Pensionsplanung. erstellt für Familie Max und Stephanie Muster Oberdorf SO. Ihr Berater Gatti Michael dipl.

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1 Pensionsplanung erstellt für Familie Max und Stephanie Muster 4515 Oberdorf SO N Rüeflli Partner AG Kirchgasse Oberdorf Ihr Berater Gatti Michael dipl. Finanzberater IAF Firma Mobil michael.gatti@rueefli.ch Gedruckt: :04:59 Uhr

2 Pensionsplanung Ihre Ziele und Wünsche Sie haben Ihre Ziele wie folgt definiert: "Wir möchten unser Haus auch nach der Pensionierung behalten können" "Wir wollen unseren bisherigen Lebensstandard auch nach der Pensionierung weiterführen" "Wir möchten nicht mehr Steuern als nötig bezahlen." In unserem gemeinsamen Gespräch haben Sie uns mitgeteilt, dass für diese Beratung folgende Umstände zu berücksichtigen sind: "Eventuelle Frühpensionierung von Max mit 62" "Kauf eines neuen Autos in ca. 5 Jahren" "Die Hypothek soll so weit wie möglich amortisiert werden" Seite 2 von

3 Pensionsplanung Inhaltsverzeichnis 1 Grundlagen Persönliche Daten Ihr Budget Ihre Vermögensübersicht Grafiken - Vermögensübersicht 7 2 Auf einen Blick Beschreibung der Varianten Gegenüberstellung der Planungsvarianten 9 3 Detailplanung 10 4 Annahmen 36 5 Beratungsempfehlung 37 6 Disclaimer 39 Seite 3 von

4 1.1 Persönliche Daten Grundlagen Kunde Partner Name Muster Max Muster Stephanie Geburtsdatum 15. März Mai 1959 Konfession christ-katholisch christ-katholisch Zivilstand / seit verheiratet, 1. Mai 1983 verheiratet, 1. Mai 1983 Adresse 4515 Oberdorf SO Erwerbstätigkeit angestellt angestellt Kinder Name Geburtstag Ausbildungsende Zugehörigkeit Kind1 1. März 1989 abgeschlossen Kind von beiden Kind abgeschlossen Kind von beiden Steuerliche Grundlagen des Hauptdomizils 2017 Hauptsteuerdomizil 4515 Oberdorf SO Steuerbares Einkommen 195'923 CHF Steuerbares Einkommen Bund 187'249 CHF Steuerbares Vermögen 421'070 CHF Grenzsteuersatz 41.5% Seite 4 von 39

5 1.2 Ihr Budget Grundlagen In dieser Darstellung werden Ihre Einnahmen und Ausgaben für das laufende Jahr aufgezeigt. Einnahmen Ausgaben Erwerbseinkommen Allgemeine Lebenshaltungskosten Haupterwerb, Muster M. 154'844 Ausgaben/Einnahmen(53) 4'700 Haupterwerb, Muster S. 81'127 Ausgaben/Einnahmen(55) 33'000 Total Erwerbseinkommen 235'971 Ausgaben/Einnahmen(56) 3'700 Ausgaben/Einnahmen(57) 57'000 Total Allg. Lebenshaltungskosten 98'400 Gebundene Vorsorge 3a 13'536 Freie Vorsorge 3b 20'000 Aufwendungen für Immobilien 12'975 Jährliche Steuerbelastung 53'242 Total Einnahmen 235'971 Total Ausgaben 198'153 Mehreinnahmen 37'818 Total 235'971 Total 235'971 Seite 5 von 39

6 1.3 Ihre Vermögensübersicht Grundlagen In dieser Darstellung wird Ihre persönliche gesamte Vermögenssituation per 1. Februar 2017 inklusive Ihrer Fremdfinanzierung sowie Ihres Nettovermögens aufgezeigt. Aktiven Wertschriften und Liquidität Liquide Vermögenswerte 36'222 Total Wertschriften und Liquidität 36'222 Passiven Vorsorgevermögen Berufliche Vorsorge 1'048'712 Gebundene Vorsorge 3a 30'000 Freie Vorsorge 20'001 Total Vorsorgevermögen 1'098'713 Total Liegenschaften 1'500'000 Total Hypotheken 550'000 Total Vermögenswerte 2'634'935 Total Fremdfinanzierung 550'000 Nettovermögen 2'084'935 Total Vermögenswerte 2'634'935 Total Verbindlichkeiten 2'634'935 Seite 6 von 39

7 1.4 Grafiken - Vermögensübersicht Grundlagen In dieser Darstellung wird Ihre persönliche Vermögens- und Wertschriftenzusammensetzung per 1. Februar 2017 aufgezeigt. 57 % 42 % Vermögensstruktur Liegenschaften 1'500' % Liquide Vermögenswerte 37'305 1 % Vorsorge 1'098' % Total Bruttovermögen 2'636' % 1 % 21 % Nettovermögen 2'086' % Verbindlichkeiten 550' % Total Bruttovermögen 2'636' % 79 % Seite 7 von 39

8 2.1 Beschreibung der Varianten Auf einen Blick In unserem Gespräch haben wir wichtige Punkte Ihrer persönlichen finanziellen Planung besprochen. Bei der Planung Ihrer persönlichen und finanziellen Ziele hängen die verschiedenen Themen eng miteinander zusammen. Deshalb ist es wichtig, sich einen Überblick der verschiedenen finanziellen Planungen und Bedarfsfelder zu verschaffen. In diesem Kapitel beschreiben wir Ihnen, in welchen Varianten wir im vorliegenden Finanzplan welche Szenarien betrachten. Aktuelle Situation Bei dieser Variante wird dargestellt, wie sich Ihre finanzielle Situation ohne planerische Massnahmen entwickeln würde. Kapitalbezug Bei dieser Variante wird dargestellt, wie sich Ihre Situtation bei einem kompletten Kapitalbezug verändern würde. Frühpensionierung Bei dieser Variante wird dargestellt, wie sich Ihre Situation bei einer Frühpensionierung von Max Muster mit komplettem Kapitalbezug verändern würde. Seite 8 von 39

9 2.2 Gegenüberstellung der Planungsvarianten Auf einen Blick Entwicklung der Einnahmen- / Ausgabenüberschüsse 75'000 50'000 25' '000-50'000 Erwerbsphase 1. Ruhestandsetappe ' Vermögensentwicklung 3'000'000 2'250'000 1'500' ' Steuerentwicklung 62'500 50'000 37'500 Aktuelle Situ... Kapitalbezug Frühpension... Alter Erwerbsaufgabe 64/64 64/64 61/64 Kapitalbezug 2. Säule 1'263'330 1'081'083 Kapitalbezug Säule Muster Max 28'857 1'292'187 1'103'136 Kapitalbezug Säule Muster Stephanie 56'686 56'686 56'686./. Kapitalsteuer 1' '286 96'992 Kapital nach Steuern 83'556 1'235'587 1'062'830 AHV-Renten 34'610 34'610 34'610 BVG-Renten 85'647 12'756 12'756 Renten aus privater Vorsorge 62'455 Wertschriftenerträge Andere Einnahmen Total Einnahmen (Jahr 2048) 120' '821 47'366 Wohnen 19'725 26'725 26'725 Steuern 26'076 7'058 3'351 Übrige Lebenshaltungskosten 78'700 78'700 78'700 Total Ausgaben (Jahr 2048) 124' ' '776 Einnahmenüberschuss Ausgabenüberschuss (Entnahme) 4'244 2'662 61'410 Vermögen nach Pension Ende '319'293 2'427'615 1'938'372 Vermögen bei Planungsende '213'504 1'535' '709 25'000 12' Seite 9 von 39

10 3 Detailplanung Pensionsplanung Inhaltsverzeichnis 3.1 Aktuelle Situation Ereignisse und Massnahmen Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben Vermögensentwicklung Liquiditätsentwicklung Besteuerung der Kapitalauszahlungen aus Vorsorge Kapitalbezug Ereignisse und Massnahmen Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben Vermögensentwicklung Liquiditätsentwicklung Besteuerung der Kapitalauszahlungen aus Vorsorge Frühpensionierung Ereignisse und Massnahmen Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben Vermögensentwicklung Liquiditätsentwicklung Besteuerung der Kapitalauszahlungen aus Vorsorge 35 Seite 10 von 39

11 3.1.1 Ereignisse und Massnahmen Aktuelle Situation Zeitpunkt Ereignisse / Massnahmen 2020 Januar Vorzeitige Auszahlung Gebundene Vorsorge, Muster Max, Erlebensfallkapital von CHF 28'857. Januar Januar Januar Januar Freie Vorsorge, Muster Stephanie, Erlebensfallkapital von CHF 40'030. Bezug von Muster Stephanie: Vertrag "Freie Vorsorge 3b", Kapitalbezug CHF 40'030. Bezug von Muster Max: Vertrag "Gebundene Vorsorge 3a", Kapitalbezug CHF 28'857. Teilamortisation von "Hypothek(1)" in der Höhe von CHF 200' Oktober Anmeldung von Muster Max bei der Ausgleichskasse (AHV) Februar Beginn der AHV-Altersrente für Muster Max. Februar Februar Februar Februar April Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Muster Max. Vorzeitige Pensionierung Muster Max. Vorzeitige Auszahlung BVG-Basis, Muster Max, Erlebensfallrente von CHF 72'891 pro Jahr. Bezug von Muster Max: Vertrag "BVG-Basis", Kapitalbezug CHF 1'263'330 oder Rentenbezug CHF 72'891. AHV, Muster Max, Altersrente von CHF 21'792 pro Jahr Februar Anmeldung von Muster Stephanie bei der Ausgleichskasse (AHV). Beginn der AHV-Altersrente für Muster Stephanie. Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Muster Stephanie. Pensionierung Muster Stephanie. AHV, Muster Max, Altersrente von CHF 16'810 pro Jahr (Splitting). AHV, Muster Stephanie, Altersrente von CHF 17'800 pro Jahr (Splitting). Seite 11 von 39

12 3.1.1 Ereignisse und Massnahmen Aktuelle Situation Fortsetzung Gebundene Vorsorge, Muster Stephanie, Erlebensfallkapital von CHF 56'686. BVG-Basis, Muster Stephanie, Erlebensfallrente von CHF 12'756 pro Jahr. Bezug von Muster Stephanie: Vertrag "BVG-Basis", Kapitalbezug CHF 221'839 oder Rentenbezug CHF 12'756. Bezug von Muster Stephanie: Vertrag "Gebundene Vorsorge 3a", Kapitalbezug CHF 56'686. Seite 12 von 39

13 3.1.2 Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben Aktuelle Situation Diese Darstellung zeigt Ihnen die Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben nach Kategorien auf. 250' '000 Total Ausgaben Vermögensabbau Berufliche Vorsorge Staatliche Vorsorge Erwerbseinkommen 150' '000 50' Jahr Alter (Kunde/Partner) /58 Einnahmenüberschuss pro Etappe 245' / /80 Ausgabenüberschuss pro Etappe 62'871 42'918 Deckung der Ausgabenüberschüsse Deckung aus Entnahme pro Jahr im Durchschnitt 989 4'191 4'292 Zusätzlich benötigte Liquidität Stand Position(6) Ende Etappe 139'293 76'422 33'504 Stand Vermögen (ohne Liegenschaften) Beginn Etappe 1'268' ' '082 Stand Vermögen (ohne Liegenschaften) Ende Etappe 169' '422 63'504 Seite 13 von 39

14 3.1.2 Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben Aktuelle Situation Jahr Alter (Kunde/Partner) / / / / / / / / / / / /89 Erwerbseinkommen 235' ' ' ' '971 94'031 33'803 Staatliche Vorsorge 16'344 29'269 34'610 34'610 34'610 34'610 34'610 Berufliche Vorsorge 66'817 80'332 85'647 85'647 85'647 85'647 85'647 Total Einnahmen 235' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '257 Allgemeine Lebenshaltungskosten 98'400 98'400 98'400 98'400 98'400 98'400 98'400 78'700 78'700 78'700 78'700 78'700 Gebundene Vorsorge 3a 13'536 13'536 13'536 6'768 6'768 6'768 6'768 Freie Vorsorge 3b 20'000 20'000 20'000 Aufwendungen für Immobilien 12'975 12'975 12'975 14'475 14'475 14'475 14'475 14'475 19'725 19'725 19'725 19'725 Jährliche Steuerbelastung 53'242 53'386 53'529 55'899 57'927 36'772 30'683 28'045 26'270 26'183 26'172 26'076 Total Ausgaben 198' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '501 Einnahmen-/Ausgabenüberschuss 37'818 37'674 37'531 60'429 58'401 20'777-6' '438-4'351-4'340-4'244 Seite 14 von 39

15 3.1.3 Vermögensentwicklung Aktuelle Situation Diese Darstellung zeigt Ihnen die Vermögensentwicklung nach Vermögenskategorien auf. 3'750'000 3'000'000 2'250'000 1'500'000 Vorsorge Position(6) Sparkonten Liegenschaften Fremdkapital 750' ' Vorsorge Kapitalbeteiligungen Sonstige Vermögenswerte Jahr Alter (Kunde/Partner) /58 1'170' / /80 Liquide Vermögenswerte 97' ' '082 Wertschriften Liegenschaften 1'500'000 1'500'000 1'500'000 Fremdkapital -550' ' '000 Total Vermögen 2'218'783 1'318'331 1'252'082 Seite 15 von 39

16 3.1.3 Vermögensentwicklung Aktuelle Situation Jahr Alter (Kunde/Partner) / / / /61 Position(6) 67' ' '023 72' '408 91' ' ' '536 76'422 72'082 33'504 Privatkonto 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30' / /63 Berufliche Vorsorge 1'120'817 1'200'632 1'282'133 1'365'151 1'449' '931 Gebundene Vorsorge 3a 30'138 43'892 57'716 35'804 42'784 49'800 Freie Vorsorge 3b 20'010 40'030 60'060 Selbstbewohnte Liegenschaften 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 Total Vermögenswerte 2'768'783 2'920'046 3'072'932 3'002'962 3'152'859 1'883'915 1'669'293 1'668'331 1'641'536 1'606'422 1'602'082 1'563' / / / / / /89 Hypothek selbstbewohnte Liegensc ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '000 Total Fremdfinanzierung 550' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '000 Nettovermögen 2'218'783 2'370'046 2'522'932 2'652'962 2'802'859 1'533'915 1'319'293 1'318'331 1'291'536 1'256'422 1'252'082 1'213'504 Seite 16 von 39

17 3.1.4 Liquiditätsentwicklung Aktuelle Situation Jahr Alter (Kunde/Partner) / / / /61 Position(6) per '000 67' ' '023 72' '408 91' ' '974 80'773 76'422 37' / / / / / / / /89 Einnahmen-/Ausgabenüberschuss Einnahmenüberschuss 37'818 37'674 37'531 60'429 58'401 20'777 Ausgabenüberschuss -6' '438-4'351-4'340-4'244 Kapitalleistungen aus gebundener Vorsorge 3a Muster M., Kapitalsparen 28'857 Muster S., Kapitalsparen 56'686 Kapitalleistungen aus freier Vorsorge 3b Muster S., Kapitalsparen 40'030 Immobilien Immobilie(1), Hypothek(1), Amortisa '000 Kapitalleistungssteuer Steuerbelastung '655 Andere Position(6), Ausgabenplanung -60'000 Position(6) per ' ' '023 72' '408 91' ' ' '536 76'422 72'082 33'504 Seite 17 von 39

18 3.1.5 Besteuerung der Kapitalauszahlungen aus Vorsorge Aktuelle Situation 62'500 50'000 Netto-Kapitalleistung Steuerbelastung 37'500 25'000 12' ' Kapitalleistungen Jahr Alter (Kunde/Partner) /61 Gebundene Privatvorsorge Muster M., Kapitalsparen 28' /64 Muster S., Kapitalsparen 56'686 Total Kapitalleistungen 28'857 56'686 Staats- und Gemeindesteuer 331 1'587 Direkte Bundessteuer 1 68 Total Besteuerung Kapitalleistungen 332 1'655 Nettobetrag nach Steuern 28'525 55'031 Anteil der Steuern am Bruttokapital 1.15% 2.92% Seite 18 von 39

19 3.2.1 Ereignisse und Massnahmen Kapitalbezug Zeitpunkt Ereignisse / Massnahmen 2020 Januar Vorzeitige Auszahlung Gebundene Vorsorge, Muster Max, Erlebensfallkapital von CHF 28'857. Januar Januar Januar Januar Freie Vorsorge, Muster Stephanie, Erlebensfallkapital von CHF 40'030. Bezug von Muster Stephanie: Vertrag "Freie Vorsorge 3b", Kapitalbezug CHF 40'030. Bezug von Muster Max: Vertrag "Gebundene Vorsorge 3a", Kapitalbezug CHF 28' Oktober Anmeldung von Muster Max bei der Ausgleichskasse (AHV) Februar Beginn der AHV-Altersrente für Muster Max. Februar Februar Februar Februar Februar Februar April Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Muster Max. Vorzeitige Pensionierung Muster Max. Vorzeitige Auszahlung BVG-Basis, Muster Max, Erlebensfallkapital von CHF 1'263'330. Freie Vorsorge, Muster Max, Erlebensfall-Zeitrente von CHF 62'455 pro Jahr. Bezug von Muster Max: Vertrag "BVG-Basis", Kapitalbezug CHF 1'263'330 oder Rentenbezug CHF 78'324. Erwerb von "3b Auszahlungsplan" in der Höhe von CHF 1'150'000. AHV, Muster Max, Altersrente von CHF 21'792 pro Jahr Februar Anmeldung von Muster Stephanie bei der Ausgleichskasse (AHV). Beginn der AHV-Altersrente für Muster Stephanie. Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Muster Stephanie. Pensionierung Muster Stephanie. Seite 19 von 39

20 3.2.1 Ereignisse und Massnahmen Kapitalbezug Fortsetzung AHV, Muster Max, Altersrente von CHF 16'810 pro Jahr (Splitting). AHV, Muster Stephanie, Altersrente von CHF 17'800 pro Jahr (Splitting). Gebundene Vorsorge, Muster Stephanie, Erlebensfallkapital von CHF 56'686. BVG-Basis, Muster Stephanie, Erlebensfallrente von CHF 12'756 pro Jahr. Bezug von Muster Stephanie: Vertrag "BVG-Basis", Kapitalbezug CHF 221'839 oder Rentenbezug CHF 12'756. Bezug von Muster Stephanie: Vertrag "Gebundene Vorsorge 3a", Kapitalbezug CHF 56' Januar Freie Vorsorge, Muster Max, Erlebensfallkapital von CHF 282'120. Januar Erwerb von "Wertschriftendepot" in der Höhe von CHF 250'000. Seite 20 von 39

21 3.2.2 Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben Kapitalbezug Diese Darstellung zeigt Ihnen die Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben nach Kategorien auf. 250' ' '000 Total Ausgaben Vermögensabbau Private Vorsorge Berufliche Vorsorge Staatliche Vorsorge Erwerbseinkommen 100'000 50' Jahr Alter (Kunde/Partner) /58 Einnahmenüberschuss pro Etappe 257' / /80 Ausgabenüberschuss pro Etappe 40'020 27'487 Deckung der Ausgabenüberschüsse Deckung aus Entnahme pro Jahr im Durchschnitt 232 2'902 2'749 Zusätzlich benötigte Liquidität Stand Position(6) Ende Etappe 152' ' '499 Stand Vermögen (ohne Liegenschaften) Beginn Etappe 1'268'783 1'444' '553 Stand Vermögen (ohne Liegenschaften) Ende Etappe 1'477' ' '876 Seite 21 von 39

22 3.2.2 Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben Kapitalbezug Jahr Alter (Kunde/Partner) / / / / / / / / / / / /89 Erwerbseinkommen 235' ' ' ' '971 94'031 33'803 Staatliche Vorsorge 16'344 29'269 34'610 34'610 34'610 34'610 34'610 Berufliche Vorsorge 7'441 12'756 12'756 12'756 12'756 12'756 Freie Vorsorge 62'455 62'455 62'455 62'455 62'455 62'455 62'455 Total Einnahmen 235' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '821 Allgemeine Lebenshaltungskosten 98'400 98'400 98'400 98'400 98'400 98'400 98'400 78'700 78'700 78'700 78'700 78'700 Gebundene Vorsorge 3a 13'536 13'536 13'536 6'768 6'768 6'768 6'768 Freie Vorsorge 3b 20'000 20'000 20'000 Aufwendungen für Immobilien 12'975 12'975 12'975 18'475 18'475 18'475 18'475 18'475 26'725 26'725 26'725 26'725 Jährliche Steuerbelastung 53'242 53'386 53'529 54'245 56'285 17'444 10'948 9'139 7'903 7'392 7'340 7'058 Total Ausgaben 198' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '483 Einnahmen-/Ausgabenüberschuss 37'818 37'674 37'531 58'083 56'043 31'743-1'623 3'507-3'507-2'996-2'944-2'662 Seite 22 von 39

23 3.2.3 Vermögensentwicklung Kapitalbezug Diese Darstellung zeigt Ihnen die Vermögensentwicklung nach Vermögenskategorien auf. 4'000'000 3'000'000 2'000'000 1'000'000 Vorsorge Position(6) Sparkonten Wertschriften Liegenschaften Fremdkapital 0-1'000' Jahr Alter (Kunde/Partner) / / /80 Vorsorge 1'170'965 1'258' '532 Kapitalbeteiligungen Sonstige Vermögenswerte Liquide Vermögenswerte 97' ' '042 Wertschriften 335'979 Liegenschaften 1'500'000 1'500'000 1'500'000 Fremdkapital -550' ' '000 Total Vermögen 2'218'783 2'394'924 1'815'553 Seite 23 von 39

24 3.2.3 Vermögensentwicklung Kapitalbezug Jahr Alter (Kunde/Partner) / / / /61 Position(6) 67' ' '023 69' '704 99' ' ' ' ' ' '499 Privatkonto 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 Wertschriftendepot 257' ' ' ' / /63 Berufliche Vorsorge 1'120'817 1'200'632 1'282'133 1'365'151 1'449' '931 Gebundene Vorsorge 3a 30'138 43'892 57'716 35'804 42'784 49'800 Freie Vorsorge 3b 20'010 40'030 60' ' '245 1'331'199 1'294'729 1'258' ' ' '532 Selbstbewohnte Liegenschaften 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 Total Vermögenswerte 2'768'783 2'920'046 3'072'932 3'207'616 3'362'400 3'223'408 2'977'615 2'944'924 2'713'743 2'402'942 2'365'553 2'085' / / / / / /89 Hypothek selbstbewohnte Liegensc ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '000 Total Fremdfinanzierung 550' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '000 Nettovermögen 2'218'783 2'370'046 2'522'932 2'657'616 2'812'400 2'673'408 2'427'615 2'394'924 2'163'743 1'852'942 1'815'553 1'535'876 Seite 24 von 39

25 3.2.4 Liquiditätsentwicklung Kapitalbezug Jahr Alter (Kunde/Partner) / / / /61 Position(6) per '000 67' ' '023 69' '704 99' ' ' ' ' ' / / / / / / / /89 Einnahmen-/Ausgabenüberschuss Einnahmenüberschuss 37'818 37'674 37'531 58'083 56'043 31'743 3'507 Ausgabenüberschuss -1'623-3'507-2'996-2'944-2'662 Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge BVG-Basis, Muster M., Erlebensfallk... 1'263'330 Kapitalleistungen aus gebundener Vorsorge 3a Muster S., Kapitalsparen 56'686 Muster M., Kapitalsparen 28'857 Kapitalleistungen aus freier Vorsorge 3b Muster M. -200'000 Muster S., Kapitalsparen 40'030 Muster M., Erlebensfallkapital 282'120 Wertschriften / übrige Vermögenswerte Investition -250'000 Kapitalleistungssteuer Steuerbelastung '299-1'655 Seite 25 von 39

26 3.2.4 Liquiditätsentwicklung Kapitalbezug Andere Jahr Alter (Kunde/Partner) Position(6), Ausgabenplanung Zusätzliche Zu- und Abflüsse / / / / / /63-60'000-1'150'000 Position(6) per ' ' '023 69' '704 99' ' ' ' ' ' ' / / / / / /89 Seite 26 von 39

27 3.2.5 Besteuerung der Kapitalauszahlungen aus Vorsorge Kapitalbezug 1'200' '000 Netto-Kapitalleistung Steuerbelastung 600' ' ' Kapitalleistungen Jahr Alter (Kunde/Partner) Berufliche Vorsorge BVG-Basis, Muster M., Erlebensfallkapital 1'263' / / /64 Gebundene Privatvorsorge Muster M., Kapitalsparen 28'857 Muster S., Kapitalsparen 56'686 Total Kapitalleistungen 28'857 1'263'330 56'686 Staats- und Gemeindesteuer '243 1'587 Direkte Bundessteuer 1 29' Total Besteuerung Kapitalleistungen '299 1'655 Nettobetrag nach Steuern 28'525 1'152'031 55'031 Anteil der Steuern am Bruttokapital 1.15% 8.81% 2.92% Seite 27 von 39

28 3.3.1 Ereignisse und Massnahmen Frühpensionierung Zeitpunkt Ereignisse / Massnahmen 2019 Februar Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Muster Max. Februar Februar Februar Februar Februar Vorzeitige Pensionierung Muster Max. Vorzeitige Auszahlung BVG-Basis, Muster Max, Erlebensfallkapital von CHF 1'081'083. Freie Vorsorge, Muster Max, Erlebensfall-Zeitrente von CHF 54'461 pro Jahr. Bezug von Muster Max: Vertrag "BVG-Basis", Kapitalbezug CHF 1'081'083 oder Rentenbezug CHF 62'700. Erwerb von "3b Auszahlungsplan" in der Höhe von CHF 950' Januar Vorzeitige Auszahlung Gebundene Vorsorge, Muster Max, Erlebensfallkapital von CHF 22'053. Januar Januar Januar Freie Vorsorge, Muster Stephanie, Erlebensfallkapital von CHF 40'030. Bezug von Muster Max: Vertrag "Gebundene Vorsorge 3a", Kapitalbezug CHF 28'857. Bezug von Muster Stephanie: Vertrag "Freie Vorsorge 3b", Kapitalbezug CHF 40' Oktober Anmeldung von Muster Max bei der Ausgleichskasse (AHV) Februar Beginn der AHV-Altersrente für Muster Max. April AHV, Muster Max, Altersrente von CHF 21'792 pro Jahr Februar Anmeldung von Muster Stephanie bei der Ausgleichskasse (AHV). Beginn der AHV-Altersrente für Muster Stephanie. Aufgabe der Erwerbstätigkeit von Muster Stephanie. Pensionierung Muster Stephanie. AHV, Muster Max, Altersrente von CHF 16'810 pro Jahr (Splitting). Seite 28 von 39

29 3.3.1 Ereignisse und Massnahmen Frühpensionierung Fortsetzung AHV, Muster Stephanie, Altersrente von CHF 17'800 pro Jahr (Splitting). Gebundene Vorsorge, Muster Stephanie, Erlebensfallkapital von CHF 56'686. BVG-Basis, Muster Stephanie, Erlebensfallrente von CHF 12'756 pro Jahr. Bezug von Muster Stephanie: Vertrag "BVG-Basis", Kapitalbezug CHF 221'839 oder Rentenbezug CHF 12'756. Bezug von Muster Stephanie: Vertrag "Gebundene Vorsorge 3a", Kapitalbezug CHF 56'686. Seite 29 von 39

30 3.3.2 Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben Frühpensionierung Diese Darstellung zeigt Ihnen die Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben nach Kategorien auf. 250' ' '000 Total Ausgaben Fehlende Einnahmen Vermögensabbau Private Vorsorge Berufliche Vorsorge Staatliche Vorsorge Erwerbseinkommen 100'000 50' Jahr Alter (Kunde/Partner) /58 Einnahmenüberschuss pro Etappe 80' / /80 Ausgabenüberschuss pro Etappe 129' '995 Deckung der Ausgabenüberschüsse Deckung aus Entnahme pro Jahr im Durchschnitt 2'240 8'619 7'370 Zusätzlich benötigte Liquidität 274'291 Stand Position(6) Ende Etappe 202'990 73' '291 Stand Vermögen (ohne Liegenschaften) Beginn Etappe 1'271' ' '649 Stand Vermögen (ohne Liegenschaften) Ende Etappe 988' ' '291 Seite 30 von 39

31 3.3.2 Entwicklung der Einnahmen und Ausgaben Frühpensionierung Jahr Alter (Kunde/Partner) / / / / / / / / / / / /89 Erwerbseinkommen 235' '971 94'031 81'127 81'127 81'127 33'803 Staatliche Vorsorge 16'344 29'269 34'610 34'610 34'610 34'610 34'610 Berufliche Vorsorge 7'441 12'756 12'756 12'756 12'756 12'756 Freie Vorsorge 54'461 54'461 54'461 54'461 54'461 54'461 54'461 54'461 54'461 Total Einnahmen 235' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '827 47'366 Allgemeine Lebenshaltungskosten 98'400 98'400 98'400 98'400 98'400 98'400 98'400 78'700 78'700 78'700 78'700 78'700 Gebundene Vorsorge 3a 13'536 13'536 13'536 6'768 6'768 6'768 6'768 Freie Vorsorge 3b 20'000 20'000 20'000 Aufwendungen für Immobilien 12'975 12'975 12'975 18'475 18'475 18'475 18'475 18'475 26'725 26'725 26'725 26'725 Jährliche Steuerbelastung 53'242 53'386 10'863 8'671 9'642 13'546 9'731 7'898 5'583 4'625 4'506 3'351 Total Ausgaben 198' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '776 Einnahmen-/Ausgabenüberschuss 37'818 37'674-7'282 3'274 2'303 14'743-8'400-3'246-9'181-8'223-8'104-61'410 Seite 31 von 39

32 3.3.3 Vermögensentwicklung Frühpensionierung Diese Darstellung zeigt Ihnen die Vermögensentwicklung nach Vermögenskategorien auf. 3'000'000 2'250'000 1'500' '000 Vorsorge Position(6) Sparkonten Liegenschaften Fremdkapital 0-750'000-1'500' Jahr Alter (Kunde/Partner) / / /80 Vorsorge 1'173' ' '049 Kapitalbeteiligungen Sonstige Vermögenswerte Liquide Vermögenswerte 97' '744 95'600 Wertschriften Liegenschaften 1'500'000 1'500'000 1'500'000 Fremdkapital -550' ' '000 Total Vermögen 2'221'100 1'895'543 1'167'649 Seite 32 von 39

33 3.3.3 Vermögensentwicklung Frühpensionierung Jahr Alter (Kunde/Partner) / / / /61 Position(6) 67' ' ' ' ' ' ' ' '830 73'704 65' / / / / / / / /89 Privatkonto 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 30'000 Berufliche Vorsorge 1'123'134 1'205' ' ' ' '931 Gebundene Vorsorge 3a 30'138 43'892 57'716 35'804 42'784 49'800 Freie Vorsorge 3b 20'010 40' ' ' ' ' ' ' ' ' '049 Selbstbewohnte Liegenschaften 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 1'500'000 Total Vermögenswerte 2'771'100 2'924'674 2'845'387 2'809'881 2'800'626 2'744'055 2'488'372 2'445'543 2'151'129 1'765'336 1'717'649 1'530'000 Darlehen und andere Verbindlichkeiten 274'291 Hypothek selbstbewohnte Liegensc ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '000 Total Fremdfinanzierung 550' ' ' ' ' ' ' ' ' ' ' '291 Nettovermögen 2'221'100 2'374'674 2'295'387 2'259'881 2'250'626 2'194'055 1'938'372 1'895'543 1'601'129 1'215'336 1'167' '709 Seite 33 von 39

34 3.3.4 Liquiditätsentwicklung Frühpensionierung Jahr Alter (Kunde/Partner) / / / /61 Position(6) per '000 67' ' ' ' ' ' ' '011 81'927 73' ' / / / / / / / /89 Einnahmen-/Ausgabenüberschuss Einnahmenüberschuss 37'818 37'674 3'274 2'303 14'743 Ausgabenüberschuss -7'282-8'400-3'246-9'181-8'223-8'104-61'410 Kapitalleistungen aus beruflicher Vorsorge BVG-Basis, Muster M., Erlebensfallk... 1'081'083 Kapitalleistungen aus gebundener Vorsorge 3a Muster S., Kapitalsparen 56'686 Muster M., Kapitalsparen 22'053 Kapitalleistungen aus freier Vorsorge 3b Muster S., Kapitalsparen 40'030 Kapitalleistungssteuer Steuerbelastung -95' '655 Andere Position(6), Ausgabenplanung -60'000 Zusätzliche Zu- und Abflüsse -950'000 Position(6) per ' ' ' ' ' ' ' ' '830 73'704 65' '291 Seite 34 von 39

35 3.3.5 Besteuerung der Kapitalauszahlungen aus Vorsorge Frühpensionierung 1'000' '000 Netto-Kapitalleistung Steuerbelastung 500' ' ' Kapitalleistungen Jahr Alter (Kunde/Partner) /60 Berufliche Vorsorge BVG-Basis, Muster M., Erlebensfallkapital 1'081' / /64 Gebundene Privatvorsorge Muster M., Kapitalsparen 22'053 Muster S., Kapitalsparen 56'686 Total Kapitalleistungen 1'081'083 22'053 56'686 Staats- und Gemeindesteuer 70' '587 Direkte Bundessteuer 24' Total Besteuerung Kapitalleistungen 95' '655 Nettobetrag nach Steuern 985'841 21'958 55'031 Anteil der Steuern am Bruttokapital 8.81% 0.43% 2.92% Seite 35 von 39

36 4 Annahmen Pensionsplanung Für die Planung wurden die folgenden Kennzahlen angenommen: Position(6) Unsere Prognose (in %) Annahmen für Berechnungen (in %) Ertragszins Schuldzins Gesamtrendite Ertrag Gewinn Privatkonto Wertschriften Gesamtrendite Ertrag Gewinn Wertschriftendepot Passivzinsen Schuldzins Hypothek(1) ab Vorsorgeverträge Muster Max Zinssatz ab ab Zinssatz BVG-Basis Gebundene Vorsorge 3a Freie Vorsorge 3b Freie Vorsorge 3b Vorsorgeverträge Muster Stephanie Zinssatz Zinssatz BVG-Basis Gebundene Vorsorge 3a Freie Vorsorge 3b Seite 36 von 39

37 5 Beratungsempfehlung Pensionsplanung Rente oder Kapital Kapitalbezug des Altersguthabens von Max Muster wird empfohlen aufgrund: der massiven steuerlichen Einsparungen der flexibleren Altersplanung Zudem kann davon ausgegangen werden, dass der Umwandlungssatz bis zur Pensionierung nach unten korrigiert wird. Rentenbezug von Stephanie Muster wird empfohlen aufgrund: des jetzt noch guten Umwandlungssatzes der APK der Einkommenssicherung im hohen Alter Vor der Pensionierung muss nochmals die dann aktuelle Situation des Umwandlungssatzes und des Deckungsgrades beurteilt werden. Einkauf in Pensionskasse: Bei der Ascaro Pensionskasse von Max Muster Aufgrund der möglichen Frühpensionierung muss von einem Einkauf abgeraten werden, da sonst kein Kapitalbezug mehr möglich sein wird. Bei der APK von Muster Stephanie Aufgrund der akuten Unterdeckung und der daraus möglichen Sanierungsmassnahmen welche die Pensionskasse treffen könnte, raten wir zur Zeit von einem Einkauf ab. Finanzierung Eigenheim: Amortisation Aus Liquiditätsgründen empfehlen wir keine weiteren Amortisierungen zu tätigen. Tragbarkeit nach Pensionierung Die Tragbarkeit nach Pensionierung ist nach den heute gültigen Vorschriften gegeben. Seite 37 von 39

38 5 Beratungsempfehlung Pensionsplanung Tragbarkeit bei Tod eines Ehepartners Die Tragbarkeit für eine Hypothek in der Höhe von CHF 550'000 ist weder bei Rente noch Kapitalbezug gegeben. m wir emphehlen deshalb einen Kapitalbezug, um im Todesfall eine allfällige Amortisierung finanzieren zu können. Steueroptimierung: Einkommenssteuern Durch einen Kapitalbezug kann die jährliche Steuerbelastung um ca. CHF 15'000 gesenkt werden. Dies entspricht einer Steuereinsparung von CHF 405'000 bis Planungsende Eine weitere Steueroptimierung ist während der Erwerbsphase nur noch sehr eingeschränkt möglich und sinnvoll. Kapitalleistungssteuern Aufgrund der verhältnismässig kleinen Beträge in der Säule 3a kann auf weitere Massnahmen verzichtet werden. Diverses: Nachlassplanung Mit einem Ehevertrag kann die Güter-und Erbrechtliche Situation stark verbessert werden. Patientenverfügung Mit einer Patientenverfügung wird Ihr Wille auch dann noch berücksichtigt, wenn Sie sich nicht mehr selbst äussern können. KESB Mit einem Vorsorgeauftrag kann für den Fall einer Urteilsunfähigkeit eine Person mit der Erledigung gewisser Angelegenheiten beauftragt werden. Seite 38 von 39

39 6 Disclaimer Pensionsplanung Wichtige Hinweise/Haftungsausschluss Die von Ihnen zur Verfügung gestellten Daten und Informationen werden durch Rüefli Partner AG vertraulich behandelt. Der vorliegende Bericht basiert auf Ihren persönlichen Auskünften, den uns überlassenen Unterlagen und Ihren Vorgaben im Zeitpunkt der Bedarfsaufnahme. Die Richtigkeit dieser Informationen und Dokumente bildet eine wesentliche Voraussetzung der Finanzplanung. Ihr Berater hat das Bestmögliche unternommen, damit die in diesem Bericht enthaltenen Informationen richtig sind. Er kann jedoch keine Gewähr für die Vollständigkeit, Richtigkeit und Aktualität aller Informationen übernehmen. Diese Finanzplanung enthält unverbindliche Richtwerte und dient der Darstellung möglicher Vorsorge- und Finanzierungslösungen. Ihr Berater hat diesen Bericht sorgfältig und nach bestem Wissen und Gewissen erstellt. Ihr Berater und die Rüefli Partner AG haften jedoch weder für Irrtümer oder Auslassungen noch für allfällige Handlungen oder Unterlassungen durch Sie oder Dritte, die im Vertrauen auf die Gesamtheit oder einen Teil der im Rahmen der Beratung erhaltenen Informationen erfolgt sind. Ihr Berater oder Rüefli Partner AG haften nicht für direkte oder indirekte Schäden bzw. Folgeschäden, die Ihnen oder Dritten aufgrund einer nicht sachgerechten Nutzung des vorliegenden Berichts oder durch allfällige, weder durch Ihren Berater noch durch Rüefli Partner AG zu vertretende, Programmierungsfehler, technische Fehler oder Übermittlungsfehler entstanden sind. Die im Bericht enthaltenen Werte und Grafiken basieren auf Schätzungen und Prognosen und stützen sich auf die im Zeitpunkt der Bedarfsaufnahme zur Verfügung stehenden bzw. von Ihnen zur Verfügung gestellten Daten und Informationen. Zukunftsgerichtete Aussagen gelten nur im Zeitpunkt ihrer Bekanntgabe und werden nicht nachträglich aktualisiert. Solche Aussagen bergen zudem Risiken, insbesondere solche aufgrund nicht vorhersehbarer Veränderungen, so dass die tatsächlichen künftigen Werte erheblich von den dargestellten Inhalten dieses Berichts abweichen können. Aus dem Bericht können daher keine verbindlichen Wertentwicklungen oder ab- schliessenden Empfehlungen abgeleitet werden. Die Annahmen hinsichtlich der zukünftigen Entwicklung von Anlagekategorien und/oder konkreten Anlagen beruhen auf einer langfristigen Betrachtung der Finanzmärkte sowie auf einer in der Vergangenheit beobachteten Entwicklung entsprechender Indizes, Anlagefonds oder Anlagekategorien. Die genannten Erwartungen bilden keine Garantien für zukünftige Ereignisse. Bei Ihrer Finanzplanung wird auf die Wahl steuerlich möglichst vorteilhafter Lösungsmöglichkeiten und Anlagemöglichkeiten geachtet. Der Bericht kann weder auf die Vielzahl weiterer Einzelheiten, Varianten und Gestaltungsmöglichkeiten eingehen noch eine Beratung durch einen Steuerberater ersetzen. Eine Haftung oder Gewähr für steuerliche Auswirkungen jeglicher Art wird von Rüefli Partner AG oder vom Berater nicht übernommen. Bei der Steuerbelastung wird von den aktuell geltenden Werten und den heute geltenden gesetzlichen Grundlagen ausgegangen. Gesetzesänderungen und behördliche oder richterliche Praxisänderungen oder Auflagen bleiben vorbehalten. Wir empfehlen Ihnen, Ihre Finanzplanung bei geändertem Bedarf sowie allgemein ungefähr alle fünf Jahre neu überprüfen zu lassen. (Alle im Bericht aufgeführten Werte in Schweizer Franken / CHF) Seite 39 von 39