Basel II - Herausforderung für den Mittelstand

Transkript

1 Schriftenreihe der Fachhochschule der Wirtschaft Bergisch Gladbach Band 2 Thomas Obermeier, Hubert Schäfer (Hrsg.) Basel II - Herausforderung für den Mittelstand Shaker Verlag Aachen 2002

2 Inhaltsverzeichnis Basel II - Herausforderung für den Mittelstand Vorwort des Veranstalters 7 Vorwort des Moderators 13 Vorwort des Schirmherrn 15 1 Mittelstandsfinanzierung im Umbruch von Frank Wallau Die volkswirtschaftliche Bedeutung des Mittelstands in Deutschland Untemehmensbestand Quantitative Definition des Mittelstands Qualitative Definition des Mittelstands Mittelstandsfinanzierung Stellenwert verschiedener Finanzierungsformen Basein ^ Auswirkungen von Basel II auf die Fremdkapitalfinanzierung Eigenkapitalquote des Mittelstands Empirische Untersuchungen Diskussion der empirischen Untersuchungen Aussagekraft von Eigenkapitalquoten c Fazit 42 2 Mittelstandsfinanzierung unter einem neuen Regime von Winfried Fuest Analyse der Auswirkungen auf die Finanzierung kleiner und mittlerer Unternehmen Kontroverse Diskussion Zielsetzungen der neuen Eigenkapitalhinterlegungsvorschriften Zeitplan für Basel II Neue Regeln für die Risikobewertung von Krediten Gründe und Motive für die Skepsis des Mittelstands 52

3 Basel II- Herausforderungfiirden Mittelstand Entwarnung durch den Baseler-Kompromiss vom 10. Juli Fazit 57 3 Auswirkungen auf den Kreditvergabeprozess und die Zukunft der Mittelstandsfinanzierung von Carl-Christoph Hedrich Mittelstandsfinanzierung heute und morgen Basel II und die Zukunft der Mittelstandsfinanzierung Basel II und die Praxis der Kreditvergabe Basel II und der Mittelstand - ein vorläufiges Fazit 78 4 Veränderungen im Finanzierungsumfeld des Mittelstands von Guido Paffenholz Einleitung Prämissen der Mittelstandsfinanzierung Kapitalquellen des Mittelstands Strukturwandel in der Kreditfinanzierung Nutzung alternativer Finanzierungsinstrumente Schlussbeträchtung Basel II: Handlungsbedarf für den Steuerberater von Helmut Schmitz Einfuhrung Informationspflichtendes Steuerberaters Vorbemerkung Erläuterungen der Ratingkriterien Die Anforderungen an den Jahresabschluss mittelständischer Unternehmer Allgemeines Bilanz Gewinn- und Verlustrechnung Einnahmen-Überschuss-Rechnung Abschlussvermerk/Bescheinigung 121

4 Inhaltsverzeichnis Einzelfallprüfung Schreiben der Bundessteuerberaterkammer zu den Grundsätzen für die Erstellung von Jahresabschlüssen durch Steuerberater Die Erwartungshaltung der Banken Betriebswirtschaftliche Beratung/Unternehmensberatung Alternative Finanzierungsmöglichkeiten Lieferantenkredit Kundenkredit Leasing Factoring Wechseldiskontkredit Entwicklung einer Strategie Chancen und Vorteile für den Unternehmer Rating-Selbsttest als Instrument der Uhternehmensführung in KMU von Christian Klett : Basel II und die Notwendigkeit von Rating-Selbsttests Rating-Selbsttest als Instrument der Strategischen Planung Checklisten ' Rating-Software Hausbank-Ratings Rating-Advisoren Risk Based Budgeting als Antwort auf Basel II von Stefan Eckstein Einleitung Die Rolle des Risikos im Kontext von Basel II Risiko und der Umgang mit ihm Rating und Ratingverfahren Aufriss einer Risk Based Budgeting Lösung Das Grundprinzip des Risk Based Budgeting Der Planungsprozess 159

5 Basel II - Herausforderungfiirden Mittelstand 7.4 Fazit Steuerliche Mittelstandsgestaltungen im Hinblick auf Basel II von Frank Oberbrinkmann Steuerliche Gestaltungen zur Vorbereitung auf die Anforderungen nach Basel II Wesentliche Steuerrechtsänderungen Gestaltungsüberlegungen zu mittelständischen Konzernstrukturen Holdingstruktur als zentrales Entscheidungskriterium Beispiel 1: Neuordnung eines Kapitalgesellschaftskonzerns Ausgangssituation Besonderheit: Abschreibung umwandlungsbedingter Verluste : Finanzierungsstruktur Beabsichtigte Umstrukturierung Beurteilung der Strukturveränderung nach Basel II Beispiel 2: Neuordnung eines Personengesellschaftskonzerns Ausgangsituation Zielsetzung und Motivation Maßnahmen zur Verminderung der Steuerlast Beurteilung der Strukturänderung nach Basel II Schlussbetrachtung 196 Die Referenten 199