www.nwb.de Steuerfachkurs Prüfung Klausurenband Umsatzsteuer Von Rechtsanwalt, Steuerberater Johannes Rümelin 4., überarbeitete und aktualisierte Auflage nwb AUSBILDUNG
INHALTSVERZEICHNIS Vorwort Abkürzungsverzeichnis Literaturhinweise V XIII XVII Einführung in die Umsatzsteuer Umsatzsteuer 2001/2010 Baumann OHG: Organschaft, innergemeinschaftliche Lieferung, Vermietungsumsätze, Pkw-Nutzung Umsatzsteuer 2002/2010 Verona Waldbaum - Pkw-Nutzung; Stephen Hill - Binnenmarkt; Huber KG - Geschäftsveräußerung und Organschaft Umsatzsteuer 2003/2010 Autohaus Schwindle: EU-Binnenmarkt, Vermietungsumsätze, Unternehmensgründung, Mindestbemessungsgrundlage Umsatzsteuer 2004/2010 Möbelhaus Fichte: Umtausch von Waren, Werklieferung und Ortsbestimmung, Differenzbesteuerung innerhalb der EU, Transportleistungen, Vermietungsumsätze, Änderung der Bemessungsgrundlage gem. 15a UStG Umsatzsteuer 2005/2010 Stark & Fink KG: Gesellschafterwechsel; Pkw-Nutzung; Mitgliedsbeiträge; Preisausschreiben, Verlagerung der Steuerschuldnerschaft nach 25b Abs. 2 und 13b Abs. 5 UStG Umsatzsteuer 2006/2010 Bernd Baumeister: Bauleistungen eines Bauträgers, halbfertige Bauten im Insolvenzverfahren, Reihengeschäft, innergemeinschaftlicher Erwerb, Versandhandel, Grundstücksveräußerungen, Verwertung sicherungsübereigneter Gegenstände außerhalb des Insolvenzverfahrens 9 12 33 35 44 46 53 56 73 76 89 92 VII
VERZEICHNIS Inhalt r Umsatzsteuer 2007/2010 Bäckerei Kornspitz: Anforderungen an eine Schlussrechnung bei zuvor erteilter Anzahlungsrechnung, Vorsteuerberichtigung bei Gebäuden unter Beachtung der Übergangsregelung des 27 UStG, Innergemeinschaftlicher Erwerb unter Beachtung von 3d Satz 2 UStG, Verlagerung der Steuerschuldnerschaft bei einer innergemeinschaftlichen Güterbeförderung 108 111 Umsatzsteuer 2008/2010 Anton Amadeus: Einkaufskommission unter Berücksichtigung der Grundsätze der Differenzbesteuerung, Vermittlung einer nicht steuerbaren sonstigen Leistung, Reihengeschäft bei Übernahme des Transportrisikos und Beförderung durch den mittleren Unternehmer ins Drittland, Ortsbestimmung einer Gutachtertätigkeit, Erwerb einer Immobilie und Vermietung an eine Kleinunternehmerin, Vorsteuerberichtigung gem. 15a UStG 125 129 Umsatzsteuer 2009/2010 Familie Reischl: Geschäftsführertätigkeit, Geschäftsführung als unternehmerische Tätigkeit, grenzüberschreitende Organschaft, Pkw-Gestellung, innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft 142 145 Übungsfall 1 Paul Nord und Peter Paulig: Ortsverlagerung nach 3 Abs. 8 UStG, Bemessungsgrundlage bei der Einfuhr, Vermittlungsleistungen und Transportleistung sowohl im B2B-Bereich als auch im B2C-Bereich 164 165 Übungsfall 2 Seebach GmbH: innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft, innergemeinschaftlicher Erwerb, Rechnungsberichtigung 172 172 Übungsfall 3 Gerhard Liesnix: Differenzbesteuerung, Versandhandel, Steuerbefreiung, Option im internationalen Warenverkehr 178 179 VIII
Inhalt VERZEICHNIS Übungsfall 4 Martin Traudemnix: Besteuerung neuer Fahrzeuge, Differenzbesteuerung, Versandhandel, Steuerbefreiung, Gewinnmaximierung durch Vermittlung, versteckter Preisnachlass 187 188 Übungsfall 5 Dr. Vetter: Vorsteuerabzug bei Grundstücksumsätzen, Schätzung gem. 15 Abs. 4 UStG, Vorsteuerberichtigung, unentgeltliche Wertabgabe 200 201 Übungsfall 6 HammArt: Verkaufskommissionsgeschäft, innergemeinschaftliches Verbringen, Leistungskommission 212 213 Übungsfall 7 Feinkost AG: Umsatzsteuerlager, Einfuhr, Lieferung, sonstige Leistungen im Zusammenhang des Umsatzsteuerlagers, Auslagerung 222 223 Übungsfall 8 LOA-AG: Auf elektronischem Weg erbrachte sonstige Leistungen 230 231 Übungsfall 9 Küchenhändler Franke: Ausfuhrlieferung, innergemeinschaftlicher Erwerb, Werklieferung, innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft 238 239 Übungsfall 10 Steffi Stock: Sorgfaltspflicht bei Prüfung der Umsatzsteueridentifikationsnummer 245 245 Übungsfall 11 Hartmut von Scheven: vorweggenommene Erbfolge 248 248 IX
VERZEICHNIS Inhalt Übungsfall 12 Steuerberater Lack: Werkleistung, Werklieferung, Lohnveredelung, Bauleistungen, Frachtnachnahme 251 253 Übungsfall 13 Energieversorgungsunternehmen EGE-AG: Ein- und Verkauf von Erdgas, Verlagerung der Steuerschuldnerschaft nach 13b UStG 266 268 Übungsfall 14 Insolvenzverwalter Müller: Verwertung sicherungsübereigneter Gegenstände innerhalb und außerhalb eines Insolvenzverfahrens, Erfüllungsverlangen des Insolvenzverwalters nach 103 InsO 277 280 Übungsfall 15 Schreinermeister Rummel: Verlagerung der Steuerschuldnerschaft bei Kleinunternehmern, Folgen bei 15a UStG beim Wechsel von der Kleinunternehmerschaft zum regelbesteuerten Unternehmer 292 294 Übungsfall 16 Vergleichende Ortsbestimmungen für die Jahre 2009 und 2010 aufgrund der Neufassung der 3aff. UStG 308 Aufgabe 308 Allgemeine Hinweise: 308 Fall 1 308 308 I. Umsatz im Jahr 2009 308 II. Beurkundung nach dem 31.12.2009 309 Fall 2 309 309 I. Steuerbarkeit 309 II. Aufzeichnungspflichten 309 Fall 3 309 310 I. Steuerbarkeit/Steuerbefreiung/Steuersatz 310 II. Bemessungsgrundlage/Steuerhöhe/Steuerentstehung/ Steuerschuldnerschaft 310
Inhalt VERZEICHNIS Fall 4 310 310 I. Anzeige vom 5. 5.2009 310 II. Anzeige vom 5. 5.2010 311 Fall 5 311 312 I. Rechts-und Steuerberatung am 4.4.2009 312 II. Rechts-und Steuerberatung am 6.4.2010 312 Fall 6 312 313 I. Umsatz im Jahr 2009 313 II. Umsatz im Jahr 2010 316 Fall 7 317 318 I. Umsatz im Jahr 2009 318 II. Umsatz im Jahr 2010 318 Fall 8 319 320 I. Umsatz im Jahr 2009 320 II. Umsatz im Jahr 2010 320 Fall 9 321 321 I. Konzert am 10.10. 2009 321 II. Konzert am 10.10.2010 321 Fall 10 322 322 Fall 11 322 323 I. Umsatz im Jahr 2009 323 II. Umsatz im Jahr 2010 323 Fall 12 324 324 I. Umsätze im Jahr 2009 324 II. Umsätze im Jahr 2010 326 Fall 13 328 329 I. Umsätze im Jahr 2009 329 II. Umsätze im Jahr 2010 332 Fall 14 334 335 I. Umsatz im Jahr 2009 335 XI
VERZEICHNIS Inhalt II. Umsatz im Jahr 2010 335 Fall 15 336 336 I. Umsatz im Jahr 2009 336 II. Umsatz im Jahr 2010 337 Fall 16 337 338 I. Umsätze im Jahr 2009 338 II. Umsätze im Jahr 2010 340 Fall 17 343 343 I. Umsätze im Jahr 2009 343 II. Umsätze im Jahr 2010 344 XII