Inhaltsverzeichnis. Inhaltsverzeichnis. Die Autoren... V Bearbeiterübersicht... VI Vorwort... VII

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1 IX Die Autoren V Bearbeiterübersicht VI Vorwort VII 1. Personalführung in der Arztpraxis Personalbestandsprognose Motivatoren des Beschäftigten Wertschätzende Kommunikation und Praxisleitbild Führungsstile Stressmanagement Begründung von Arbeitsverhältnissen Anbahnung des Arbeitsverhältnisses Stellenausschreibung Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz (AGG) Einstellungsgespräch Gestaltung des Arbeitsvertrags Begriff des Arbeitsverhältnisses Besondere Arbeitsverhältnisse in der Arztpraxis Anstellung von ärztlichem Personal in Praxen Freie Mitarbeit Teilzeitkräfte Job Befristete Arbeitsverhältnisse, Aushilfskräfte Erstellen von Verträgen Tarifvertragsrecht Arbeitnehmerschutzrecht Recht der allgemeinen Geschäftsbedingungen Ausbildungsverhältnis Jugendarbeitsschutz Durchführung des Arbeitsverhältnisses Lohnzahlung Ergänzende Leistungen des Arbeitgebers Aufwendungsersatz Sachzuwendungen Vermögensbildung Überstundenvergütung Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall Urlaubsanspruch Mutterschutz

2 X 4. Beendigung des Arbeitsverhältnisses Kündigung Ordentliche Kündigung Anwendbarkeit des Kündigungsschutzgesetzes Kündigung bei Nichtanwendbarkeit des Kündigungsschutzgesetzes Kündigung bei Anwendbarkeit des Kündigungsschutzgesetzes Außerordentliche Kündigung Folgen unwirksamer Kündigungen Folgen der Kündigung Abfindung Urlaubsabgeltung Arbeitszeugnis Arbeitsentgelt und Arbeitslohn Lohnsteuerpflichtige Lohnarten Lohnsteuerpauschalierung Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen Sozialversicherungsrechtliche Fragestellungen Lohnsteuerfreie Lohnarten Zuschläge für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit Berechnungsgrundlagen des Arbeitslohns Sachbezüge und geldwerter Vorteil Beispiele Zweifelsfälle Nachbesteuerung im Rahmen von Lohnsteuer-Außenprüfungen Das Handling der Lohn- und Gehaltsabrechnung Steuerklassen Optionales Faktorverfahren für Ehegatten Neuordnung der Veranlagungsarten für Eheleute ab Die elektronische Lohnsteuerkarte (ELStAM) Lohnsteuerkarte im Übergangsrecht Neues Verfahren zu den ELStAM Praxisfragen ELStAM Welche Lohnsteuerabzugsmerkmale sind relevant? Was muss der Arbeitnehmer tun? Welche Aufgaben hat der Arbeitgeber? Welche Besonderheiten ergeben sich für die Freibeträge? Praxistipps für den ELStAM-Start Verwaltungsrechtliche Vorschriften Datenschutz für die ELStAM Berücksichtigung volljähriger Kinder für Zwecke der ELStAM beabsichtigte Änderungen durch das JStG

3 XI 6.11 Geänderte Programmabläufe für den Lohnsteuerabzug Ausblick auf Änderungen in 2014 im Lohnsteuerrecht Kranken-, Renten- und Pflegeversicherung ELENA ist zunächst gestoppt kommt ein neues Datensammelprojekt? Arbeitsbescheinigungen Beitragssätze für Aufwendungsausgleichsgesetz (AAG) Abschlagszahlungen Gehaltsvorschuss Fälligkeit der Sozialversicherungsbeiträge Bereitschaftsdienst Lohnsteuerhaftung Familienangehörige in der Arztpraxis Ehegattenarbeitsverhältnisse Fortbildungsleistungen des Arbeitgebers Umwandlung von (freiwilligen) Sonderzahlungen Kurzzeitige Beschäftigung Entscheidungen über die Sozialversicherungspflicht Statuskennzeichen Zuschüsse bei Krankheit und Mutterschaft Beschäftigung von Kindern in der Arztpraxis Grundsätzliche Überlegungen Das Kind ist ein Schüler Das Kind ist aus der Schule entlassen Das Kind will studieren Das Kind ist arbeitslos Das Kind studiert Lohnsteuerliche Behandlung der Übernahme von Studien gebühren für ein berufsbegleitendes Studium durch den Arzt Altersversorgung in der Arztpraxis Umwandlung von Teilen des Arbeitsentgelts Formen der betrieblichen Altersversorgung Direktversicherung Riester- und Rüruprente Riesterrente Rüruprente Pensionskasse und Pensionsfonds Versorgungsleistungen aus Direktzusagen und Unterstützungskassen

4 XII 11. Teilzeitkräfte und Minijob Begriffsbestimmung Minijob Neues Recht und Übergangsregelungen Erhöhung der Verdienstgrenzen Neu- und Altfälle Neufälle Übersicht Rentenversicherungspflicht Formel zur Berechnung der Neufälle Additionsregeln nach neuem Recht Sonderfälle Mehrfachbeschäftigungen Altfälle Besonderheiten bei Auszubildenden Gesamtsozialversicherungsbeitrag Beschäftigung von Aushilfskräften und Stolpersteine Arbeitsvertragliche Bestimmungen Steuerrechtliche Bestimmungen Sozialversicherungsrechtliche Bestimmungen Haftungsfragen des Praxisinhabers Haftungsrisiken im Lohnsteuerrecht Haftungsrisiken im Sozialversicherungsrecht Zeitgleiche Außenprüfung durch Finanzamt und Rentenversicherung Lohnsteuer Allgemeines Der Arzt als Arbeitgeber Arbeitnehmer des Arztes Berechnung der Lohnsteuer Beschränkte und unbeschränkte Steuerpflicht Besteuerung laufender Bezüge Besteuerung der sonstigen Bezüge Auszahlung von Brutto- oder Netto-Löhnen Individuelle und pauschale Steuerberechnung Berechnung der Lohnkirchensteuer Lohnsteuerliche Behandlung des neuen Familienpflegezeitgesetzes Sozialversicherung Aufzeichnungspflicht, Nachweise der Beitragsabrechnung und der Beitragszahlung Beitrags- und Rechengrößen Beitragszuschuss für Privatversicherte Beitragszuschuss für Rentner Krankenversicherungspflicht

5 XIII 15.6 Geringfügig Beschäftigte Entgelt-Geringfügigkeit Beitragsbemessungsgrundlage für Studenten, Azubis und Praktikanten Hinzuverdienstgrenzen für Rentner Altersteilzeit Anträge auf Erstattung bei Krankheit oder Mutterschaft (U1/U2) GKV-Wettbewerbsstärkungsgesetz Meldepflichten gemäß 28a SGB IV Aufzeichnungs- und Meldepflichten bei Geringfügiger Beschäftigung Meldepflichten für Entgeltersatzleistungen Unfallversicherungsmodernisierungsgesetz (UVMG) Aufzeichnung, Anmeldung, Abführung der Lohnsteuer Lohnkonto und Aufzeichnungspflichten Lohnsteueranmeldung Lohnsteuer-Jahresausgleich Abschluss des Lohnkontos Änderung des Tätigkeitsschlüssels (TS 2010) Entgeltbescheinigungsverordnung Aktuelle Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen Bewirtung und Auswärtstätigkeiten Unfallkosten Berufliche Fort- und Weiterbildungsmaßnahmen Kindergartenzuschüsse Freigrenze Übernachtungskosten Steuerliche Anerkennung von Darlehnsverträgen mit Angehörigen Gehaltsverzicht Anspruch auf Zulagen bei Mutterschutz Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall Sonn- und Feiertagszuschläge Streichung des Weihnachtsgelds bei langer Krankheit Gutscheine als Sachbezug Betriebsveranstaltung und die Zulässigkeit typisierender Gesetzesauslegung durch die Rechtsprechung Stichwortregister