Fachhochschule für Verwaltung und ienstleistung in Schleswig-Holstein Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Umsatzsteuer Stand 08.2009
Lehrinhalte vgl. Aufstellung auf Seiten 3-7 Verteilung der Lehreinheiten Grund-Studium 1 Anfang Sept. Ej Ende Feb. Ej + 1 incl. Klausuren zur Zwischenprüfung Grund-Studium 2 Anfang Mai Ej +1 Anfang Juli Ej +1 incl. Übungsklausur Grund-Studium 3 Anfang Okt. Ej +1 Ende Jan. Ej +2 incl. Übungsklausur (mit AO) Haupt-Studium 1 Anfang April. Ej +2 Ende Juni Ej +2 incl. Übungsklausur Haupt-Studium 2 Anfang Jan. -Ej +3 Ende Apr. Ej +3 incl. Klausuren zur Laufbahnprüfung 21 Wochen mit 70 LE incl. ÜE 8 Wochen mit 36 LE incl. ÜE 16 Wochen mit 45 LE incl. ÜE 12 Wochen mit 30 LE incl. ÜE 14 Wochen mit 24 LE incl. ÜE Fachtheoretische Ausbildung von insgesamt 21 Monaten mit 205 LE incl. ÜE Abkürzungsverzeichnis BGB... Ej... LE... StudA... ÜE... Bürgerliches Gesetzbuch Einstellungsjahr Lehreinheit (1 LE = 45 Min. Unterrichtung) Studienabschnitt Übungseinheit (= Lehreinheit mit reinem Übungsinhalt) FHV Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Umsatzsteuer - Seite 2
S T U I E N F AC H Umsatzsteuer Grund-Studium 1 Anfang Sept. - Ende Febr. (21 Wochen) A Allgemeine Einführung A 1 Geschichte, Aufteilung, Charakter 4 A 2 Allphasennetto-USt-System (ab 1968) 1 A 3 Verwaltung, Ermittlung der Zahllast, 18 1 USt-Voranmeldung A 4 Systematik der Umsatzsteuer A 5 Umsatzsteuer international - Überblick B Steuerbare Umsätze B 1 Steuerbare Umsätze 1 2 B 2 Lieferung und sonstige Leistung 3 (1, 9), A 1,24, 25 3 C Unternehmer, Unternehmen 2, A 16-20 2 Inland Ort der Leistung 1 Inland 1 (2, 2a), A 13, 13a 1 2 Ort der Lieferung 3 (6, 7), A 30, 2 3 Ort der Lieferung beim Reihengeschäft 3 (6, 7), 31a 2 4 Ort der sonstigen Leistung 3a, 3b, A 33-36 6 E Steuerfreie Umsätze 4, A 76 ff. 6 F Steuersatz 12, A 160 ff. 3 G Bemessungsgrundlage 10, A 149 ff. 4 H Leitfaden zur Umsatzsteuer, Prüfungsfolge bei Fällen I Vorsteuerabzug 15, 14, 31 ff. UStV, A 183 ff, 191 ff 14 K Verzicht auf Steuerbefreiung, Option 9, A 148, 148a 3 L Schema zum Vorsteuerabzug M Unentgeltliche Wertabgaben A 24a M 1 Gleichgestellte Lieferungen 3 (1b), A 24b 8 M 2 Gleichgestellte sonstige Leistungen 3 (9a), A 24c 8 Summe LE 70 Klausur zum Grundstudium 1 18 Abs.4 S.1 StBAPO FHV Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Umsatzsteuer Seite 3
S T U I E N F AC H Umsatzsteuer Grund-Studium 2 Anfang Mai Anfang Juli (8 Wochen) A Sonderfälle der Lieferung A 1 Kommissions- und Agenturgeschäfte 3 (3) 4 ienstleistungskommission A 2 Werklieferung, Werkleistung 3 (4), A 27 4 A 3 Eigentumsvorbehalt, Sicherungsgut + Verwertung, A 2 2 Zwangsversteigerung A 4 Rückgängigmachung der Lieferung + Rücklieferung; 17 3 Tausch, tauschähnlicher Umsatz 3 (12) A 5 Leistungsaustausch - Schadensersatz A 3 3 B Ort der sonstigen Leistung 3a, 3b, A 33 ff 10 C Sachleistungen an Arbeitnehmer A 12 5 Kleinunternehmer 19, A 246 ff 5 Summe LE 36 Klausur zum Grundstudium 2 18 Abs.4 S.2 StBAPO FHV Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Umsatzsteuer Seite 4
S T U I E N F AC H Umsatzsteuer Grund-Studium 3 Anfang Oktober Ende Januar (16 W.) A Verfahrensvorschriften A 1 Sollbesteuerung / Istbesteuerung 20 UStG 1 A 2 Voranmeldung, 18 UStG 1 auerfristverlängerung, Sonder-Vorauszahlung 46 48 UStV A 3 Änderung der Bemessungsgrundlage 17 UStG 1 B Umsatzsteuer im Binnenmarkt B 1 Allgemeiner Überblick 2 C Innergemeinschaftlicher Erwerb C 1 Innergemeinschaftlicher Erwerb (I-Nr.) 1a, 3d, 4b UStG 8 C 2 Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge 1b UStG 1 Innergemeinschaftliche Lieferung 1 Innergemeinschaftliche Lieferung 4 Nr.1a, 6a UStG 3 14a UStG 2 Fahrzeuglieferer 2a, 18e UStG 3 Verbringen 6a (2) UStG 2 4 Versandhandelsregelung 3c UStG 4 E E 1 Überprüfungsverfahren Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, Kontrollverfahren, Zusammenfassende Meldung 27a UStG 18a UStG 1 F Ort der sonst. Leistung im Binnenmarkt F 1 Arbeiten an bewegl. körperl. Gegenstände 3a (2) Nr. 3c 1 F 2 Vermittlungsleistungen 3a (2) Nr. 4 1 F 3 Güterbeförderung 3b (3) - (6) 1 F 4 Verlagerung durch I-Nr. 1 G Reihengeschäft im Binnenmarkt G 1 Reihengeschäft im Binnenmarkt 3 (6), (7) UStG, 4 A 31a UStR G 2 Innergemeinschaftliche reiecksgeschäfte 25b UStG 3 H Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers 13 b UStG 7 Summe LE 42 Klausur zum Grundstudium 3 (mit AO) 18 Abs.5 StBAPO FHV Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Umsatzsteuer Seite 5
S T U I E N F AC H Umsatzsteuer Haupt-Studium 1 Anfang April Ende Juni A Steuerbefreiungen 4 UStG A 1 innergem. Lieferung (Whlg.) 4 Nr. 1b UStG 3 Steuerlager 4 Nr. 9a, 14, 16, 20, 21, 22, 28 A 2 Ausfuhr 4 Nr. 1a, 6 UStG 5 A 3 Steuerbefreiung bei V+V (Vertiefung) 4 Nr. 12 2 B Option Wiederholung und Vertiefung 9 UStG 2 C Geschäftsveräußerung 1 (1a) UStG, A 5 UStR 2 Vorsteuer-Abzug, unentgeltliche Wertabgaben Wiederholung und Vertiefung 15 UStG, 3 (1b), (9a) UStG 4 Umsatzloser Unternehmer, Liebhaberei E Vorsteuerberichtigung 15a UStG 12 Summe LE 30 Klausur zum Hauptstudium 1 18 Abs.3 S.4 StBAPO FHV Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Umsatzsteuer Seite 6
S T U I E N F AC H Umsatzsteuer Haupt-Studium 2 Anfang Januar Ende April A ifferenzbesteuerung 25a UStG 5 B Besteuerung von Reiseleistungen 25 UStG 5 C L+F 24 UStG 0 Organschaft (Betriebsaufspaltung) 2 (2) Nr. 2 UStG, A 21 UStR 3 Betrieb gewerblicher Art A 23 UStR E Leistungsaustausch bei Gesellschaftsverhältnissen A 6 UStR 5 F Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers 13 b UStG 6 Summe LE 24 Klausur zum Hauptstudium 2 38 Abs.1 Nr. 3 StBAPO FHV Altenholz - Fachbereich Steuerverwaltung Lehrplan Umsatzsteuer Seite 7