Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung

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1 Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung Bereich: FIBU - Info für Anwender Nr Inhaltsverzeichnis 1. Ziel 2. Voraussetzungen 3. Vorgehensweise: Stammdaten einrichten 3.1. Kostengruppe»Gemeinkosten«einrichten 3.2. Kostenarten einrichten 3.3. Kostenverteilung der Gemeinkosten einrichten 4. Vorgehensweise: Auswertung erstellen 4.1. Selektion 4.2. Verteilung 4.3. Optionen 4.4. Deckungsbeitragsrechnung aktualisieren 5. Details 5.1. Kontenauskunft aufrufen 5.2. Auswertung drucken 6. Wichtige Informationen

2 Seite 2 1. Ziel Das Info beschreibt die Einrichtung der Stammdaten für die mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung und deren Auswertung. Mit der mehrstufigen Deckungsbeitragsrechnung lässt sich der Beitrag einer Kostenstelle, eines Kostenträgers oder einer Kostengruppe zum Unternehmenserfolg darstellen. Dabei werden die Kosten des Unternehmens in verschiedene Kostenarten unterteilt und dargestellt: Variable Kosten Produktfixe Kosten Bereichsfixe Kosten Kostenverteilung der Gemeinkosten Unternehmensfixe Kosten und Erträge Durch die Unterteilung der Kostenstellen bzw. Kostenträger in die einzelnen Kostenarten lassen sich verschiedene Erkenntnisse aus der mehrstufigen Deckungsbeitragsrechnung ziehen. Zum Beispiel: Welche Produkte sind besonders ertragreich? Welche Produkte sind unwirtschaftlich? Welche Produkte erwirtschaften die Fixkosten? Auf welche Produkte sollte sich der Betrieb am meisten konzentrieren? 2. Voraussetzungen Zusatzmodul muss lizenziert sein Das Zusatzmodul»Kostenrechnung«muss lizenziert sein:»fibu Tools Modulauskunft«. Möchten Sie das Modul lizenzieren, nehmen Sie Kontakt mit uns auf. Die Kontaktdaten finden Sie im ARBEITSPLATZ:»ARBEITSPLATZ Agenda Allgemeine Beratung Verträge«. Buchen mit Kostenstellen Sie müssen mit Kostenstellen buchen, um eine mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung zu erstellen. Informationen zum Einrichten und Buchen: Nr Zusatzmodul: Kostenrechnung und Online-Seminar: Kostenrechnung I Einrichten und Buchen. 3. Vorgehensweise: Stammdaten einrichten Im Folgenden ist die Vorgehensweise exemplarisch für die Kostenrechnung 1 (Kost 1) beschrieben. Die Einrichtung für Kostenrechnung 2 funktioniert analog.

3 Seite Kostengruppe»Gemeinkosten«einrichten Als Gemeinkosten werden die Kosten bezeichnet, die keinem bestimmten Produkt zugeordnet werden können (z. B. Kosten der Geschäftsleitung wie Geschäftsführergehälter). Für die Auswertung»Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung«müssen Sie eine Kostengruppe als Gemeinkosten definieren und die entsprechenden Kostenstellen zuordnen. Vorgehensweise Kostengruppe anlegen 1.»Stammdaten Kostenrechnung Kostengruppen für die Kost 1«. 2.»Datei Neu«. Beliebige Nummer erfassen. Beliebige Bezeichnung erfassen. Option <Gemeinkosten> aktivieren. Kostenstellen zuordnen 1.»Stammdaten Kostenrechnung Kostenstellen/Kostenträger für die Kost 1«. 2. Entsprechende Kostenstelle öffnen. 3. Nummer der Kostenstellengruppe»Gemeinkosten«erfassen.

4 Seite Kostenarten einrichten»stammdaten Kostenrechnung Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung Kostenarten«Sie müssen den verschiedenen Kostenarten einzelne BWA-Positionen zuordnen. Kostenart Gesamtleistung Variable Kosten Beschreibung Die Gesamtleistung setzt sich i. d. R. aus den folgenden BWA- Positionen zusammen: Umsatzerlöse Bestandsveränderung Aktivierte Eigenleistungen Variable Kosten verändern sich mit der Produktmenge. Beispiele: Material und Wareneinkauf Kosten der Warenabgabe Produktfixe Kosten Produktfixe Kosten können genau einem Produkt zugeordnet werden und sind dabei unabhängig von der Produktmenge. Beispiele: Personalkosten Raumkosten Kfz-Kosten Abschreibungen Reparatur/Instandhaltung Bereichsfixe Kosten Bereichsfixe Kosten fallen nur für eine bestimmte Produktgruppe an (Produkte, die innerhalb eines Bereichs oder einer Sparte zusammengefasst sind). Beispiele: Werbekosten Reisekosten Verwaltungskosten Kostenverteilung der Gemeinkosten Die Gemeinkosten können nach einem fixen oder variablen Verhältnis auf die einzelnen Kostenstellen oder Kostengruppen verteilt werden. Eine Zuordnung von einzelnen BWA-Positionen zu dieser Kostenart ist nicht möglich. Unternehmensfixe Kosten und Erträge Unternehmensfixe Kosten und Erträge können weder einem Produkt noch einer Produktgruppe zugeordnet werden. Beispiele: Betriebliche Steuern Versicherungen und Beiträge Sonstige betriebliche Erlöse

5 Seite 5 Vorgehensweise 1.»Stammdaten Kostenrechnung Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung Kostenarten«. Kost-BWA-Schema wählen. Kostenart wählen. BWA-Position wählen. Klick auf das Symbol. 2. Die markierte BWA-Position wird der gewählten Kostenart zugeordnet. Mögliche Funktionen Funktion Beschreibung Bezeichnung der Kostenart ändern. Markierte BWA-Zeile der gewählten Kostenart zuordnen. Zuordnung der BWA-Zeile zur Kostenart entfernen. Markierte BWA-Zeile eine Position nach oben verschieben (im Bereich»Zugeordnete BWA-Positionen«). Markierte BWA-Zeile eine Position nach unten verschieben (im Bereich»Zugeordnete BWA-Positionen«).

6 Seite Kostenverteilung der Gemeinkosten einrichten»stammdaten Kostenrechnung Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung Kostenverteilung der Gemeinkosten«Die Gemeinkosten verteilen Sie nach fixen oder variablen Anteilen auf die einzelnen Kostenstellen oder Kostengruppen. Die Kostenverteilung richten Sie getrennt für die Kostenrechnung 1 oder Kostenrechnung 2 ein Verteilung nach fixen Anteilen Bei der Kostenverteilung nach fixen Anteilen erfolgt die Verteilung der Gemeinkosten über einen fest hinterlegten Prozentwert. Vorgehensweise 1.»Stammdaten Kostenrechnung Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung Kostenverteilung der Gemeinkosten«. 2. Klick auf. 3. Option <Kostenverteilung nach fixen Anteilen> aktivieren.

7 Seite 7 Wählen, ob auf Kostengruppen oder Kostenstellen verteilt wird. Kostengruppe oder Kostenstelle erfassen, auf die verteilt wird. Prozentsatz erfassen, der auf die Kostengruppe bzw. Kostenstelle verteilt wird. Die Verteilung können Sie speichern, wenn 100 % verteilt sind. Hinweis Soll ein bestimmter Anteil auf der Kostengruppe»Gemeinkosten«bleiben, erfassen Sie die Kostengruppe. Beispiel: 10 % sollen auf der Kostengruppe»Gemeinkosten«stehen bleiben.

8 Seite Verteilung nach variablen Anteilen Bei der Kostenverteilung nach variablen Anteilen erfolgt die Verteilung der Gemeinkosten auf Grundlage eines festzulegenden Verhältnisses. Als Grundlage können Werte bestimmter Kontenbereiche oder BWA-Zeilen dienen Verteilung nach variablen Anteilen einrichten Vorgehensweise 1.»Stammdaten Kostenrechnung Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung Kostenverteilung der Gemeinkosten«. 2. Klick auf. 3. Option <Kostenverteilung nach variablen Anteilen> aktivieren. Wählen, ob auf Kostengruppen oder Kostenstellen verteilt wird. Kostengruppe oder Kostenstelle erfassen, auf die verteilt wird. Wählen, ob der Verteilungssatz auf Grundlage eines Kontenbereichs oder einer BWA- Position ermittelt wird.

9 Seite 9 Kontenbereich bzw. BWA-Position erfassen. Bei der Ermittlung auf Grundlage eines Kontenbereichs legen Sie fest, ob der Saldo oder nur der Soll- oder Haben-Wert zur Ermittlung des Verteilungssatzes verwendet wird. Hinweis Soll ein bestimmter Anteil auf der Kostengruppe»Gemeinkosten«bleiben, erfassen Sie die Kostengruppe.

10 Seite Variablen Verteilungssatz ermitteln Für die Ermittlung des variablen Verteilungssatz wird geprüft, in welchem Verhältnis die Kostengruppen/Kostenstellen auf den Kontenbereich/die BWA-Position gebucht sind. Beispiel: Auf die Kostengruppe 1»Gemeinkosten«sind Euro Personalkosten gebucht. Diese sollen in dem Verhältnis auf die Kostengruppen 10»Stationärer Handel«und 20»Online-Handel«verteilt werden, in dem diese beiden Kostengruppen Erlöse erwirtschaften (Kontenbereich 4200 bis 4410). Erfasste Kostenstellenverteilung Gebuchte Umsätze Folgende Umsätze sind im Kontenbereich 4200 bis 4410 auf die betreffenden Kostengruppen gebucht: Kostengruppe 10»Stationärer Handel« Euro = 70 % + Kostengruppe 20»Online-Handel« Euro = 30 % = Gesamt Euro = 100 % Die Personalkosten der Kostengruppe 1»Gemeinkosten«werden im Verhältnis 70 : 30 auf die Kostengruppen 10»Stationärer Handel«und 20»Online-Handel«verteilt.

11 Seite 11 Vor Verteilung BWA-Position Kostengruppe 1 Kostengruppe 10 Kostengruppe 20 Gesamt Umsatzerlöse Euro Euro Euro Euro Personalkosten Euro Euro Euro Euro Vorläufig. Ergebnis Euro Euro Euro Euro Nach Verteilung BWA-Position Kostengruppe 1 Kostengruppe 10 Kostengruppe 20 Gesamt Umsatzerlöse 0 Euro Euro Euro Euro Personalkosten 0 Euro Euro Euro Euro Vorläufig. Ergebnis 0 Euro Euro Euro Euro

12 Seite Rangfolgen festlegen Mit einer Rangfolge richten Sie eine mehrstufige Verteilung ein, um auf eine Kostengruppe bzw. Kostenstelle verteilte Beträge weiter zu verteilen. Bis zu zehn Rangfolgen sind möglich. Vorgehensweise 1.»Stammdaten Kostenrechnung Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung Kostenverteilung der Gemeinkosten«. 2. Verteilung öffnen. Kostengruppe bzw. Kostenstelle markieren, für die eine Rangfolge eingerichtet wird. Klick auf.

13 Seite Neues Erfassungsfenster für die 2. Rangfolge wird geöffnet. Als Quelle wird die Kostenstelle übernommen, für die eine Rangfolge angelegt wird. Die Verteilung wird für die 2. Rangfolge erfasst. Wechsel in die niedrigere Rangfolge über. Kostenstellen erfassen, auf die verteilt werden soll. Hinweis Soll ein bestimmter Anteil auf der Kostengruppe bzw. Kostenstelle bleiben, von der weiterverteilt wird, erfassen Sie diese als Ziel-Kostenstelle.

14 Seite Vorgehensweise: Auswertung erstellen»auswertungen Kostenrechnung Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung«4.1. Selektion Kostenrechnungskreis wählen. Wählen, ob alle oder nur bestimmte Kostenstellen berücksichtigt werden. Periode wählen. Wählen, ob Buchungen aus der Buchungserfassung und/oder Kostenerfassung berücksichtigt werden: Buchungserfassung:»Bearbeitung Buchungserfassung«Kostenerfassung:»Bearbeitung Kostenerfassung«BWA-Schema wählen. Wählen, ob die Vorjahreswerte aus der Kostenerfassung berücksichtigt werden Verteilung Kostenstellenverteilung Die Kostenstellenverteilung wird innerhalb der folgenden Kostenarten angewendet: Gesamtleistung Variable Kosten Produktfixe Kosten Bereichsfixe Kosten Anlegen über»stammdaten Kostenrechnung Kostenstellenverteilung«. Nr Zusatzmodul: Kostenrechnung Gemeinkostenverteilung Wählen Sie, ob die Gemeinkosten auf die einzelnen Kostenstellen oder Kostengruppen verteilt werden sollen. Die Verteilung der Gemeinkosten findet zwischen Deckungsbeitrag 3 und Deckungsbeitrag 4 statt.

15 Seite 15 Ohne Verteilung der Gemeinkosten Mit Verteilung der Gemeinkosten

16 Seite Optionen Prozentwerte»in %«und»anteil %«werden ein- bzw. ausgeblendet. Prozentwerte»in %«Zeigt das Verhältnis der Werte zur Gesamtleistung (Gesamtleistung = 100 %). Prozentwerte»Anteil %«Zeigt das Verhältnis der Werte zu Gesamtkosten (Spalte»Kost gesamt«= 100 %).

17 Seite 17 Nummern zeigen Nummern der Kostenstellen bzw. Kostengruppen werden ein- bzw. ausgeblendet Deckungsbeitragsrechnung aktualisieren Die Schaltfläche <Deckungsbeitragsrechnung aktualisieren> erscheint beim Ändern von Optionen, die sich auf das Zahlenwerk auswirken (z. B. Periode, mit Kostenstellenverteilung). Mit Klick auf die Schaltfläche wird die Deckungsbeitragsrechnung mit den neuen Einstellungen berechnet und aktualisiert.

18 Seite Details Kontenauskunft aufrufen Die Kontenauskunft können Sie aus der Deckungsbeitragsrechnung heraus ohne oder mit Einschränkung nach Kostenstellen aufrufen. Kontenauskunft mit allen Buchungen (ohne Kost-Einschränkung) Ein Doppelklick auf das Konto öffnet die Kontenauskunft ohne Kost-Einschränkung. Alle auf dem Konto vorhandenen Buchungen werden angezeigt. Kontenauskunft mit Buchungen zu einer Kostenstelle (mit Kost-Einschränkung) Ein Doppelklick auf den Wert zu einer Kostenstelle öffnet die Kontenauskunft mit Kost-Einschränkung. Es werden alle Buchungen mit dieser Kostenstelle angezeigt.

19 Seite 19 Kontenauskunft mit Buchungen zu einer Kostengruppe (mit Kost-Einschränkung) Ein Doppelklick auf den Wert zu einer Kostengruppe öffnet die Kontenauskunft mit Kost-Einschränkung. Es werden alle Buchungen der Kostengruppe angezeigt Auswertung drucken Empfehlung Übergeben Sie die Daten an Excel. Vorgehensweise 1. Klick mit rechter Maustaste in die Deckungsbeitragsrechnung. 2.»Datenhaltung/-transfer Alle Zeile(n) als Excel-Datei speichern«. 3. Speicherpfad und Dateiname vergeben. 4. <Speichern> klicken. 5. Die Deckungsbeitragsrechnung wird als Excel-Datei gespeichert. Sie können diese aus Excel heraus drucken. 6. Wichtige Informationen Nr Zusatzmodul: Kostenrechnung Nr Kostenrechnung in ANLAG