Evangelische Landeskirche des Kantons Thurgau
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- Hertha Koenig
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1 Evangelische Landeskirche des Kantons Thurgau Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/1 LAUFENDE RECHNUNG Erläuterungen und Angaben über weitere Aufwendungen und Erträge, die derselben Kontonummer zugeordnet werden. 0 ALLGEMEINE VERWALTUNG 011 Legislative Abstimmungen, Gemeindeversammlungen, Revisoren, Wahlbüro Entschädigungen (Synode), Revisoren, Sitzungsgelder (an Revisoren und Wahlbüro, Kommissionen Wahlbüro) Botschaften, Budget, Rechnung, Abstimmungsmaterial, Wahlzettel Inserate Anschaffungen Rednerpulte, Urnen Spesenentschädigungen Dienstleistungen, Gutachten, Porti Abstimmungsfrankatur, Bereitstellen Abstimmungsmaterial, Rechnung, Voranschlag u. Stimmmaterialversand, Adressetiketten, Honorare an Dritte Übriger Sachaufwand
2 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/2 030 Leistungen für Pensionierte Rücktritts- und Ruhegehälter an ehemalige Angestellte Renten, Ruhegehälter Entnahme aus Sonderrechnung
3 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/3 3 KIRCHLICHES LEBEN 302 Kirchenchor Besoldung Chorleiter(in) Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherungen / Krankentaggeldversicherung Übriger Personalaufwand, Weiterbildung Lehrmittel Notenblätter Spesenentschädigungen Übriger Sachaufwand Beitrag an Chöre Rückerstattungen Entnahme aus Sonderrechnung
4 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/4 Unterteilungen geben mehr Übersicht! 390 Seelsorge und Gottesdienst Besoldungen Pfarrer, Diakone und Dienstaltersgeschenke, Treueprämien pfarramtliche Stellvertretungen Pfarrer Diakon Pfarramtliche Stellvertretungen Besoldungen Organisten, Gemeindehelfer, Katecheten, Kinder-GD-Leiter- Innen (So schule) Organisten, Kasualien Gemeindehelfer Katecheten (Religionsunterricht) Kinder-GD-LeiterInnen (So schule) JungscharleiterInnen Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Rückvergütung von AHV (Kinder- und Ausbildungszulagen) (Verbuchung / ) Arbeitgeberbeiträge BVG/ Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Krankenund Unfallversicherung / Krankentaggeldversicherung Übriger Personalaufwand, Stelleninserate Weiterbildung (Weiterbildung Pfarrer, Diakone, Organisten, Katecheten, Kinder-GD- LeiterInnen, Jungscharmitarbeiter), Personalanlässe Lehrmittel, Literatur, Unterrichtsmaterial, Kirchenbote Lehrmittel, Unterrichtsmaterial, Weihnachtsgeschenke Kinder-GD (So schule) Lehrmittel, Unterrichtsmaterial, Religionsund Konfirmandenunterricht Bibliothek, Abonnemente, Noten Organist Literatur, Büromat. Pfarramt, allgem. Seelsorge (FK-Papier, Couverts), etc Kirchenbote Anschaffungen Mobiliar, Geräte Abendmahl, Sakralien, Kirchenausschmückung Traubibeln, Taufbüchlein, Kirchengesangbücher, Kerzen, Brot, Wein, Täglich-Wort-Kalender, Geschenkskarten, etc Kirchenausschmückung
5 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Unterhalt Mobiliar und liturg. Geräte z.b. Rep., EDV (Pfarramt, Diakon etc.) Miete- und Benützungskosten (Leasing) Büro / EDV / Maschinen / Möbel Spesenentschädigungen Dienstreisen / Fahrtspesen / Tagungsbesuche für kirchliche Mitarbeiter Konfirmandenlager Alle Kosten Jugendlager, Jugendausflüge Alle Kosten Senioren-Gemeinde-Ferienwochen Alle Kosten Dienstleistungen allgemeineseelsorge Telefon, Porti, diverse / Pfarramt, Diakonat, Haftpflichtversicherungen z. B. für Mietauto KG-Lager Allgemeine Seelsorge z. B. Bereitstellung Kirchenbote Kinder- und Jugendarbeit für kirchliche Gruppen Altersbetreuung, Geburtstagsgaben Musikalische Bereicherung durch Dritte (im Gottesdienst) Übriger Sachaufwand z. B. Fahrdienst Regionalbus Schulgelder an andere Kirch- Für Religionsunterricht gemeinden Einlage in Sonderrechnung Interne Verrechnungen z. B. Personalkosten Benutzungsgebühren, Erträge Entschädigungen von Auswärtigen aus Dienstleistungen (Pfarrer, Diakon, Organist) Erlöse Verkauf Bücher, Schriften, Kalender, CD, Fotos etc Rückerstattungen (An gehabte Kosten aus Konto Pfarrerbesoldung von anderen Kirch- gruppe 390) gemeinden auch Militär- / Zivilschutz- Lohnrückerstattungen Religionsunterricht Konfirmandenlager Senioren-Gemeinde-Wochen Abonnemente Kirchenbote Diverses und Sonstiges z.b. Telefon privat Pfarrhaus Kollektenanteile und Spenden z. B. via Pfarramt, Spenden für Kinder-GD-Weihnacht (So schule) Beiträge vom Kanton Schulgelder von anderen Kirchgemeinden Übrige Beiträge Entnahme aus Sonderrechnungen
6 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/6 392 Kirchliche Veranstaltungen Aus- und Weiterbildung Von Gemeindegliedern Drucksachen und Inserate Kirchenzettel Verbrauchsmaterial Lebensmittel, Getränke, Tischdekorationen, Bastelmaterial Altersnachmittag, Erntedank- Gottesdienst Kirchenkaffee, Kirchenapéro Miete und Benützungskosten Räumlichkeiten, Mobiliar, Einrichtungen Spesenentschädigungen Dienstleistungen, Honorare Entschädigungen an Referenten für Erwachsenenbildung, Kirchgemeindeabend Erwachsenenbildung, Kurse Altersnachmittag, gesamter Altersausflug, Kirchgemeindeabend Konzerte Übriger Sachaufwand Einlage in Sonderrechnung Erlös aus Verkäufen von (An Veranstaltungen) Getränken und Esswaren Rückerstattungen (An gehabte Kosten aus Konto- Gruppe 392) Beiträge von Gemeinden Rückerstattungen übrige Rückvergütungen an Erwachsenenbildung, Kurse, Altersausflug Erwachsenenbildung, Kurse Altersausflug Entnahmen aus Sonderrechnungen
7 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/7 394 Kirchliche Liegenschaften (Verwaltungsvermögen) Besoldungen Mesmer und Stell- Mesmer, Hauswart, Reinigungsvertretungen personal, inkl. Zulagen und Treueprämien, Dienstaltersgeschenke Hauptmesmer Mesmerstellvertreter und Reinigungspersonal Hauswartentschädigung Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Rückvergütung von AHV (Kinder- und Ausbildungszulagen) (Verbuchung / ) Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung, Krankentaggeldversicherung Weiterbildung und übriger Stelleninserate Personalaufwand Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Reinigungsmaschinen, Rasenmäher Maschinen Wasser, Energie, Heizmaterial Kirche: Wasser, Energie, z. B. EW Pfarrhaus: Wasser, Energie, Heizung Kirchgemeindehaus: Wasser, Energie, Heizung Betriebs- und Verbrauchsmaterial Reinigung, Benzin für Rasenmäher, Blumen, Umgebung Baulicher Unterhalt inkl. Kaminfeger Bei grösseren Bauvorhaben = und Heizungsservice Investitionsrechnung Baulicher Liegenschaftenunterhalt Kirche (Am Ende des Jahres entsprechende Baulicher Liegenschaftenunterhalt Pfarr- Aktivierung) haus, inkl. Heizservice (Reinigung durch Dritte) Unterhalt Geräte, Maschinen Orgel, Glocken, Turmuhr (Auch Dienstleistungen Dritter für deren übrigen Unterhalt) Miete von Liegenschaften Ohne Büros, nur wenn nicht einzelnen Funktionen zuteilbar Spesenentschädigungen Fahrtspesen Mesmer, Hauswart
8 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Abgaben, Gebühren, Sach- Versicherungen für Feuer-,Elementar-, versicherungen Wasser- und Glasschaden, Haftpflicht, Betriebshaft Gebäude Versicherungen Kehrichtabfuhrgebühren Übriger Sachaufwand Einlage in Sonderrechnung Für künftige Bauten und Renovationen Mieterträge Pfarrhaus / Pfarrwohnung Mesmerwohnung Benützungsgebühren Für Kirche von Auswärtigen (Hochzeiten, Beerdigungen), Gemeindezimmer für Kurse Rückerstattungen Heizkosten, Elektrisch, Wasser, Versicherungsleistungen (Guthaben von Nebenkosten-Abrechnungen) Pfarrhaus / Pfarrwohnung Mesmerwohnung Beiträge von kantonaler Denkmalpflege Wenn Investitionsrechnung geführt wird, dann über Investionsrechnung Eingänge entspr. verbuchen Beiträge von Gemeindeverbänden, (Wie ) Kirch- und Schulgemeinden, Zweckverbänden Auflösungen / Entnahmen aus Rückstellungen und Vorfinanzierungen Verrechnungen Personalaufwand PS. Liegensch.Erträge Finanzvermögen =.423 (Konto-Gruppe 942) Liegensch.Erträge Verwaltungsvermögen =.427 (Konto-Gruppe 394)
9 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/9 396 Beiträge und Hilfsaktionen Kirchliche Landessteuer Ordentliche Zentralsteuer Anteil Grundstückgewinnsteuern Anteil Nachsteuern Beiträge an Institutionen Unterteilung in Schweiz / Kanton / Gemeinde Schweiz, Kirchliche Heimstätten Kanton Gemeinde z. B. Spitex Beiträge an gemeinwirtschaftliche Altersheime / Krankenhäuser / Pflege- Unternehmen heime / Schulen / Theater Beiträge an private Institutionen Verbände / Vereine / Jugendtreff etc Beiträge an Private Speisung Pfarr-Spendenkasse, Fürsorge, Bedürftige, Stipendien Beiträge an Mission und Oekumene KEM, Brot für Alle, HEKS, Entwick- (Beiträge ins Ausland *) lungshilfe * Auch wenn Sitz in CH (Wegleitung) Einlage in Sonderrechnung Eröffnung neuer Fonds Entnahmen aus Sonderrechnungen
10 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Verwaltung der Kirchgemeinde Tag- und Sitzungsgelder Behörden, Kommissionen, Protokollführung Besoldungen der Kirchenverwaltung Präsident Pfleger Sekretariat Aktuar Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EV, FAK, ALV Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung Weiterbildung, Stelleninserate, Fachtagungen, übriger Personalaufwand Personalanlässe, Schlussessen Weiterbildung, Fachtagungen, Personalanlässe, Behörden-Verabschiedungen Büromaterial, Drucksachen Amtsblatt, Fachliteratur für Pfarramt / Verwaltung, Info-Schriften für Neuzugezogene Anschaffungen Geräte, Mobiliar, EDV-Programme (Software) Maschinen, EDV Wasser, Energie, Heizanteil Wenn gemietete Räume Betriebs- und Verbrauchsmaterial Reinigungsmaterial Reinigung durch Dritte Als Dienstleistung Unterhalt Geräte, Mobiliar, Reparaturen, Service, Maschinen, EDV EDV-Service-Abonnemente Miete und Benützungskosten Büro, Leasing, Büroentschädigungen, Maschinen, EDV, Möbel auch EDV-Anteile Spesenentschädigungen Dienstreisen, Fahrtspesen für Mitarbeiter, Tagungsbesuche Dienstleistungen, Porti, Telefon, Beglaubigungen, Bewilligungen, Gut- Betriebshaftpflichtversicherung achten, Gebühren, Datenverarbeitung durch Dritte, Telefon Präsidenten und Pfleger
11 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Übriger Sachaufwand Verbandsbeiträge Spitex, Amtsbürgschaftsgenossenschaft, Mesmerverband, Organistenverband, sonstige Mitgliedschaften Steuerbezugskosten Inkl. Bezugsprovision Quellensteuern Einlage in Sonderrechnung Für spätere Anschaffungen von EDV-Anlage, Fotokopierer Rückerstattung Von Verwaltungskosten, EO, FAK, Versicherungsleistungen, Versicherungsprämienüberschüssen Übrige Entgelte Auflösung / Entnahme aus Rückstellungen und Vorfinanzierungen Interne Verrechnungen Sachaufwand
12 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/12 7 UMWELT- UND RAUMORDNUNG 740 Friedhof Besoldung Friedhofgärtner Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung Übriger Personalaufwand Büromaterial, Drucksachen, Inserate Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Maschinen Energie, Heizmaterial, Wasser Einfassungen, Grabkreuze, Verbrauchsmaterial Unterhalt Gebäude und Anlagen Dienstleistungen Dritter für den baulichen Unterhalt Unterhalt Bestattungsutensilien, Dienstleistungen Dritter für den Fahrzeuge Unterhalt Spesenentschädigungen Dienstleistungen, Honorare, Porti, Telefon, Sachversicherungen Dienstleistungen Dritter für Friedhof, (allgemein), Abfallbeseitigung Dienstleistungen Dritter für Grabunterhalte Einlage in Grab- (Pflege) Fonds Interne Verrechnung Friedhofgärtner Verwaltungskostenanteile Gebühren für Konzessionen und Grabplatz Gebühren für Grabplatz Einzahlungen für Grabpflege (wenn einzeln =./2033.xxx SoRg) Rückerstattungen von Trauerfamilien und Auswärtigen Rückerstattungen von Gemeinden Gemeindebeiträge an Friedhofunterhalt Entnahme aus Sonderrechnungen z. B. aus versch. Grabfonds
13 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/13 9 FINANZEN UND STEUERN 900 Kirchensteuern Abschreibungen und Erlasse Einkommens- und Vermögenssteuern im Rechnungsjahr Natürliche Personen Ergänzende Vermögenssteuern ( = Kapitalabfindungen, Liquidationsgewinne) (04) + Grenzgänger (Soll-Abrechnung) Quellensteuern Steuern früherer Jahre (Mehr und Minder) Nachsteuern und Bussen Eingegangen gemäss separaten Abrechnungen Ertrags- und Kapitalsteuern Juristische Personen im Rechnungsjahr 921 Finanzausgleich Finanzausgleich Beitrag der Landeskirche 931 Gemeindeanteile an kantonale Steuern Grundstückgewinnsteuern Eingegangen gemäss separaten Abrechnungen 940 Zinsen und Emissionskosten Bankspesen, Depotgebühren, Emissionskosten, PC-Gebühren Passivzinsen für kurzfristige Schulden Banken und interne Belehnungen Passivzinsen für mittel- und lang- Agios, Disagios, Anleihen, Darlehen, fristige Schulden Hypotheken, öffentl.-rechtliche Kredite Passivzinsen für Sonderrechnungen Eigene verwaltete Stiftungen und Fonds
14 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Vergütungszinsen, Skonti Vergütungszinsen für Steuern Skonti auf öffentlichen Abgaben und Steuern Buchverluste auf Kapitalanlagen Bankzinsen für Kontokorrent, Sparkonti Verzugszinsen für Steuern, Debitoren, interne Kontokorrente Zinsen von Aktien, Anteilscheinen, Darlehen, Obligationen, Festgeldern Zinsen von Kassaobligationen Zinsen von Darlehens- und Anteilscheinen Zinsen von Festgeldern Buchgewinne auf Kapitalanlagen Zinsen für Beteiligungen Zinsen auf Agios, Disagios, Vorschüsse der Spezialfinanzierungen
15 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Liegenschaften des Finanzvermögens - Wenn mehrere Liegenschaften - Unterteilung möglich mit 9420., 9421., etc Besoldungen Hauswart Hauswart, Reinigungspersonal Arbeitgeberbeiträge AHV, IV, EO, FAK, ALV Arbeitgeberbeiträge BVG / Pensionskasse Arbeitgeberbeiträge UVG / Kranken- und Unfallversicherung Übriger Personalaufwand, Stelleninserate Weiterbildung Anschaffungen Geräte, Mobiliar, Reinigungsmaschinen, Rasenmäher Maschinen Wasser, Energie, Heizmaterial Betriebs- und Verbrauchsmaterial Reinigungsmaterial, Betriebsstoffe, Werkzeuge, Werkgeschirr Liegenschaftenunterhalt Baulicher Liegenschaftenunterhalt (Weitere Aufteilungsmöglichkeit wenn unter Gruppen Nummer 942.) Übrige Unterhaltskosten Sachversicherungen, Liegen- Gebäudeversicherung, Gebäudehaftschaftenabgaben pflichtversicherung, Kehrichtabfuhrgebühren Passivzinsen für mittel- und langfristige Schulden Abschreibungen infolge Wert- Rückzonung, Verluste bei Veräusseverminderung rungen Interne Verrechnungen Personalaufwand Interne Verrechnungen Sachaufwand
16 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/16 Unterteilungen bringen mehr Übersicht! Miet- und Pachtzinsen, Baurechtzinsen Mieter A Mieter B Buchgewinne Umzonungen, Gewinn bei Veräusserung, Aktivierung von erheblichen Renovationen, die auf Konto belastet wurden Verkäufe Rückerstattungen Heizkosten, Raumnebenkosten, Benützungsgebühren Entnahmen aus Sonderrechnungen Verkauf und Zukauf sowie erhebliche Renovationskosten dieser Liegenschaften sind direkt über die Bestandesrechnung zu verbuchen, wie Handbuch II Seite 208 [Wegleitung zum Rechnungswesen] vorgibt. Nur das Verwaltungsvermögen geht über die Investitionsrechnung.
17 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Abschreibungen Aktien, Anteilscheine, Finanzvermögen Debitoren, Kursverluste Verwaltungsvermögen, Zum anerkannten Aufwand gehören auch folgende ordentliche Mindestabschreibungen auf Verwaltungsvermögen und zu tilgenden Aufwendungen: 1. Bei linearer Abschreibung der Investition: a) 4% bei Grundstücken, Tief- und Hochbauten sowie Investitionsbeiträgen wie z. B. für Orgeln und Glocken; b) 10% bei Mobilien, Maschinen und Fahrzeugen sowie übrigen Sachgütern; c) 25% bei Informatikaufwendungen. 2. Bei Abschreibungen vom Restbuchwert: a) 7% bei Grundstücken, Tief- und Hochbauten sowie Investitionsbeiträgen wie z. B. für Orgeln und Glocken; b) 15% bei Mobilien, Maschinen und Fahrzeugen sowie übrigen Sachgütern; c) 35% bei Informatikaufwendungen. Mit dem Entscheid über die Finanzierung einer Neuinvestition ist die Art der Schuldentilgung festzulegen Verwaltungsvermögen, Bei Ertragsüberschüssen möglich. zusätzliche Bilanzfehlbetrag Gemäss 14 VO Rechnungswesen 20 %
18 Kontenplan Verwaltungsrechnung 3.1/ Neutrale Aufwendungen Nicht auf- oder zuteilbare Stiftungsund Erträge (sollen per Ende Jahr ausgeglichen sein) Besoldungen Arbeiten für Dritte und Sonderrechnungs-Einlagen und -Entnahmen, ohne funktionelle Zuordnung, sowie Kollekten Wareneinkauf zum Wiederverkauf z.b. für Bazar, Suppentag, etc Beiträge an eigene Verwaltungsrechnung Beiträge an Private aus Zuwendungen Auszahlung an Spendenkasse für Pfarrer zur Verteilung Auszahlungen Pfarrerspendenkasse Auszahlungen Stipendien Weiterleitung Kirchenkollekten Einlage der Zuwendungen in Sonder- (Nicht aus ordentlicher Rechnung!) rechnungen, Einlage in Vorfinanzierungen Einlage in Stiftungen Erlöse aus Arbeiten und Lieferungen an Dritte Verkäufe (Einnahmen aus Aktionen) Bundesbeiträge an Stipendien Legate, Zuwendungen, Spenden Kirchenkollekten Mögliche Aufteilung: Kirchenkollekten für Brot für Alle Kirchenkollekten für bestimmte Zwecke Kirchenkollekten für Kinder-GD (So schule) Kirchenkollekten allgemein Entnahmen aus Sonderrechnungen Entnahmen aus Stiftungen 999 Abschluss der Laufenden Rechnung Aufwand- oder Ertragsüberschuss Kapitalveränderung Aufwandüberschuss Ertragsüberschuss Pendenzen
Laufende Rechnung ALLGEMEINE VERWALTUNG. Total ALLGEMEINE VERWALTUNG 11'900.00 11'400.00 10'179.30 KIRCHLICHES LEBEN
Laufende Rechnung ALLGEMEINE VERWALTUNG Legislative 011.300 Entschädigungen Revisoren, 1'200.00 1'000.00 420.00 Wahlbüro, Kommissionen 011.310 Botschaften, Budget, Rechnung, 5'500.00 6'000.00 5'214.20
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FUNKTIONALE GLIEDERUNG 16'429'500.00 16'476'600.00 47'100.00 0 ALLGEMEINE VERWALTUNG 63'000.00 1 Legislative 63'000.00 63'000.00 63'000.00 11 Legislative 63'000.00 110 Legislative 63'000.00 3000.00 Entschädigungen,
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