lihastsöbersichi Vorwort... Inhaltsverzeichnis Kapitel 2٠Kap tel Sachverzeichnis Die Schenkung von Immobilien... 1

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1 lihastsöbersichi Vorwort... Inhaltsverzeichnis... V IX 1. Kapitel Die Schenkung von Immobilien ٠Kap tel Die Immobile im Erbfall Sachverzeichnis

2 irihaltsverzeichnis Vorwort... V Inhaltsübersicht... VII I.Kapitei Die Schenkung von Immobilien Erbfolge Ziele ا einer vorweggenommenen Grundlagen... Steuerliche Steuerpflichten... 3 a) Unbeschränkte persönliche Steuerpflicht... 3 b) Beschränkte persönliche Steuerpflicht... 4 c) Doppelbesteuerung... 4 d) Sachliche Steuerpflicht Steuervergünstigungen... 5 a) Familienheim... 5 b) Geldzuwendungen... 6 c) Unterhalt... 6 d) Gelegenheitsgeschenke... 6 e) Mietshäuser Die Erbschaft- und Schenkungsteuerklassen,Freibetrag, Steuertarif... Steuerklassen und ר a) Freibeträge ר Steuersätze... b) Die ن c) Der Härteausgleich... 8 d) Die Entstehung neuer Freibeträge Die steuerliche Bewertung von Grundstücken a) Wert eines unbebauten Grundstücks b) Bewertung von Wohnungseigentum, Teileigentum,Einund Zweifamilienhäusern c) Bewertung von Mietgrundstücken,Geschäftsgrundstücken und gemischt-genutzten Grundstücken d) Sachwertverfahren e) Bewertung des Nießbrauchs... 23

3 f) Bewertung des Wohnungsrechtes g) Die Bewertung von Rentenzahlungen h) Ausländischer Grundbesitz Steuerlich günstige Übertragungsmöglichkeiten a) Übertragung des Familienheims an den Ehegatten b) Grundstücksschenkung an den Ehegatten c) Steuersparende Kettenschenkung d) Steuervorteile der Zugewinngemeinschaft e) Die Güterstandsschaukel Absicherung des Schenkers Der Nießbrauch a) Lastentragung b) Teilweiser Nießbrauch c) Steuerliche Aspekte d) Pflichtteil e) Aufschiebend bedingter Nießbrauch flir den Nichteigentümer-Ehegatten f) Mehrere Übergeber g) Der Nießbrauch an einem selbst genutzten Ein- oder Zweifamilienhaus Das Wohnungsrecht a) Mitbenutzungsrecht für D ritte b) Mehrere Wohnungsrechtsinhaber c) Wohnungsrecht an einer Wohnung in einem Mietshaus 38 d) Wohnungsrecht fur einen überschuldeten e) Pflichtteil Die Übergabe gegen Pflegeverpflichtung V. Rückforderungsrechte des Schenkers Rückforderungsrecht bei Z uw endn^ Rückforderungsrechte bei Freies Rückforderungsrecht V. Belastungsvollmacht für den Übergeber V Pflichtteilsverzicht, Vorempfänge Ausgleichung von Vorempfängen... 47

4 2. Anrechnung von Vorempfängen auf den Pflichtteil Pflichtteilsverzicht V. Gleichstellungsgelder für Geschwister. 50 VIII. Grundstücksschenkung als Ausstattung IX. Grundstücksschenkung mit Weitergabeverpflichtung X. Widerruf der Zuwendung XI. Grundstücksübertragung an Minderjährige Kapitel ie Immobilie ๒ Erbfall I. Der Erbfall Maßnahmen nach dem Todesfall a) Ausstellung eines Totenscheins b) Austeilung einer Sterbeurkunde c) Regelung der Besetzung d) Zugang zur Wohnung des Erblassers e) Testamente sind abzuliefern f) Benachrichtigung der Versicherungen g) Widerruf von Vollmachten h) Sonstige Maßnahmen Die Eröffnung letzt^illigerverftigungen Die Sicherung der Nachlassimmobilie a) Private Sicherungsmaßnahmen b) Gerichtliche Sicherungsmaßnahmen c) Nachlasspflegschaft Annahme oder Ausschlagung der Erbschaft a) Annahme der Erbschaft b) Ausschlagung der Erbschaft Der Erbschein a) Nachweis des Erbrechts b) Öffentlicher Glaube des Erbscheins c) Erbscheinsantrag d) Keine Bestandskraft des Erbscheins e) Europäisches Nachlasszeugnis... 77

5 f) Die Kosten des Erbscheins Die Grundbuchberichtigung im Erbfall a) Grundbuchberichtigungsantrag b) Nachweis der Erbfolge c) Kosten der Grundbuchberichtigung Das Mietverhältnis im Erbfall II. Immobilienerwerb bei gesetzlicher Erbfolge Gesetzliches Erbrecht der V erw andten a) Erben 1. O rdnung b) Erben 2. O rdnung c) Erben 3. Ordnung d) Erben 4 Ordnung Gesetzliches Erbrecht des Ehegatten a) Erbfolge bei Zugewinngemeinschaft mit Kindern b) Erbfolge bei Zugewinngemeinschaft ohne Kinder c) Erbfolge bei Gütertrennung d) Erbfolge bei Gütergemeinschaft e) Voraus des Ehegatten f) Dreißigster g) Erbrecht und Scheidung h) Erbrecht bei Paaren ohne Trauschein Nachteile und Risiken der gesetzlichen Erbfolge III. Die Verfügung von Todes wegen eines Immobilien eigentum ers Die Formalien einer letztwilligen Verfìigung a) Arten einer Verfìigung von Todes wegen b) Formvorschriften c) Verwahrung des Testaments T^lsche Fehler bei der Testamentserrichtung a) Unklare Formulierungen b) Testierwille ment erkennbar c) Unzulässige Vertretung d) Fehlende Testierfähigkeit e) Keine Verfügung zugunsten Heimbediensteter IV. DasEinzeltesta^^ 110 XII

6 1. Die Erbeinsetzung a) Einsetzung als Allein- oder Miterbe b) Abgrenzung Erbeinsetzung und Vermächtnis c) Festlegung der Erbquoten d) Enterbung Der Ersatzerbe Die Vor-und Nacherbschaft a) Bestimmung des Vor- und Nacherben b) Befreiter Vorerbe c) Rechte des Nacherben gegen den Vorerben Das Vermächtnis a) Abgrenzung zur Erbeinsetzung b) Gegenstand des Vermächtnisses c) Verschaffungsvermächtnis d) Vorausvermächtnis e) Vor- und Nachvermächtnis f) Erfüllung des Vermächtnisses Die Auflage Die Teilungsanordnung a) Anordnungen für die Nachlassteilung b) Abgrenzung zum Vorausvermächtnis Das Auseinandersetzungsverbot Die Ausgleichungsbestimmung Die Pflichtteilsentziehung Die Pflichtteilsklausel Die Testamentsvollstreckung a) Zweck einer Testamentsvollstreckung b) Die Arten der Testamentsvollstreckung 138 c) Anforderungen an den Testamentsvollstrecker d) Der Ersatztestamentsvollstrecker e) Die Vergütung des Testamentsvollstreckers f) Pflichten des Testamentsvollsteckers Familienrechtliche Anordnungen a) Ausschluss der elterlichen Vermögensverwaltung b) Benennung eines Vormunds fiir das minderjährige Kind Schiedsgerichtsklausel

7 V. DasEhegattentestam^^ Die Notwendigkeit eines Ehegattentestaments Die Form des gemeinschaftlichen Testaments Die Gestaltungsmöglichkeiten beim gemeinschaftlichen Testament a) Einsetzung des Ehegatten als Alleinerben b) Einsetzung des Ehegatten als Vorerben c) Einsetzung des Ehegatten als Vermächtnisnehmer Einheits- oder Trennungsprinzip beim gemeinschaftlichen Testament Die Bindungswirkung des gemeinschaftlichen Testaments. 153 a) Wechselbezügliche Verfügungen b) Widerruf wechselbezüglicher Verfügungen c) Abänderungsmöglichkeiten des überlebenden Ehegatten d) Schenkungen des längerlebenden Ehegatten Wiederverheiratungsklauseln Pflichtteilshaftung des überlebenden Ehegatten Steuernachteile des Berliner Testamentsa Das Ehegattentestament bei Scheidung Anfechtungsverzicht VI. Der Erbvertrag des Immobilieneigentümers Typische Anwendungsfälle des Erbvertrages Der Inhalt eines Erbvertrages Die Form des Erbvertrages Bindungswirkung eines Erbvertrages Schenkungen des Erblassers V Widerruf einer letztwilligen Verfügung Widerrufeines Einzeltestaments... löö 2. Widerrufeines Ehegattentestaments VI Anfechtung einer letztwilligen Verfügung Anfechtungsgründe a) Erklärungsirrtum b) Inhaltsirrtum c) Motivirrtum XiV

8 d) Drohung e) Übergehen eines Pflichtteilsberechtigten Formalien der Anfechtung a) Anfechtungsberechtigte Person b) Form der Anfechtung c) Anfechtungsfrist Anfechtung eines Erbvertrages Anfechtung eines Ehegattentestaments ly Exkurs: Die Vollmacht über den Tod hinaus D ie,,transmortale" Vollmacht Form der Vollmacht X. Streit der Miterben um die Nachlassimmobilie Die Verwaltung des Nachlasses a) Gemeinschaftliche Verwaltung des Nachlasses 177 b) Nutzung des Nachlasses c) Einnahmen aus dem N achlas d) Beschlussfassung der M iterben e) Verfìigungen über den Nachlass f) Auskunftsansprüche des M iterben Die Teilung des Nachlasses a) Teilungsverfahren b) Ausgleichung von Vorempfängen c) Gerichtliche Durchsetzung der Nachlassteilung d) Maßnahmen zur Streitvermeidung XI Die Pflichtteilshaftung des Immobilienerben Der Pflichtteilsanspruch a) Entstehung des Pflichtteilsrechts b) Pflichtteilsberechtigte Personen c) Pflichtteilsschuldner d) Pflichtteilsquote e) Pflichtteilsrelevanter Nachlass Der Pflichtteilsrestanspruch Der Pflichtteilsergänzungsanspruch a) Pflichtteil bei Schenkungen des Erblassers

9 b) Zeitliche Begrenzung der ergänzungspflichtigen Schenkungen c) Schuldner des Pflichtteilsergänzungsanspruchs AnrechnunglebzeitigerZuwendungen^^ Die Durchsetzung der Pflichtteilsrechte a) Fälligkeit und Verjährung der pflichtteilsrechte 214 b) Auskunfts- und^ertermittlungsanspruch des Pflichtteilsberechtigten c) Gerichtliche Durchsetzung der Pflichtteilsrechte XII. Die Immobilie im Rahmen der Erbenhaftung Die Nachlassverbindlichkeiten a) Erblasserschulden b) Erbfallschulden c) Nachlasserbenschulden Die Beschränkung der Erbenhaftung a) Anfechtung der Erbschafeannahme 222 b) Schutz des Eigenvermögens des Erben c) Drei-Monats-Einrede d) Inventarerrichtung e) Aufgebotsverfahren f) Nachlassverwaltung g) Nachlassinsolvenzverfahren h) Dürftigkeitseinrede i) Einreden des Miterben XIII. Die Auslandsimmobilie im Erbfall Der Erbfall mit Auslandsberührung a) Staatsangehörigkeitsprinzip b) Wohnsitzprinzip c) Nachlassspaltung d) Ehegattentestamente und Erbverträge mit Ausländern ٠ EU-Erbrechtsverordnung XIV. Kosten und Gebühren Die Notargebühren Die Gebühren des Nachlassgerichts Kosten einer Grundbuchberichtigung nach dem Erbfall XVI

10 4. Gerichtskosten eines streitigen Gerichtsverfahrens Die Vergütung des Rechtsanwalts Sachverzeichnis