschaft«. Im unteren Bereich sind Beginn und Ende der Berichtsperiode für das abweichende Wirtschaftsjahr vermerkt.

9 Seite Pflegedienstleister Beispiel Der Mandant Ludwig betreibt das Pflegeheim Seniorenresidenz GmbH. Die Buchhaltung wird mit dem SKR 04 abgewickelt. Das Unternehmen ist bilanziell überschuldet. Lösung Bezogen auf das obige Beispiel handelt es sich um die folgende Konstellation: SKR 03/04 und alle Branchenlösungen SKR 45 SKR 49 Automatische Einsteuerung Branchentaxonomie Automatische Einsteuerung Spezialtaxonomie Kerntaxonomie Schritt: Grundlagen der E-Bilanz Für Pflegebetriebe fordert die Finanzverwaltung die Übermittlung der E-Bilanz gemäß der Branchentaxonomie für»pflegedienstleister«. Im Bereitstellungsassistenten treffen Sie diese Entscheidung im Schritt»Grundlage der E-Bilanz«. Durch die Auswahl einer Branchentaxonomie wird im Assistenten der Schritt»«aktiv.

10 Seite 10 Im Unterschied zum Beispiel des landwirtschaftlichen Einzelunternehmens ist die Seniorenresidenz GmbH bilanziell überschuldet. Im Papierformat ergibt sich die folgende Darstellung: Schritt: Treffen Sie wie im Schritt»«auf Seite den einzelnen Positionen der Branchentaxonomie. 4 beschrieben, die Zuordnung der Konten zu Der Schwerpunkt unserer Betrachtung liegt auf der korrekten Zuordnung des Jahresfehlbetrags und der Position»Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag«: Hinweis Erst wenn für diese beiden Positionen eine Zuordnung getroffen wurde, können Sie in den nächsten Schritt wechseln. Beachten Sie, dass sich zum aktuellen Zeitpunkt»Bilanzsumme, Summe Aktiva«und»Bilanzsumme, Summe Passiva«noch unterscheiden: Das liegt daran, dass man den»nicht durch Eigenkapital gedeckten Fehlbetrag«im nur auf der Passiva zuordnet.

11 Seite Schritt: Bearbeitungsmodus Im Bearbeitungsmodus erfolgt dann eine automatische Übernahme in die korrespondierende Position auf der Aktiva. Die Summengleichheit von Aktiva und Passiva ist damit hergestellt und die Bearbeitung kann fortgesetzt werden Schritt: Vorschau Bei»Branche:«finden Sie die gewählte Branchentaxonomie für»pflegedienstleister«. Nach erfolgter ELSTER-Plausibilitätsprüfung kann die E-Bilanz sofort versendet oder für ZDÜ bereitgestellt werden.

12 Seite Kontenrahmen SKR 45, 49, 70 (bis 2014), 80 und 81 Folgende Beispiele sollen den Umgang mit dem erläutern, wenn nicht der SKR 03 oder SKR 04 verwendet wird. Der wesentliche Unterschied besteht darin, dass im linken Bereich des s lediglich die einzelnen Kontensalden anstelle der Kerntaxonomie dargestellt werden. Hinweis Der SKR 70 steht Ihnen bis einschließlich 2014 zur Verfügung. Ab dem Wirtschaftsjahr 2015 bieten wir Ihnen eine Branchenlösung, die wahlweise auf dem SKR 03 oder 04 basiert. Die Branchenlösung bietet den Vorteil, dass Ihnen die gleichen Jahresabschluss-Schemas für die E-Bilanz zur Verfügung stehen wie im SKR 03 und 04. Somit erfolgt die Einsteuerung der Werte vollkommen automatisch. Mehr zum Thema Branchenlösung finden Sie im Info Nr Branchenpaket für Hotels und Gaststätten Kerntaxonomie Standard (keine Branche) Beispiel Dr. Ludwig ist Allgemeinarzt. Er bilanziert freiwillig. Die Buchhaltung wird mit dem SKR 81 abgewickelt. Im Rahmen seiner Tätigkeit als Arzt erstellt er Gutachten. Die hierbei erzielten Umsätze sind umsatzsteuerpflichtig. Für die Ausarbeitung der Gutachten benötigt er diverse Labormaterialien. Lösung Bezogen auf das obige Beispiel handelt es sich um die folgende Konstellation: SKR 03 SKR 04 SKR 45, 49, 70, 80, 81 Automatische Werteinsteuerung Automatische Werteinsteuerung Branchentaxonomie Spezialtaxonomie Kerntaxonomie Starten Sie den Bereitstellungsassistenten. Hinweis Für den SKR 81 gibt es kein spezielles Jahresabschluss-Schema für die E-Bilanz. Es spielt somit keine Rolle, mit welchem Schema Sie den Assistenten starten. Wählen Sie bei der Branche»Standard (keine Branche)«aus. Abweichend zu den Kontenrahmen SKR 03 und 04 wird bei den Kontenrahmen SKR 45, 49, 70, 80 und 81 auch bei der»branche: Standard (keine Branche)«das aktiv.

13 Seite 13 Die weitere Lösung erfolgt in drei Schritten: 1.Schritt 13 Alle Konten den Positionen zuordnen. 2.Schritt 16 Im Papierausdruck des Jahresabschlusses prüfen, ob Positionen vorhanden sind mit unterschiedlichen Salden (Vorzeichen). Ein typisches Beispiel ist die Umsatzsteuerverbindlichkeit. 3.Schritt 17 Händisches Ergänzen des Jahresergebnisses im Bearbeitungsmodus. 1. Schritt: Alle Konten den Positionen zuordnen. Im Schritt»«erhalten Sie die folgende Darstellung: Im Gegensatz zum SKR 03 oder 04 werden im linken Bereich lediglich die einzelnen Konten dargestellt. Damit Ihnen die Zuordnung der Konten einfacher fällt, empfehlen wir Ihnen, den Jahresabschluss samt Kontennachweis auszudrucken und zur Orientierung heranzuziehen:

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15 Seite 15 Ordnen Sie alle Konten den einzelnen Positionen zu. Setzen Sie den Filter nach erfolgter Zuordnung aller Konten auf»nur werthaltige Positionen anzeigen«. Damit ist es leichter, das Ergebnis Ihrer getroffenen Zuordnungen zu kontrollieren. Hinweis 1. Trotz vollständiger Zuordnung aller Konten unterscheiden sich»summe Aktiva«und»Summe Passiva«. Das ist in diesem Stand der Bearbeitung korrekt. Die Summenungleichheit wird in den nächsten Schritten erklärt und behoben. 2. Beachten Sie bei der Zuordnung die im Schritt»«auf Seite Einsteuerung in Davon-Posten. 4 erläuterte

16 Seite 16 2.Schritt: Im Papierausdruck des Jahresabschlusses prüfen, ob Positionen vorhanden sind mit unterschiedlichen Salden (Vorzeichen) Beispiel Dr. Ludwig erzielt auch umsatzsteuerpflichtige Umsätze. Im Jahresabschluss 2015 ergibt sich eine Umsatzsteuerforderung in Höhe von 380 Euro: Lösung Im linken Bereich werden immer die Salden der Sachkonten ohne Vorzeichen eingesteuert. Durch das Setzen des Hakens hinter dem Konto 1877»Umsatzsteuer 19 %«wird der Saldo mit Minus dargestellt. In Summe ergibt sich jetzt der korrekte Wert in Höhe von 380 Euro.

17 Seite Schritt: Händisches Ergänzen des Jahresergebnisses im Bearbeitungsmodus Beachten Sie, dass sich die Summe Aktiva und die Summe Passiva im noch unterscheiden: Das liegt daran, dass der Jahresüberschuss bzw. Jahresfehlbetrag noch nicht berücksichtigt wurde. Im Unterschied zum mit dem SKR 03 oder 04 fehlt im linken Bereich die Position»Jahresüberschuss/-fehlbetrag«. Wechseln Sie mit <Weiter> in den Bearbeitungsmodus. Ergänzen Sie den Jahresüberschuss. In diesem Beispielfall Euro: Nachdem der Jahresüberschuss in Höhe von Euro manuell ergänzt wurde, ist die Summe Aktiva gleich der Summe Passiva. Die Übermittlung der E-Bilanz kann abgeschlossen werden.

18 Seite Pflegedienstleister Beispiel Der Mandant Ludwig betreibt das Pflegeheim Seniorenresidenz GmbH. Die Buchhaltung wird mit dem SKR 45 abgewickelt. Das Unternehmen ist bilanziell überschuldet. Lösung Bezogen auf das obige Beispiel handelt es sich um die folgende Konstellation: SKR 03 SKR 04 SKR 45, 49, 70, 80, 81 Automatische Werteinsteuerung Automatische Werteinsteuerung Branchentaxonomie Spezialtaxonomie Kerntaxonomie Starten Sie den Bereitstellungsassistenten. Hinweis Für den SKR 45 gibt es kein spezielles Jahresabschluss-Schema für die E-Bilanz. Es spielt somit keine Rolle, mit welchem Schema Sie den Assistenten starten. Wählen Sie bei der Branche»Pflegedienstleister«aus. Unabhängig von der ausgewählten Branche ist das aktiv. Die weitere Lösung erfolgt in zwei Schritten: 1.Schritt 19 Alle Konten den Positionen zuordnen. 2.Schritt 19 Händisches Ergänzen der Positionen»Jahresfehlbetrag«und»Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag«im Bearbeitungsmodus.

19 Seite Schritt: Alle Konten den Positionen zuordnen. Im Schritt»«erhalten Sie nach Zuordnung aller Konten die folgende Darstellung: Hinweis Beachten Sie bei der Zuordnung die im Schritt»«auf Seite Einsteuerung in Davon-Posten. 4 erläuterte 2. Schritt: Händisches Ergänzen der Positionen»Jahresfehlbetrag«und»Nicht durch Eigenkapital gedeckter Fehlbetrag«im Bearbeitungsmodus Beachten Sie, dass sich die Summe Aktiva und die Summe Passiva unmittelbar nach dem noch unterscheiden:

20 Seite 20 In der Spalte»Endwert, der an die Finanzverwaltung übermittelt wird«müssen noch der»jahresfehlbetrag«und der»nicht durch Eigenkapital gedeckte Fehlbetrag«ergänzt werden. Summe Aktiva und Summe Passiva sind jetzt gleich und die Übermittlung der E-Bilanz kann abgeschlossen werden. 4. Wichtige Informationen Nr E-Bilanz Grundsätzliche Vorgehensweise Nr E-Bilanz Besonderheiten bei Personengesellschaften