Sachverzeichnis. Die Zahlen verweisen auf die Randnummern.

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1 Die Zahlen verweisen auf die Randnummern. Abzug ausländischer Steuern 143 Abzugsmethode 160 AEUV 465 Anrechnung 67, 138, 157 ausländischer Steuern 409 ausländische Steuer 138, 140 direkte Steueranrechnung 150 Ermäßigungsanspruch 140 Ermittlung ausländischer Einkünfte 156 Formel 159 Höchstbetrag 142, 156 Steuersubjektidentität 155 Wahlrecht 160 Zeitraumidentität 141 Arbeitgeber 187 Arbeitslohn 186 Ausgleichsposten 176 Ausländische Einkünfte 138, 152 Ausländische Gesellschaft 340, 358 Typenvergleich 235 Ausländische Kapitalgesellschaft 152 Ausländische Steuer 154 Ausschluss Besteuerungsrecht 169 Beschränkte Steuerpflicht Körperschaften 270, 430 Betriebsstätte 108, 299 ausländische 145 Begriff 139, 275, 385 Beispielskatalog 104 Betriebsstättenlose Einkünfte 299 Betriebsstättenvorbehalt 53 Betriebsvermögen 49 Definition 103 Drittstaateneinkünfte 57 Einkünfte 137 Ein- und Verkaufsstellen 106, 385 Fabrikationsstätte 421 feste Geschäftseinrichtung 99 funktionale Zuordnung 170 funktionale Zurechnung 60, 421 Geschäftseinrichtung oder Anlage 107 Geschäftsleitung 299, 300 Gewinnzuweisung 171 Überführung 168, 178 Unternehmen 112 Verfügungsmacht 111 Vermietung 275 Werkstätte 52 Wohnung 300 zeitliche Komponente 110 Zentralfunktion des Stammhauses 42, 60 Zurechnung 170 Betriebsstättenbegriff 104 Betriebsvermögensvergleich 136 DBA-Belgien unselbständige Einkünfte 192 DBA-Frankreich Ansässigkeit 21 Einkünfte 24 Einkünfte aus unbeweglichen Vermögen 23 Frankreich 23 Natürliche Person 21 Person 21 persönlicher Anwendungsbereich 21 Ratifizierung 20 räumlicher Anwendungsbereich 19 sachlicher Anwendungsbereich 18 Solidaritätszuschlag 18 unbewegliches Vermögen 25 Vermeidung der Doppelbesteuerung 27 zeitlicher Anwendungsbereich 20 DBA-Italien Natürliche Person 46 Person 46 persönlicher Anwendungsbereich 46 Ratifizierung 45 räumlicher Anwendungsbereich 44 sachlicher Anwendungsbereich 43 zeitlicher Anwendungsbereich 45 DBA-Niederlande Betriebsstätte 390 Freistellung unter Progressionsvorbehalt 383 Unternehmen 37 Unternehmensgewinne 377 Vermeidung der Doppelbesteuerung 382 DBA-Österreich Ansässigkeit 451 ausschließliches Besteuerungsrecht 458 Drittstaateneinkünfte

2 gewöhnlicher Aufenthalt 455 Kollisionsnorm 452 Mittelpunkt der Lebensinteressen 454 Person 450 persönliche Beziehungen 454 Staatsangehöriger 455 ständige Wohnstätte 453 Unternehmensgewinne 172 Zinsen 456 DBA-Schweiz 54 Aktivitätsvorbehalt 64 Ansässigkeit 40 Betriebsstätte 52 Betriebsstättenvorbehalt 53 Drittstaateneinkünfte 56 Freistellung unter Progressionsvorbehalt 64 Natürliche Person 40 Person 40 persönlicher Anwendungsbereich 40 Ratifizierung 39 räumlicher Anwendungsbereich 38 sachlicher Anwendungsbereich 37 Unternehmen 51 Unternehmensgewinne 50 Vermeidung der Doppelbesteuerung 63 zeitlicher Anwendungsbereich 39 DBA-Spanien Anrechnung 409 Ansässigkeit 403 Gesellschaft 402 Natürliche Person 401 Person 401 Personengesellschaften 403 persönlicher Anwendungsbereich 400 Qualifikationskonflikt 403 Ratifizierung 397 räumlicher Anwendungsbereich 398 sachlicher Anwendungsbereich 399 unbewegliches Vermögen 405 Vermeidung der Doppelbesteuerung 408 zeitlicher Anwendungsbereich 397 Deutsche Staatsangehörigkeit 82 Dividende 418 begrenztes Besteuerungsrecht 66 Doppelbesteuerung Abzug ausländischer Steuern 143 Anrechnung ausländischer Steuern 138 Ausgleichsposten 176 Dreiecksachverhalt 30 Drittstaat 383 Drittstaateneinkünfte 457 Einkommensermittlung 134 Einkünfte 259 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 102 Einkünftekorrektur 308 Ausland 316 Einkünfte 312 Einkünfteminderung 318 erfasste Tätigkeiten 315 EU-Rechtswidrigkeit 464 Fremdvergleich 318 Geschäftsbeziehung 315 Geschäftsbeziehung zum Ausland 314 nahe stehende Person 317 Subsidiarität 309 verdeckte Einlage 311 verdeckte Gewinnausschüttung 310 Einlage 178 Elterngeld 193 Entnahme 166 Entschädigung 222, 225 Entstrickung 166 Erweitert beschränkte Steuerpflicht 285 abstrakter Belastungsvergleich 293 Ansässigkeit 291 konkreter Belastungsvergleich 294 nicht ausländische Einkünfte 298 niedrige Besteuerung 292 Voraussetzungen 287 wesentliche wirtschaftliche Interessen 295 Erweitert unbeschränkte Steuerpflicht 81 Europäische Union 465 Existenzminimum 191 Fiktive Entnahme 175 Freistellung Aktivitätsvorbehalt 64 Fremdvergleichsgrundsatz 318 Funktion 324 Funktionsverlagerung 323 Arten 326 Begriff 323 Bewertung 328 Funktion 324 Transferpaket 327 Verlagerung 326 Geschäftsbetrieb 347 Geschäftsbeziehung zum Ausland 314 Geschäftsleitung Mittelpunkt 243 Ort 243 Gewerbebetrieb 102,

3 Gewerbeertrag 144 Gewerbesteuerpflicht 117 Gewinnbegriff 135 Gewöhnlicher Aufenthalt 77, 186, 217, 447 Beendigung 219 Begründung 218 Definition 11 Frist 77 Lebensmittelpunkt 77 Grundfreibetrag 191, 193 Grundfreiheit 467 Diskriminierungsverbot 468 Schutzbereich 467 Gutachtentechnik Beispiel 7 Darstellung 6 Handel 344 Hinzurechnungsbesteuerung 372, 390 Anwendung 334, 335, 354 Auskunft 369 ausländische Gesellschaft 340, 358 Beteiligungsquote 341 Beteiligungsvoraussetzung 341 Cadbury Schweppes 365 fiktive Zwischengesellschaft 386 Finanzierungsaufgaben 348 Grundlagenforschung 361 Handelstätigkeit 343, 387 Investmentsteuergesetz 337, 356 Lizenz 359 Mitwirkungstatbestand 348 Missbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten 336, 355 Motivtest 363 Motivtest bei EU-Betriebsstätten 389 niedrige Besteuerung 342, 388 passive Tätigkeiten 343, 357 persönliche Voraussetzungen 339 qualifizierter Geschäftsbetrieb 347 sachliche Voraussetzungen 342 Scheingesellschaft 335, 355 tatsächliche wirtschaftliche Tätigkeit 365 Vermietung und Verpachtung 357 wirtschaftliches Eigentum 338, 356 Hypothetischer Fremdvergleich 329 Komponenten 329 ordentlicher und gewissenhafter Geschäftsleiter 330 Inland 121, 131, 213, 245, 269, 447 Begriff 11, 78 Inländische Einkünfte 80 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 273 Einkünfte aus nichtselbständiger Tätigkeit 190, 223 Entschädigung 222 Gewerbebetrieb 431 Gewerbliche Vermietung 274, 276 Isolierende Betrachtungsweise 281, 301 Kapitalvermögen 90, 277 Körperschaften 273 Künstlerische Darbietung 434 Nachträgliche 222 Nachträgliche Einkünfte 225 Vermietung von Rechten 301 Zinsen 89 Isolierende Betrachtungsweise 281 Juristische Person des Öffentlichen Rechts 84 Kapitalgesellschaft 128, 233 Anteilsübertragung 240 ausländische Gesellschaft 233 Geschäftsführung 236 Geschäftsleiter 236 Gewinn und Vermögen 241 Haftung 238 Ort der Geschäftsleitung 243 Typenvergleich 235 Umzug 233 Kapitalvermögen Ausnahmen 94 Besicherung 91, 279 Einkünfte 90 Genussrecht 95 Grundschuld 279 Inlandsbezug 91 Sicherungsgrundschuld 92 Subsidiarität 280 Zinsen 278 Kassenstaatsprinzip 81 Körperschaften Einkommensermittlung 134 Einkünfte aus Gewerbebetrieb 135 Künstlerische Darbietung 435 Limited Liability Company 32 Minderung von Einkünften 318 Missbrauch rechtlicher Gestaltungsmöglichkeiten 336 Motivtest

4 Nahe stehende Person 317 Natürliche Person 72, 101 Negative Einkünfte 258 aus demselben Staat 264 derselben Art 263 Drittstaatenbezug 258 Ermittlung 259 Handelsschiff 262 Überlassung von Schiffen 260 Verlustausgleichsbeschränkung 264 Nichtselbständige Tätigkeit 186 Niederlassungsfreiheit 466 Abgrenzung Kapitalverkehrsfreiheit 467 Beeinträchtigung 468 Rechtfertigung des Eingriffs 470 Schutzbereich 467 Niedrige Besteuerung 342, 388 OECD-MA Ansässigkeit 415 Anwendungsbereich 415 Befreiungsmethode 425 Betriebsstätte 421 Betriebsstättenvermögen 421 Betriebsstättenvorbehalt 421 Dividenden 417 Dividendenempfänger 420 Künstler 440 Künstlerbegriff 441 Unternehmen 422 Unternehmensgewinne 416 Vermeidung der Doppelbesteuerung 425 Ort der Geschäftsleitung 129 Person nahe stehende 317 Personengesellschaft 152 Mitunternehmerschaft 256 Vermögensverwaltung 255 Progressionsvorbehalt 64, 204, 383 Drittstaat 28 Einschränkung EU-Vermietung 28 Prüfungsschema internationaler Sachverhalt 9 Quellensteuer 65 Anrechnung 67 Rechte 302 Reisegewerbe 119 Scheingeschäft 335 Sicherheit 92 Sitz der Gesellschaft 130, 244 Staatsangehörigkeit 455 deutsche 82 Staatsangehörigkeitsgesetz 82, 290 Ständiger Vertreter 275 Ständige Wohnstätte 453 Steuerabzug 160 Steuersatz 14 Einkommensteuertarif 14 Grundfreibetrag 14 Progressionsvorbehalt 14 Steuersubjektidentität 155 Summe der Einkünfte 250 Transferpaket 327 Treaty Override 384 Typenvergleich 235, 430 Überführung 168, 178 Unbeschränkte Steuerpflicht 151, 374, 414, 447 Erweiterung EU-Angehörige 196 Erweiterung für EU-Angehörige 88 Körperschaften 269 Körperschaftsteuer 128 Natürliche Person 11 Personengesellschaft 395 Reichweite 13, 447 Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag 86, 188 Unterhaltsleistungen 196, 199 Unternehmen 51 Unternehmensgewinn Subsidiarität 52 Unterstützungsleistungen 206 Veranlagung 185 Verdeckte Einlage 311 Verdeckte Gewinnausschüttung 310 Vermeidung der Doppelbesteuerung 63 Vermietung und Verpachtung 153, 251, 359 Vermietung von Rechten 302 Vermögensverwaltung 255 Arten 257 Ergebnisermittlung 256 Verstrickung 177 Vorlage zum EuGH 463 Welteinkommen 179 Welteinkommensprinzip Begründung 13 Herleitung 13 Synonyme 13 (Fn 19) Wirtschaftliche Zurechnung 338 Wirtschaftsgut

5 Wohnsitz 73, 214, 447 Definition 11 Wohnung 214 Angehörige 216 Aufgabe 215 Benutzung 75, 216 Innehaben 74, 215, 216 Verfügungsmacht 74 Zentralfunktion des Stammhauses 42, 60 Zufluss