febs Akademie für betriebliche Altersversorgung

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1 febs Akademie für betriebliche Altersversorgung Seminarprogramm November 2017 Juni 2018 Inkl. aller Neuerungen durch das BRSG! 1

2 Vorwort Mit dem Betriebsrentenstärkungsgesetz sowie dem Gesetz zur Umsetzung der EU-Mobilitätsrichtlinie treten 2018 viele Neuerungen in Kraft. Arbeitgeber und Personalverantwortliche stehen wie so oft vor der Herausforderung, aus der Vielzahl an Neuregelungen die für das eigene Unternehmen relevanten Punkte zu erkennen. Die febs Akademie für betriebliche Altersversorgung unterstützt Sie dabei. Wir vermitteln Ihnen seit vielen Jahren alle wichtigen Neuerungen aus Gesetzgebung und Rechtsprechung, immer auf dem aktuellen Stand, verbunden mit vielen praktischen Tipps für die Umsetzung im eigenen Unternehmen. Wollen Sie als Vermittler kompetent beraten, dann haben Sie mit unserem praxisorientierten Angebot immer das notwendige Fachwissen parat, um Versorgungswerke Ihrer Kunden zu betreuen und weiterzuentwickeln. Gerade auch im Hinblick auf gesetzliche Neuerungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz! Neben ein- bis dreitägigen Praxisseminaren bieten wir zusätzlich einen Lehrgang zum geprüften Fachberater für betriebliche Altersversorgung (febs). Hier lernen Sie an insgesamt 12 Lehrgangstagen genau das Wissen, das Sie für Ihre tägliche Arbeit benötigen. Mehr als 350 Teilnehmer haben diese praxisorientierte und immer aktuelle Ausbildung bereits absolviert. Und egal welches febs Seminar Sie besuchen, wir vermitteln Ihnen stets aktuelles Expertenwissen zu einem hervorragenden Preis-Leistungsverhältnis. Wir freuen uns auf Sie! 8 gut beraten WB-Punkt Für bav-vermittler: 8 Weiterbildungspunkte je Seminartag Manfred Baier Geschäftsführer Markus Keller Geschäftsführer 2

3 Themen und Termine Seite Seminar November 2017 Dezember Aktuelle bav-herausforderungen für Arbeitgeber Januar 2018 Juni Direktversicherung intensiv Versorgungsausgleich in der Arbeitgeber- Praxis Abrechnungspraxis in der bav Aktuelle bav-herausforderungen für Produktanbieter und Berater Einführung in die bav bav für Fortgeschrittene Rückgedeckte Unterstützungskasse bav für Spezialisten Zeitwertkonten in der Praxis Versorgung von GGF und Vorständen über rückgedeckte Unterstützungskassen und Pensionszusagen (GGF 1) 15 Analyse, Sanierung und Auslagerung bestehender GGF-Zusagen (GGF 2) Lehrgang zum geprüften Fachberater für betriebliche Altersversorgung (febs) ab ab

4 Aktuelle bav-herausforderungen für Arbeitgeber Sie beschäftigten sich in der Personal- oder bav-abteilung mit der betrieblichen Altersversorgung ihres Unternehmens und müssen gesetzliche Neuerungen umsetzen? Bringen Sie sich schnell und gezielt auf den neuesten Stand! Schwerpunkt ist die detaillierte Besprechung des Betriebsrentenstärkungsgesetzes. Welche Chancen und Risiken beinhaltet das Gesetz, welcher zusätzliche Verwaltungsaufwand entsteht und wie kann man sich darauf vorbereiten? Daneben werden die praktischen Auswirkungen aktueller Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen besprochen, sowie die rechtlichen Möglichkeiten einer Verschlechterung bestehender Versorgungswerke aufgrund des derzeitigen Niedrigzinsniveaus. Wichtig: in diesem Seminar treffen Sie ausschließlich Kolleginnen und Kollegen aus anderen Unternehmen. Mitarbeiter von Produktanbietern oder bav-beratern können an diesem Seminar nicht teilnehmen. Das neue Betriebsrentenstärkungsgesetz Die neue reine Beitragszusage: das Konzept im Detail. Was ist der Preis für die Haftungsfreistellung des Arbeitgebers? Was haben die Mitarbeiter davon? Der Arbeitgeberzuschuss: Alle Infos, Zweifelsfragen und Gestaltungsmöglichkeiten für die Praxis. Neue Vervielfältigungsregeln bei Ausscheiden und entgeltloser Zeit. Die Vorgaben des BMF-Schreibens zum BRSG. Alle Details zur Erhöhung des 3 Nr. 63 EStG Fördervolumens auf 8% der Renten-BBG. Verbesserungen bei der Riesterrente hält Riester doch noch Einzug in die bav? Neu: Steuerfreier Wechsel von Pensionskasse zu Direktversicherung für bestehende Verträge. Echtes Opting-out über Tarifverträge: die Lösung für höhere Teilnahmequoten? Im Detail kompliziert: die neue bav-förderung für Geringverdiener. So können Teilzeitkräfte und Minijobber von der neuen bav-förderung für Geringverdiener profitieren. Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen zur bav bav-leistungen trotz Weiterbeschäftigung? Das neue BMF-Schreiben. Vererbbarkeit von bav-leistungen. Abfindung und Übertragungsmöglichkeiten bei der rückgedeckten Unterstützungskasse. Weitere aktuelle Themen Wie sich die Verkürzung der Unverfallbarkeitsfristen auswirkt. Maßnahmen gegen Niedrigzinsen: So greifen Sie in die Versorgung ein. Weitere Urteile und Verwaltungsanweisungen, je nach Aktualität. Grundkenntnisse vorteilhaft (1 Tag) (1 Tag) jeweils von Uhr 790,- zzgl. MwSt. Die werden laufend angepasst! 4

5 Direktversicherung intensiv Auch bei der scheinbar einfachen Direktversicherung steckt der Teufel im Detail auch was die neuen Regelungen des Betriebsrentenstärkungsgesetzes betrifft. Neben den arbeits-, steuer-, und sozialversicherungsrechtlichen Grundlagen erhalten die Teilnehmer in diesem Seminar auch eine Vielzahl von Hinweisen, wie Sie typische Risiken für den Arbeitgeber wirksam vermeiden können. Schwerpunkt des Seminars sind zudem sämtliche Neuerungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz. Das Seminar richtet sich nicht nur an Neueinsteiger, sondern führt auch bei alten Hasen immer wieder zu Aha-Effekten. Das neue Betriebsrentenstärkungsgesetz Die neue reine Beitragszusage: das Konzept im Detail. Für wen lohnt sich die neue Beitragszusage für Arbeitgeber, Mitarbeiter, Produktanbieter und Berater? Alle Details zum neuen Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung: Funktionsweise, Gestaltungsmöglichkeiten, Umsetzung in der Praxis. Das neue Fördervolumen nach 3 Nr. 63 EStG inkl. Vervielfältigungsregelungen bei Ausscheiden und nach entgeltlosen Zeiten. Das aktuelle BMF-Schreiben zum BRSG. Verbesserungen bei der Riesterrente hält Riester doch noch Einzug in die bav? Neu: steuerfreier Wechsel von Pensionskasse zu Direktversicherung für bestehende Verträge! Im Detail kompliziert: die Förderung für Geringverdiener. Unverfallbarkeit und Portabilität Achtung: Voraussetzungen für die versicherungsförmige Lösung. Deshalb haftet der Arbeitgeber auch nach einer Mitgabe der Police für die Leistungen. Vorsicht bei Versicherungsnehmer-Wechsel! Machen Sie den Portabilitäts-Check. Das sind Ihre Risiken, wenn Sie mitgebrachte Policen als neuer Arbeitgeber weiterführen. bav und Sozialversicherung So sparen Sie SV-Beiträge und das ist der Preis dafür. Die Rechtsprechung zu privaten Beitragszahlungen nach Ausscheiden. Beitragspflichten bei vorzeitiger Vertragskündigung und Abfindung. Steuerliche Behandlung der Beiträge Alle Fördervoraussetzungen für steuerfreie Einzahlungen im Detail. Mit diesen Grundprinzipien verstehen Sie alle steuerlichen Detailregelungen. In diesen Fällen dürfen Sie kein Sterbegeld an Dritte auszahlen. Erbschaftssteuer auf Hinterbliebenenleistungen. Diese Melde- und Aufzeichnungspflichten müssen Sie kennen. Aktuelles aus der Praxis Darauf sollten Sie bei selbständigen Berufsunfähigkeitsversicherungen achten. Das gehört in eine Versorgungsordnung zur Direktversicherung. Lohnt sich die Entgeltumwandlung überhaupt? Wie hoch ist der Verlust an gesetzlicher Rente? So reduzieren Sie langfristig Ihren Verwaltungsaufwand für die Direktversicherungen. Grundkenntnisse vorteilhaft (1 Tag) (1 Tag) jeweils von Uhr 790,- zzgl. MwSt. Auch für erfahrene Praktiker empfehlenswert! 5

6 Versorgungsausgleich in der Arbeitgeber-Praxis Dieses Seminar ist für alle Mitarbeiter oder Berater die für die Bearbeitung von Scheidungsfällen zuständig sind oder diese fachlich begleiten. Neben einem systematischen Überblick über die Aufgaben von Versorgungsträgern beim Versorgungsausgleich wird die aktuellste Rechtsprechung rund um den Versorgungsausgleich erörtert. Seminarschwerpunkt ist dabei der Versorgungsausgleich bei Pensionszusagen sowie aktuelle rechtliche Entwicklungen, die für die Erstellung und Umsetzung von Ausgleichsvorschlägen von Bedeutung sind. Das Versorgungsausgleichsrecht im Überblick Gerecht aber teuer: Der Halbteilungsgrundsatz und seine Tücken. Diese Fachbegriffe sollten Sie unbedingt kennen. Verhandeln statt teilen das neue Recht macht es leichter möglich. In diesen Fällen müssen Sie wegen fehlender Ausgleichsreife gar keinen Vorschlag erstellen. So wirkt sich das Betriebsrentenstärkungsgesetz auf den Versorgungsausgleich aus. Die Teilungsordnung Mit dieser Systematik wird Ihre Teilungsordnung zur einfachen Arbeitsanweisung. So vermeiden Sie die typischen Fehler bei der Berechnung des Ehezeitanteils. Externe und interne Teilung: Was sind die Unterschiede, was ist besser? Typische Fehler im Versorgungsausgleich So berücksichtigen Sie Wartezeiten, jährliche Bausteine, Mindest- und Höchstgrenzen einfach und richtig. Ausgleichswertberechnung bei einer Versorgung auf Fondsbasis. Erstellung und Umsetzung eines Ausgleichsvorschlags So gehen Sie bei der Erstellung eines Ausgleichsvorschlags Schritt für Schritt vor. Was muss wie von wann bis wann verzinst werden? So werden Sie durch die Verzinsung ab Ehezeitende nicht zusätzlich belastet. Versorgungsausgleich bei laufenden BU- und Altersrenten. Neu: So teilen Sie laufende Altersrenten. Aktuelles aus Praxis und Rechtsprechung Berichtigung statt Beschwerde: So gehen Sie mit offensichtlichen Fehlern der Familiengerichte um. Das sind die steuerlichen Folgen eines Versorgungsausgleichs. Wer bekommt die steuerliche Förderung einer Versicherung nach der Scheidung? Die Rechtsprechung zum richtigen Zinssatz und der Verzinsung von Ausgleichwerten Teilungskosten: So nutzen Sie die Grenzen der Rechtsprechung optimal aus. Umgehung des Versorgungsausgleichs durch Kapitalzahlung an GGF? Überblick: Ausgewählte Entscheidungen zur Unbilligkeit. So müssen fondsgebundene Versorgungen laut Rechtsprechung getilgt werden. Grundkenntnisse vorteilhaft (1 Tag) von Uhr 740,- zzgl. MwSt. 6

7 Abrechnungspraxis in der betrieblichen Altersversorgung Nicht selten stellt die betriebliche Altersversorgung die Lohnabrechnung vor große Herausforderungen - fünf verschiedene Durchführungswege mit teils unterschiedlicher steuer- und sozialversicherungsrechtlicher Behandlung. Und wer die Hintergründe nicht kennt, macht unbewusst Fehler. Das Seminar richtet sich deshalb gezielt an Arbeitgeber bzw. Mitarbeiter aus der Gehaltsabrechnung,die die Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung verstehen und alle Vorgänge korrekt abrechnen wollen. Der Schwerpunkt liegt auf aktuellen Neuerungen des Betriebsrentenstärkungsgesetzes sowie Urteilen und Verwaltungsanweisungen zum Steuer- und Sozialversicherungsrecht. Betriebsrentengesetz was man wissen sollte Betriebsrentengesetz: Die wichtigsten Regeln auf einen Blick. Die wichtigsten Regelungen: Unverfallbarkeit, Abfi ndung, Rentenanpassung. Entgeltabrechnung der bav Die steuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung der bav. Alle fünf Durchführungswege im Überblick und im direkten Vergleich. Das sind die Aufzeichnungspfl ichten der bav. Das neue Betriebsrentenstärkungsgesetz So sieht die neue Förderung nach 3 Nr. 63 EStG aus. Der Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung: Funktionsweise und Gestaltungsmöglichkeiten zur Vermeidung von Zusatzaufwand in der Abrechnung. Vervielfältigungsregeln nach 3 Nr. 63 EStG und 40b EStG a.f. So funktioniert der Förderbetrag für Geringverdiener und was Sie bei der Abrechnung beachten müssen. Verbesserungen bei der Riesterrente und steuerfreier Wechsel von Durchführungswegen Typische bav-gestaltungen und ihre Abwicklung Darum ist Entgeltumwandlung mit Arbeitgeberzuschuss in der Abrechnung so kompliziert. So reduzieren Sie Fehler: Praktische Tipps für mischfi nanzierte Systeme. So berücksichtigen Sie Freibeträge korrekt. Weitere Beispiele aus der Praxis. Die häufi gsten Sonderfälle aus der Praxis So rechnet man Abfi ndungen korrekt ab. Das passiert bei vorzeitigem Ausscheiden eines Mitarbeiters. Aktuelle Rechtsprechung: Vorsicht bei der versicherungsförmigen Lösung! Grundkenntnisse vorteilhaft (1 Tag) (1 Tag) jeweils von Uhr 790,- zzgl. MwSt. 7

8 Aktuelle bav-herausforderungen für Produktanbieter und Berater Sie beschäftigen sich im Innen- oder Außendienst bei einem Produktanbieter, Berater oder Versorgungsträger mit betrieblicher Altersversorgung und wollen sich auf den neuesten Sachstand bringen? Dann sind Sie hier richtig. Seminarschwerpunkt ist die detaillierte Besprechung des Betriebsrentenstärkungsgesetzes. Besonders wichtig ist uns dabei ihnen auch ein Gefühl dafür zu geben, welche Bedeutung diese Änderungen im Innen- und Außendienst für Produktanbieter und Berater in der Praxis haben können. Daneben werden ausgewählte und für die Praxis wichtige Urteile, Verwaltungsanweisungen und weitere Gesetzesänderungen besprochen. Es besteht ausreichend Zeit für individuelle Fragen und Diskussion. Das neue Betriebsrentenstärkungsgesetz Die neue reine Beitragszusage: das Konzept im Detail. Was ist der Preis für die Haftungsfreistellung des Arbeitgebers? Was haben die Mitarbeiter davon? Der Arbeitgeberzuschuss: Alle Infos, Zweifelsfragen und Gestaltungsmöglichkeiten für die Praxis. Neue Vervielfältigungsregeln bei Ausscheiden und entgeltloser Zeit. Die Vorgaben des BMF-Schreibens zum BRSG. Alle Details zur Erhöhung des 3 Nr. 63 EStG Fördervolumens auf 8% der Renten-BBG. Verbesserungen bei der Riesterrente hält Riester doch noch Einzug in die bav? Neu: Steuerfreier Wechsel von Pensionskasse zu Direktversicherung für bestehende Verträge. Echtes Opting-out über Tarifverträge: die Lösung für höhere Teilnahmequoten? Im Detail kompliziert: die neue bav-förderung für Geringverdiener. So können Teilzeitkräfte und Minijobber von der neuen bav-förderung für Geringverdiener profitieren. Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen zur bav GGF-Versorgung: Aktuelles zu Pensionsalter, Erdienbarkeit, Probezeiten sowie Auslagerung einer Pensionszusage. GGF-Versorgung: BMF-Schreiben zu Weiterbeschäftigung ab Rentenalter und Vererbbarkeit von Leistungen aus Pensionszusagen. Übertragung bei rückgedeckten Unterstützungskassen. Weitere aktuelle Themen Wie sich die Verkürzung der Unverfallbarkeitsfristen auswirkt. Maßnahmen in bestehenden Versorgungswerken gegen die Niedrigzinsen. Neue Hürden bei der Pensionsfondsauslagerung. Verschaffen Sie sich den Durchblick bei Abfindungsmöglichkeiten in der Unterstützungskasse. Grundkenntnisse vorteilhaft (1 Tag) (1 Tag) (1 Tag) jeweils von bis Uhr 790,- zzgl. MwSt. Die werden laufend angepasst. 8

9 Einführung in die betriebliche Altersversorgung Sie wollen in die bav einsteigen ganz neu oder aber nach einer längeren Pause und brauchen dazu das nötige Handwerkszeug? Dann sind Sie hier genau richtig: Die arbeits- und steuerrechtlichen Grundlagen der betrieblichen Altersversorgung sowie insbesondere der Durchführungsweg Direktversicherung werden ausführlich behandelt und durch Übungsaufgaben ergänzt. Das Seminar berücksichtigt stets auch jüngste Rechtsprechung. Durch die Neuerungen des Betriebsrentenstärkungsgesetzes können auch alte bav-hasen das Seminar zur Auffrischung Ihres Wissens nutzen! Grundlagen und Durchführungswege Die unterschiedliche Behandlung der bav im Arbeits-, Steuer- und Sozialversicherungsrecht. Alle fünf Durchführungswege im Überblick und im direkten Vergleich inklusive Übersichtstabelle! Die neue Beitragszusage und das Sozialpartnermodell im Detail! Entgeltumwandlung So berechnen Sie die Steuer- und Sozialversicherungsersparnis durch eine Entgeltumwandlung. Der neue Arbeitgeberzuschuss zu Entgeltumwandlung: Funktionsweise und Gestaltungsmöglichkeiten. Das sind die wichtigsten Arbeitnehmerrechte und Arbeitgeberpflichten. bav bei Arbeitgeberwechsel So ermitteln Sie unverfallbare Ansprüche dem Grunde und der Höhe nach. Das müssen Sie bei der versicherungsförmigen Lösung unbedingt beachten. Warum die Mitnahme einer Direktversicherung so selten funktioniert: Die Tücken der Portabilität. Wichtige arbeitsrechtliche Details Die Bedeutung des BetrAVG und warum Sie davon nur in besonderen Ausnahmefällen abweichen dürfen. So ist der Arbeitnehmer gegen Insolvenz des Arbeitgebers und des Versicherers geschützt. So vermeiden Sie Anpassungsrisiken bei laufenden Renten. Neue Möglichkeiten: Entgeltumwandlung und Opting-out! Steuer und Sozialversicherung Alle wichtigen Regelungen und steuerlichen Systematiken im Überblick. An wen dürfen Hinterbliebenenleistungen gezahlt werden? Welche Voraussetzungen sind bei BU- Leistungen zu beachten? Das müssen Sie bei privater Beitragszahlung steuerlich beachten. Alles viel einfacher: Der neue Zusammenhang von 3 Nr. 63 EStG und 40b EStG a.f. Der neue Förderbeitrag für Geringverdiener. Literaturempfehlung: Andreas Buttler Markus Keller Nicht erforderlich (3/4 Tage) jeweils von Uhr 2.190,- zzgl. MwSt. (4 Tage) 1.850,- zzgl. MwSt. (3 Tage ohne Praxistag) 8. Auflage Inklusive: Ein ganzer Tag Praxistraining mit Einzelund Gruppenübungen 9

10 bav für Fortgeschrittene Sie kennen die bav Grundlagen und wollen jetzt tiefer einsteigen? Dann ist dieses Seminar genau das Richtige. Nach einer kurzen Wiederholung werden wichtige praktische Fragen wie beispielsweise die Portabilität im Detail erörtert. Zudem wird der Durchführungsweg Pensionszusage ausführlich besprochen und es bleibt ausreichend Zeit für individuelle Fragen der Teilnehmer. Selbstverständlich berücksichtigt das Seminar auch die Neuerungen des Betriebsrentenstärkungsgesetzes. Tipps zur Einrichtung einer bav Die Vor- und Nachteile der verschiedenen Durchführungswege auch ohne Versicherungen. Die neue Beitragszusage: Chancen und Risiken. Umgang mit dem neuen Arbeitgeberzuschuss zur Entgeltumwandlung. Tarifvertrag und Opting-out: Wirklich so einfach? Checkliste zur Gestaltung und Einrichtung einer Versorgung inklusive Versorgungsordnung. Wie Sie Tarifverträge und Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats richtig berücksichtigen. bav für spezielle Personengruppen Diese Abweichungen vom BetrAVG sollten Sie für Geschäftsführer und Vorstände nutzen. Auch für Handelsvertreter ist eine bav steuerlich gefördert möglich. Wie viel bav ist angemessen? Wann liegt eine Überversorgung vor? Wie prüft man sie? Besonderheiten bei der bav für mitarbeitende Ehegatten. Neue steuerliche Förderung für Geringverdiener. bav bei vorzeitigem Ausscheiden Gesetzliche Unverfallbarkeit dem Grunde und der Höhe nach im Detail. So werden Abfi ndungen richtig versteuert und in der Sozialversicherung verbeitragt. Die neuen Vervielfältigungsregelungen bei vorzeitigem Ausscheiden und entgeltlosen Zeiten. Portabilität bei Arbeitgeber-Wechsel Das sind die rechtlichen und praktischen Unterschiede zwischen Übernahme und Übertragung. Warum der Arbeitgeber bei der Weiterführung mitgebrachter Direktversicherungen sehr vorsichtig sein sollte. So funktioniert die steuerfreie Übertragung des Deckungskapitals und das sind die steuerlichen Konsequenzen für den neu abgeschlossenen Vertrag. So machen Sie den Portabilitäts-Check vor jeder Übernahme einer Direktversicherungs- oder Pensionskassen-Police. Übertragung der neuen Beitragszusagen. Rückgedeckte Pensionszusage Das sind die Voraussetzungen für steuerlich anerkannte Pensionsrückstellungen. So wirken sich Rückstellungen und Rückdeckungsversicherung auf Gewinn und Liquidität aus. Die wichtigsten Unterschiede zwischen steuerlichen und handelsrechtlichen Pensionsrückstellungen. Das sind die steuerlichen Nachteile einer Rückdeckung lebenslanger Rentenzusagen mit Rententarifen. Das sind die steuerlichen Auswirkungen für den Arbeitnehmer in der Anwartschafts- und Leistungsphase. Grundkenntnisse vorteilhaft jeweils von Uhr 1.390,- zzgl. MwSt. 10

11 Rückgedeckte Unterstützungskasse Nach einem ausführlichen Einstieg ins Thema bietet dieses Seminar zahlreiche fachliche Details, die Sie beim Verkauf oder der Verwaltung von Unterstützungskassen berücksichtigen müssen. Es eignet sich daher für Unterstützungskassen-Anfänger ebenso wie für erfahrene Berater und Verwalter. Grundlagen und rechtliche Besonderheiten So werden Sie Mitglied in einer Gruppenunterstützungskasse: Die typischen Aufnahmedokumente. Deshalb ist der fehlende Rechtsanspruch für die Arbeitnehmer von Vorteil. Insolvenzschutz bei der Unterstützungskasse: Das sind die Lücken. Hierauf müssen Sie bei der Anpassung laufender Renten achten. Steuerliche Behandlung der Kasse Warum eine Unterstützungskasse übriges Vermögen nicht ans Trägerunternehmen zurückzahlen darf. Unter welchen Voraussetzungen und bis zu welcher Höhe darf eine Unterstützungskasse Abfindungen auszahlen? Neueste KStR: Das müssen Sie beachten! BMF-Schreiben zur Abfindung und anderen Detailfragen. Steuerliche Behandlung beim Arbeitnehmer Deshalb gibt es für die Lohnsteuerfreiheit der Einzahlungen keine gesetzliche Regelung. So reduzieren Sie die Lohnsteuer im Alter. Aktuelle Rechtsprechung: Wann greift die Fünftelungsregel? U-Kasse und Portabilität Daran scheitert die Übertragung auf den neuen Arbeitgeber in der Praxis. So funktioniert Portabilität auch in der Unterstützungskasse. Die Unterstützungskasse aus Arbeitgebersicht Deshalb eignet sich die Unterstützungskasse eher nicht für einzelne Mitarbeiter. Unter diesen Voraussetzungen und bis zu dieser Höhe dürfen Sie Zuwendungen steuerlich geltend machen. Warum Sie keine Fondspolicen akzeptieren sollten. Behalten Sie sich einen Durchführungswegwechsel und das Kapitalwahlrecht vor. Schaffen Sie Transparenz durch eine Versorgungsordnung. So nutzen Sie die Unterstützungskasse zur Bilanzauslagerung von Anwartschaften und laufenden Renten. Literaturempfehlung:: Grundkenntnisse erforderlich (1 Tag) von Uhr 790,- zzgl. MwSt. Andreas Buttler Manfred Baier 6. Auflage 11

12 bav für Spezialisten Sie sind erfahrener Berater, befassen sich mit der Veränderung von Versorgungswerken und wollen sich auf den neuesten Stand bringen? Dann sollten Sie dieses Seminar besuchen. Neben ausgewählten Einzelthemen rund um die Umstrukturierung bestehender Versorgungswerke, erfahren Sie außerdem neue Gestaltungsmöglichkeiten durch die Kombination von bav mit Zeitwertkonten sowie die Einsatzmöglichkeiten einer pauschal dotierten Unterstützungskasse (pduk). Umstrukturierung von Versorgungswerken Die Bedeutung der Rechtsbegründungsakte bei der Einführung einer bav im Zusammenhang mit einer späteren Veränderung. Welche Verschlechterungen sind im Rahmen der Drei-Stufen-Theorie erlaubt und wie geht man in der Praxis damit um? Das sind die Auswirkungen der jüngsten Rechtsprechung! Was tun, wenn der Betriebsrat nicht mitspielt? Ein typisches Praxismodell: Reduzierte Pensionszusage und ergänzende Versorgung über die Unterstützungskasse. So stellen Sie alte Leistungszusagen auf beitragsorientierte Zusagen um. Neue Rechtsprechung des BAG: So ändern Sie Gesamtzusagen einseitig. Beispiele aus der Praxis. Die Vorgaben des BMF zur Auslagerung von Pensionsverpflichtungen auf den Pensionsfonds. Neu: Steuerfreier Wechsel zwischen den Durchführungswegen! bav und Zeitwertkonten Das sind die wichtigsten Unterschiede zwischen Zeitwertkonten und bav. Die Ideallösung für einen flexiblen Rentenbeginn: Zeitwertkonten plus bav. Bilanzauslagerung von Versorgungswerken Welche Ziele können Sie mit einer Auslagerung erreichen und welche nicht? Das sind die Fallstricke bei Auslagerung auf eine U-Kasse und/oder einen Pensionsfonds in der Praxis. Die neuen gesetzlichen Möglichkeiten bei der Auslagerung auf einen Pensionsfonds und die steuerlichen Restriktionen der Finanzverwaltung. Vor- und Nachteile von Pensionsfonds mit und ohne Garantie. Es geht auch ohne Pensionsfonds: Bilanzauslagerung auf eine rückgedeckte Unterstützungskasse. So finden Sie das richtige Auslagerungsmodell für Ihr Versorgungswerk. Was steckt wirklich hinter einem CTA-Modell? Pauschal dotierte Unterstützungskasse Für diese Unternehmen ist die pduk die richtige Lösung. Das sind die möglichen Liquiditäts- und Steuervorteile einer pduk. Keine Chance ohne Risiko: Das sollte ein Arbeitgeber unbedingt wissen. So sanieren Sie eine missglückte pduk. Warum eine Kombination aus Rückdeckung und Pauschaldotierung ins steuerliche Chaos führt. Gute Vorkenntnisse erforderlich (1 Tag) von Uhr 790,- zzgl. MwSt. 12

13 Zeitwertkonten in der Praxis Sie wollen Zeitwertkonten einrichten bzw. sich einen Überblick über die Grundlagen und Gestaltungsmöglichkeiten verschaffen oder aber ihr bestehendes Modell umgestalten? Dann sind Sie in diesem Seminar genau richtig: neben den rechtlichen Grundlagen werden aktuelle rechtliche Veränderungen ebenso berücksichtigt wie Trends aus der Praxis. Erhalten Sie wertvolle Tipps von erfahrenen Praktikern, die Sie bei der Einrichtung und dem Betrieb eines Zeitwertkontos beachten müssen. Gestaltungsmöglichkeiten von Zeitwertkonten Welche Modelle gibt es bzw. was macht für welches Unternehmen überhaupt Sinn? Diese Abgrenzung zwischen Zeitwertkonten und Arbeitszeitkonten müssen Sie kennen. Negative Zeitwertkonten ein neuer Weg? Checkliste: Diese Punkte müssen Sie bei Einrichtung eines Zeitwertkontos regeln! Rechtliche Grundlagen Das sind die Voraussetzungen zur sozialversicherungsrechtlichen Anerkennung Ihres Modells. Der Wertguthabenbegriff und seine Folgen in der Praxis. Störfall und Freistellung: So wird abgerechnet. So sichern Sie die steuerliche Anerkennung Ihres Zeitwertkonten-Modells. Das müssen Sie bei der Bilanzierung beachten. Steuerliche Folgen im Störfall und bei einer Umwandlung in betriebliche Altersversorgung. Finanzierung und Insolvenzsicherung So sieht eine sichere Anlage nach Flexi II aus. Finanzierung mit Fonds oder Versicherung? Das sind die Vor- und Nachteile. Was ist besser zur Finanzierung geeignet: Fonds- oder Versicherungsmodelle? Welche Insolvenzsicherung ist für Ihr Zeitwertkonten- Modell am besten geeignet? Das sind die Folgen einer nicht ausreichenden Insolvenzsicherung. Darauf sollten Sie bei der Wahl des Produktpartners besonders achten. Aktuelles aus der Praxis Urteile zu Zeitwertkonten für Organe einer GmbH. Wie geht man mit Urlaub in der Freistellungsphase um? So lösen Sie die teure Altersteilzeit im Blockmodell mit Zeitwertkonten ab! Literaturempfehlung: Katrin Kümmerle Markus Keller 3. Auflage Nicht erforderlich (1 Tag) von Uhr 790,- zzgl. MwSt. 13

14 Versorgung von GGF und Vorständen über rückgedeckte U-Kassen und Pensionszusagen (GGF 1) Wenn Sie in die Vorsorgeberatung von Gesellschafter-Geschäftsführern (GGF) und beteiligten Vorständen einsteigen wollen, dann sind Sie in diesem Seminar genau richtig. Es bietet Ihnen den perfekten Überblick, auf was Sie bei dieser Beratung besonders achten müssen und berücksichtigt dabei selbstverständlich stets aktuellste Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen. Es empfiehlt sich das Seminar gemeinsam mit dem Seminar GGF 2 einschließlich Praxistag zu besuchen. Die richtige Alterssicherung für GGF Arbeitnehmer oder Unternehmer? Darum wird der GGF immer ein Sonderfall bleiben. Basisrente oder bav was ist wann besser? In diesen Fällen ist auch in der GmbH & Co. KG eine bav möglich. Der Geschäftsführer im Steuer-, Arbeitsund Sozialversicherungsrecht So prüfen Sie, ob ein GGF arbeits- oder steuerrechtlich beherrschend ist. Checkliste zur Prüfung der Erfolgsaussichten einer SV-Statusfeststellung. Was ist beim Vorstand einer AG anders? Steueroptimierte Gestaltung von Pensionszusagen Gestaltungsmöglichkeiten für die GGF-Versorgung. Diese Nachteile einer Hinterbliebenen- und BU- Absicherung sollten Sie kennen. Steuerliche Anerkennung einer bav Diese Voraussetzungen müssen erfüllt sein: Prüfung in der ersten und zweiten Stufe. Soviel bav ist angemessen. Sonderfall: ersetzende Zusage. Was gilt bei Unterstützungskasse und Direktversicherung? Aktuelle Rechtsprechung zu praxisrelevanten Themen wie z.b. Erdienbarkeit und Probezeiten. BAV-Leistungen trotz Weiterbeschäftigung? Das neue BMF-Schreiben. Vererbbarkeit von Leistungen aus Pensionszusagen. Finanzierung und Absicherung Warum Sie vorzeitige Leistungsfälle unbedingt absichern müssen. So bleibt die Versorgung insolvenzgeschützt. Rückgedeckte Unterstützungskasse und rückgedeckte Pensionszusage im Vergleich Grundkenntnisse zu Pensionszusagen erforderlich (1 Tag) (1Tag) jeweils von Uhr 790,- zzgl. MwSt. 620,- zzgl. MwSt. kombiniert mit GGF 2 Unter welchen Voraussetzungen ist welcher Weg der günstigere? Ist die Unterstützungskasse wirklich sicherer? 14

15 Analyse, Sanierung und Auslagerung bestehender GGF-Zusagen (GGF 2) Dieses Seminar bietet Ihnen einen vollständigen Überblick über den Handlungsbedarf und die Handlungsmöglichkeiten bei bestehenden Pensionszusagen von Gesellschafter-Geschäftsführern (GGF). Dabei werden stets die aktuellsten steuerlichen Rahmenbedingungen auf Basis von Rechtsprechung, Verwaltungsanweisungen und Erfahrungen mit Betriebsprüfungen berücksichtigt. Es empfiehlt sich der Besuch des Seminars GGF 1 am Vortag. Analyse von Pensionszusagen Typische Fehler und deren Folgen in der Praxis. Diese steuerlich korrekten Formulierungen sollten Sie trotzdem vermeiden. So wirken sich verdeckte Gewinnausschüttung und verdeckte Einlage in der Praxis aus. Reduzierung und Verzicht Intelligente Teilverzichtsmodelle. So ist eine Liquidationsversicherung auch bei fehlender Liquidität möglich. Der neue Weg zur schnellen Sanierung: Umstellung auf Kapitalleistungen. Beseitigung von Finanzierungslücken Hiervon hängt der tatsächliche Kapitalbedarf ab. Diese Maßnahmen erleichtern die Schließung von Finanzierungslücken. Abfindung und Auslagerung von Pensionszusagen Das neue Abfindungsverbot des BFH. Die Netto-Rente zählt warum eine bav-rente besser ist als eine Abfindung. Vor- und Nachteile der wichtigsten Auslagerungsmodelle. Die neuen Vorgaben des BMF zur Auslagerung von Versorgungsverpflichtungen auf den Pensionsfonds. Einfach genial: die Rentner-GmbH. Aktuelle Trends und Rechtsprechung Gehalt und Rente so geht beides. Sorgenkind Niedrigzins: Auswirkung auf die GGF- Versorgung. Auslagerung unrentabler Erdienbarkeit: Verbot durch BFH-Rechtsprechung? Weitere wichtige Urteile tagesaktuell. Inklusive: Ein ganzer Tag Praxistraining Ausführliche Analyse einer fehlerhaften Zusage mit anschließender Diskussion der Lösungen. Erarbeitung sämtlicher Auswirkungen einer Auslagerung anhand eines konkreten Falls. Zahlreiche Tipps aus der Praxis und ausreichend Zeit für individuelle Fragen. Grundkenntnisse zu Pensionszusagen erforderlich (2 Tage) (2 Tage) jeweils von bis Uhr 1.390,- zzgl. MwSt. 790,- zzgl. MwSt. (ohne Praxistag) 15

16 Lehrgang zum geprüften Fachberater für betriebliche Altersversorgung (febs) Zielgruppe und Inhalte Ob Erfolg im Vertrieb oder Karriere im Innendienst als Fachberater für betriebliche Altersversorgung (febs) steht Ihnen der Markt offen. Mehr als 350 Teilnehmer haben diese praxisorientierte Ausbildung bereits erfolgreich absolviert. Die Ausbildung erfolgt in drei Blöcken zu je vier Tagen, zuzüglich einem Prüfungstag. Gerade die Neuerungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz bieten Ihnen die Chance, jetzt in das Zukunftsthema bav einzusteigen! Präsenzblock 1 (wahlweise im Selbststudium) Die unterschiedliche Behandlung der bav im Arbeits-, Steuer- und Sozialversicherungsrecht. Alle Durchführungswege im direkten Vergleich inklusive aller Neuerungen durch das Betriebsrentenstärkungsgesetz! Schwerpunkte: Arbeitsrecht, Direktversicherung und Entgeltumwandlung. Inklusive einem ganzen Tag Praxistraining. Präsenzblock 3 Schwerpunkt: Die richtige Versorgung für Gesellschafter-Geschäftsführer und Vorstände. Steueroptimierte Gestaltung, Finanzierung und Absicherung von Zusagen. Sanierung, Reduzierung, Verzicht und Auslagerung von GGF-Zusagen. Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen sowie wichtige Markttrends. Inklusive einem ganzen Tag Praxistraining. Präsenzblock 2 Gestaltung und Einrichtung einer bav für Arbeitnehmer und andere Personen: Rechtlicher Rahmen, Praxistipps, Checklisten zur Gestaltung. Besondere Situationen während der Laufzeit: Kündigung, Abfi ndung, Portabilität. Umstrukturierung und Reduzierung von Zusagen. Bilanzauslagerung von Direktzusagen auf Unterstützungskassen, Pensionsfonds, CTA-Modelle. Schwerpunktthemen: Rückgedeckte und pauschal dotierte Unterstützungskasse sowie Pensionszusage. Prüfung Ca. 180 Minuten Multiple-Choice Test und schriftliche Textaufgaben. Ca. 90 Minuten mündliche Prüfung in Kleingruppen, zzgl. Vorbereitungszeit in Kleingruppen. Präsenzblock 1 (wahlw. Selbststudium) Präsenzblock 2 (Zusatztraining abends) Präsenzblock 3 (Zusatztraining abends) ( ) ( ) ( ) Abschlussprüfung

17 Kosten Die Kosten beinhalten sämtliche Lernunterlagen, ausgewählte Fachbücher sowie Getränke und das Mittagessen während der Präsenztage. Alle Kosten gelten jeweils zzgl. MwSt. Die weiteren Details hierzu werden im Lehrgangsvertrag geregelt, den wir Ihnen nach Ihrer Anmeldung zum Lehrgang übersenden. Lehrgang mit verstärktem Selbststudium (8 Präsenztage, 2 Abendtrainings) Lehrgang mit verstärktem Präsenzstudium (12 Präsenztage, 2 Abendtrainings) Inhouse-Lehrgänge Bereits ab ca. 8 Teilnehmern lohnt sich ein Inhouse-Lehrgang. Hier gehen wir noch gezielter auf den Ausbildungsbedarf in Ihrem Unternehmen ein. Bei Teilnehmern mit Vorkenntnissen ist auch eine Verkürzung des Lehrgangs möglich. Gerne erstellen wir Ihnen ein individuelles Angebot. Wir empfehlen Ihnen, jeden Lehrgang mit einer Prüfung abzuschließen. Das sichert den Lernerfolg und verhindert Seminartourismus, da sich die Teilnehmer auch außerhalb der Seminartage mit den Inhalten beschäftigen müssen. Prüfungsgebühr 520 Bis zu 166 Weiterbildungspunkte! Im Rahmen der Weiterbildungsinitiative gut beraten der Verbände der Versicherungswirtschaft können Lehrgangsteilnehmer bis zu 166 Weiterbildungspunkte erwerben. Gerne informieren wir Sie über die Details. gut beraten 166 WB-Punkt Die vollständige Lehrgangsbroschüre zum Download: Vier gute Gründe für einen febs-lehrgang Praxiswissen Sie lernen und trainieren bei uns ausschließlich sofort umsetzbares Praxiswissen statt Gesetzestexte oder wissenschaftliche Theorien. Anerkennung Das hohe Ausbildungsniveau, die Prüfung und über 350 erfolgreiche Absolventen garantieren hohe Anerkennung im bav-markt und bis zu 166 Weiterbildungspunkte. Qualität aus einer Hand Die komplette Ausbildung stammt aus der Hand der Berater, die auch die Durchführung selbst übernehmen. Alle Inhalte sind im Detail aufeinander abgestimmt. Flexibel Alle Blöcke finden mehrmals jährlich in den Räumen der febs statt, so dass Sie den zeitlichen Ablauf flexibel und individuell planen können. Effektiv Die Gruppengröße ist auf maximal 8 Teilnehmer begrenzt. Damit Sie schon während der Ausbildung möglichst intensiv von den Erfahrungen anderer Unternehmen profitieren können, laden wir zu den einzelnen Präsenzblöcken jeweils auch Teilnehmer unterschiedlicher Unternehmen ein, die nur an einzelnen Tagen dabei sind. Diese Mischung ist eine Besonderheit der febs-ausbildung und hat sich in der Praxis sehr bewährt. 17

18 febs Consulting GmbH Ihr Dienstleister rund um bav und Zeitwertkonten Beratung von Arbeitgebern Analyse, Optimierung und Verwaltung von Versorgungswerken und Zeitwertkonten. Unterstützung rund um den Versorgungsausgleich. Insolvenzsicherung von Altersteilzeitvereinbarungen. Versicherungsmathematische Gutachten. Unterstützung von Produktanbietern Überprüfung und laufende Aktualisierung Ihres bav- Formularwesens. Fach-Hotline für Ihren bav-vertrieb. Individuelle Vorträge und Inhouse-Seminare. Zertifizierung Ihrer bav- Produkte und/oder Durchführungswege. Honorardienstleistungen für Vertriebe & Vermittler Individuelle Honorarberatung Ihrer Kunden zum Festpreis. Versicherungsmathematische Gutachten. Einrichtung und Sanierung pauschal dotierter Unterstützungskassen. Alle Dienstleistungen aus einer Hand, damit Sie nur einen Ansprechpartner haben. Fünf gute Gründe für ein febs-seminar Top-Referenten Wir arbeiten ausschließlich mit eigenen Referenten, die selbst auch täglich in der Beratung aktiv tätig sind. Tagesaktuell Unsere Seminare werden laufend an aktuelle Markttrends und die neueste Rechtsprechung angepasst. Individuell Exklusiv Nachhaltig Gruppengrößen von maximal 13 Teilnehmern lassen Freiraum für individuelle Fragen. Alle Seminare können Sie auch als Inhouse-Veranstaltung buchen. Unsere Referenten stehen Ihnen auch nach dem Seminar gerne für Fragen zur Verfügung. 18

19 Organisatorische Hinweise Inhouse-Lehrgänge Wir bieten Ihnen alle Seminare sowie die Ausbildung zum geprüften Fachberater für bav (febs) auch als Inhouse-Veranstaltungen an. Dadurch sparen Sie Reisekosten und Ihre Mitarbeiter sind schneller wieder an ihrem Arbeitsplatz. Gerne erstellen wir Ihnen ein individuelles Angebot. Kosten In den angegebenen Kosten sind alle Seminarunterlagen, ausgewählte Fachbücher sowie Getränke und Mittagessen enthalten. Alle Preise verstehen sich zzgl. MwSt. Kleingedrucktes Nach Eingang Ihrer Anmeldung erhalten Sie eine Rechnung, die vor Seminarbeginn zu begleichen ist. Eine Abmeldung oder Umbuchung ist bis 10 Tage vor Seminarbeginn kostenfrei möglich, danach berechnen wir Ihnen die volle Seminargebühr. Wir behalten uns die Absage eines Seminars bis 10 Tage vor Seminarbeginn vor. Im Übrigen gelten unsere Allgemeinen Geschäftsbedingungen, die Sie unter einsehen können. Seminarorte und Übernachtung Alle offenen Seminare finden in unseren modernen Seminarräumen in Grasbrunn bei München statt. Gerne erhalten Sie von uns Vorschläge für Ihre Übernachtung im Hotel gegenüber oder in nahegelegenen Hotels. Veranstalter und Anmeldung febs Consulting GmbH Am Hochacker Grasbrunn/München Sitz: Grasbrunn (AG München HRB ) Geschäftsführer: Manfred Baier, Markus Keller USt-IdNr.: Die Anmeldung zu allen Seminaren erfolgt formlos: Sandra Sußbauer Tel: (089) Fax: (089) sandra.sussbauer@febs-consulting.de 19

20 Kontaktieren Sie uns! Telefon: (089) Fax: (089) Oder besuchen Sie unsere Homepage: 20