Rechnung 2014 Stand 07. Mai Erläuterungen zur Einwohnergemeinde

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1 Rechnung 2014 Stand 07. Mai 2015 Erläuterungen zur Einwohnergemeinde

2 Allgemeines Erfolgsrechnung Die Rechnung 2014 schliesst mit einem Aufwandüberschuss von CHF ab. Das budgetierte Defizit von CHF ist um CHF höher ausgefallen. Die Hauptursachen dieser Verschlechterung liegen hauptsächlich bei folgenden Konten: Funktion Bezeichnung Differenz zu Budget Begründung 2120 Primarstufe Schulsozialarbeit, Teamteaching 2130 Oberstufe Schulgelder BEZ 2300 Berufl. Grundbildung Schulgelder Berufsschulen 4120 Kranken-u.Pflegeheime Pflegefinanzierung 5720 wirtsch. Hilfe Materielle Hilfe Sozialdienst Kulm, 5790 Sozialdienst u. Restkosten Sonderschulung u. Heime Einnahmen Steuern, 9100 Steuern Abschreibungen und Sonderfall Investitionsrechnung Der Investitionsaufwand beläuft sich auf CHF Die Investitionserträge betragen CHF Der Finanzierungsüberschuss beträgt CHF Wasserversorgung Die Wasserversorgung schliesst mit einem Ertragsüberschuss von CHF ab. Die Verzinsung der Nettoschuld beträgt CHF Dafür verantwortlich sind tiefere Unterhaltskosten am bestehenden Leitungsnetz und vor allem die zeitliche Abgrenzung gemäss Vorjahr der Wasserzinsen bis , anstatt wie bisher bis Durch dieses Ergebnis erhöht sich das Nettovermögen der Wasserversorgung auf einen Stand von CHF per

3 Abwasserbeseitigung Die Abwasserbeseitigung budgetierte einen Aufwandüberschuss von CHF Nun schliesst die Erfolgsrechnung 2014 mit einem Aufwandüberschuss von CHF ab. Zusätzlich verzeichnet die Abwasserbeseitigung eine Entnahme aus der Aufwertungsreserve von CHF Die Verzinsung der Nettoschuld beträgt CHF Die Abweichungen gegenüber dem Budget sind in den gleichen Positionen zu finden, wie bei der Wasserversorgung, nämlich beim Unterhalt und bei den Gebühren. Durch diesen Betrag vermindert sich das Nettovermögen der Abwasserbeseitigung auf einen Stand von CHF per Abfallbewirtschaftung Die Abfallbewirtschaftung verzeichnet einen Ertragsüberschuss von CHF Durch diesen Betrag erhöht sich das Nettovermögen der Abfallbewirtschaftung auf einen Stand von CHF per

4 Erfolgsrechnung 4

5 Zur Erfolgsrechnung Mit der neuen Rechnungslegung HRM2 gibt es einige Änderungen, was die Buchführungspraxis anbelangt. Diese Änderungen bringen Differenzen zum Budget und zu Rechnungsabschlüssen vor HRM2 mit sich. Es werden nachfolgend all jene Positionen der Erfolgsrechnung 2014 begründet, welche mehr als 10 % vom Budget 2014 abweichen und den Betrag von CHF übersteigen. Abweichungen unter 10 % werden als nicht wesentlich betrachtet und deshalb nicht weiter begründet. Budgetunterschreitungen werden nur in Ausnahmefällen begründet. 5

6 Allgemeine Verwaltung 0110 Legislative Die Gemeinde Schlossrued hat sich zur Qualitätssicherung im Zusammenhang mit dem Wechsel auf der Finanzverwaltung und der Honorare externe Berater Umstellung auf das neue Rechnungsmodell HRM2 für eine umfassende externe Rechnungsprüfung entschieden, welche erhöhte Ausgaben als budgetiert ausgelöst hat Exekutive Spesen und Reisekosten der Gemeinderäte in der Höhe von CHF wurden in den vergangenen Jahren fälschlicherweise Reisekosten und Spesen in das Konto Repräsentationen gebucht und budgetiert. Da dies nicht korrekt ist, wurden die Kosten in der laufenden Rechnung 2014 in das korrekte Konto verbucht dies löst allerdings die vorliegende hohe Abweichung vom Budget aus. Das Gesamtkonto der Exekutive schliesst jedoch CHF unter dem Budget und somit fallen diese Kosten nicht negativ ins Gewicht Abteilung Finanzen und Steuern Erhöhte Personalkosten aufgrund Arbeitseinsätzen zur Unterstützung der Finanzverwaltung. Zum einen wurde der ehemaligen Löhne Verwaltungspersonal Finanzverwalterin bei unumgänglichen Fragen und Unklarheiten ein fachliches Coaching zur Seite gestellt. Weitere Arbeitseinsätze waren zur Unterstützung für den Jahresabschluss, zur Aufarbeitung von Kreditabrechnungen und zur Bewirtschaftung der Steuerausstände. Um die zwingenden Arbeitserledigungen auf der Finanzverwaltung sicherzustellen, waren diese Ausgaben unumgänglich. Die Aufteilung der Personalkosten beim Budget war teilweise ungenau (vgl ). Während der Personalaufwand auf der Finanzverwaltung höher als budgetiert ausfiel, ist er beim Kanzleipersonal CHF unter dem Budget Erhöhte Aufwände im Zusammenhang mit der schwierigen Suche und Neueinstellung einer Leitung Finanzverwaltung. Personalwerbung 6

7 Erhöhte Kosten Dienstleistungen Dritter aufgrund Arbeitseinsätzen durch die UTA Comunova AG. Ein Angestellter des Dienstleistungen Dritter Dienstleistungsbetriebes wurde der ehemaligen Finanzverwalterin zur fachlichen Unterstützung zur Seite gestellt, insbesondere für Aufgaben HRM II wie Anlagebuchhaltung, Mithilfe Jahresabschluss, Beratung Gemeinderat, und Erstellung Restatement Bericht. Um diese zwingenden Arbeitserledigungen auf der Finanzverwaltung sicherzustellen, waren die Ausgaben unumgänglich In diesem Konto wurden Betreibungskosten von abgeschriebenen Steuerforderungen verbucht. Diese Abschreibungen hätten Betreibungskosten jedoch gemäss dem externen Revisor über die Aufwertungsreserven gebucht werden sollen Die immensen Kosten für den Unterhalt von Software sind auf Probleme und die daraus resultierenden Support-Leistungen seitens Unterhalt Software der Ruf Informatik zurückzuführen. Es muss hier festgehalten werden, dass neben diesen direkten Kosten aufgrund von IT- Problemen auch indirekte Kosten anfallen. Indirekte Kosten sind Kosten nicht aufgrund der Anschaffung oder der Gewährleistung des Betriebes, sondern infolge unproduktiver Nutzung durch den Endanwender entstehen. Dabei handelt es sich immer um Prozesse, Vorgänge oder Situationen, welche den Endanwender in seiner Produktivität hemmen. Der Gemeinderat prüft beim nächsten Hardwarewechsel auch einen Wechsel der Software Unumgängliche Differenzbuchungen im Zusammenhang mit dem Lohnbuchhaltungsprogramm der Finanzverwaltung. Rückerstattungen Dritter 0220 Allgemeine Dienste Die Nichtbenötigung der budgetierten Fr Der Verzicht auf Aus- und Weiterbildungskosten ist auf die Fluktuation auf Aus- und Weiterbildung der Verwaltung zurückzuführen Höhere Kosten für Geschenke, Personalausflug und Weihnachtsessen. Übriger Personalaufwand Diese Position wurde zu tief budgetiert. In diesem Konto betragen alleine die Kosten für Kopien mit dem Sharp Drucker auf der Büromaterial Gemeindekanzlei knapp CHF Zusätzliches fällt auf Couverts, Papier oder Toner. Die Gemeindekanzlei ist sich bewusst, dass nur Dinge eingekauft werden, die zur Aufgabenerfüllung notwendig sind Erhöhte Kosten aufgrund einer einmaligen Lizenz und Einführungsaufwand im Zusammenhang mit dem Programm GemLIS. Server Hosting Unvorhergesehene und nicht umgehbare Unterhaltsarbeiten. 7

8 Unterhalt Büromobiliar Erhöhte Inanspruchnahme der Weber Solutions AG aufgrund IT-Problemen. Unterhalt Software Mehreinnahmen Baubewilligungsgebühren aufgrund erhöhter Bautätigkeit. Baubewilligungsgebühren Verringerte Verwaltungsentschädigung aufgrund vermindertem Umsatz. Verwaltungsentschädigung 0290 Verwaltungsliegenschaften, übriges Sachversicherungsprämie AGV Gemeindekanzlei. Sachversicherungsprämien 8

9 Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 1400 Allgemeines Rechtswesen Die budgetierten Einnahmen durch Gebühren Amtshandlungen wurden mit CHF massiv zu hoch eingeschätzt. Gebühren Amtshandlungen 1500 Feuerwehr Der Gesamtbetrag der eingenommenen Feuerwehrsteuern befindet sich auf dem Konto Feuerwehrsteuern Falsche Buchung transitorische Passiven durch Finanzverwaltung. Rückerstattungen Dritter Falsch budgetierte Kantonsbeiträge. Kantonsbeiträge 1510 Jugendfeuerwehr Elternbeiträge Jugendfeuerwehr wurden fälschlicherweise auf dem Konto verbucht. Elternbeiträge Abrechnung ergibt eine Rückerstattungsanteil der Gemeinde Schmiedrued von CHF und nicht wie budgetiert Rückerstattungen Gemeinden CHF. 9

10 Bildung 2120 Primarstufe Beinhaltet den Teamteaching Aufwand und die Schülerrat Entschädigung. Diese Aufwände wurden im Budget zu tief angesetzt. Schülerrat / Teamteaching Ausgaben Anschaffung Hardware Musikschule Rued falsch verbucht. Sollten unter 2140 Musikschule verbucht sein. Anschaffung Hardware Unveränderbare Miete Kopiergerät. Position wurde für das Budget 2015 hochgesetzt. Benützungskosten Kopierer Höhere Kosten für die Projektwoche. Projektwochen Nicht budgetierte Ausgaben für Selbstverteidigungskurs und Technorama Ausflug, welche allerdings durch die Papierkasse Aufwand über Papierkasse bezahlt wurden Alle Ausgaben für Busabonnements für Schüler und Schülerinnen, welche die Bezirkschule in Schöftland besuchen, wurden Exkursionen, Schulreisen, Lager über dieses Konto gebucht Keine Schulgelder aus anderen Gemeinden, da keine auswärtigen Schüler (ausser aus Schmiedrued) die Schule Schlossrued Schulgeld von Gemeinden besuchen Oberstufe Erhöhte Anzahl Schüler als budgetiert besuchen die Bezirksschule. Schulgelder an Bezirksschulen Besoldungsanteil wurde fälschlicherweise unter dem Konto budgetiert. Gemäss Abklärungen beim Kanton ist Besoldungsanteil Kanton dieser im Konto korrekt verbucht. 10

11 Keine Schüler aus anderen Gemeinden. Schulgelder von Gemeinden Keine Schüler aus anderen Gemeinden. Besoldungsanteil Gemeinden 2140 Musikschulen Erhöhter Aufwand für die Löhne der Musikschullehrer. Löhne Musikschullehrer Erhöhter Aufwand für Löhne der Musikschulleitung. Löhne Musikschulleitung Nicht budgetierte Anschaffung Fender Bass, Peavey Bass, Basshülle und Kleinmaterial. Anschaffung Instrumente Nicht budgetierte Ausgaben für Honorare Saxophonunterricht, Akkordeonunterricht und Logo-Gestaltung Musikschule Rued Dienstleistungen Dritter 2170 Schulliegenschaften Budgetüberzug aufgrund Verteilung der Lohnkosten. Für die beiden Konten und wurde insgesamt Löhne Reinigungspersonal ein Betrag von CHF budgetiert. Mit einem tatsächlichen Aufwand von CHF wurde der Lohnaufwand zur Reinigung der Schulliegenschaften nur minim überschritten Zu tief budgetierte Ausgaben für Festnetz Schulhaus und Turnhalle und Mobiltelefon Reinigungspersonal. Dienstleistungen Dritter Zusatzdienstleistungen bei der Vereins- und Feierbetreuung durch Hauswartung. Dienstleistungen Martha Erhöhter Unterhalt bei den Geräten und Mobiliar. Ausgaben sind zum Zeitpunkt des Budgets schwierig zu beurteilen. Unterhalt Geräte und Mobiliar 11

12 2180 Tagesbetreuung Weniger Mittagstischbesucher als budgetiert. Elternbeiträge Tagesstrukturen 2190 Schulleitung und Schulverwaltung Mehraufwand im Schulsekretariat in den Monaten Januar und Februar. Löhne Schulsekretariat Die Ausgaben für die Klausur der Schulpflege wurden im Budget 2014 nicht berücksichtigt. Reisekosten und Spesen 2300 Berufliche Grundbildung Mehr Auszubildende aus Schlossrued an kantonalen Berufsschulen. Schulgeld kant. Berufsschulen Mehr Auszubildende aus Schlossrued an Berufsschulen (interkantonal). Schulgeld Berufsschulen 12

13 Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 3290 Kultur, übriges Mehr Sitzungen aufgrund des Kulturanlasses Genuss zu Fuss und somit höhere Sitzungsgelder der Kulturkommissionsmitglieder Kulturkommission als budgetiert Werkhof verzeichnet mehr Arbeitsstunden zu Lasten von kulturellen Aktivitäten in Schlossrued Anteil Werkhof Gesundheit 4120 Kranken- und Pflegeheime Der Beitrag für die Pflegefinanzierung an den Kanton wurde nicht budgetiert. Beitrag Pflegefinanzierung 13

14 Soziale Sicherheit 5720 Gesetzliche wirtschaftliche Hilfe Erheblicher Mehraufwand für materielle Hilfe in Schlossrued. Die Fälle an Menschen, die materielle Hilfe von der Gemeinde Materielle Hilfe benötigen, hat um mehr als 100 % zugenommen (vgl. auch Rückerstattungen ) Kein Ertrag durch Rückerstattungen gemäss Zuständigkeitsgesetz Abkommen. Wurde deshalb im Budget 2015 massiv Rückerstattungen ZUG Abk. heruntergesetzt Fürsorge, übriges Aufgrund der bereits erwähnten Zunahme an Sozialfällen in Schlossrued sind auch die Entschädigungen an den Sozialdienst Entsch. Sozialdienst Kulm Kulm massiv gestiegen Erhöhte Kosten für Sonderschulung und Heimaufenthalt. Sonderschulung/Heimaufenthalt 14

15 Verkehr und Nachrichtenübermittlung 6150 Gemeindestrassen Position übersteigt Budget, da die 4. Quartalsrechnung des Jahres 2013 ebenfalls hier verbucht wurde. Strom Strassenbeleuchtung Es waren unvorhersehbare Belagsreparaturen notwendig. Dienstleistungen Dritter Erhöhte Aufwendungen für den Unterhalt der Schlossrueder Strassen, aufgrund massiver Winterschäden. Unterhalt Strassen Strassenlampe musste ersetzt werden. Unterhalt Strassenbeleuchtung 6290 Öffentlicher Verkehr, übriges Kostensteigerung für das Abendangebot des öffentlichen Verkehrs (Postauto) in Schlossrued. Beiträge an Verkehrbetriebe 15

16 Umweltschutz und Raumordnung 7101 Wasserwerk Gemeindebetrieb Höhere nicht beeinflussbare Verpflichtungsverzinsung Verzinsung Nettoschuld Werkhof verzeichnet mehr Arbeitsstunden zu Lasten des Gemeindebetriebes Wasserwerk in Schlossrued Anteil Werkhof 7201 Abwasserbeseitigung Gemeindebetrieb Mehraufwand verursacht durch Reparatur von Abwasserschächten. Dienstleistungen Dritter Werkhof verzeichnet mehr Arbeitsstunden zu Lasten des Gemeindebetriebes Abwasserbeseitigung in Schlossrued. Anteil Werkhof Höhere Rechnung für die Entschädigung an das Regionale Pumpwerk oberes Suhrental. Für die Abwasserreinigungsanlage in Entsch. Reg. Abwasser Schöftland mussten ebenfalls Abgaben von über CHF aufgrund des Fremdwasseranteils geleistet werden. reinigungsanlage Verminderte Einnahmen durch Abwassergebühren als budgetiert. Betriebs- und Unterhaltsgebühren Verminderte Abwasserbenützungsgebühr zur Strassenentwässerung. Strassen- und Platzentwässerung 16

17 7301 Abfallwirtschaft Gemeindebetrieb Höhere Aufwendungen für Grüngut Transport. Grüngut Transport Historische Untersuchung (Abklärungen anhand von Belegen und Aussagen) alte Abfalldeponie Hauskehricht Rüedi Grube. Honorare externe Berater Werkhof verzeichnet mehr Arbeitsstunden zu Lasten des Gemeindebetriebes Abfallwirtschaft in Schlossrued Anteil Werkhof Geringerer Erlös aus Papiersammlung als budgetiert. Erlös Papiersammlung Verminderte Rückerstattungen Dritter. Rückerstattungen Dritter 7410 Gewässerverbauungen Höhere Rechnungsstellung durch Kanton für Gewässerunterhalt als budgetiert. Entschädigung Kanton 7710 Friedhof und Bestattung Erhöhte Aufwände für Grabbeschriftungen und Grünflächenunterhalt. Dienstleistungen Dritter Beitrag der Gemeinde Schmiedrued fällt geringer als budgetiert aus, da weniger Kosten als erwartet getragen werden müssen. Beitrag Gemeinde Schmiedrued 17

18 7790 Umweltschutz, übriges Nicht budgetierte feuerpolizeiliche Tätigkeiten. Dienstleistungen Dritter 7900 Raumordnung Im Budget nicht berücksichtigter Beitrag für Regionalverband und Steuerungsgruppe Pflegegesetz. Hätte unter Gesundheit Beitrag Regionalplanungs- verbucht werden müssen gruppen Volkswirtschaft 8120 Landwirtschaftliche Strukturverbesserung Werkhof verzeichnet mehr Arbeitsstunden zu Lasten der landwirtschaftlichen Strukturverbesserung in Schlossrued. Anteil Werkhof 8710 Elektrizität Geringere Konzessionsentschädigung durch AEW als budgetiert. Konzessionen 18

19 Finanzen 9100 Allgemeine Gemeindesteuern Weniger Eingänge von abgeschriebenen Forderungen als im Budget vermutet. Eingang abgeschr. Forderungen Weniger Steuereinnahmen und hohe Steuerrückzahlungen notwendig. Einkommenssteuern Geringerer Ertrag aus Quellensteuern als budgetiert. Hingegen Mehreinnahmen Steuern durch juristische Personen Quellensteuern und Grundstückgewinne Zinsen Die liquiden Mittel sind auf einem tieferen Niveau als dies bei der Budgeterstellung eingeschätzt wurden und werfen demnach Zinsen flüssige Mittel einen geringeren Zinsertrag auf Werkhof Höherer Bedarf an Betriebs- und Verbrauchsmaterial als bei der Budgeterstellung vermutet Betriebs-, Verbrauchsmaterial Versicherungsprämien fallen höher aus als budgetiert. Alleine Prämie für die Motorfahrzeugversicherung bei der Allianz beträgt Sachversicherungsprämien CHF Weniger Ertrag durch Abtransport Häckselmaterial als budgetiert. Hingegen verzeichnen die Einnahmen durch Kehrichtgebühren Benützungsgebühren einen Mehrertrag von CHF Falsch budgetiert. Buchungen laufen über das Konto Interne Verrechnungen 19

20 Investitionsrechnung 20

21 Zur Investitionsrechnung Die Investitionsrechnung ist in der Rechnung 2014 relativ umfangreich. Die Finanzverwaltung der Gemeinde Schlossrued ist allerdings bemüht, für das kommende Rechnungsjahr möglichst viele bewilligte und ausgeführte Positionen abzurechnen, der Gemeindeversammlung vorzulegen und in die Bestandesrechnung zu überführen. Nachfolgend wird zu jenen Positionen Stellung genommen, welche in der Rechnung 2014 auf der Ausgabe- bzw. Einnahmeseite Veränderungen aufweisen Die Kreditabrechnung für das Bauamtsmagazin ist in Bearbeitung und wird voraussichtlicherweise an der Gemeindeversammlung im November vorgelegt werden können Die letzten Rechnungen betreffend Feuerwehrmagazin sind Anfangs 2015 eingetroffen. Auch hier befindet sich die Kreditabrechnung in Bearbeitung. Hier ist allerdings noch nicht klar, ob die Abrechnung bereits an der Gemeindeversammlung im November vorgelegt werden kann Bezahlung Restbeitrag von Fr durch die Aargauische Gebäudeversicherung. Mit dieser Zahlung ist die gesamte Beitragsberechtigung ausgeschöpft Auch die Kreditabrechnung Sanierung Schulhaus 2. Etappe befindet sich in Bearbeitung. Hier ist allerdings noch nicht klar, ob die Abrechnung bereits an der Gemeindeversammlung im November vorgelegt werden kann Für die Revitalisierung der Mühle sind in der Rechnung 2014 Kosten für die Konzession angefallen Geleistete Ingenieurarbeiten betreffend Buswartehaus Klack Für die Erweiterung und den Ersatz der Wasserleitung im Gebiet der Husmatte sind Kosten in der Höhe von CHF angefallen. Der Betrag beinhaltet hauptsächlich Kosten für den Wasserleitungsbau Geleistete Ingenieurarbeiten betreffend Schutzzone Grundwasserfassung Kirchrued Aufgrund des Grossprojektes auf dem Gebiet der Husmatte sind die Erträge durch Anschlussgebühren Wasser um vieles höher als budgetiert ausgefallen Geleistete Ingenieurarbeiten zur Umsetzung des GEP. 21

22 Aufgrund des Grossprojektes auf dem Gebiet der Hausmatte sind die Erträge durch Anschlussgebühren Abwasser um vieles höher als budgetiert ausgefallen Die Kreditabrechnung für die Grabräumung und Einbau einer neuen Sickerleitung und die Kreditabrechnung Abbruch Scheune Feldbodenweid wurde der Finanzkommission zur Prüfung vorgelegt und wird an der Gemeindeversammlung im Juni vorgelegt. 22

23 Bilanz 23

24 Zur Bilanz 1012 Die Steuerguthaben betragen per insgesamt (Kantons-, Gemeinde-, Kirchen-,Feuerwehr-, und Sondersteuern) CHF (Vorjahr CHF ). Die Gemeindesteuer-Guthaben betragen per CHF (nach Wertberichtigung). Im Vorjahr betrugen diese CHF (ohne Grundstückgewinnsteuern) Die Debitoren gemäss Debitorenbuchhaltung stehen am mit CHF (Vorjahr CHF ) zu Buche. 104 Die transitorischen Aktiven stehen am mit CHF (Vorjahr CHF ) zu Buche. Der Unterschied zum Vorjahr hat damit zu tun, dass mit dem neuen Rechnungsmodell HRM 2 im letzten Jahr erhöhte Abgrenzungen gebucht werden mussten Waldkauf unteri Burghalde (1 720m 2 ) zu einem Einbilanzierungswert von CHF exkl. Notarkosten Der Kredit Kantonsstrasse 330 wurde abgeschlossen und an der Gemeindeversammlung vom genehmigt Der Kredit Sanierung Friedhofanlage Kirchrued wurde abgeschlossen und an der Gemeindeversammlung vom genehmigt Der Kredit Strassensanierung Klack wurde abgeschlossen und an der Gemeindeversammlung vom genehmigt Der Kredit Ersatz Wasserleitung Suhren wurde abgeschlossen und an der Gemeindeversammlung vom genehmigt Der Kredit Sanierungsmassnahmen ARA Schöftland wurde abgeschlossen und an der Gemeindeversammlung vom genehmigt Da sämtliche Lieferantenrechnungen per bezahlt wurden, beziffern sich diese per auf CHF 0.00 (Vorjahr CHF ) 24