Controlling - Begriff, Elemente, Methoden und Schnittstellen

Transkript

1 XI Controlling - Begriff, Elemente, Methoden und Schnittstellen Inhaltsverzeichnis Vorwort V L Grundlagen des Controllings 1 1. Der Planungs- und Controllingbegriff 2 2. Geschichte des Controllings 7 3. Aufgaben des Controllings System, Elemente und Ebenen des Controllings Organisatorische Einbettung des Controllings Entwicklungsstufen des Controllings Literaturhinweise 28 H. Strategische Planung und strategisches Controlling Erkenntnisobjekte und Zielorientierung der strategischen Unternehmens- Planung Begriff, Prozess und Komponenten der strategischen Unternehmens- Planung Analyse der strategisch relevanten Rahmenbedingungen Szenario-Analyse PEST-Analyse SWOT-Analyse Ableitung unternehmensbezogener Wachstumsstrategien Planung und Kontrolle auf Basis strategischer Geschäftsfelder Produktlebenszyklus-Planung Erfahrungskurven-Theorie Portfolio-Analyse Die Ableitung von Normstrategien nach Porter Strategien in gesättigten Märkten Literaturhinweise 153 HL Jahresabschlussqestütztes Controlling Rechnungswesen als Datengrundlage des Controllings Controllingrelevante Tendenzen im externen Rechnungswesen Obergang zu internationalen Rechnungslegungsgrundsätzen Basel Il"-Problematik 168 Bibliografische Informationen digitalisiert durch

2 XII 3. Jahresabschlussanalyse Begriff und Bestandteile der Jahresabschlussanalyse Gesetzliche Rahmenbedingungen der Jahresabschlussanalyse Jahresabschlusspolitik Ziele und Maßnahmen der Jahresabschlusspolitik Die Dotierung stiller Reserven als Ziel der Jahresabschlusspolitik Die Theorie der Normbilanzierung (nach Küting) Die Analyse des Anhangs und die Aufstellung der Strukturbilanz als Grundlage des jahresabschlussgestützten Controllings Die Analyse der Angaben im Anhang Die Erstellung der Strukturbilanz Kennzahlen und Kennzahlensysteme als Controlling-Instrumente Die kennzahlgestützte Analyse der Vermögens-, Finanz- und Erfolgslage Die Analyse der Vermögenslage Die Analyse der Vermögensstruktur Die Analyse des Vermögensumschlags Die Analyse der Investitions- und Wachstumspolitik Die Analyse der Finanzlage Der Begriff der Finanzlage Die Zurechnung von Kapitalien zum Eigen- und Fremdkapital Die Analyse der vertikalen Kapitalstruktur Die Analyse der horizontalen Kapitalstruktur Die Analyse der (statischen) Liquidität Die Analyse der Erfolgslage Die Erfolgsspaltung (Analyse der Erfolgsquellen) Die Analyse des ordentlichen Betriebserfolgs (Ertrags-Aufwands-Analyse) Die Rentabilitätsanalyse (einschließlich ROl-Kennzahlensystem) Die Analyse der Angaben im Lagebericht Die Analyse der Segmentberichterstattung Integrierende Gesamtwürdigung der wirtschaftlichen Lage Jahresabschlussplanung Literaturhinweise 275 Kosten- und Leistunqs-Controllinq Erkenntnisziele des Kosten- und Leistungs-Controllings Controllingrelevante Defizite der traditionellen Kostenrechnungssysteme Controlling mittels Verfahren der Deckungsbeitragsrechnung Systeme der Deckungsbeitragsrechnung 289

3 XIII 3.2. Einstufige Deckungsbeitragsrechnung Grundmodell Produkt- und Sortimentscontrolling Auslastungscontrolling (Break-even-Analyse, Sensitivitätsanalyse) Investitionscontrolling (Kritische Werte-Methode, statische Investitionsrechnung) Mehrstufige Deckungsbeitragsrechnung Controlling betrieblicher Teilbereiche Wertorientierte Unternehmenssteuerung auf Basis von Segmenten Gestaltungsoptionen des Fixkostencontrollings Controlling des Leistungsdesigns Wertanalyse Entwicklung und Ziele der Wertanalyse Ablaufschritte der Wertanalyse Notwendige Rahmenbedingungen und kritische Würdigung Abgrenzung der Wertanalyse zur Overhead Value-Analyse (OVA) Zielkostenrechnung Ziele und Grundprinzipien der Zielkostenrechnung Ablaufschritte der Zielkostenrechnung Konsequenzen und weitergehende Analyseinstrumente Controlling des Leistungserstellungsprozesses Zero-Based Budgeting (ZBB) Budgetierung und Budgetierungsprozess Ablaufschritte des ZBB Notwendige Rahmenbedingungen und kritische Würdigung Prozesskostenrechnung Grundlagen und Ziele der Prozesskostenrechnung Ablaufschritte der Prozesskostenrechnung Top-down- versus bottom-up-verfahren der Prozesskostenrechnung Organisatorische Konsequenzen der Prozesskostenrechnung Literaturhinweise 399 V. Zahlunqsstromorientiertes Controlling Erkenntnisziele des zahlungsstromorientierten Controllings Investitionscontrolling Investitionsbegriff 409

4 XIV 2.2. Überblick über die Verfahren der Investitionsrechnung Zahlungsstromorientierte (dynamische) Verfahren der Investitions- Rechnung Kapitalwertmethode und verwandte Methoden Annuitätenmethode und verwandte Methoden Interne Zinsfuß-Methode Baldwin-Zinsfuß-Methode Risikoorientierte Verfahren der Investitionsrechnung Begriff der Unsicherheit und Praktikerregeln förderen Berücksichtigung Sensitivitätsanalyse Die Risikoanalyse nach Hertz Von der Investitionsrechnung zum Investitionscontrolling Die kurzfristige Finanz- und Liquiditätsplanung Aufgaben, Formen und Ziele der kurzfristigen Finanz- und Liquiditätsplanung Die Ermittlung des Kapitalbedarfs Einflussgrößen des Kapitalbedarfs Ermittlung des Kapitalbedarfs für das Anlagevermögen Investitionsbudgetierung Finanzierung durch Abschreibungen Finanzierung der Substanzerhaltung Ermittlung des Kapitalbedarfs für das Umlaufvermögen Kurzfristiger Finanzplan Aufstellung und Analyse des kurzfristigen Finanzplans Die Rolle des Finanzplans für die Insolvenzprävention Von der Finanzplanung zum Finanzmanagement Cashflow-Begriff und Cashflow-Kennzahlen.« Cashflow-Begriff Cashflow-Kennzahlen Bewegungsbilanz und Kapitalflussrechnung Bewegungsbilanz Kapitalflussrechnung Literaturhinweise 517 VL Schnittstellen des Controllings Controlling als Element ordnungsmäßiger Geschäftsführung Corporate Governance Corporate Governance-Begriff Grundsätze ordnungsmäßiger Unternehmensleitung (GoU) 532

5 XV 2.3. German Code of Corporate Governance DVFA-Scorecard for German Corporate Governance Deutscher Corporate Governance Kodex (DCGK) Risikomanagementsystem Gesetzliche Grundlagen Risikobegriff Aufbauorganisation des Risikomanagementsystems Grundlagen Frühwarnsystem Begriffsbestimmung Festlegung der Beobachtungsbereiche Bestimmung der Frühwarnindikatoren Festlegung der Sollwerte und Toleranzgrenzen je Frühwarnindikator Festlegung der Informationsverarbeitung Internes Überwachungssystem Begriffsbestimmung Kontrollumfeld und Kontrollbewusstsein als Grundlage Prozessabhängiges Überwachungssystem Prozessunabhängiges Überwachungssystem (Interne Revision) Ablauforganisation des Risikomanagementsystems Grundlagen Risikoidentifikation Risikobewertung Risikosteuerung (Risikobewältigung) Risikoreporting, -dokumentation und -kontrolle Risikomanagementsystem und Abschlussprüfung Prüfungsnormen für das Risikomanagementsystem Risikoorientierter Prüfungsansatz als Grundlage der Prüfungstätigkeit Literaturhinweise 619 VH. Inteqrative Ansätze des Controllings Erkenntnisziele der integrativen Ansätze des Controllings Wertorientierte Unternehmensführung (Shareholder Value Management) Begriff und Zielstellung der wertorientierten Untemehmensführung Konzepte der wertorientierten Untemehmensführung Grundprinzipien der wertorientierten Unternehmensführung Discounted Cashflow (DCF) 636

6 XVI WACC-Ansatz APV-Ansatz Nettoverfahren (Equity-Ansatz) Cashflow Return on Investment (CFROI) Economic Value Added (EVA) Zusammenfassende Würdigung der wertorientierten Konzepte Balanced Scorecard (BSC) Zielstellung und Aufbau der Balanced Scorecard Entwicklung der Balanced Scorecard Ableitung von strategischen Zielen aus dem Leitbild Identifizierung der Zielverknüpfungen und Ursache- Wirkungs-Beziehungen Darstellung und Operationalisierung der Analyseperspektiven Definition von Messgrößen und Zielwerten Maßnahmenplanung und Fortschrittskontrolle Organisatorische Umsetzung der Balanced Scorecard Balanced Scorecard und Risikomanagement Balanced Scorecard und Value Reporting" Rating-Methoden Rating als Verpflichtung der Kreditinstitute Die Analyse der Risikofaktoren Qualitative Rating-Methoden Allgemeiner Verfahrensablauf qualitativer Rating-Methoden Managementbezogene qualitative Rating-Methoden Jahresabschlussbezogene qualitative Rating-Methoden Inhaltsanalyse Quantitative Rating-Methoden Diskriminanzanalyse Verfahren der künstlichen Intelligenz Expertensysteme Künstliche neuronale Netze Literaturhinweise 744 Abbifdunosverzeichnis 753 Stichwortverzeichnis 763