Neuerungen im Zahlungsverkehr per

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1 Neuerungen im Zahlungsverkehr per Information für Firmenkunden Forchheim, 01. August 2013 Michael Loy, Kadri Sheqa 2 Agenda SEPA - Allgemeines Die SEPA-Überweisungen Die SEPA-Lastschriften Ihre Vorteile Praktisches

2 3 Allgemeines: Der SEPA-Raum im Überblick 33 Staaten 17 Euro-Staaten 11 EU-Mitglieder (ohne Euro-Bargeld) Norwegen, Island, Liechtenstein (EWR-Staaten) Monaco* sowie die Schweiz* * Teilnahme an SEPA aber keine Umsetzung der einheitlichen Zahlungsverkehrsrichtlinie 4 Allgemeines: SEPA betrifft jeden SEPA betrifft Sie, wenn Sie (als Privatperson, Unternehmen, Verein, Kommune etc.) Überweisungen innerhalb Deutschlands ausführen Lastschriften einreichen Mehrere Konten im Binnenmarkt unterhalten Elektronischen Zahlungsverkehrbetreiben und Ihre Systeme umgestellt werden müssen SEPA ersetzt die nationalen Verfahren Betrifft: Überweisungen, Lastschriften Betrifft nicht: Kartenzahlungen (bis ), Schecks, Wechsel, Geldwechsel, Wertpapierabwicklungsgeschäfte

3 5 IBAN und BIC ersetzen Kontonummer und BLZ Die IBAN International Bank Account Number/ Internationale Bankkontonummer Besteht aus dem Länderkennzeichen, der Prüfziffer, der Bankleitzahl sowie der Kontonummer (max. 34 alphanumerische Zeichen). Die Länge ist je Land unterschiedlich (Deutschland: 22 Stellen). Beispiel: Der BIC - Business Identifier Code/ Internationale Bankleitzahl - Besteht entweder aus 8 oder 11 Stellen. - Der BIC enthält in Kurzform den Institutsnamen, das Land, den Ortund ggf. die Filiale/ das angeschlossene Institut(z. B. BYLADEM1FOR) Als Hilfestellung steht Ihnen z. B. der SEPA-Account-Converter auf der Internetseite zur Verfügung. 6 IBAN und BIC ersetzen Kontonummer und BLZ Hier finden Sie IBAN und BIC: IBAN und BIC sind auf Ihren Kontoauszügen, im Online-Banking und auch auf neuen SparkassenCards zu finden

4 7 Agenda SEPA - Allgemeines Die SEPA-Überweisungen Die SEPA-Lastschriften Ihre Vorteile Praktisches 8 SEPA-Überweisung / SEPA Credit Transfer Inlandsüberweisung SEPA Credit Transfer Geltungsbereich Deutschland SEPA-Raum Basisdaten Einreichungsarten Kontonummer Bankleitzahl und Name des Kreditinstitut / Zahlungsdienstleisters des Zahlungsempfängers Beleghaft und beleglos IBAN BIC des Kreditinstituts / Zahlungsdienstleisters des Zahlungsempfängers Beleghaft und beleglos Kennzeichnung der Zahlungsart Belegschlüssel 20: Überweisung Textschlüssel: 53 = Lohn / Gehalt 54 = VWL Belegschlüssel 16: EURO-Überweisung Purpose Codes: SALA = Lohn / Gehalt CBFF = VWL Verwendungszweck 14 Zeilen à 27 Zeichen 4 Zeilen à 35 Zeichen End-To-End-ID mit 35 Zeichen AWV-Meldepflicht Keine Ab ,- Datenformat DTAUS XML ISO Datenformat Kleine, aber feine Unterschiede

5 9 SEPA-Überweisung / SEPA Credit Transfer (SCT) Kennzeichnungals SEPA-Überweisung Ein Vordruck für alle SEPA- Zahlungen IBAN + ggf. BIC des Zahlungsempfängers Ohne Betragslimit IBANdes Kontoinhabers Bitte immer gut lesbar und vollständig ausfüllen. Auch als Zahlschein für Ihre Rechnungen erhältlich. Belegschlüssel 16 bei SEPA- Überweisungen 10 Agenda SEPA - Allgemeines Die SEPA-Überweisungen Die SEPA-Lastschriften Ihre Vorteile Praktisches

6 11 SEPA-Migration seit möglich Migration auf SEPA-Basis-Lastschriftverfahren möglich Mit der Änderung der Bedingungen für die Zahlungen mittels Lastschrift im SEPA- Basis-Lastschriftverfahren zum und der EU-Verordnung zur SEPA Migration ist der Grundstein für die Weiternutzung von bereits erteilten deutschen Einzugsermächtigungen als SEPA-Lastschriftmandat gelegt. Bei bestehende und wirksam vorliegenden Einzugsermächtigungen müssen Sie als Lastschrifteinreicher nur noch folgende ergänzende Aktivitäten durchführen: Eine Gläubiger-ID unter beantragen Eine Inkassovereinbarungfür die Nutzung von SEPA-Basis-Lastschriften mit der Sparkasse Forchheim abschließen. Eine Mandatsreferenzfür jedes Lastschriftmandat vergeben und in die Kundenstammdaten einpflegen. Den Zahlungspflichtigen vor dem ersten SEPA-Lastschrifteinzug über die Gläubiger- ID, die Mandatsreferenz und den SEPA-Umstellungstermin informieren. Bestehende Einzugsermächtigungen müssen nicht neu eingeholt werden. Als Lastschrift-Gläubiger sollten Sie sukzessive ihre Formulare auf SEPA-Lastschriftmandate anpassen. 12 SEPA-Basis-Lastschrift / SEPA Core Direct Debit Einzugsermächtigungsverfahren SEPA-Basis-Lastschrift (SEPA Core Direct Debit) Geltungsbereich Nationale Nutzung Nutzung innerhalb von SEPA Fälligkeitsdatum Keines - Fälligkeit bei Sicht Vorgabe eines Fälligkeitsdatums (Due Date) Vorlauffristen (min.) Keine Erst-/ Einmal-LS: 6 Tage Wiederkehrende LS: 3 Tage Eil-LS (COR1): 2 Tage Wertstellung / Valuta Valuta i.d.r. 2 Tage nachdem Buchungstag (Sicht) Erstattungsanspruch 8 Wochen ab Belastung Datenformat DTAUS Belegschlüssel 05 Valuta zum Fälligkeitsdatum / Due Date 8 Wochen ab Belastung 13 Monate nach Belastung bei unautorisiertem Einzug XML Kennzeichnung CORE bzw. COR1 (Eil-Lastschrift) Mandat Einzugsermächtigung SEPA-Lastschrift-Mandat Auftrag vom Zahlungspflichtigen (Debitor) an den Zahlungsempfänger (Creditor) und an die Bank des Zahlungspflichtigen (Zahlstelle) Gläubiger-ID (CI) nicht vorhanden notwendig

7 13 Voraussetzungen zur Durchführung der SEPA-Basis-Lastschrift Erfordernisse 1 Gläubiger- Identifikationsnummer (Gläubiger-ID) Details Für die Einreichung von Lastschriften erforderlich Identifikationeines Lastschrifteinreichers unabhängig von seiner Bankverbindung Beantragung auf den Seiten der Deutschen Bundesbank im Internet: Die Länge beträgt in Deutschland immer 18 Stellen Gläubiger-Identifikationsnummer wird der Sparkasse in der Inkassovereinbarung mitgeteilt 2 Inkassovereinbarung SEPA-Lastschrift-Vereinbarung mit Ihrer Sparkasse schließen 14 Voraussetzungen zur Durchführung der SEPA-Basis-Lastschrift Erfordernisse 3 SEPA-fähige ZV-Software oder Online-Banking 4 Schema für Mandatsreferenzierung 5 SEPA-Mandate von Zahlungspflichtigen einholen Details Die Konten für das E-Bankingfreischalten bzw. anpassen Wir beraten Sie gern über sichere und bequeme Online-Banking und Software-Lösungen Keine beleghafte Ausführung, keine Datenträgerverarbeitung z.b. Kunden-, Mitgliedsnummer als Basis Keine führende 0 oder/und Leerzeichen Lastschriftmandat: Rechtsgrundlagefür Lastschrifteinzug Ermächtigung zum Einzug des fälligen Betrages Bestehende Einzugsermächtigungen sind als SEPA- Mandat für SEPA-Basislastschriften weiterhin gültig Migration Neue Zahlungspflichtige: ggf. Kombi-Mandate Mustervordrucke bei Ihrer Sparkasse Forchheim

8 15 Ablauf der SEPA-Basis-Lastschrift 0 Mandatseinholung Zahlungsempfänger 1 Mandat 2 Vorabinformation Zahlungspflichtiger 3 Initiierung der SEPA-Lastschrift 5 Kontobelastung des Zahlungspflichtigen am Fälligkeitstag Sparkasse Forchheim Bank des Zahlungsempfängers 4 Weiterleitung Lastschrift Zahlungsverrechnung / Gutschrift am Fälligkeitstag Zahlstelle Bank des Zahlungspflichtigen Vorabinformation grundsätzlich 14 Kalendertage vor Fälligkeit Initiierung min. 6/3/2 Geschäftstage vor Fälligkeitsdatum (Due Date) 16 Europaweit Geldeinzüge tätigen Das SEPA-Basis-Lastschriftverfahren im Überblick Der Zahlungsempfänger benötigt vom Zahlungspflichtigen ein SEPA- Lastschriftmandat. Ein exaktes Fälligkeitsdatum zur Einlösung der Lastschrift muss angegeben werden. Vor einem geplanten Einzug ist eine schriftliche Vorabinformation des Zahlungsempfängers an den Zahlungspflichtigen erforderlich (z. B. durch einen Vertrag oder eine Rechnung). Festgelegte Vorlagefristenmüssen bei der Einreichung der Lastschrift beachtet werden (6 Geschäftstage bei Erst-/Einmal-, 3 Geschäftstage bei Folgelastschriften, 2 Geschäftstage bei Eillastschriften). Erfolgt eine Belastung ohne gültiges SEPA-Lastschriftmandat, beträgt der Erstattungsanspruch des Zahlungspflichtigen bis zu 13 Monatenach der Belastungsbuchung.

9 17 Das SEPA-Lastschriftmandat Daten des Zahlungsempfängers: Name und Adresse Gläubiger-Identifikationsnummer Mandatsreferenz Kennzeichnung für wiederkehrende/ einmalige Zahlungen Formulierung SEPA-Lastschriftmandat kennzeichnet Basis-Lastschriftverfahren Verwendung eines einheitlichen Autorisierungstextes für Mandat verpflichtend Daten des Zahlungspflichtigen: Name und Anschrift des Kontoinhabers IBAN und ggf. BIC Unterschrift und Unterschriftsdatum Abbildung: SEPA-Basis-Lastschriftmandat 18 Das SEPA-Lastschriftmandat in der Praxis Rechtliche Anforderungen 1 Gestaltung und Formulierung des Mandats Einheitlicher Aufbau der Mandate ist vorgeschrieben Musterformulierungen sind strikt einzuhalten 2 Muster Beispiele von Mandatstexten erhalten Sie von Ihrem Berater der Sparkasse Forchheim 3 Aufbewahrungsfrist Mandat ist mindestens 14 Monate nach dem letzten Einzug in der gesetzlich vorgeschriebenen Form aufzubewahren 4 Nachweispflicht Der Zahlungspflichtige hat über seine Bank das Recht auf Mandatsanforderung 5 Gültigkeit Mandat gilt grundsätzlich unbefristet, es sei denn: ZP widerruft das Mandat oder Mandat verfällt bei Nichtnutzung 36 Monate nach dem letzten Lastschrifteinzug Das Mandat ist die rechtliche Basis der SEPA-Lastschrift

10 19 Vorabinformation (Pre-Notification) Überblick 1 Inhalt Fälligkeitstagder Lastschrift, fälliger Betrag, Gläubiger-ID, Mandatsreferenz 2 Zweck Dem Zahlungspflichtigen wird so die Möglichkeit eingeräumt, für ausreichend Deckung auf seinem Konto zu sorgen. 3 Form Gesondert oder als Teil anderer Schriftstücke(wie Bescheiden, Rechnungen, Umwidmungsschreiben etc.) Für mehrere Lastschrifteinzüge im Voraus (Fälligkeitsübersicht) möglich. 4 Frist Grundsätzlich spätestens14kalendertagevor dem Fälligkeitstag einer SEPA-Lastschrift 5 Fristverkürzung Durch Vereinbarung zwischen Zahlungsempfänger und Zahler jede andere Frist, mindestens jedoch Zugang einen Tag vor Fälligkeit, möglich Die Pre-Notification ist die verpflichtende Mitteilung an den Zahlungspflichtigen über den bevorstehenden Geldeinzug. 20 Das SEPA-Firmen-Lastschriftverfahren Die SEPA-Firmen-Lastschrift hat folgende Besonderheiten: Der Zahlungspflichtige verzichtet auf seinen Erstattungsanspruch. Verbrauchersind als Zahlungspflichtige nicht zugelassen. Die Vorlauffrist beträgt einheitlich zwei Tage. Der Zahlungspflichtige muss vor der ersten Einlösung das Mandat bei seinem Kreditinstitut bestätigen. Die Bank des Zahlungspflichtigen ist zur Prüfung des Mandats verpflichtet. Keine Umwidmung von Abbuchungsaufträgen möglich

11 21 SEPA-Firmen-Lastschrift / SEPA B2B Direct Debit Abbuchungsauftragsverfahren SEPA-Firmen-Lastschrift (SEPA B2B Direct Debit) Geltungsbereich Nationale Nutzung Nutzung innerhalb von SEPA Fälligkeitsdatum Keines - Fälligkeit bei Sicht Vorgabe eines Fälligkeitsdatums (Due Date) Vorlauffrist (min.) Keine 2 Tage vor Fälligkeit Wertstellung / Valuta Valuta i.d.r. 2 Tage nachdem Buchungstag (Sicht) Erstattungsanspruch Keine Widerspruchsmöglichkeit vorgesehen Datenformat DTAUS Belegschlüssel 04 Valuta zum Fälligkeitsdatum / Due Date Keine Widerspruchsmöglichkeit vorgesehen XML Kennzeichnung B2B Mandat Abbuchungsauftrag SEPA-Firmenlastschrift-Mandat Ermächtigung vom Zahlungspflichtigen an die Bank des Zahlungspflichtigen Ermächtigung vom Zahlungspflichtigen an den Zahlungsempfänger und an die Bank des Zahlungspflichtigen Mandatsprüfung Erforderlich (Zahlstelle) Erforderlich (Zahlstelle) Gläubiger-ID (CI) nicht vorhanden notwendig 22 Voraussetzungen zur Durchführung der SEPA-Firmen-Lastschrift Erfordernisse 1 Gläubiger- Identifikationsnummer (Gläubiger-ID) Details Für die Einreichung von Lastschriften erforderlich Identifikationeines Lastschrifteinreichers unabhängig von seiner Bankverbindung Beantragung auf den Seiten der Deutschen Bundesbank im Internet: Die Länge beträgt in Deutschland immer 18 Stellen Gläubiger-Identifikationsnummer wird der Sparkasse in der Inkassovereinbarung mitgeteilt 2 Inkassovereinbarung SEPA-Lastschrift-Vereinbarung mit Ihrer Sparkasse schließen

12 23 Voraussetzungen zur Durchführung der SEPA-Firmen-Lastschrift Erfordernisse 3 SEPA-fähige ZV-Software oder Online-Banking 4 Schema für Mandatsreferenzierung 5 SEPA-Mandate von Zahlungspflichtigen einholen Details Die Konten für das E-Bankingfreischalten bzw. anpassen Wir beraten Sie gern über sichere und bequeme Online-Banking und Software-Lösungen Keine beleghafte Ausführung, keine Datenträgerverarbeitung z.b. Kunden-, Mitgliedsnummer als Basis Keine führende 0 oder/und Leerzeichen Lastschriftmandat: Rechtsgrundlagefür Lastschrifteinzug Ermächtigung zum Einzug des fälligen Betrages Bestehende Abbuchungsaufträge können nicht zum SEPA-Firmenlastschriftmandaten umgewidmet werden neue Mandate von bestehenden und neuen Zahlungspflichtigen einholen Mustervordrucke bei Ihrer Sparkasse Forchheim 24 Das SEPA-Firmen-Lastschriftmandat Daten des Zahlungsempfängers: Name und Adresse Gläubiger-Identifikationsnummer Mandatsreferenz Kennzeichnung für wiederkehrende/ einmalige Zahlungen Formulierung SEPA-Firmenlastschriftmandat kennzeichnet das SEPA B2B-Lastschriftverfahren Verwendung eines einheitlichen Autorisierungstextes für Mandat verpflichtend Daten des Zahlungspflichtigen: Name und Anschrift des Kontoinhabers IBAN und ggf. BIC Unterschrift und Unterschriftsdatum Abbildung: SEPA-Firmen-Lastschriftmandat

13 25 Das SEPA-Firmen-Lastschriftverfahren Folgende Bereiche sind bei der SEPA-Firmen-Lastschrift analog der SEPA-Basis-Lastschrift: Ablauf der Lastschrift Festlegung eines Fälligkeitsdatums(Due Date) RechtlicheAnforderungen Vorabinformation/ Pre-Notification 26 Agenda SEPA - Allgemeines Die SEPA-Überweisungen Die SEPA-Lastschriften Ihre Vorteile Praktisches

14 27 Ihre Vorteile aus SEPA Sie können Ihren gesamten Euro-Zahlungsverkehrzentral über Ihr Konto bei Ihrer Sparkasse steuern. Das spart Zeit und Kosten. Sie profitieren von effizienten, einfachen und schnellen Zahlungen: EU-weit vereinheitlichte Prozesse und einheitlichen Rechtsrahmen Verbesserung der Kontoabstimmung durch Wegfall der Formatvielfalt und Nutzung eines einheitlichen Datenformats Einheitliche, klare Rückgaberegeln Sie bestimmen den Geldeingang aus Ihrer Rechnungslegung selbst. Durch einheitliche Regelungen genießen Sie mehr Sicherheit. Das Fälligkeitsdatum der SEPA-Lastschrift erlaubt eine taggenaue Liquiditätsplanung und -steuerung. 28 Agenda SEPA - Allgemeines Die SEPA-Überweisungen Die SEPA-Lastschriften Ihre Vorteile Praktisches

15 29 Technische Umsetzungsmöglichkeit I Unternehmen Sparkasse Forchheim Erzeugung von XML-Dateien mittels Software für: Versand der Datei mittels Banking-Software: Verarbeitung / Verbuchung Buchhaltung Warenwirtschaft Löhne ERP-System etc. Sfirm WinData Voraussetzung: Online- Banking-Zugang I Sparkasse Forchheim Kadri Michael Sheqa Loy 30 Ihre Software für Buchhaltung, Warenwirtschaft, ERP-System, etc. Hinterlegung und ggf. automatische Berechnung von IBAN / BIC Hinterlegung der Gläubiger-ID Mandatsverwaltung für SEPA-Lastschriften (CORE / B2B) - Mandatsreferenznummer - Erteilungsdatum - Gültigkeitsprüfung Erzeugung von XML-Dateien (nach ISO 20022) - für Überweisungen - für Lastschriften (CORE / B2B) I Sparkasse Forchheim Kadri Michael Sheqa Loy

16 31 Technische Umsetzungsmöglichkeit II Unternehmen Sparkasse Forchheim Erfassung und Versand der Zahlungen ausschließlich über die Banking-Software: Sfirm WinData etc. Verarbeitung / Verbuchung Voraussetzung: Online-Banking-Zugang I Sparkasse Forchheim Kadri Michael Sheqa Loy 32 Banking-Software Automatische Berechnung der IBAN / BIC für bestehende und neu erfasste Empfänger/Zahlungspflichtige SEPA-Überweisungen (wiederkehrend, terminiert, Sammler) SEPA-Basis-Lastschrift (wiederkehrend, terminiert, Sammler) SEPA-Firmenlastschrift (wiederkehrend, terminiert, Sammler) SEPA-Lastschriftsmandatsverwaltung Hinterlegung der Gläubiger-ID Import von XML-Dateien Versand von XML-Dateien Konvertierung von Überweisungen Konvertierung von Lastschriften Sfirm (ab Version 2.5) WinData 8 (ab Version 8.6) Gerne berät Sie unser Team Neue Medien über den Einsatz der Software I Sparkasse Forchheim Kadri Michael Sheqa Loy

17 33 Kartenzahlungs-Terminals (ec-cash) Kartenzahlungen müssen zukünftig SEPA- und EMV-fähig sein. Zahlungen aus dem Elektronischen Lastschriftverfahren (ELV)erfolgen bis im bisherigen Format. (Übergangsregelung) Kartenzahlungen mittels PIN-Bestätigung sind SEPA-konformund daher von der Migration unberührt. Zur Ermittlung der SEPA-Fähigkeitihres Terminals steht Ihnen unser Team Neue Medien gerne zur Seite. Gerne unterbreiten wir Ihnen ein Angebot zum Einsatz eines Terminals oder zur Ablösung des bisherigen Netzbetreibers I Sparkasse Forchheim Kadri Michael Sheqa Loy 34 Handlungsempfehlungen (I) SEPA-Migration (allgemein) 1 SEPA-Beauftragter Wer ist zuständig für SEPA? 2 Umsetzungsplan Wann sollen welche Meilensteine erreicht sein? Bis muss Umsetzung abgeschlossen sein. 3 Formulare, Briefpapier etc. 4 Kunden und Lieferanten Denken Sie daran, alle relevanten Vordrucke mit Ihrer IBAN und BIC (BYLADEM1FOR) zu versehen. Holen Sie bereits jetzt die IBAN und BIC Ihrer Kunden und Lieferanten ein und speichern Sie diese in Ihren Systemen ab. 5 SEPA-Fähigkeit prüfen Prüfen Sie Ihre Systeme auf SEPA-Fähigkeit. Insbesondere Finanzbuchhaltung, Banking-Software, Lohnbuchhaltung. Stichworte: IBAN/BIC, XML, Mandate 6 Online-Banking Datenträger können ab nicht mehr angenommen werden. Beleghafte Sammler sind ab nicht mehr zulässig. Einreichung über Online-Banking. Zum Umrechnen von Kontonummer/BLZ in IBAN und BIC stellt Ihnen Ihre Sparkasse Forchheim Konvertierungstools zur Verfügung 186 Tage bis zur Abschaltung des nationalen Zahlungsverkehrs

18 35 Handlungsempfehlungen (II) Zusätzlich Handlungen bei SEPA-Lastschrift 1 Verfahren Entscheidung, ob SEPA-Basis- und/oder Firmen- Lastschrift genutzt werden soll 2 Gläubiger-ID Gläubiger-ID bei der Bundesbank beantragen 3 Inkassovereinbarung SEPA-Inkassovereinbarung mit Sparkasse abschließen 4 Organisation der Mandatsverwaltung Mandatsgestaltung Prüfung von Einzugsermächtigungen (ggf. Umdeutung) Einholung der Mandate Archivierung Verträge Abläufe im Unternehmen 5 Fristen Beachtung z.b. von Vorlauffristen Zusätzliche Handlungen bei SEPA-Firmen-Lastschrift 1 Mandat Firmenlastschrift erfordert zwingend ein neues Mandat 2 Mandatshinterlegung Der Zahlungspflichtige muss Mandat bei seiner Bank hinterlegen Broschüren, Flyer, Informationsmaterialien und weitere Unterstützung erhalten Sie bei Ihrer Sparkasse Forchheim 36 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit Bei Fragen zu SEPA-Umstellung steht Ihnen Ihr Berater vor Ort gerne zur Verfügung. Viel Erfolg bei der Umstellung auf SEPA wünscht Ihnen Ihre Sparkasse Forchheim

19 37 Anhang: Nützliche Internetadressen Weitere Informationen zu SEPA, häufig gestellte Fragen, Informationen zum neuen Datenformat XML und Tools wie den SEPA-Account-Converter finden Sie unter: Aktuelle Informationen von der Deutschen Bundesbank zum Thema unter: Nachrichten, Gesetzestexte und weitere Informationen zu Zahlungsdiensten finden Sie im Portal der Europäischen Kommission unter: ec.europa.eu/internal_market/payments/index_de.htm Die Beantragung der Gläubiger-ID erfolgt über folgende Adresse: Das Internetangebot des European PaymentsCouncils(nur in englischer Sprache) erreichen Sie unter der Adresse: 38 Haftungsausschluss Bitte beachten Sie: Wir haben alle aufgeführten Informationen nach bestem Wissen und mit großer Sorgfalt zusammengestellt. Dennoch können wir keine Haftung bzw. Garantie für die Aktualität, Richtigkeit, Vollständigkeit oder Qualität der Informationen übernehmen. Diese Zusammenfassung dient zur Information und ersetzt keine fachliche Beratung durch die Sparkasse. Wir behalten uns das Recht vor, jederzeit ohne Vorankündigung Änderungen oder Ergänzungen vorzunehmen. Eine Vervielfältigung oder Verwendung der Zusammenfassung in anderen elektronischen oder gedruckten Publikationen ist ohne ausdrückliche Zustimmung der Sparkasse Forchheim nicht gestattet.