8. Budgetierung. In diesem Kapitel lernen Sie...

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1 8. Budgetierung In diesem Kapitel lernen Sie welche unterschiedlichen Teilbereiche und Arten von Budgets es gibt und wie dieses im beruflichen Führungsalltag erstellt werden.

2 8. Budgetierung Ziele der Budgetierung: - Festlegen von Unternehmenszielen - Steigerung der Effizienz - Führen der Mitarbeitenden durch Zielvereinbarung - Planung der notwendigen Ressourcen - Schaffung eines Kontrollinstrumentes für die tägliche Arbeit - Absatz und Stückzahlplanung - etc.

3 8. Budgetierung Unterschiedliche Arten von Budgets: - Umsatzbudget (Werte in Franken) - Absatzbudget (Stückzahlen und Mengen) - Beschaffungsbudget - Lieferantenbudget - Personalkostenbudget - Finanzbudget (Planbilanz und Planerfolgsrechnung) - Investitionsbudget - Übriges betriebliches Kostenbudget

4 Zeitliche Phasen 8. Budgetierung Übersicht zeitliche Phasen: Vergangene Entwicklung Gegenwärtiger Stand Zukunftserwartung Absatz- und Umsatz- Entwicklung, Kosten- Entwicklung, VP-Entwicklung Lagerbestand, Engpässe Personal, Finanzielle Mittel, Bedarf Investitionen Absatzchancen, Sortimentsbereinigung, Umsatzsteigerung, Kundenfranken

5 Vorarbeiten 8. Budgetierung Übersicht Vorarbeiten: Analyse externes Umfeld Marktentwicklung, Branchentendenzen, Konjunktur, Technologie, Politik, Lifestyle/Veränderung Konsumverhalten Analyse internes Umfeld Werbekosten, Zahlungsmoral, Investitionen, Kapitalstruktur, Abschreibungsmodalitäten, ausserordentliche Aufwände/ Erträge, Personalabgänge

6 8. Budgetierung Nutzen und Grenzen eines Budgets: Das Budget hilft uns, Entscheidungen zu treffen: - Preisentscheidungen - Personalentscheidungen - Investitionstätigkeiten - Kostenoptimierungspotenzial umsetzen - etc.

7 8. Budgetierung Widerstände in der Budgetierung: - Ich weiss ja doch nicht, welchen Umsatz wir im nächsten Jahr erzielen werden. - Das Budget stimmt ja doch nie! - Ich habe es auch ohne Budget im Griff. - Ich lasse mich doch durch ein Budget nicht einengen. - Ich habe genug Erfahrung und weiss genau, wie unsere Unternehmung funktioniert.

8 Teilbereiche 8. Budgetierung Übersicht Teilbereiche der Budgetierung: Umsatzplanung Warenertrag, Erlösminderungen, Warenaufwand, Bruttogewinn (Marge) Kostenplanung Personalkosten- Planung Personalkosten, Mietkosten, Werbung und Dekorationsmaterial, Energieaufwand, Kalk. Abschreibungen, Logistik und Fahrzeuge, Warenverluste, Service und Unterhalt, Kehricht und Entsorgungskosten, Kapitalzinsen

9 8. Budgetierung Beispiel Umsatzplanung (Seite 8.9):

10 8. Budgetierung Beispiel Kostenstellenplanung (Seite 8.11):

11 8. Budgetierung Beispiel Personalkostenplanung (Seite 8.12):

12 8. Budgetierung Beispiel Personalkostenplanung mit Anwesenheitsstunden (Seite 8.13):

13 8. Budgetierung Konsolidierung (Zusammenfassung) der Daten:

14 8. Budgetierung Konsolidierung (Zusammenfassung) der Daten:

15 8. Budgetierung Merke: - Positive und Negative Abweichungen begründen! - Kein Budget ohne regelmässige Kontrolle! Ihre Erfahrungen mit der Budgetierung?

16 8. Budgetierung Ende Kapitel 8

17 9. Investitionsrechnen In diesem Kapitel lernen Sie Sinn und Zweck von Investitionen, unterschiedliche Investitionsarten, den Umgang mit Problemen bei Investitionsentscheiden, Finanzierungsarten von Investitionen, Ermittlung von kalkulatorischen Zinsen sowie Methoden von Investitionsrechnungen kennen.

18 9. Investitionsrechnen Wieso investieren Firmen in die Zukunft? Konsequenzen? - Verlust von Marktanteilen - Rückgang Umsatz und Kundenfrequenz - Imageverluste in der Bevölkerung - Personal verliert Fachwissen - Kosten für Personalabgänge und Personalrekrutierung steigen - Längerfristig höhere Kosten - Neue Gesetze/Verordnungen (Gebäudesanierungen, Sicherheitsnormen, Energienormen, Umweltrichtlinien)

19 Investitionsarten 9. Investitionsrechnen Übersicht: Sachinvestitionen Fahrzeuge, Mobiliar, Einrichtungen, IT-Anlagen, Immobilien Finanzinvestitionen Gewährung Langfristiges Darlehen, Beteiligung an anderem Unternehmen Immaterielle Investitionen Investitionen in Forschung und Entwicklung, Patente und Lizenzen, Aus- und Weiterbildung

20 9. Investitionsrechnen Probleme bei Investitionsentscheiden: - Unsicherheit der Zukunft - Kapitalknappheit - nicht quantifizierbare Daten Finanzierungsarten: - Innenfinanzierung (Cash Flow) - Aussenfinanzierung (Aufnahme von FK oder EK) - Desinvestition (Verkauf von Anlagevermögen)

21 Begriffe 9. Investitionsrechnen Wichtige Rechengrössen beim Investitionsrechnen: Kapitaleinsatz Ausgaben und Einnahmen (Cash Flow) Nutzungsdauer Zinsfuss zur Verzinsung des gebundenen Kapitals (Kalkulatorische Zinsen)

22 9. Investitionsrechnen Berechnungsmethoden: Berechnungs- Methoden Kostenvergleichs- Rechnung Gewinnvergleichs- Rechnung Amortisations- Rechnung

23 9. Investitionsrechnen Kostenvergleichsrechnung: Vergleich der Kosten mehrerer Varianten:

24 9. Investitionsrechnen Kostenvergleichsrechnung: Abschreibungen berechnen Kapitaleinsatz 500 Nutzungsdauer = 5 = 100 pro Jahr

25 9. Investitionsrechnen Kostenvergleichsrechnung: Zinskosten berechnen 1. Durchschnittskapital ausrechnen: Anfangskapital + Endkapital ( ) 2 = 2 = Zinskosten berechnen: Durchschnittskapital x Zinssatz 250 x = 100 = 20/Jahr

26 9. Investitionsrechnen Kostenvergleichsrechnung: Lösung Die Variante mit den tieferen Gesamtkosten gewinnt!

27 9. Investitionsrechnen Gewinnvergleichsrechnung: Erweitert den Kostenvergleichsrechnung um den Erlös: Die Variante mit dem höheren Gewinn gewinnt!

28 9. Investitionsrechnen Amortisationsrechnung: Rechnet aus, wie lange es geht, bis die Investition vollständig durch Mehreinnahmen (Reingewinn) zurückbezahlt ist.

29 9. Investitionsrechnen Amortisationsrechnung: Je schneller es geht, desto besser ist es! Die tiefere Wiedergewinnungszeit gewinnt!

30 9. Investitionsrechnen Amortisationsrechnung: Achtung: Ist die Nutzungsdauer unterschiedlich bei den Varianten, so muss zusätzlich die Rückflusszahl ausrechnet und verglichen werden: Nutzungsdauer Wiedergewinnungszeit

31 9. Investitionsrechnen Ende Kapitel 9