Ziele, Wirkungsanalysen, Verbesserungsvorschläge

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1 Center for Real Estate Studies Steinbeis-Hochschule Berlin [SHBI CRES Deutsche Immobilien-Akademie IDIA) Thomas Ferdinand Geld- und Wohn-Riester als Instrumente staatlicher Altersvorsorgeförderung Ziele, Wirkungsanalysen, Verbesserungsvorschläge Band k Michael Lister, Heinz Rehkugler, Marco Wölfle (Hrsg.) im H

2 XI Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis Tabellenverzeichnis Diagrammverzeichnis Abkürzungsverzeichnis XVII XVII XXI XXXI Kurzfassung 1 Summary 2 1 Einfuhrung in die Fragestellung Historische Entwicklung der Altersvorsorge Finanzierungsmöglichkeiten der GRV: Umlage- und Kapitaldeckungsverfahren Säulen und Schichten der Altersvorsorge Systematik der Altersvorsorge Entstehung der nachgelagerten Besteuerung Umsetzung der nachgelagerten Besteuerung Notwendigkeit der Neuausrichtung der Altersvorsorge Demografische Entwicklung Reaktion des Gesetzgebers Entstehung von Riester Entstehung von Wohn-Riester Ziele des Gesetzgebers mit der Riester-Förderung Ziele und Struktur dieser Arbeit Bedarf der Untersuchung Forschungslücke und Stand der Forschung Anspruch und Ziel der Arbeit Fortgang der Arbeit 36 2 Regularien der Riester-Förderung Idee der Riester-Rente Gesetzlicher Rahmen und Zuständigkeiten Förderberechtigter Personenkreis Allgemeines Unmittelbar begünstigte Personen Mittelbar förderberechtigter Personenkreis 46

3 XII Nicht förderberechtigter Personenkreis Anbieter eines Altersvorsorgevertrages Zertifizierung der Verträge Informationspflichten der Anbieter Staatliche Förderung Definition von Altersvorsorgebeiträgen Grund- und Kinderzulage Steuerliche Begünstigung durch Sonderausgabenabzug Die nachgelagerte Besteuerung Wohn-Riester Förderung und förderfähige Beträge bei Wohn-Riester Wohnförderkonto Regularien für die Nutzung von Riestervermögen bzw. -darlehen Begünstigte Wohnung Selbstnutzung Nachträgliche Veränderung der Vertragsbedingungen Provisionserstattung, Bonuszahlungen und Werbungskosten Pfändungsschutz Schädliche Verwendung und Aufgabe der Selbstnutzung Allgemeines Schädliche Verwendung Aufgabe der Selbstnutzung bei Wohn-Riester Auszahlung des Altersvorsorgevermögens Vertragswechsel und die Folgen für die Besteuerung Verbindung Kunde-Anbieter-Staat / Beantragung der Zulagen Allgemeines Zulagenantrag Festsetzungsfristen Bescheinigung Kategorien der Riester-Produkte Einführung Fondssparpläne Rentenversicherung l4.4Banksparplan Bausparvertrag Annuitätendarlehen Rolle der Zulage (bzw. der Förderung) in dieser Arbeit 117

4 3 Wirkungen staatl. Regularien: Messung der Vorteilhaftigkeit Einleitung Aufbau des Simulationsmodells Vorbemerkung Grundlage des Simulationsmodells Methode der Simulation Verwendete Parameter Rechenwege in der Simulation Grundlagen der Berechnungen Beispielrechnung und Basisfall der Simulation Berechnung der einzelnen Produkte der verschiedenen Kategorien Berechnung der Zulage Berechnung der Steuererstattung Berechnung der nachgelagerten Steuer Haushaltstypen, Produktparameter, Einzahlung und nachgelagerte Besteuerung Besonderheiten der Einmalsteuer Untersuchungen der 1. Ebene: Nettoumfang des staatlichen Zuschusses Einleitung Typische Verläufe der Zulage, der Steuererstattung und der nachgelagerten Steuer Variation der Einzahlungshöhe Variation der Einkommenshöhe Variation Einkommen in der Auszahlphase Variation Eintrittsalter Variation Einkommenssteigerung Variation der Konditionen Gesamtergebnis Untersuchung 1. Ebene Untersuchungen der 2. Ebene Einleitung Modalitäten der ungeförderten Produkte Demonstration der Berechnung bei gefördertem und ungefördertem Darlehen Gang der Untersuchung in der zweiten Ebene Ergebnis bei Variation Einzahlung 241 XIII

5 XIV Variation Einkommen in Erwerbsphase Variation Einkommen in der Auszahlphase Variation Eintrittsalter Variation Einkommenssteigerung Variation Konditionen Gesamtfazit Ergebnisse Ebene Riester aus Sicht des Anbieters Einführung Zweck des Kapitels Grundlagen Bedingungen der Altersvorsorgeverträge aus Anbietersicht Zugelassene Anbieter Unterschiede bei Geld- und Wohn-Riester und deren Pendants Zertifizierungszahlen von Riester-Verträgen Kosten der Produkte Einführung Definition Kosten Gesetzlich zulässige Kosten Kosten einer Versicherung Kosten eines Fonds Kosten eines Banksparplans Kosten eines Bausparvertrages Kosten des Darlehens Zusammenfassung Konditionen bei Riester-Verträgen: Der empirische Befund Einführung Versicherung Fonds Banksparplan Bausparvertrag Darlehen Zusammenfassung 331

6 5 Faktische Inanspruchnahme von Riester Fakten zur aktuellen Altersvorsorgesituation Nutzung der Riester-Förderung Tatsächliche Riester-Vertrags- und Nutzerzahlen Potential der Förderberechtigten Verteilung der Riester-Förderung Sparleistung und Ausschöpfung der Förderung Zusammenfassung Die Einbindung von Wohn-Riester in die Fördersystematik Einleitung Förderhöhe in Relation zum Kaufpreis Wirkung von Wohn-Riester auf Wohneigentums- und Eigentümerquote Verzinsung Wohnförderkonto Ergebnisse und Verbesserungsvorschläge Zusammenfassung der Ergebnisse Übersicht der Ergebnisse Vorteilhaftigkeit für den Nutzer (1. Block) Produktgestaltung des Anbieters (2. Block) Reaktion des Marktes (3. Block) Strukturelle Verbesserungsvorschläge Vorbemerkung: Zwang vs. Freiwilligkeit des Abschlusses der Altersvorsorge Berechtigter Personenkreis Ausschöpfung der Förderung Erhöhung der Anreize durch Dynamisierung der Fördergrenzen Erhöhung der Zulagen Zins des Wohnförderkontos Förderhöhe bei Wohn-Riester Riester im Krankheits- oder Pflegefall Energetische Sanierung Operative Verbesserungsvorschläge Eigenbeiträge vom Arbeitgeber abführen lassen Aufgabe der Förderungsinanspruchnahme während der Ansparphase 416 XV

7 XVI Fristen der Reinvestition / Zulassung der geförderten Mietwohnung Aufgabe der Selbstnutzung in der Auszahlphase Pfändungssicherheit von Riester Entnahme streichen Kommunikationsprozesse optimieren Kündigungsberatung durchführen Schlussbetrachtung, Limitationen und Ausblick Zusammenfassung der vorliegenden Arbeit Resümee Bewertung der Verbesserungsvorschläge Übertragung der Ergebnisse auf andere Bereiche Limitationen Ausblick 433 Anhang 437 A 1: Geförderter Personenkreis 437 A 2: Berechnungen Einmalsteuer: Ebene A 3: Berechnungen Einmalsteuer: Ebene Quellenverzeichnis 483