Unternehmen operativ besser steuern Controlling und Reporting mit SAP S/4 HANA

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1 Unternehmen operativ besser steuern Controlling und Reporting mit SAP S/4 HANA Horváth & Partners Oliver Glustin Düsseldorf, 28. Oktober 2015

2 Inhalt SAP S/4 HANA: Wesentliche Änderungen Operative Steuerung: Bewährte Konzepte - neu gedacht Anhang: Referenzen und Kontakt 2

3 Ein wesentlicher Komplexitätstreiber des operativen Managements ist das Zweikreissystem Mehrstufiges Berichtswesen Validierungen Korrekturschleifen Informationsqualität wird häufig im Berichtsprozess erzeugt. Das ist teuer und dauert lange. Accounting Regulatorische Anforderungen Geschäftsvorfälle gebucht «As-is» Abstimmbrücken zum Controlling Controlling Kalkulatorische Ansätze Mehrfache Umlagen Komplexe Schlüsselungen 3

4 Mit S/4 HANA wird die Mauer zwischen Buchhaltung und Controlling abgeschafft: Ein Einkreissystem entsteht R3 Buchhaltung Controlling Was (Konto) Wo (KST) Wofür (Produkt) SAP FI SAP CO S/4 HANA Finanzbereich Was Wo Wofür Konto Kostenstelle Produkt Simple Finance Accounting 4

5 Mit SAP S/4 HANA wird die operative Steuerung in wesentlichen Bereichen unterstützt Alle (CO-relevanten) Informationen werden mit Bezug zu einem Konto gebucht (Kostenarten entfallen) Berichtswesen und Planung Die inhaltliche Trennung zwischen Accounting und Controlling wird aufgegeben Weitgehender Verzicht auf kalkulatorische Ansätze (Abschreibung, Zinsen) wird erforderlich, um Vorteile zu nutzen Ist-Berichterstattung und Planung auf einem Datenbestand Accounting Controlling Direktes Berichtswesen: Transaktion und Analyse werden verbunden - damit wird Echtzeit Reporting ermöglicht Integration der Logistik ab Ende 2015/Anfang

6 Inhalt SAP S/4 HANA: Wesentliche Änderungen Operative Steuerung: Bewährte Konzepte - neu gedacht Anhang: Referenzen und Kontakt 6

7 Einheitlicher Kontenplan / Ledger Technology Basis für eine sinnvolle Nutzung von S/4 HANA bildet ein umfassendes, integriertes Konzept zur operativen Steuerung 6 Finance Produktion Kostenstelle 3 FAUF SHK Kalkulation Umsatz/-schmälerung 5 4 Funktionsbereichs-Controlling 2 1 Verantwortlichkeit (PCA) Allokation Ergebnisrechnung & Charging Kostenart Kostenstelle Kostenträger (COPA) Region Kunde Produkt Standardherstellkosten Projektbeispiel Einkauf / Eingangslogistik Vertriebsaußendienst Vertriebsinnendienst & -management After Sales Marketing Forschung & Entwicklung Verwaltung Vertriebsaußendienst Vertriebsinnendienst After Sales Marketing F&E Verwaltung 7 Planung / Reporting IT System / Lösung (S/4 HANA) 7

8 SHK Die Ergebnisrechnung ist zentrales Instrument der operativen Steuerung - die Zeilenstruktur berücksichtigt 5 Erfolgsfaktoren Periodenkosten COGS Ergebnisrechnung: Zeilenstruktur Umsatz lt. Listenpreis Umsatzschmälerungen Nettoumsatz Sondereinzelkosten Vertrieb Materialkosten Fertigungskosten variabel Deckungsbeitrag Fertigungskosten fix Standard Margin Kostenträgerabweichungen Kostenstellenabweichungen Gross Margin Vertriebsaußen/-innendienst After Sales Marketing F&E Kosten Verwaltungskosten EBIT wesentliche Erfolgsfaktoren Die Preisdurchsetzung ist in der Ergebnisrechnung messbar. Der Umsatz wird zuerst zu Listenpreis bewertet, die Umsatzschmälerungen werden standardisiert ausgewiesen. Standardkosten und direkte Vertriebskosten: Standardkosten werden zu kalkulierten Werten, das Detaillevel ergibt sich aus dem Kostenelementeschema Der Deckungsbeitrag enthält direkte Vertriebskosten (z.b. Garantierückstellung) und variable Standardherstellkosten. Die Standardmarge beinhaltet kalkulierte Werte - direkte Vertriebskosten (SD Kalkulation) und Standardherstellkosten. Ist- Produktionsabweichungen verfälschen das Ergebnis nicht. Die Produktionsabweichungen werden unterhalb der Standard Margin ausgewiesen. Sie können nach der Ursache analysiert werden (z.b. Auslastung, Materialpreis, Ausschuss). Die sonstigen Funktionsbereichskosten werden nach einer einheitlichen Definition von FI und CO ausgewiesen - damit setzen beide auf der selben Datenbasis auf. 8

9 SHK Durch S/4 HANA wird eine buchhalterische Ergbnisrechnung möglich - mit signifikanten Vorteilen (1/2) Periodenkosten COGS Ergebnisrechnung: Zeilenstruktur Umsatz lt. Listenpreis Umsatzschmälerungen Nettoumsatz Sondereinzelkosten Vertrieb Materialkosten Fertigungskosten variabel Deckungsbeitrag Fertigungskosten fix Standard Margin Kostenträgerabweichungen Kostenstellenabweichungen Gross Margin Vertriebsaußen/-innendienst After Sales Marketing F&E Kosten Verwaltungskosten EBIT Echte SD-Konditionen können als Primär-Konten angelegt werden und stehen damit in der buchhalterischen Ergebnisrechnung zur Verfügung Statistische SD-Konditionen werden auf Konten im Appendix-Ledger gebucht und darüber für die Ergebnisrechnung genutzt Die Standardherstellkosten konnten bisher in der buchhalterischen Ergebnisrechnung nur über ein Konto (Warenausgang) gezogen werden Mit SAP S/4 können die Standardherstellkosten nun im Aufriss des Kostenelementeschemas genutzt werden welches über Konten abgebildet wird. Der Warenausgang sollte in diesem Fall zeitgleich mit der Faktura verbucht werden (fallen die Buchungen zeitlich auseinander, kann ein Konto Ware unterwegs gebucht werden. Mit der Faktura wird dann auf das Warenausgangskonto umgebucht.) Für Standardherstellkosten werden in der Buchhalterischen Ergebnisrechnung künftig verschiedene Wertansätze möglich sein: Legalbewertung Einzelgesellschaft, Konzernbewertung und Profit Center Bewertung Hinweis: Diese Lösung funktioniert im aktuellen Release noch nicht 9

10 SHK Durch S/4 HANA wird eine buchhalterische Ergbnisrechnung möglich - mit signifikanten Vorteilen (2/2) Periodenkosten COGS Ergebnisrechnung: Zeilenstruktur Umsatz lt. Listenpreis Umsatzschmälerungen Nettoumsatz Sondereinzelkosten Vertrieb Materialkosten Fertigungskosten variabel Deckungsbeitrag Fertigungskosten fix Standard Margin Kostenträgerabweichungen Kostenstellenabweichungen Gross Margin Vertriebsaußen/-innendienst After Sales Marketing F&E Kosten Verwaltungskosten EBIT Kostenträgerabweichungen werden in den Abweichungskategorien (Inputpreisabweichung, Inputmengenabweichung, Ausschuss etc.) als Konten zur Verfügung stehen und können damit für die buchhalterische Ergebnisrechnung genutzt werden. Kostenstellenabweichungen können in CO-OM auch bisher schon als Verbrauchs- und Beschäftigungsabweichung verbucht werden (Transaktion KSS2 und KSS1). Diese Verbuchung kann mit SAP S/4 auf Konten erfolgen und steht damit für die buchhalterische Ergebnisrechnung zur Verfügung. Hinweis: Lösung für Kostenstellen funktioniert im aktuellen Release nicht Die Zeilen unterhalb der Gross Margin können über Funktionsbereiche abgebildet werden. Wichtig ist, dass die externen Funktionsbereiche der internen Zeilenstruktur der Ergebnisrechnung entsprechen. Die Funktionsbereichskosten stehen für alle Merkmale zur Verfügung, die aus der entsprechenden Kostenstelle / dem entsprechenden Kostenobjekt abgeleitet werden können (Profit Center). Kostenschlüsselungen auf Merkmale sind weiterhin möglich, stehen dann aber erst nach dem Monatsabschluss zur Verfügung Eine Überleitung FI/CO ist nicht mehr erforderlich 10

11 Einheitlicher Kontenplan / Ledger Technology S/4 HANA bietet Vorteile in allen Bereichen der operativen Steuerung Projektbeispiel 6 Finance 9) Vereinfachung Kontenplan z.b. bei Bankkonten Produktion Kostenstelle Einkauf 7) Abweichungen / Eingangslogistik (FAUF): Vertriebsaußendienst können auf Kontenebene nach der Ursache analysiert werden (z.b: Vertriebsinnendienst & -management Materialpreis, Ausschuss) After Sales Marketing 8) Funktionsbereiche: Forschung & Entwicklung Hierarchien sind möglich Verwaltung 3 FAUF SHK Kalkulation Umsatz/-schmälerung 5 4 Funktionsbereichs-Controlling 2 1 Verantwortlichkeit (PCA) Allokation Ergebnisrechnung & Charging Kostenart Kostenstelle Kostenträger (COPA) Region Kunde Produkt 6) Standardherstellkosten Standard costs: sind nach dem Kostenelementeschema auf Kontenebene verfügbar Vertriebsaußendienst Vertriebsinnendienst After Sales 5) Kontenbasierte Ergebnisrechnung Marketing - keine F&EÜberleitung FI/CO Verwaltung 3) Bestandsbewertung: kann in verschiedenen Bewertungen erfolgen: legal, Konzern, Profit Center 4) Gebuchte Bilanzen: Gebuchte Bilanzinformation steht auf PC Level zur Verfügung (N-GL Funktion) 7 10) Integrierte und vereinfachte Planung Planung / Reporting IT System / Lösung (S/4 HANA) 11) Integriertes / vereinfachtes / detailliertes Reporting, Echtzeit Reporting wird ermöglicht 11 1) Eine Tabelle (Universal Journal) bedient alle Anforderungen von FI und CO 2) Zukünftiger (SAP) Standard und Basis für weitere Innovationen (z.b. Predictive Analysis)

12 Horváth & Partners Best-Practice Konzepte, umgesetzt auf S/4 HANA ermöglichen Operational Excellence Enhancement of data acceptance due to congruent concept Enabling of a single source of truth for FI / CO / sales Projektbeispiel Significant savings in FI / CO and IT to ensure benchmark position Operational management on S/4 HANA Increase of data quality and improved handling of data volume and structure Increase of speed - real time reporting is achievable Boost in transparency - root causes are visible 12

13 Inhalt SAP S/4 HANA: Wesentliche Änderungen Operative Steuerung: Bewährte Konzepte - neu gedacht Anhang: Referenzen und Kontakt 13

14 Für ein Konzept zur operativen Steuerung ist Horváth & Partners der richtige Partner Wir sind die führende Beratung für Finanzen und Controlling Namhafte Kunden haben sich unserer Expertise anvertraut Auszug: Projekte zu operativer Steuerung und Einführung One-ERP Wir sind die Nr. 1 Beratung der Finanzbereiche mit regelmässigen Auszeichnungen durch die Wirtschaftspresse. fischerwerke GmbH & Co KG Konzept und Umsetzung: Kostenrechnung, Ergebnisrechnung, Werksergebnisrechnung, Vertriebscontrolling, Konzernherstellkostenkalkulation Deutsche Telekom AG One ERP Programm Konzept, Projekt- und Stammdatenmanagement Wir schaffen eine enge Verbindung zwischen strategischer und operativer Steuerung. Wir verzahnen Konzept mit Umsetzung und stellen damit den effektiven Nutzen unserer Projekte sicher. Wir betreuen unsere Kunden international und stellen den globalen Roll-Out unserer Projekte sicher. Evonik Industries AG One ERP, Redesign Konzern Controlling Konzept und internationaler Roll-Out Fritz Dräxlmaier GmbH & Co. KG One ERP und Transferpreismanagement Konzept und Projekt Management Globaler Roll-Out Festo AG & Co. KG Steuerungslogik, Konzept, One ERP und operatives Berichtswesen Konzept und internationaler Roll-Out Plansee SE Redesign Konzerncontrolling One ERP, Konzept, Projekt Management und Umsetzung Internationaler Roll-Out 14

15 Ihre Ansprechpartner für die operative Steuerung auf S/4 HANA René Linsner Rosemarie Pichler Oliver Glustin Horst Müller Partner Controlling and Finance Principal Controlling and Finance Principal Controlling and Finance Senior Project Manager Controlling and Finance T M rlinsner@horvath-partners.com T M rpichler@horvath-partners.com T M oglustin@horvath-partners.com T M hmueller@horvath-partners.com Horváth & Partners offices in: Abu Dhabi - Berlin - Bucharest - Budapest - Dusseldorf - Frankfurt - Hamburg - Jeddah - Munich - Riyadh - Stuttgart - Vienna - Zurich Member of Cordence Worldwide with offices in: Australia - Belgium - Brazil - China - France - Italy - Japan - the Netherlands - Portugal - Singapore - South Korea - Spain - UK - USA 15

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