Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.-kath. Kirchgemeinde

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1 Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.kath. Kirchgemeinde Die Checkliste nennt die im Zusammenhang mit dem Jahresabschluss der röm.kath. Kirchgemeinden anfallenden Arbeiten in chronologischer Reihenfolge. Die rechtlichen Grundlagen für den Jahresabschluss bilden das Kirchengesetz (KiG), das Gemeindegesetz (GG), die Verordnung über den Gemeindehaushalt (VGH) (Grundsätze, Bewertungen, Abschreibungen, besondere Vorschriften) und 9298 Kreisschreiben der Direktion der Justiz und des Innern (DJI) über den Gemeindehaushalt (KSGH) (Anhang). Zusätzliche Informationen finden sich im Kapitel 21 Handbuch der DJI über das Rechnungswesen in Zürcherischen Gemeinden (Handbuch). Nov Vorbereitung Liquide Mittel Guthaben Mitteilung Terminplan an Pfarreien / Ressorts Abklärung interner Zinssatz für Verzinsung Liegenschaften im Finanzvermögen und Legate Einfordern Unterlagen von Pfarreien / Mitarbeitern / Ressorts etc. wie z.b. Abrechnungen Aushilfen, Stundenlöhner Ferienguthaben Personal Einnahmen / Ausgaben der Pfarreien (Kontokorrent mit KG) Angefangene Arbeiten Anlagevermögen (Rückstellungen) Aufgelaufene Kosten Aufwand (Transitorische Passiven) Beiträge Synodalrat für Ausbildung, Dekane etc. Steuerabrechnung Steueramt Kontrolle PersonalStammdaten für Abrechnungen mit AHV / BVG / Quellensteuer / Darlehen / Kinderund Familienzulagen BVGSalär der Pensionskasse melden Salär des Folgejahres den Mitarbeitenden melden Sozialabzüge des Folgejahres den Mitarbeitenden melden Tabelle Sollstunden / Zeiterfassung den Mitarbeitenden zukommen lassen Vergleich Auszüge Kasse / Post / Bank mit Kontosaldi Vergleich Steuerrestanzen mit Auszug Steueramt Aktiv/ Passivtausch Kontosaldi (falls kein Spiegelkonto vorhanden) Vergleich Liste «offene Posten» Debitoren mit FibuKonten Abrechnung der Vorschusskonten Abgleich von Kontokorrenten RK/2016 Seite 1 von 5

2 Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.kath. Kirchgemeinde Anlagen Vergleich Auszüge Post / Bank mit Konten wie Wertschriften, Darlehen, Mieterkautionen etc. Wertanpassung Liegenschaften im Finanzvermögen Ermittlung und Verbuchung von Vorräten, bzw. Bestandesveränderung (z. B. Heizöl) Transitorische Aktiven und Passiven Sachgüter Verwaltungsvermögen Laufende Verpflichtungen Kurzfristige Schulden Kontrolle VJZahlen = ausgeglichen per 1.1. Vergleich Saldo mit gebuchten Belegen Vergleich Übertrag mit Saldi Investitionsrechnungs Konti Vergleich Liste «offene Posten» Kreditoren mit FibuKonto Vergleich Saldo mit Abrechnungen (AHV, BVG, Kranken/ Unfallversicherung, Löhne etc.) Vergleich Auszüge Post / Bank mit Kontosaldi Aktiv/ Passivtausch Kontosaldi (falls kein Spiegelkonto vorhanden) Abgleich von Kontokorrenten Langfristige Schulden Vergleich Auszüge Bank mit FibuKontosaldi Kontrolle KontoText für Zinssatz und Vertragsdauer (wenn o.k, keine Auflistung in Einzelheiten zur Jahresrechnung für Rekurskommission) Verpflichtungen für Sonderrechnungen Vergleich Auszüge Legate/Sonderrechnung mit Kontosaldi Kontrolle interne Zinsbuchung Erstellung der Sonderrechnungen für die Jahresrechnung Rückstellungen Vergleich Auszüge Personalwesen mit FibuKontosaldi für Ferienrückstellung Vergleich Übertrag mit Buchung in InvestitionsrechnungsKonti Verbuchung/Anpassung Rückstellungsbedarf Verrechnungen Kapital Vergleich Auszug Quellensteuer mit FibuKontosaldo Vergleich Total Lohnart Quellensteuer mit KreditorKonto Kontrolle ob Jahresergebnis mit der Veränderung des Eigenkapitals übereinstimmt (Ausnahme: Aufwertung Neubewertung Finanzvermögen RK/2016 Seite 2 von 5

3 Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.kath. Kirchgemeinde Personalaufwand Abrechnungen mit AHV, Kinder/ Familienzulagen, BVG, BU/NBU Abklärung allfälliger transitorischer / RückstellungsBuchungen Umbuchungen Kontodetails unter verschiedenen Bereichen Sachaufwand Abklärung allfälliger transitorischer / RückstellungsBuchungen Umbuchungen Kontodetails unter verschiedenen Bereichen Passivzinsen Abklärung allfälliger transitorischer Zinsbuchungen Abschluss Investitionsrechnung Kontrolle Zinsbuchungen von Sonderrechnungen Kontrolle Buchungen Steuerskonti und SteuerZinsaufwand Aktivierung und Passivierung der Investitionsausgaben und Einnahmen Übertragung der Wertzugänge und Wertverminderungen der Sachwertanlagen des Finanzvermögens in die Bestandesrechnung Abschreibungen Kontrolle Buchung Abschreibungen und Erlasse von Steuern Entschädigungen an andere Gemeinwesen (z.b. an politische Gemeinden) Eigene Beiträge an Synodalrat oder andere Interne Verrechnungen Kontrolle Buchung Abschreibungen auf Anlagen (Mobilien und Immobilien) des Verwaltungsvermögens Erstellung Abschreibungstabelle und Kontrolle ob ordentliche und zusätzliche Abschreibungen mit Kontototal der Laufender Rechnung und Nettoinvestitionen (gemäss Investitionsrechnung) übereinstimmen. Kontrolle Buchung SteuerEinzugskosten Kontrolle allfällig weiterer Entschädigungen an Gemeinwesen Kontrolle Buchung Beitrag an Synodalrat Kontrolle Buchung allfällig weiterer Beiträge an kirchliche Gruppierungen / Vereine / Institutionen Kontrolle verrechneter Passivzinsen auf Liegenschaften des Finanzvermögens Kontrolle Verbuchung Ergebnis aus Neubewertung der Liegenschaften im Finanzvermögen RK/2016 Seite 3 von 5

4 Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.kath. Kirchgemeinde Steuern Kontrolle Buchungen anhand Abrechnung Steueramt von Steuern GJ, Steuern VJ, Steuern früherer Jahre Quellensteuern Aktive Steuerausscheidung Passive Steuerausscheidung (Minus Ertragskonto) Pauschale Steueranrechnung (Minus Ertragskonto) Nach und Strafsteuern Vermögenserträge Kontrolle erhaltener Aktivzinsen auf Finanzvermögen Entgelte Erhaltene Beiträge des Synodalrates Übrige Beiträge für eigene Rechnung Kontrolle erhaltener Mietzinse auf Finanz und Verwaltungsvermögen Kontrolle erhaltener Geldleistungen von Versicherungen (Verlaufsboni etc.) Anteil Pfarrer an Haushälterin Rückerstattung gesetzliche Familienzulage FAK Übrige Rückerstattungen von Synodalrat, CO2Abgabe, Provision Quellensteuerbezug, Verkauf Marken, Kopien etc. Kontrolle erhaltener Normaufwandausgleich vom Synodalrat Kontrolle erhaltener Beiträge von Synodalrat (Tel. 143, an die Kosten der Dekane, an die Kosten der Migrantenseelsorge) Übrige Beiträge RK/2016 Seite 4 von 5

5 Checkliste für den Jahresabschluss der Röm.kath. Kirchgemeinde Kontrolle ob folgende Bestandteile der Jahresrechnung vorhanden sind: Feb / März Vollständigkeit der Jahresrechnung Übersicht Laufende Rechnung Zusammenzug nach Sachgruppen Laufende Rechnung Zusammenzug nach Aufgabenbereichen Laufende Rechnung Einzelkonten nach Aufgaben gegliedert Investitionsrechnung Zusammenzug nach Sachgruppen Investitionsrechnung Einzelkonten nach Aufgaben gegliedert Bilanzzusammenzug Bestandesrechnung Einzelkonten Bestandesrechnung Einzelheiten zu Vermögenswerten und Schulden Abschreibungstabelle Interne Verzinsung Einzelheiten Beteiligungsspiegel Gewährleistungsspiegel Verpflichtungskreditkontrolle Inventarveränderungen Sonderrechnungen Stiftungen, Legate, Fonds Revisionsbericht RPK zur Jahresrechnung Rechnungsabschiede Differenzbegründungen Amtliche Publikation Kirchgemeindeversammlungen Rechnungsjahr RK/2016 Seite 5 von 5