Stichwortverzeichnis. D Darlehen, 355 partiarisches, 115 Dienstverhältnis, 102

Transkript

1 A Abflussprinzip, 49 Abgeltungsteuer, 7, 39, 72, 110, 120, 315 Abschnittsbesteuerung, 42 Absetzung für Abnutzung (AfA), 50 Abwicklungsgewinn, 467 Abzugsmethode, 412 Abzugsverfahren, 18 Altersentlastungsbetrag, 35 Altersvorsorge, 282 Altersvorsorgeaufwendungen, 154 Anrechnungsmethode, 24, 358, 410 Anrechnungsüberhang, 302 Anteile, einbringungsgeborene, 222 Äquivalenztheorie, 474 Arbeitsgemeinschaft, 483 Arbeitsmittel, 108 Aufenthalt, gewöhnlicher, 13 Aufsichtsratsvergütung, 372 Ausbildungskosten, 161 Ausgleichsposten, 463 Ausgleichszahlung, 460 Ausschüttung, 112, 330, 375 Auswärtstätigkeit, 106 B Back-to-Back-Finanzierung, 129, 363 Ballooning, 355 Basis-Krankenversicherung, 157 Belastungen außergewöhnliche, 151, 169 zumutbare, 171 Belegenheitsprinzip, 23 Beschäftigungsverhältnis, haushaltsnahes, 304 Besitzunternehmen, 213 Bestätigungsvermerk, 455 Bestechungsgelder, 370 Beteiligung atypisch stille, 204 typisch stille, 114, 205, 508 Betriebsaufgabe, 246, 496 Betriebsaufspaltung, 212, 484 Betriebsausgaben, 52 nichtabziehbare, 56, 359, 368 Pauschalierung, 344 vorweggenommene, 488 Betriebseinnahmen, 52 nachträgliche, 242 Betriebskosten, 510 Betriebsstätte, 357, 479, 528 Betriebsstättenprinzip, 23 Betriebsunternehmen, 213 Betriebsveräußerung, 240 Betriebsvermögen, 219 gewillkürtes, 65 notwendiges, 65 Zuordnung, 66 Betriebsvermögensvergleich, 45 Betriebsverpachtung, 248, 483 Bewirtungsaufwendungen, 57, 369 Bezüge, wiederkehrende, 138, 268 Bilanzsteuerrecht, 48, 327 Bruttomethode, 458 D Darlehen, 355 partiarisches, 115 Dienstverhältnis, 102 Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH 2017 A. Dinkelbach, Ertragsteuern, DOI /

2 550 Stichwortverzeichnis Dividende, 111 Doppelbesteuerung, 23 Doppelbesteuerungsabkommen (DBA), 23, 357, 525 Drei-Objekt-Grenze, 144 Drittaufwand, 29 Durchführungsgebot, 452 Durchleitungsrechte, 513 Durchschnittssteuersatz, 285 E EBITDA, 61 Vortrag, 63 Ehegattenveranlagung, 28 Einbringungsgewinn, 223, 351 Eingliederung, finanzielle, 449 Einheitstheorie, 240 Einheitswert, 522 Einkommen, 36 zu versteuerndes (z.v.e.), 36, 326 Einkommensteuertarif, 284 Einkommensverwendung, 43 Einkünfte außerordentliche, 98, 295 Gesamtbetrag, 35 Summe, 34 Einkünftedualismus, 37 Einkünfteermittlungsmethoden, 44 Einkünfteerzielungsabsicht, 33, 94 Einlage, 122 nachträgliche, 209 verdeckte, 347, 400 Einlagekonto, steuerliches, 113, 255, 413, 463 Einlagen, 82, 331, 419 Einlagenrückgewähr, 413 Einmalbelastung, 499 Einnahmeerzielungsabsicht, 484 Einnahmen, 68 negative, 70, 115 Einnahmen-Überschuss-Rechnung, 48 Einzelveranlagung, 27 Entfernungspauschale, 107 Entnahme, 66, 80 Entstrickung, 85 Erbfolge, vorweggenommene, 274 Ergänzungsbilanz, 193 Ergänzungs-GuV, 194 Ergebnisabführungsvertrag, 451 Erhaltungsaufwand, 137 Erhebungszeitraum, 493 Erststudium, 108, 161 Ertragsanteil, 140, 242 Erwerberkreis, 439 F Factoring, 506 Fahrtkosten, 106 Faktorverfahren, 31 Familienleistungsausgleich, 279 FiFo-Prinzip, 121, 263 Fiktionstheorie, 399, 404 Finanzierungsaufwendungen, 342 Finanzierungsentgelte, 502 Finanzierungsfreiheit, 360 Forderungsausfall, 122 Forderungsverzicht, 122, 403 Forfaitierung, 506 Freiberufler, 100 Freibetrag, 535 Freigrenze, 56 Freistellungsmethode, 23, 357 Fremdvergleich, 89, 384 Fünftelregelung, 296 Funktionsverlagerung, 89 G Geldbeschaffungskosten, 505 Geldbuße, 369 Geldstrafe, 371 Gesamtbetrag der Einkünfte, 35 Gesamthandsvermögen, 193 Geschäftsbetrieb, wirtschaftlicher, 322, 485 Geschäftsleitung, 320 Geschenke, 56, 368 Gesellschaft, stille, 204 Gesellschafter, beherrschender, 388 Gesellschafterdarlehen, 365, 402 Gesellschafter-Fremdfinanzierung, 65, 360 Gewerbebetrieb, 94, 473, 479 Gewerbeertrag, 493 Gewinn, ausschüttbarer, 415 Gewinnabführungsvertrag, 448 Gewinnausschüttung, verdeckte (vga), 112, 331, 337, 376, 380, 421, 455 Gewinneinkünfte, 37

3 551 Gewinnerzielungsabsicht, 94 Gewinnminderung, 353 Gewinnverteilungsschlüssel, 190 Grenzsteuersatz, 285 Grundstücksunternehmen, 522 Günstigerprüfung, 78, 160 H Halbeinkünfteverfahren, 7 Handwerkerleistungen, 303 Haupteinkunftsarten, 41 Hebesatz, 539 Herstellungskosten, 137 Hinzurechnung, 501 Hinzurechnungsbesteuerung, 335 Hoheitsbetrieb, 320, 481 I Individualprinzip, 27 Infektionstheorie, 201, 216 Investitionszulage, 334 K Kapitalgesellschaft, 313 Kapitalherabsetzung, 423 Kapitalkonto, 192 negatives, 209 Kapitalvermögen, 110 Katalogberufe, 101 Kinderbetreuungskosten, 163 Kinderfreibeträge, 280 Kindergeld, 279 Kirchensteuer, 309 Kohortenbesteuerung, 139 Kommanditist, 189, 207 Kontenmodell, 192 Körperschaftsteuererhöhungsbetrag, 428 Körperschaftsteuerguthaben, 425 Körperschaftsteuerpflicht, unbeschränkte, 321 Körperschaftsteuersystem, klassisches, 315 Körperschaftsteuertarif, 409 Korrekturen außerbilanzielle, 48, 327, 495 innerbilanzielle, 48, 329 Korrespondenzprinzip, 142, 336, 381, 394, 406, 500 materielles, 99 Kürzung, erweiterte, 522 L Land- und Forstwirtschaft, 91 Leasingrate, 509 Lebensversicherung, 116 Leistungen, 418 Leistungsfähigkeitsprinzip, 3 Liebhaberei, 33 Liquidation, 467 M Maßgeblichkeitsgrundsatz, 48 Maßgeblichkeitsprinzip, 327 Mehrabführung, 461 Miete, 509 Minderabführung, 461 Minderheitsgesellschafter, 460 Mindestbesteuerung, 444 Mitunternehmer, 187 Mitunternehmeranteil, 244 Mitunternehmerinitiative, 188 Mitunternehmerrisiko, 188 Mitunternehmerschaft, 184, 517, 532 Mutter-Tochter-Richtlinie, 515 N Nachhaltigkeit, 94 Nebeneinkunftsarten, 41 Nennkapital, 415 Nettoprinzip objektives, 43 subjektives, 43, 151 Netzentgelte, 511 O Objektsteuer, 473 Objektsteuercharakter, 498 Organgesellschaft, 447, 484 Organschaft, 446, 543 Organträger, 447

4 552 Stichwortverzeichnis P Pacht, 509 Pauschalierung, 293 Pauschbeträge, 71 Person, nahe stehende, 88, 129, 362, 390 Personalrabatte, 69 Personengesellschaft, 183, 200, 517 doppelstöckige, 203 gewerblich geprägte, 202 Personensteuern, 371 Pflegeversicherung, 159 Prägung, gewerbliche, 202 Privatvermögen, 66, 143, 252 Progressionsvorbehalt, 284 Q Quellensteuer, 308 Quellentheorie, 38 R Realsplitting, 142, 247 Reinvermögenszugangstheorie, 37 Reinvestitionsgüter, 227 Reisekosten, 106 Rücklage 6b-Rücklage, 228 für Ersatzbeschaffung, 231 Rückwirkungsverbot, 389 Rumpfwirtschaftsjahr, 45 S Sachbezüge, 69 Sachzuwendungen, 293 Schachtelbeteiligung, 515 Schachteldividende, 524 Schwesterpersonengesellschaft, 202 Selbständigkeit, 94 Sitz, 321 Skonto, 506 Solidaritätszuschlag, 309 Sonderausgaben, 151 Sonderausweis 28 KStG, 423 Sonderbetriebseinnahmen, 196 Sonderbetriebsvermögen, 197, 216 Sonderbilanz, 197 Sondervergütung, 196 Sparer-Pauschbetrag, 73 Spenden, 165, 372, 519 Splittingverfahren, 29 Steuerarbitrage, 88, 128 Steuerbilanz, 200, 329 Steuerbilanzgewinn, 48 Steuerermäßigung, 299 Steuerklassen, 30 Steuermessbetrag, 535 Steuermesszahl, 535 Steuerobjekt, 3 Steuerpflicht, 489 beschränkte, 17 persönliche, 11, 319 unbeschränkte, 11 Steuerschuldnerschaft, 490 Steuersubjekt, 3 Stillhalterprämie, 116 Streubesitzdividende, 339, 514 Stückzinsen, 115 Studium, 108 Subsidiarität, 40 Summe der Einkünfte, 34 T Tantieme, 392 Tätigkeitsstätte, erste, 103 Teilbetrieb, 238, 244 Teileinkünfteverfahren, 7, 54, 98, 126, 220, 315 Teilrechtsfähigkeit, 185 Teilwert, 81 Teilwertabschreibung, 348, 514 Termingeschäft, 118 Territorialitätsprinzip, 17 Thesaurierungsbegünstigung, 286 Transparenzprinzip, 184 Treaty-override, 25 Trennungsprinzip, 376 Typenvergleich, 319 U Überentnahmen, 58 Überleitungsrechnung, 48 Überschusseinkünfte, 37 Unteilbarkeitsgrundsatz, 66 Unternehmensidentität, 531 Unternehmeridentität, 531

5 553 V Veranlagung, 27 Veranlagungsoption, 77 Verlust, 123, 206, 433, 529 Verlustmantel, 437 Verlustrücktrag, 177 Verlustvortrag, 177, 434, 454, 529 Vermietung, 133 Vermögensminderung, 382 Vermögensverwaltung, 95 Verpächterwahlrecht, 250 Verpachtung, 133 Verpflegungsmehraufwendungen, 107 Verrechnungspreise, 88 Versorgungsleistungen, 265 Verstrickung, 88 Vorgesellschaft, 322 Vorgründungsgesellschaft, 322 Vorsorgeaufwendungen, 152 Vorteil, geldwerter, 69 W Welteinkommensprinzip, 14, 321 Werbungskosten, 70, 106, 135 Wert, gemeiner, 86 Wertaufholung, 349 Wirtschaftsjahr, 44, 326 Wohnsitz, 12 Z Zerlegung, 537 Zinsen, 114 Zinsschranke, 59, 361 Zinsvortrag, 62 Zuflussprinzip, 49 Zusammenveranlagung, 28 Zweckbetrieb, 322