Evangelische Landeskirche des Kantons Thurgau

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1 Evangelische Landeskirche des Kantons Thurgau Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/1 LAUFENDE RECHNUNG Erläuterungen und Angaben über weitere Aufwendungen und Erträge, die derselben Kontonummer zugeordnet werden. 0 ALLGEMEINE VERWALTUNG 011 Legislative Abstimmungen, Gemeindeversammlungen, Revisoren, Wahlbüro Entschädigungen (Synode), Revisoren, Sitzungsgelder (an Revisoren und Wahlbüro, Kommissionen Wahlbüro) Botschaften, Budget, Rechnung, Abstimmungsmaterial, Wahlzettel Inserate Anschaffungen Rednerpulte, Urnen Spesenentschädigungen Dienstleistungen, Gutachten, Porti Abstimmungsfrankatur, Bereitstellen Abstimmungsmaterial, Rechnung, Voranschlag u. Stimmmaterialversand, Adressetiketten, Honorare an Dritte Übriger Sachaufwand

2 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/2 030 Leistungen für Pensionierte Rücktritts- und Ruhegehälter an ehemalige Angestellte Renten, Ruhegehälter Entnahme aus Sonderrechnung

3 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/3 3 KIRCHLICHES LEBEN 302 Kirchenchor Besoldung Chorleiter(in) Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherungen / Krankentaggeldversicherung Übriger Personalaufwand, Weiterbildung Lehrmittel Notenblätter Spesenentschädigungen Übriger Sachaufwand Beitrag an Chöre Rückerstattungen Entnahme aus Sonderrechnung

4 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/4 Unterteilungen geben mehr Übersicht! 390 Seelsorge und Gottesdienst Besoldungen Pfarrer, Diakone und Dienstaltersgeschenke, Treueprämien pfarramtliche Stellvertretungen Pfarrer Diakon Pfarramtliche Stellvertretungen Besoldungen Organisten, Gemeindehelfer, Katecheten, Kinder-GD-Leiter- Innen (So schule) Organisten, Kasualien Gemeindehelfer Katecheten (Religionsunterricht) Kinder-GD-LeiterInnen (So schule) JungscharleiterInnen Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Rückvergütung von AHV (Kinder- und Ausbildungszulagen) (Verbuchung / ) Arbeitgeberbeiträge BVG/ Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Krankenund Unfallversicherung / Krankentaggeldversicherung Übriger Personalaufwand, Stelleninserate Weiterbildung (Weiterbildung Pfarrer, Diakone, Organisten, Katecheten, Kinder-GD- LeiterInnen, Jungscharmitarbeiter), Personalanlässe Lehrmittel, Literatur, Unterrichtsmaterial, Kirchenbote Lehrmittel, Unterrichtsmaterial, Weihnachtsgeschenke Kinder-GD (So schule) Lehrmittel, Unterrichtsmaterial, Religionsund Konfirmandenunterricht Bibliothek, Abonnemente, Noten Organist Literatur, Büromat. Pfarramt, allgem. Seelsorge (FK-Papier, Couverts), etc Kirchenbote Anschaffungen Mobiliar, Geräte Abendmahl, Sakralien, Kirchenausschmückung Traubibeln, Taufbüchlein, Kirchengesangbücher, Kerzen, Brot, Wein, Täglich-Wort-Kalender, Geschenkskarten, etc Kirchenausschmückung

5 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Unterhalt Mobiliar und liturg. Geräte z.b. Rep., EDV (Pfarramt, Diakon etc.) Miete- und Benützungskosten (Leasing) Büro / EDV / Maschinen / Möbel Spesenentschädigungen Dienstreisen / Fahrtspesen / Tagungsbesuche für kirchliche Mitarbeiter Konfirmandenlager Alle Kosten Jugendlager, Jugendausflüge Alle Kosten Senioren-Gemeinde-Ferienwochen Alle Kosten Dienstleistungen allgemeineseelsorge Telefon, Porti, diverse / Pfarramt, Diakonat, Haftpflichtversicherungen z. B. für Mietauto KG-Lager Allgemeine Seelsorge z. B. Bereitstellung Kirchenbote Kinder- und Jugendarbeit für kirchliche Gruppen Altersbetreuung, Geburtstagsgaben Musikalische Bereicherung durch Dritte (im Gottesdienst) Übriger Sachaufwand z. B. Fahrdienst Regionalbus Schulgelder an andere Kirch- Für Religionsunterricht gemeinden Einlage in Sonderrechnung Interne Verrechnungen z. B. Personalkosten Benutzungsgebühren, Erträge Entschädigungen von Auswärtigen aus Dienstleistungen (Pfarrer, Diakon, Organist) Erlöse Verkauf Bücher, Schriften, Kalender, CD, Fotos etc Rückerstattungen (An gehabte Kosten aus Konto Pfarrerbesoldung von anderen Kirch- gruppe 390) gemeinden auch Militär- / Zivilschutz- Lohnrückerstattungen Religionsunterricht Konfirmandenlager Senioren-Gemeinde-Wochen Abonnemente Kirchenbote Diverses und Sonstiges z.b. Telefon privat Pfarrhaus Kollektenanteile und Spenden z. B. via Pfarramt, Spenden für Kinder-GD-Weihnacht (So schule) Beiträge vom Kanton Schulgelder von anderen Kirchgemeinden Übrige Beiträge Entnahme aus Sonderrechnungen

6 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/6 392 Kirchliche Veranstaltungen Aus- und Weiterbildung Von Gemeindegliedern Drucksachen und Inserate Kirchenzettel Verbrauchsmaterial Lebensmittel, Getränke, Tischdekorationen, Bastelmaterial Altersnachmittag, Erntedank- Gottesdienst Kirchenkaffee, Kirchenapéro Miete und Benützungskosten Räumlichkeiten, Mobiliar, Einrichtungen Spesenentschädigungen Dienstleistungen, Honorare Entschädigungen an Referenten für Erwachsenenbildung, Kirchgemeindeabend Erwachsenenbildung, Kurse Altersnachmittag, gesamter Altersausflug, Kirchgemeindeabend Konzerte Übriger Sachaufwand Einlage in Sonderrechnung Erlös aus Verkäufen von (An Veranstaltungen) Getränken und Esswaren Rückerstattungen (An gehabte Kosten aus Konto- Gruppe 392) Beiträge von Gemeinden Rückerstattungen übrige Rückvergütungen an Erwachsenenbildung, Kurse, Altersausflug Erwachsenenbildung, Kurse Altersausflug Entnahmen aus Sonderrechnungen

7 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/7 394 Kirchliche Liegenschaften (Verwaltungsvermögen) Besoldungen Mesmer und Stell- Mesmer, Hauswart, Reinigungsvertretungen personal, inkl. Zulagen und Treueprämien, Dienstaltersgeschenke Hauptmesmer Mesmerstellvertreter und Reinigungspersonal Hauswartentschädigung Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Rückvergütung von AHV (Kinder- und Ausbildungszulagen) (Verbuchung / ) Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung, Krankentaggeldversicherung Weiterbildung und übriger Stelleninserate Personalaufwand Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Reinigungsmaschinen, Rasenmäher Maschinen Wasser, Energie, Heizmaterial Kirche: Wasser, Energie, z. B. EW Pfarrhaus: Wasser, Energie, Heizung Kirchgemeindehaus: Wasser, Energie, Heizung Betriebs- und Verbrauchsmaterial Reinigung, Benzin für Rasenmäher, Blumen, Umgebung Baulicher Unterhalt inkl. Kaminfeger Bei grösseren Bauvorhaben = und Heizungsservice Investitionsrechnung Baulicher Liegenschaftenunterhalt Kirche (Am Ende des Jahres entsprechende Baulicher Liegenschaftenunterhalt Pfarr- Aktivierung) haus, inkl. Heizservice (Reinigung durch Dritte) Unterhalt Geräte, Maschinen Orgel, Glocken, Turmuhr (Auch Dienstleistungen Dritter für deren übrigen Unterhalt) Miete von Liegenschaften Ohne Büros, nur wenn nicht einzelnen Funktionen zuteilbar Spesenentschädigungen Fahrtspesen Mesmer, Hauswart

8 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Abgaben, Gebühren, Sach- Versicherungen für Feuer-,Elementar-, versicherungen Wasser- und Glasschaden, Haftpflicht, Betriebshaft Gebäude Versicherungen Kehrichtabfuhrgebühren Übriger Sachaufwand Einlage in Sonderrechnung Für künftige Bauten und Renovationen Mieterträge Pfarrhaus / Pfarrwohnung Mesmerwohnung Benützungsgebühren Für Kirche von Auswärtigen (Hochzeiten, Beerdigungen), Gemeindezimmer für Kurse Rückerstattungen Heizkosten, Elektrisch, Wasser, Versicherungsleistungen (Guthaben von Nebenkosten-Abrechnungen) Pfarrhaus / Pfarrwohnung Mesmerwohnung Beiträge von kantonaler Denkmalpflege Wenn Investitionsrechnung geführt wird, dann über Investionsrechnung Eingänge entspr. verbuchen Beiträge von Gemeindeverbänden, (Wie ) Kirch- und Schulgemeinden, Zweckverbänden Auflösungen / Entnahmen aus Rückstellungen und Vorfinanzierungen Verrechnungen Personalaufwand PS. Liegensch.Erträge Finanzvermögen =.423 (Konto-Gruppe 942) Liegensch.Erträge Verwaltungsvermögen =.427 (Konto-Gruppe 394)

9 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/9 396 Beiträge und Hilfsaktionen Kirchliche Landessteuer Ordentliche Zentralsteuer Anteil Grundstückgewinnsteuern Anteil Nachsteuern Beiträge an Institutionen Unterteilung in Schweiz / Kanton / Gemeinde Schweiz, Kirchliche Heimstätten Kanton Gemeinde z. B. Spitex Beiträge an gemeinwirtschaftliche Altersheime / Krankenhäuser / Pflege- Unternehmen heime / Schulen / Theater Beiträge an private Institutionen Verbände / Vereine / Jugendtreff etc Beiträge an Private Speisung Pfarr-Spendenkasse, Fürsorge, Bedürftige, Stipendien Beiträge an Mission und Oekumene KEM, Brot für Alle, HEKS, Entwick- (Beiträge ins Ausland *) lungshilfe * Auch wenn Sitz in CH (Wegleitung) Einlage in Sonderrechnung Eröffnung neuer Fonds Entnahmen aus Sonderrechnungen

10 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Verwaltung der Kirchgemeinde Tag- und Sitzungsgelder Behörden, Kommissionen, Protokollführung Besoldungen der Kirchenverwaltung Präsident Pfleger Sekretariat Aktuar Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EV, FAK, ALV Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung Weiterbildung, Stelleninserate, Fachtagungen, übriger Personalaufwand Personalanlässe, Schlussessen Weiterbildung, Fachtagungen, Personalanlässe, Behörden-Verabschiedungen Büromaterial, Drucksachen Amtsblatt, Fachliteratur für Pfarramt / Verwaltung, Info-Schriften für Neuzugezogene Anschaffungen Geräte, Mobiliar, EDV-Programme (Software) Maschinen, EDV Wasser, Energie, Heizanteil Wenn gemietete Räume Betriebs- und Verbrauchsmaterial Reinigungsmaterial Reinigung durch Dritte Als Dienstleistung Unterhalt Geräte, Mobiliar, Reparaturen, Service, Maschinen, EDV EDV-Service-Abonnemente Miete und Benützungskosten Büro, Leasing, Büroentschädigungen, Maschinen, EDV, Möbel auch EDV-Anteile Spesenentschädigungen Dienstreisen, Fahrtspesen für Mitarbeiter, Tagungsbesuche Dienstleistungen, Porti, Telefon, Beglaubigungen, Bewilligungen, Gut- Betriebshaftpflichtversicherung achten, Gebühren, Datenverarbeitung durch Dritte, Telefon Präsidenten und Pfleger

11 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Übriger Sachaufwand Verbandsbeiträge Spitex, Amtsbürgschaftsgenossenschaft, Mesmerverband, Organistenverband, sonstige Mitgliedschaften Steuerbezugskosten Inkl. Bezugsprovision Quellensteuern Einlage in Sonderrechnung Für spätere Anschaffungen von EDV-Anlage, Fotokopierer Rückerstattung Von Verwaltungskosten, EO, FAK, Versicherungsleistungen, Versicherungsprämienüberschüssen Übrige Entgelte Auflösung / Entnahme aus Rückstellungen und Vorfinanzierungen Interne Verrechnungen Sachaufwand

12 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/12 7 UMWELT- UND RAUMORDNUNG 740 Friedhof Besoldung Friedhofgärtner Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung Übriger Personalaufwand Büromaterial, Drucksachen, Inserate Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen Energie, Heizmaterial, Wasser Einfassungen, Grabkreuze, Verbrauchsmaterial Unterhalt Gebäude und Anlagen Dienstleistungen Dritter für den baulichen Unterhalt Unterhalt Bestattungsutensilien, Dienstleistungen Dritter für den Fahrzeuge Unterhalt Spesenentschädigungen Dienstleistungen, Honorare, Porti, Telefon, Sachversicherungen Dienstleistungen Dritter für Friedhof, (allgemein), Abfallbeseitigung Dienstleistungen Dritter für Grabunterhalte Einlage in Grab- (Pflege) Fonds Interne Verrechnung Friedhofgärtner Verwaltungskostenanteile Gebühren für Konzessionen und Grabplatz Gebühren für Grabplatz Einzahlungen für Grabpflege (wenn einzeln =./2033.xxx SoRg) Rückerstattungen von Trauerfamilien und Auswärtigen Rückerstattungen von Gemeinden Gemeindebeiträge an Friedhofunterhalt Entnahme aus Sonderrechnungen z. B. aus versch. Grabfonds

13 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/13 9 FINANZEN UND STEUERN 900 Kirchensteuern Abschreibungen und Erlasse Einkommens- und Vermögenssteuern im Rechnungsjahr Natürliche Personen Ergänzende Vermögenssteuern ( = Kapitalabfindungen, Liquidationsgewinne) (04) + Grenzgänger (Soll-Abrechnung) Quellensteuern Steuern früherer Jahre (Mehr und Minder) Nachsteuern und Bussen Eingegangen gemäss separaten Abrechnungen Ertrags- und Kapitalsteuern Juristische Personen im Rechnungsjahr 921 Finanzausgleich Finanzausgleich Beitrag der Landeskirche 931 Gemeindeanteile an kantonale Steuern Grundstückgewinnsteuern Eingegangen gemäss separaten Abrechnungen 940 Zinsen und Emissionskosten Bankspesen, Depotgebühren, Emissionskosten, PC-Gebühren Passivzinsen für kurzfristige Schulden Banken und interne Belehnungen Passivzinsen für mittel- und lang- Agios, Disagios, Anleihen, Darlehen, fristige Schulden Hypotheken, öffentl.-rechtliche Kredite Passivzinsen für Sonderrechnungen Eigene verwaltete Stiftungen und Fonds

14 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Vergütungszinsen, Skonti Vergütungszinsen für Steuern Skonti auf öffentlichen Abgaben und Steuern Buchverluste auf Kapitalanlagen Bankzinsen für Kontokorrent, Sparkonti Verzugszinsen für Steuern, Debitoren, interne Kontokorrente Zinsen von Aktien, Anteilscheinen, Darlehen, Obligationen, Festgeldern Zinsen von Kassaobligationen Zinsen von Darlehens- und Anteilscheinen Zinsen von Festgeldern Buchgewinne auf Kapitalanlagen Zinsen für Beteiligungen Zinsen auf Agios, Disagios, Vorschüsse der Spezialfinanzierungen

15 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Liegenschaften des Finanzvermögens - Wenn mehrere Liegenschaften - Unterteilung möglich mit 9420., 9421., etc Besoldungen Hauswart Hauswart, Reinigungspersonal Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung Übriger Personalaufwand, Stelleninserate Weiterbildung Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Reinigungsmaschinen, Rasenmäher Maschinen Wasser, Energie, Heizmaterial Betriebs- und Verbrauchsmaterial Reinigungsmaterial, Betriebsstoffe, Werkzeuge, Werkgeschirr Liegenschaftenunterhalt Baulicher Liegenschaftenunterhalt (Weitere Aufteilungsmöglichkeit wenn unter Gruppen Nummer 942.) Übrige Unterhaltskosten Sachversicherungen, Liegen- Gebäudeversicherung, Gebäudehaftschaftenabgaben pflichtversicherung, Kehrichtabfuhrgebühren Passivzinsen für mittel- und langfristige Schulden Abschreibungen infolge Wert- Rückzonung, Verluste bei Veräusseverminderung rungen Interne Verrechnungen Personalaufwand Interne Verrechnungen Sachaufwand

16 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/16 Unterteilungen bringen mehr Übersicht! Miet- und Pachtzinsen, Baurechtzinsen Mieter A Mieter B Buchgewinne Umzonungen, Gewinn bei Veräusserung, Aktivierung von erheblichen Renovationen, die auf Konto belastet wurden Verkäufe Rückerstattungen Heizkosten, Raumnebenkosten, Benützungsgebühren Entnahmen aus Sonderrechnungen Verkauf und Zukauf sowie erhebliche Renovationskosten dieser Liegenschaften sind direkt über die Bestandesrechnung zu verbuchen, wie Handbuch II Seite 208 [Wegleitung zum Rechnungswesen] vorgibt. Nur das Verwaltungsvermögen geht über die Investitionsrechnung.

17 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Abschreibungen Aktien, Anteilscheine, Finanzvermögen Debitoren, Kursverluste Verwaltungsvermögen, Zum anerkannten Aufwand gehören auch folgende ordentliche Mindestabschreibungen auf Verwaltungsvermögen und zu tilgenden Aufwendungen: 1. Bei linearer Abschreibung der Investition: a) 4% bei Grundstücken, Tief- und Hochbauten sowie Investitionsbeiträgen wie z. B. für Orgeln und Glocken; b) 10% bei Mobilien, Maschinen und Fahrzeugen sowie übrigen Sachgütern; c) 25% bei Informatikaufwendungen. 2. Bei Abschreibungen vom Restbuchwert: a) 7% bei Grundstücken, Tief- und Hochbauten sowie Investitionsbeiträgen wie z. B. für Orgeln und Glocken; b) 15% bei Mobilien, Maschinen und Fahrzeugen sowie übrigen Sachgütern; c) 35% bei Informatikaufwendungen. Mit dem Entscheid über die Finanzierung einer Neuinvestition ist die Art der Schuldentilgung festzulegen Verwaltungsvermögen, Bei Ertragsüberschüssen möglich. zusätzliche Bilanzfehlbetrag Gemäss 14 VO Rechnungswesen 20 %

18 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Neutrale Aufwendungen Nicht auf- oder zuteilbare Stiftungsund Erträge (sollen per Ende Jahr ausgeglichen sein) Besoldungen Arbeiten für Dritte und Sonderrechnungs-Einlagen und -Entnahmen, ohne funktionelle Zuordnung, sowie Kollekten Wareneinkauf zum Wiederverkauf z.b. für Bazar, Suppentag, etc Beiträge an eigene Verwaltungsrechnung Beiträge an Private aus Zuwendungen Auszahlung an Spendenkasse für Pfarrer zur Verteilung Auszahlungen Pfarrerspendenkasse Auszahlungen Stipendien Weiterleitung Kirchenkollekten Einlage der Zuwendungen in Sonder- (Nicht aus ordentlicher Rechnung!) rechnungen, Einlage in Vorfinanzierungen Einlage in Stiftungen Erlöse aus Arbeiten und Lieferungen an Dritte Verkäufe (Einnahmen aus Aktionen) Bundesbeiträge an Stipendien Legate, Zuwendungen, Spenden Kirchenkollekten Mögliche Aufteilung: Kirchenkollekten für Brot für Alle Kirchenkollekten für bestimmte Zwecke Kirchenkollekten für Kinder-GD (So schule) Kirchenkollekten allgemein Entnahmen aus Sonderrechnungen Entnahmen aus Stiftungen 999 Abschluss der Laufenden Rechnung Aufwand- oder Ertragsüberschuss Kapitalveränderung Aufwandüberschuss Ertragsüberschuss Pendenzen

19 Kontenplan Bestandesrechnung 3.2/1 Unterteilungen geben mehr Übersicht! 1 AKTIVEN 10 FINANZVERMÖGEN Vermögenswerte, welche veräussert werden können, ohne die öffentliche Aufgabenerfüllung zu beeinträchtigen. Das Finanzvermögen wird grundsätzlich nicht abgeschrieben (ausser bei Wertberichtigungen). 100 Flüssige Mittel Gelder, die jederzeit als Zahlungsmittel eingesetzt werden können Kasse Bargeld 1001 Postcheck Postcheckguthaben 1002 Banken Bankenkontokorrente Kontokorrent A Kontokorrent B 101 Guthaben Kurzfristig realisierbare Forderungen, die auf einem öffentlich- oder privatrechtlichen Anspruch beruhen Vorschüsse Gewährte Vorschüsse 1012 Steuerguthaben Rückstände, Guthaben aus Finanzausgleich (Mögliche Unterteilungen) Ordentliche Steuern (Gemeinde X) Ordentliche Steuern (Gemeinde Y) Grundstückgewinnsteuern (4. Quartal) 1013 Rückerstattungen von Unter Artengliederung Kontogruppe 45 Gemeinwesen (Rückerstattungen von Gemeinwesen, [Bund, Kanton, Gemeinden]) verbuchte, noch ausstehende Rückerstattungen 1014 Beiträge von Unter Artengliederung Kontogruppe 46 (Bei- Gemeinwesen träge für eigene Rechnung) verbuchte, noch ausstehende Rückerstattungen

20 Kontenplan Bestandesrechnung 3.2/ Andere Debitoren Unter Artengliederung Kontengruppen 41 (Regalien und Konzessionen), 42 (Vermögenserträge) und 43 (Entgelte) verbuchte Erträge, die noch ausstehend sind Andere Debitoren Diverse Verzugszinsen Vermögenserträge Verrechnungssteuern Inkl. Sonderrechnungen 1016 Festgelder Laufzeit unter 3 Jahren 1019 Übrige Übrige Guthaben Vorauszahlungan an Lieferanten Lohnabrechnungskonten 102 Anlagen 1020 Festverzinsliche Wertpapiere, Anlagehefte und -konti Wertpapiere Anleihens- und Kassenobligationen inkl. sämtliche Sparhefte und Depositenhefte und -konti Konti der Sonderrechnungen Pfand- und Schuldbriefe (Hypothekarguthaben) Schuldscheine Sparhefte und -konti z. B. TKB Sparkonto No z. B. RB Anlagekonto No z. B. Wertschriften (Kassaoblig.) Schuldbriefe (Hypothekarguthaben) Schuldscheine 1021 Aktien und Anteilscheine Als Kapitalanlagen - Aktien - Genossenschaftsanteile 1022 Darlehen Als Kapitalanlagen - an Personal, Private - zu Unterstützungszwecken - für Wohnbauten 1023 Liegenschaften Als Kapitalanlagen oder Wiederverkauf (Grundeigentum - Bauland Finanzvermögen) - Land im Baurecht - vorsorglicher Landerwerb - Wohnliegenschaften, Wohnungsbau z. B. Liegenschaft "zur Gerbe" z. B. Liegenschaft "Bahnhofstrasse" z. B. Landparzelle "Quellenhof" 1029 Übrige Mobilien, Maschinen und Fahrzeuge sowie Vorräte soweit sie nicht der öffentlichen Verwaltung dienen, z. B. für - Landwirtschaftsbetriebe - Heizmaterial zum Wiederverkauf

21 Kontenplan Bestandesrechnung 3.2/3 103 Transitorische Aktiven Auszahlungen bis zum 31. Dezember für die kommende Rechnungsperiode. Die Verbuchung erfolgt als Rechnungsabgrenzung vor dem Jahresabschluss. Die Auflösung wird zu Beginn der neuen Rechnungsperiode, d. h. nach Eröffnung der neuen Buchhaltung vorgenommen Zinsen pro rata Nur in erheblichen Fällen. Aus praktischen Gründen sollte man auf Wertabgrenzungen verzichten Mieten, Pacht- und Baurechtszinsen pro rata 1039 Übrige z. B. Versicherungen - Ausstehende Leistungen - Vorausbezahlte Prämien

22 Kontenplan Bestandesrechnung 3.2/4 11 VERWALTUNGSVERMÖGEN Vermögenswerte, die unmittelbar öffentlichen Aufgaben dienen, insbesondere Investitionen und Investitionsbeiträge 114 Sachgüter 1140 Grundstücke 1141 Tiefbauten Buchwerte (Anschaffungs- oder Herstellungskosten abzüglich Abschreibungen) von Sachgütern, die für die öffentlichen Aufgaben benötigt werden und deshalb nicht realisierbar werden Hochbauten Kirche Pfarrhaus Kirchgemeindehaus 1145 Wald 1146 Mobilien, Maschinen, Büromöbel, EDV, etc. Fahrzeuge 1147 Vorräte 1149 Übrige 115 Darlehen und Beteiligungen 1152 Gemeinden Darlehen und Beteiligungen für öffentliche Aufgaben, die deshalb nicht realisiert werden können Eigene Anstalten (mit Altersheime, Pflegeheime eigenem Voranschlag und eigener Rechnung) 1154 Gemischtwirtschaftliche Wenn Mehrheitsbeteiligung am Kapital oder Unternehmungen leitenden Organen 1156 Private Haushalte Studiendarlehen 1157 Ausland Beteiligungen im Ausland Darlehen an das Ausland

23 Kontenplan Bestandesrechnung 3.2/5 116 Investitionsbeiträge Investitionsbeiträge an Dritte, welche die Gemeinde durch ihre Hilfe fördert. In Grenzfällen sowie bei Beiträgen, welche im Verhältnis zum Gesamtaufwand nicht ins Gewicht fallen, gilt bei der Kontozuteilung das Prinzip des Schwerpunktes Gemeinden Altersheime Pflegeheime 1164 Gemischtwirtschaftliche Beiträge an Unternehmungen, an denen Unternehmungen sich die öffentliche Hand mehrheitlich am Kapital oder an den leitenden Organen beteiligt. Altersheime Pflegeheime 1165 Private Institutionen Wohnbaugenossenschaften 1167 Ausland Beiträge an natürliche oder juristische Personen mit Sitz im Ausland sowie an internationale Organisationen mit Sitz in der Schweiz. 117 Übrige aktivierte Ausgaben Ausgaben, die für öffentliche Zwecke bestimmt sind und im öffentlichen Interesse liegen Materielle Enteignung Expropriationsentschädigungen 12 SPEZIALFINANZIERUNGEN Aufgrund gesetzlicher oder rechtlich gleichwertiger Vorschriften werden bestimmte Erträge ganz oder teilweise für öffentliche Aufgaben eingesetzt Vorschüsse für Spezialfinanzierungen 13 BILANZFEHLBETRAG Entsteht durch einen Aufwandüberschuss der Verwaltungsrechnung, wenn er nicht durch das Eigenkapital abgedeckt werden kann. Solange ein Bilanzfehlbetrag besteht, kann kein Eigenkapital ausgewiesen werden Fehldeckung

24 Kontenplan Bestandesrechnung 3.2/6 2 PASSIVEN 20 FREMDKAPITAL 200 Laufende Verpflichtungen Kurzfristig fällig werdende Dritter. aus Lieferungen oder Leistungen 2000 Kreditoren Lieferantenrechnungen Kreditoren (Verbucht, aber beim Jahresabschluss noch nicht bezahlt.) Sozialversicherungsbeiträge AHV/IV/EO/FAK/ALV-Beiträge Personalvorsorge-Einrichtungen Personalversicherungsbeiträge Kranken- und Unfallversicherungen Kranken- und Unfallversicherungsbeiträge 2001 Depotgelder Von der Gemeinde verwahrt und verwaltet. Sie können jederzeit zurückgefordert werden. Einlagen und Entnahmen werden nur über die Bestandesrechnung gebucht. Gräberunterhaltsfonds (besser über Sonderrechnung!) Mietvorauszahlungen (besser wäre ein auf die Mieter lautendes Sparheft bei einer Bank einzurichten und dieses dann ins Bankdepot der Kirchgemeinde zu legen. Die aufgelau-fenen Zinsen können vom Mieter bezogen werden!) 2003 Entschädigungen Der Laufenden Rechnung belastet, aber an Gemeinwesen noch nicht ausbezahlt 2009 Übrige Vorauszahlungen von Debitoren 201 Kurzfristige Schulden 2010 Banken Bankkontokorrent Bankkredite (kurzfristig) Überbrückungsdarlehen 2011 Gemeinwesen Darlehensschulden mit einer Laufzeit unter drei Jahren 2013 Anlagen des Personals Personalanlagekonten 2019 Übrige In den vorausgehenden Kosten noch nicht erfasst.

25 Kontenplan Bestandesrechnung 3.2/7 202 Mittel- und langfristige Schulden 2020 Hypotheken Grundpfandversicherte Schulden / öffentlich-rechtliche Kredite Bank A (Kirchenrenovation) Bank B (Umbau Pfarrhaus) Bank C (Umbau Liegenschaft Finanzvermögen) 2021 Schuldscheine Banken Private Versicherungsgesellschaften 203 Verpflichtungen für Sonderrechnungen 2030 Eigene Anstalten Fonds für diakonische Aufgaben (ehem. Fürsorgefonds) 2033 Verwaltete Stiftungen Grabpflegefonds, Spendenfonds, Fonds Altersbetreuung, Pfarrspendenkasse 2039 Übrige Legate, Zuwendungen, Ausbildungslegate 204 Rückstellungen Bereits feststehende, in ihrer Höhe aber noch nicht genau bekannte Verpflichtungen, die notwendig sind, den Aufwand oder die Ausgaben einer Rechnungsperiode festzustellen, z. B. Bauten des Rechnungsjahres, für die noch keine Rechnungen vorliegen Laufende Rechnungen Für den Aufwand der Laufenden Rechnung 2041 Investitionsrechnung Für die Ausgaben der Investitionsrechnung 205 Transitorische Passiven Eingänge bis zum 31. Dezember für die kommende Rechnungsperiode. Die Verbuchung erfolgt als Rechnungsabgrenzung vor dem Jahresabschluss. Die Auflösung wird zu Beginn der neuen Rechnungsperiode, d. h. nach Eröffnung der neuen Buchhaltung vorgenommen Zinsen pro rata Nur in erheblichen Fällen. Aus praktischen Gründen sollte man auf Wertabgrenzungen verzichten Mieten, Pacht- und Baurechtszinsen pro rata 2059 Übrige Geschuldete Versicherungsprämien Pendente Einzahlungen

26 Kontenplan Bestandesrechnung 3.2/8 22 SPEZIALFINANZIERUNGEN / VORFINANZIERUNGEN Aufgrund gesetzlicher oder rechtlich gleichwertiger Vorschriften werden bestimmte Erträge ganz oder teilweise für öffentliche Aufgaben eingesetzt. 228 Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen / Vorfinanzierungen 2280 Vorfinanzierungen z.b. für Kirche, Kirchgemeindehaus, im alten Unterteilung Kontenplan als Rückstellungen bezeichnet für einzelne Obwohl aus Steuermitteln keine zweckge Vorhaben bundenen Reserven angelegt werden dürfen, sind solche Vorfinanzierungen möglich. 23 EIGENKAPITAL Entsteht durch Ertragsüberschuss der Verwaltungsrechnung. Diese Reserven sind nicht zweckgebunden und können zur Deckung allfälliger Aufwandüberschüsse verwendet werden Steuerausgleichsreserve 2390 Kapital Ertrags- oder Aufwand- Über die Verwendung des Ertragsüberüberschuss des schusses entscheidet auf Antrag der Rechnungsjahres Kirchenvorsteherschaft die Gemeindeversammlung. - Deckung allfälliger Rückschläge - Kapitalisierung - zusätzliche Abschreibungen Baubuchschulden - Verwendung für Vorfinanzierung (ehem. Rückstellung) Bei einem allfälligen Aufwandüberschuss erfolgt die Ausbuchung über das Eigenkapital.

27 Kontenplan Bestandesrechnung 3.3/1 I N V E S T I T I O N S R E C H N U N G 3 KIRCHLICHES LEBEN 394 Kirchliche Liegenschaften Grundstücke Siehe auch 16 der Verordnung des Evang. Kirchenrates über die Verwaltung und das Rechnungswesen, in Kraft gesetzt per 1. Januar Genehmigungsverfahren: Beschluss der Behörde / Gemeindeversammlung / Kirchenrat Kirche-, Kirchgemeindehaus-, Pfarrhausneubau (oder grössere Renovation) Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge, EDV Entnahme aus Vorfinanzierung Baubeiträge (kantonal) Baubeitrag der Landeskirche Baubeitrag der Denkmalpflege Baubeitrag von Gemeinden Baubeitrag von Übrigen (Private, Gaben, Geldsammlungen etc.) 7 UMWELT UND RAUMORDNUNG 740 Friedhof und Bestattung Friedhofanlage Friedhofgebäudeneubau

28 Kontenplan Bestandesrechnung 3.3/2 9 FINANZEN UND STEUERN 999 Abschluss Passivierte Einnahmen Arten-Kontengruppen 60-66, ausgenommen die auf Spezialfinanzierung übertragenen Beiträge der Arten-Konten 610, 611 und 651 (siehe Arten-Kontengruppe 55 und Arten-Konto 526) Aktivierte Ausgaben Arten-Kontengruppen 50, 52, 56 und 58, ausgenommen Arten-Konto 526. Aktivierung in Baurechnung z.b /