Budget G1.0 /

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1 Budget 2018 G1.0 /

2 0. Auf einen Blick (Management Summary) 3 1. Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) Allgemeines Abschreibungen Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze 4 2. Erläuterungen Allgemeines nach Sachgruppen Investitionen Ergebnis Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Ergebnis Allgemeiner Haushalt Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall Ergebnis GNet (Kabelnetz) Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Zusammenzug nach funktionaler Gliederung Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung (1-stellige Kontenstufe) Eigenkapitalnachweis Auswertungen Kommentare zu den Auswertungen Beschlüsse 21 Anhang nach Funktionen nach Sachgruppen Investitionsrechnung nach Funktionen Investitionsrechnung nach Sachgruppen 2

3 0. Auf einen Blick (Management Summary) Das Budget 2018 schliesst bei einer unveränderten Steueranlage von 1.44 Einheiten und einer Liegenschaftssteuer von unverändert 1.0 % o mit einem Aufwandüberschuss von CHF 134'500 ab. Die Spezialfinanzierungen schliessen mit einem Aufwandüberschuss von CHF 58'400 (Wasserversorgung), CHF 14'700 (Abwasserentsorgung) und von CHF 4'400 (Abfall) ab. Im kommenden Jahr sind Nettoinvestitionen von CHF 2'046'000 vorgesehen. Davon können CHF 1'211'700 aus eigenen Mitteln finanziert werden. In den Jahren konnten durchwegs positive Rechnungsergebnisse erzielt werden, durch welche ein Bilanzüberschuss von rund 10 Steuerzehntel aufgebaut werden konnten. Auch im Jahr 2018 können wir deshalb trotz Rechnungs- resp. Budgetdefiziten in den Jahren auf eine Steuererhöhung verzichten. Der Bilanzüberschuss beträgt per Ende des Budgetjahrs 2017 voraussichtlich noch CHF 2 700'000. Dies entspricht rund 6.8 Steuerzehntel. Der Gemeinderat hat als Zielgrösse einen Bilanzüberschuss von mindestens 4 Steuerzehntel festgelegt. Gemäss interner Richtlinie des Gemeinderats sind defizitäre Budgets (Allgemeiner Haushalt) wie folgt zulässig. - Ein Aufwandüberschuss von maximal 1 Steuerzehntel (rund CHF 400'000), sofern das Eigenkapital am Ende des aktuellen Jahres voraussichtlich mehr als 6 Steuerzehntel (rund CHF 2'400'000 beträgt. - Ein Aufwandüberschuss von maximal ½ Steuerzehntel (rund CHF 200'000), sofern das Eigenkapital am Ende des aktuellen Jahres voraussichtlich mehr als 4 Steuerzehntel (rund CHF 1'600'000) beträgt. - Beträgt das Eigenkapital weniger als 4 Steuerzehntel (rund CHF 1'600'000), ist ein ausgeglichenes Budget anzustreben. 3

4 1. Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) 1.1. Allgemeines Das Budget 2018 wurde nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]), erstellt Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Ziff bis GV) Das am bestehende Verwaltungsvermögen von CHF 4'048'627 wird innert 12 Jahren, d.h. ab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit Rechnungsjahr 2027, linear abgeschrieben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 8.333% oder ein bis zum Jahr 2027 gleich bleibender Abschrebungsbetrag von CHF 337'386. Neues Verwaltungsvermögen Im Budget 2018 werden die ordentlichen Abschreibungen nach Anlagekategorien (Anhang 2 GV), und Nutzungsdauer (gemäss Anhang 2 GV) der neuen, d.h. nach Einführung von HRM2 erstellten Vermögenswerte berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer. Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Zusätzliche Abschreibungen sind zu budgetieren. Aufgrund dieser Kriterien sind im Jahr 2018 keine zusätzlichen Abschreibungen zulässig Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Der Gemeinderat belastet einzelne Investitionen bis zum Betrag von CHF 50'000 (maximal bis zur Aktivierungsgrenze gemäss Art. 79a GV) der. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis. 4

5 2. Erläuterungen 2.1. Allgemeines Ausgangslage Die Rechnung 2016 schloss mit einem Aufwandüberschuss von CHF 12' Für das laufende Jahr ist ein Aufwandüberschuss von CHF 243'700 budgetiert. Das Ergebnis dürfte aus heutiger Sicht in etwa dem Budget entsprechen. Steuern und Gebühren Im Jahr 2018 kommen folgende Ansätze zur Anwendung Steueranlage: 1.44 Einheiten Liegenschaftssteuer: 1 %o des amtlichen Wertes Wehrdienstpflichtersatz: 4 % des Staatssteuerbetrages, min. CHF 50.00, max. CHF Hundetaxe: CHF pro Tier Wasserzins: CHF 1.25 pro m3 Wasserverbrauch CHF 5.00 pro BW (Belastungswert) zuzüglich 2.5 % MWST Abwasser: CHF 2.00 pro m3 Wasserverbrauch CHF 5.50 pro BW zuzüglich 7.7 % MWST Kehricht: Grundgebühr CHF zuzüglich 7.7 % MWST Entwicklung Finanz- und Lastenausgleich Der Finanzausgleich ist das Hauptinstrument zur Verringerung der Unterschiede zwischen finanzschwachen und finanzstarken Gemeinden. Er dient als Steuerkraftausgleich. Deshalb dient als Berechnungsgrundlage der harmonisierte ordentliche Steuerertrag der Gemeinden. Dieser wird mit einem Harmonisierungsfaktor ermittelt und ermöglicht eine Vergleichbarkeit des Steuerertrages unter den einzelnen Gemeinden. Der harmonisierte Steuerertrag der jeweiligen Gemeinde wird indexiert und zum sogenannten harmonisierten Steuerertragsindex HEI. Gemeinden mit einem HEI über 100 zahlen eine Ausgleichsleistung, Gemeinden mit einem HEI unter 100 erhalten einen Zuschuss. Rubigen erhält einen Zuschuss. Die Ausgleichzahlung, der so genannte Disparitätenabbau beträgt voraussichtlich CHF 75'000 bei einem HEI von %. Dies bedeutet, dass die Gemeinde eine knapp unterdurchschnittliche Steuerkraft hat. Gemeinden, die aufgrund ihrer soziodemografischen Situation belastet sind, erhalten den soziodemografischen Zuschuss. Dieser dient zur Deckung der Selbstbehalte bei verschiedenen Angeboten der institutionellen Sozialhilfe wie zum Beispiel der Jugendarbeit und familienergänzenden Betreuungsangebote. Für die Ermittlung der Anspruchsberechtigung wird der Soziallastenindex beigezogen. Massgebende Kriterien sind der Anteil an Ausländern, Arbeitslosen sowie an Bezügern von Ergänzungsleistungen. Die Gemeinde Rubigen erfüllt die Anspruchsbedingungen. Im Budget 2018 wird mit einem Zuschuss von CHF 23'000 gerechnet. 5

6 Bei der Lastenverteilung handelt es sich um die so genannten Verbundaufgaben Sozialhilfe, der öffentliche Verkehr sowie die Beiträge an die Ergänzungsleistungen und die Familienzulagen für Nichterwerbstätige, welche vom Kanton und den Gemeinden finanziert werden. Zusammen mit dem Lastenverteiler Neue Aufgabenteilung verursachen die ordentlichen Beiträge der Lastenverteilungssysteme im nächsten Jahr Ausgaben von CHF 2'935'838 Millionen. Dazu kommen noch die Lastenverteiler der Löhne der Lehrkräfte im Betrag von rund CHF 804'000. Diese können jedoch durch die Klassenplanung in einem kleinen Rahmen beeinflusst werden. Die gesamten Lastenverteiler beanspruchen damit knapp 56 % des gesamten Steuerertrags oder CHF 1' pro Einwohner. Finanz- und Lastenausgleich Budget 2018 CHF Prognose 2017 CHF Rechnung 2016 CHF Rechnung 2015 CHF Rechnung 2013 CHF Disparitätenabbau -75'000-25'550-35'106-7'117 54'897 Soziodemografischer Zuschuss -23'000-23'036-20'732-20'956-18'944 Total Finanzausgleich -98'000-48'586-55'838-28'073 35'953 Ergänzungsleistungen 653' ' ' ' '710 Sozialhilfe 1'579'800 1'505'885 1'478'509 1'413'832 1'477'833 Öffentlicher Verkehr 251' ' ' ' '160 Familienzulagen 17'000 14'956 10'434 12'163 5'736 Neue Aufgabenteilung 548' ' ' ' '645 Total Lastenausgleich 3'049'800 2'916'763 2'910'850 2'803'350 2'816'084 Saldo 2'951'800 2'868'177 2'855'012 2'775'277 2'852'037 Die Periodenabgrenzung ist neu explizit als Rechnungslegungsgrundsatz verankert worden. Alle Aufwände und Erträge sind in derjenigen Periode zu erfassen, in der sie verursacht wurden. Die Gemeindebeiträge für die Lastenverteiler Sozialhilfe, Ergänzungsleistungen und Familienzulagen für Nichterwerbstätige werden jeweils für das Vorjahr erhoben. Das Amt für Gemeinden und Raumordnung (AGR) hält folgendes fest: - Art. 4 Bst. k "Periodenabgrenzung" FHDV 2 ist grundsätzlich anwendbar. Die Verbuchung Lastenverteiler Sozialhilfe kann jedoch weiterhin analog dem unter HRM1 geltenden Buchungsbeispiel erfolgen. - Die Steuern werden wie bisher nach dem Sollprinzip verbucht. - Die Gemeinden sind frei, eine Umstellung zu der periodengerechten Abgrenzung vorzunehmen. Diese Umstellung muss in einem Rechnungsjahr vorgenommen werden und die einmalig anfallende Doppelbelastung ist als ordentlicher Aufwand/Ertrag zu verbuchen sowie in der Jahresrechnung unter Punkt 1, Berichterstattung zu kommentieren. Die Lastenverteiler Sozialhilfe (Ergänzungsleistungen, Sozialhilfe, Familienzulagen) betragen insgesamt rund CHF 2'250'000. Eine sofortige periodengerechte Abgrenzung würde zu einem Eigenkapital von noch rund einem Steuerzehntel führen, was den finanzpolitischen Spielraum zu stark einschränken würde. 6

7 Der Gemeinderat sieht mittels Reglement eine Vorfinanzierung für die periodengerechte Abgrenzung vor. Diese wird durch die frei werdenden Mittel aus der Auflösung der Neubewertungsreserve, durch die frei werdenden Mittel nach der Abschreibung des Verwaltungsvermögens nach HRM1 und durch Ertragsüberschüsse der geäufnet nach Sachgruppen 30 Personalaufwand Der Personalaufwand ist mit CHF 1'718' % höher als im Vorjahr. Es werden im Budgetjahr keine neuen Stellen geschaffen. Der Personalaufwand steigt insbesondere aufgrund der Anpassung der Behördenentschädigungen, welche durch die Gemeindeversammlung am 1. Juni 2017 verabschiedet wurde. Die allgemeine Lohnteuerung beträgt 0.0 %. 31 Sachaufwand Der Sachaufwand ist mit CHF 2'619'000 im Vergleich zum Vorjahr rund CHF 173'500 tiefer. Der Wegfall der Kosten für die Jubiläumsfeier sowie allgemein eine sehr zurückhaltende Budgetierung führen zu der Aufwandminderung. 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen Die Abschreibungen auf den Sachanlagen des Verwaltungsvermögens betragen basierend auf den geplanten Investitionen CHF 473'400. Die Summe setzt sich zusammen aus den neu vorzunehmenden Abschreibungen nach Nutzungsdauer der jeweiligen Anlage und den Abschreibungen des bestehenden Verwaltungsvermögens per 31. Dezember 2015 mit einem jährlichen Abschreibungssatz von %. 34 Finanzaufwand Der Finanzaufwand steigt um 17 % gegenüber dem Budget Die Mehrkosten fallen für den baulichen Unterhalt bei den Liegenschaften des Finanzvermögens an. Die Kosten können teilweise auf die Mietzinse überwälzt werden. Aufgrund der aktuellen Zinssituation mit Negativzinsen wird auf die interne Verzinsung der Spezialfinanzierung und Sonderrechnungen verzichtet. 35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Im Betrag von CHF 1'105'800 sind die "ordentlichen" Einlagen gemäss Wiederbeschaffungswerten Wasser und Abwasser und die Einlagen der in der verbuchten Abwasseranschlussgebühren in die Spezialfinanzierungen Wasserversorgung und Abwasserentsorgung Werterhalt enthalten. Die Höhe der Anschlussgebühren ist abhängig von den realisierten Bauvorhaben in der Gemeinde. 36 Transferaufwand In der Sachgruppe Transferaufwand sind sämtliche Zahlungen an den Kanton oder andere Gemeinden für gemeinsame Aufgaben enthalten. Als Beispiele sind hier die Lehrerbesoldungen, die Oberstufe in Münsingen, der Anteil an der Sozialhilfe oder der Beitrag an die Ergänzungsleistungen genannt. Der Transferaufwand kann nur marginal beeinflusst werden und beträgt mit CHF 5'395'300 rund die Hälfte der effektiven Aufwendungen (Gesamtaufwand abzüglich Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen und Interne Verrechnungen). 7

8 38 Ausserordentlicher Aufwand Bei einseitigen Spezialfinanzierungen werden Erträge der für einen bestimmten Zweck zurückgelegt es handelt sich dabei gemäss HRM2 um Vorfinanzierungen des Eigenkapitals. Vorfinanzierungen gelten als ausserordentlich. Im Budgetjahr sind wie im Vorjahr Einlagen in die Spezialfinanzierung Liegenschaften Finanzvermögen und Werterhalt GNet im Umfang von total CHF 253'500 geplant. 40 Steuern Die Entwicklung der Steuereinnahmen richtet sich nach den Empfehlungen der Kantonalen Planungsgruppe sowie den vorhanden Baulandreserven und Bauprojekten in der Gemeinde. Es wird mit nur leicht steigenden Steuereinnahmen bei den natürlichen Personen gerechnet. Einkommenssteuern natürliche Personen Einkommenssteuern Steuerpflichtige per Zuwachsraten Bevölkerung 2.04% 0.77% 0.98% 0.56% 1.70% 0.71% Zuwachsraten Einkommen 0.60% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% 2.00% Steuergesetzrevision Ausgleich kalte Progression Steueranlage Steuerertrag I (Steuersatz) 5'108'403 5'244'111 5'390'070 5'551'612 5'694'232 5'906'672 Steuerertrag II (+ Einkommen) 5'139'053 5'284'383 5'442'757 5'582'581 5'790'855 5'948'368 Steuerertrag III (+ Bevölkerung) 5'108'403 5'244'111 5'390'070 5'551'612 5'694'232 5'906'672 6'067'336 Steuern Vorjahre 126'811 96' ' ' ' ' '000 Total Steuern 5'235'214 5'340'111 5'490'070 5'651'612 5'794'232 6'006'672 6'167'336 Die Steuereinnahmen der Juristischen Personen betragen voraussichtlich CHF 294'700 (inklusive Steuerteilungen). Dies entspricht einem Anteil von rund 4 % der Gesamtsteuereinnahmen. 41 Regalien und Konzessionen Die Abgeltung der BKW Energie AG beträgt CHF 103' Entgelte Die Entgelte enthalten Ersatzabgaben, Gebühren für Amtshandlungen, Benützungsgebühren, Erlöse aus Verkäufen und Rückerstattungen. Aus Feuerwehrersatzabgaben werden wie im Vorjahr CHF 205'000 erwartet. 8

9 44 Finanzertrag Als Ertrag aus Liegenschaften Finanzvermögen werden CHF 460'100 erwartet. Dies ist ein leicht tieferer Wert als im Vorjahr, da der Referenzzinssatz wiederum gesunken ist. Der Liegenschaftsertrag Verwaltungsvermögen beträgt CHF 94' Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Gemäss Kontenrahmen werden in dieser Sachgruppe die Entnahmen aus dem Werterhalt Wasser und Abwasser verbucht. 46 Transferertrag Vom gesamten Transferertrag von CHF 522'000 entfallen 42 % oder CHF 220'600 auf den Kantonsanteil an die Lehrerlöhne der Sekundarstufe I. Aus dem Finanzausgleich werden CHF 98'000 erwartet. 48 Ausserordentlicher Ertrag Entnahmen aus Vorfinanzierungen des Eigenkapitals gelten als ausserordentlich. Zur Deckung des baulichen Unterhaltes für die Liegenschaften des Finanzvermögens werden CHF 235'300, für den Unterhalt des Kabelnetzes CHF 91'700 entnommen. Die Abschreibungen des Investitionsbeitrages an den neuen Kreisel werden der Spezialfinanzierung Infrastruktur entnommen. 49 Interne Verrechnungen Interne Verrechnungen zwischen dem Allgemeinen Haushalt und einseitigen Spezialfinanzierungen werden vorgenommen, wenn es das Reglement vorsieht. Soll in einem Bereich wie die Liegenschaften des Finanzvermögens die Wirtschaftlichkeit der Aufgabenerfüllung oder die Gegenüberstellung von Aufwand und entsprechendem Ertrag dargestellt werden, erfolgt ebenfalls eine interne Verrechnung von Personal- und Sachaufwand oder Zinsaufwand. 9

10 2.3. Investitionen Für das Jahr 2018 sind folgende Investitionen geplant: Investition Betrag Beschluss Sanierungen Kalt- und Warmwasserleitungen Schule CHF 250'000 GV Umsetzung Raumkonzept Schule CHF 55'000 GR Sanierung Schwarzbachstrasse CHF 464'000 GV Wasserleitung Schwarzbachstrasse CHF 483'000 GV Kanalisation Schwarzbachstrasse CHF 722'000 GV UeO Schinzenacker CHF 40'000 offen Ortsplanungsrevision CHF 40'000 GR Die Investitionsschwerpunkte im Jahr 2018 liegen in den Bereichen Schulanlage und Schwarzbach. Die Erläuterungen dazu sind jeweils bei den entsprechenden Kreditanträgen zu finden. 10

11 3. Ergebnis 3.1. Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Betrieblicher Aufwand 11'311' '999' '838' Betrieblicher Ertrag 10'760' '281' '017' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -550' ' ' Finanzaufwand 342' ' ' Finanzertrag 584' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 242' ' ' Operatives Ergebnis -308' ' ' Ausserordentlicher Aufwand 253' ' ' Ausserordentlicher Ertrag 349' ' ' Ausserordentliches Ergebnis 96' ' ' Gesamtergebnis -212' ' ' Investitionsrechnung Investitionsausgaben 2'054' '769' '583' Investitionseinnahmen 8' ' ' Ergebnis Investitionsrechnung -2'046' '761' '575' Finanzierungsergebnis Selbstfinanzierung Gesamtergebnis -212' ' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 473' ' ' Einlagen Fonds u.spezialfinanzierungen 1'105' ' ' Entnahmen Fonds u.spezialfinanzierungen -59' ' ' Wertberichtigungen Darlehen VV Wertberichtigungen Beteiligungen VV Abschreibungen Investitionsbeiträge Zusätzliche Abschreibungen Einlagen in das Eigenkapital 253' ' '

12 Entnahmen aus dem Eigenkapital -349' ' ' Selbstfinanzierung 1'211' ' '813' Nettoinvestitionen Ergebnis Investitionsrechnung -2'046' '761' '575' Finanzierungsergebnis -834' '980' ' (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag) Das Gesamtergebnis der beinhaltet auch die Ergebnisse des GNet, Wasserversorgung, Abwasserentsorgung und Abfallentsorgung. Das Ergebnis, welches relevant für den Bilanzüberschuss ist, ist im Ergebnis Allgemeiner Haushalt ersichtlich Ergebnis Allgemeiner Haushalt Betrieblicher Aufwand 9'267' '168' '994' Betrieblicher Ertrag 8'794' '574' '284' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -472' ' ' Finanzaufwand 342' ' ' Finanzertrag 584' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 242' ' ' Operatives Ergebnis -230' ' ' Ausserordentlicher Aufwand 253' ' ' Ausserordentlicher Ertrag 349' ' ' Ausserordentliches Ergebnis 96' ' ' Gesamtergebnis -134' ' ' Stand Bilanzüberschuss per '583' '717' '961'

13 3.3. Ergebnis Spezialfinanzierung Wasser Betrieblicher Aufwand 820' ' ' Betrieblicher Ertrag 761' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -58' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag ' Ergebnis aus Finanzierung ' Operatives Ergebnis -58' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Gesamtergebnis -58' ' ' Stand SF Wasserversorgung per ' '053' '138' Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser Betrieblicher Aufwand 909' ' ' Betrieblicher Ertrag 894' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -14' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag ' Ergebnis aus Finanzierung ' Operatives Ergebnis -14' ' ' Ausserordentlicher Aufwand

14 Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Gesamtergebnis -14' ' ' Stand SF Abwasserentsorgung per ' ' ' Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall Betrieblicher Aufwand 314' ' ' Betrieblicher Ertrag 309' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit -4' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag ' Ergebnis aus Finanzierung ' Operatives Ergebnis -4' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Gesamtergebnis -4' ' ' Stand SF Abfallentsorgung per ' ' '

15 3.6. Ergebnis GNet (Kabelnetz) Betrieblicher Aufwand 609' ' ' Betrieblicher Ertrag 740' ' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 131' ' ' Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis 131' ' ' Ausserordentlicher Aufwand 107' ' ' Ausserordentlicher Ertrag 91' ' ' Ausserordentliches Ergebnis -15' ' ' Gesamtergebnis 115' ' ' Jeder Anschluss an das gemeindeeigene Kabelnetz hilft, die Gemeinderechnung zu entlasten. Der Ertragsüberschuss zugunsten der allgemeinen Gemeindekasse beträgt rund 0.28 Steuerzehntel. 15

16 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen 12'003' '868' '670' '426' '137' '137' Aufwandüberschuss 134' ' Aufwand 12'003' '670' '101' Personalaufwand 1'718' '684' '597' Sach- und übriger Betriebsaufwand 2'619' '792' '668' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 473' ' ' Finanzaufwand 342' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 1'105' ' ' Transferaufwand 5'395' '233' '240' Ausserordentlicher Aufwand 253' ' ' Interne Verrechnungen 96' ' ' Ertrag 11'791' '304' '024' Fiskalertrag 6'888' '675' '869' Regalien und Konzessionen 103' ' ' Entgelte 3'187' '906' '065' Verschiedene Erträge 28' ' Finanzertrag 584' ' ' Entnahmen Fonds u.spezialfinanzierungen 59' ' ' Transferertrag 522' ' ' Ausserordentlicher Ertrag 349' ' ' Interne Verrechnungen 96' ' ' Abschlusskonten 77' ' ' ' Abschluss 77' ' ' '

17 4.2. Zusammenzug nach funktionaler Gliederung 12'003' '868' '670' '426' '137' '137' Aufwandüberschuss 134' ' Allgemeine Verwaltung 1'058' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 941' ' ' Öffentliche Ordnung und Sicherheit 373' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 60' Nettoertrag 1' ' Bildung 2'803' ' '817' ' '862' ' Nettoaufwand 2'332' '340' '360' Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 998' ' '055' ' ' ' Nettoaufwand 154' ' ' Gesundheit 19' ' ' Nettoaufwand 19' ' ' Soziale Sicherheit 2'335' ' '265' ' '187' ' Nettoaufwand 2'324' '254' '176' Verkehr und Nachrichtenübermittlung 952' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 778' ' ' Umweltschutz und Raumordnung 2'326' '065' '146' '920' '618' '426' Nettoaufwand 261' ' ' Volkswirtschaft 3' ' ' ' ' ' Nettoertrag 99' ' ' Finanzen und Steuern 1'130' '706' '062' '417' '169' '565' Nettoertrag 6'576' '355' '396'

18 5. Investitionsrechnung 5.1. Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung (1-stellige Kontenstufe) 2'062' ' '769' ' '583' ' Nettoinvestitionen 2'046' '761' Bildung 305' ' ' Nettoausgaben 305' ' ' Kultur, Sport und Freizeit, Kirche 8' ' ' ' Nettoausgaben Nettoeinnahmen 8' ' Verkehr und Nachrichtenübermittlung 464' ' ' Nettoausgaben 464' ' ' Umweltschutz und Raumordnung 1'285' '315' ' Nettoausgaben 1'285' '315' '

19 6. Eigenkapitalnachweis 6.1. Auswertungen Eigenkapital Veränderungsnachweis Eigenkapital per per Erhöhung (+) durch Reduktion (-) durch Eigenkapital 13'205'306 1'224' '500 13'943' Verpflichtungen (+) / Vorschüsse (-) gegenüber Spezialfinanzierungen 2'362'285 22'600-77'500 2'307' SF Feuerwehr einseitig 206' ' ' SF Wasserversorgung 1'053' ' ' SF Abwasserentsorgung 902' ' ' SF Abfall 200' ' ' Vorfinanzierungen 6'977'680 1'336' '000 7'905' Liegenschaften FV 174' ' '300 85' Infrastruktur 571' ' ' Kabelfernsehen 1'059' ' '700 1'074' SF Wasserversorgung 3'271' ' '500 3'722' ' SF Abwasserentsorgung 1'901' ' '000 2'473' ' Neubewertungsreserve Finanzvermögen 1'134'818 1'134' Neubewerungsreserve FV 1'134' '134' Schwankungsreserve Bilanzüberschuss / -fehlbetrag 2'730' '500 2'596'023 19

20 6.2. Kommentare zu den Auswertungen Spezialfinanzierungen Die gebührenfinanzierten Bereiche Wasser, Abwasser und Abfall schliessen durchwegs mit einem Aufwandüberschuss ab. Dank des hohen Eigenkapitals sind die negativen Abschlüsse vorerst tragbar. Vorfinanzierungen Vorfinanzierung Liegenschaften Finanzvermögen Die Vorfinanzierung Liegenschaften Finanzvermögen dient dazu, den zukünftigen Liegenschaftsunterhalt sicherzustellen. Vorfinanzierung Infrastruktur Die Vorfinanzierung Infrastruktur wird durch Mehrwertbeiträge geäufnet. Sie dient primär zur Finanzierung der durch Einzonungen ausgelösten sowie für übrige Infrastrukturvorhaben. Im Jahr 2018 ist die Entnahme des Abschreibungsbetrages Kreisel Bernstrasse Nord vorgesehen. Vorfinanzierung Kabelfernsehen Die Vorfinanzierung Kabelfernsehen dient dazu, den zukünftigen Unterhalt der Kabelanlage zu finanzieren. Damit soll sichergestellt werden, dass das Kabelnetz nicht zu Lasten der Gemeindekasse unterhalten werden muss. Vorfinanzierung Wasserversorgung Die Einlage von CHF 228'000 entspricht dem gesetzlichen Betrag gemäss Wiederbeschaffungstabelle, diejenige von CHF 252'000 den fakturierten Anschlussgebühren. Die Entnahme entspricht den planmässigen Abschreibungen der Funktion Wasser sowie dem werterhaltenden baulichen Unterhalt in der. Vorfinanzierung Abwasserentsorgung Die Einlage von CHF 333'800 entspricht dem gesetzlichen Betrag gemäss Wiederbeschaffungstabelle, diejenige von CHF 269'400 den fakturierten Anschlussgebühren. Die Entnahme entspricht den planmässigen Abschreibungen der Funktion Wasser sowie dem werterhaltenden baulichen Unterhalt in der. Neubewertungsreserve Finanzvermögen Die Neubewertungsreserve FV entspricht der Aufwertung des Finanzvermögens per Bilanzüberschuss Die Veränderung entspricht dem Ergebnis des Allgemeinen Haushalts. 20

21 7. Beschlüsse 7.1. Antrag Der Gemeinderat beantragt der Gemeindeversammlung vom 30. November 2017 a) Genehmigung Steueranlage für die Gemeindesteuern von 1.44 Einheiten b) Genehmigung Steueranlage für die Liegenschaftssteuern von 1.0 c) Genehmigung des Budgets 2018 mit einem Aufwandüberschuss von CHF 134'500 (Allgemeiner Haushalt) und einem Gesamtaufwandüberschuss von CHF 212'000 (Gesamtergebnis) Rubigen, 17. Oktober 2017 Der Finanzverwalter: Gemeinderat Rubigen Roland Schüpbach Renato Krähenbühl Roland Schüpbach Präsident Sekretär 7.2. Genehmigung Die Gemeindeversammlung Rubigen hat den Voranschlag am 30. November 2017 gemäss dem vorstehenden Antrag des Gemeinderates genehmigt. Rubigen, 30. November 2017 Einwohnergemeinde Rubigen Renato Krähenbühl Roland Schüpbach Präsident Sekretär 21

22 0 ERFOLGSRECHNUNG 12'003' '868' '670' '426' '137' '137' Aufwandüberschuss 134' ' Allgemeine Verwaltung 1'058' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 941' ' ' Legislative und Exekutive 232' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 213' ' ' Legislative 26' ' ' Nettoaufwand 25' ' ' Legislative 19' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder an Behörden und 3' ' ' Kommissionen AG-Beiträge an Unfallversicherungen Übriger Personalaufwand Drucksachen, Publikationen 5' ' ' Lebensmittel 1' Dienstleistungen Dritter 9' ' ' Unterhalt immaterielle Anlagen Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck 8' Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter Geschäfts- und Rechnungsprüfungskommission 7' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder an Behörden und 6' ' ' Kommissionen AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Aus- und Weiterbildung des Personals Übriger Personalaufwand Lebensmittel Exekutive 206' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 188' ' ' Gemeinderat 158' ' ' ' ' ' Seite 22

23 Löhne, Tag- und Sitzungsgelder an Behörden und 93' ' ' Kommissionen AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 4' ' ' AG-Beiträge an Pensionskassen 3' ' ' AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Aus- und Weiterbildung des Personals 2' ' Übriger Personalaufwand 3' ' Lebensmittel 1' Informatik-Nutzungsaufwand 3' ' Reisekosten und Spesen 21' ' Übriger Betriebsaufwand 30' ' ' Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden 9' ' ' Interne Verrechnung von Dienstleistungen 9' ' ' Ständige Kommissionen 32' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder an Behörden und 31' ' ' Kommissionen AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Übriger Personalaufwand 1' ' Dienstleistungen Dritter Behördenschlussessen 9' ' ' Dienstleistungen Dritter 9' ' ' Jungbürgerfeier 6' ' ' Dienstleistungen Dritter 6' ' ' Allgemeine Dienste 826' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 727' ' ' Allgemeine Dienste 767' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 669' ' ' Allgemeine Dienste 767' ' ' ' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 494' ' ' Seite 23

24 Aufwandminderung Löhne -1' ' ' Temporäre Arbeitskräfte 1' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 31' ' ' AG-Beiträge an Pensionskassen 45' ' ' AG-Beiträge an Unfallversicherungen 6' ' ' AG-Beiträge an Familienausgleichskasse 8' ' ' AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen 3' ' ' Aus- und Weiterbildung des Personals 10' ' ' Übriger Personalaufwand 5' ' ' Büromaterial 6' ' ' Betriebs-, Verbrauchsmaterial 2' ' ' Drucksachen, Publikationen 2' ' ' Fachliteratur, Zeitschriften Lebensmittel 1' Büromöbel und Geräte Hardware 1' ' ' Immaterielle Anlagen 2' ' Dienstleistungen Dritter 40' ' ' Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc. 5' ' Sachversicherungsprämien 13' ' ' Unterhalt Büromöbel und -geräte 1' ' Unterhalt immaterielle Anlagen 33' ' ' Reisekosten und Spesen 3' ' ' Übriger Betriebsaufwand Planmässige Abschreibungen übrige Sachanlagen VV 7' ' ' Entschädigungen an Kantone und Konkordate 42' ' ' Beiträge an Gemeinden und Gemeindeverbände Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck 2' ' ' Beiträge an private Haushalte Gebühren für Amtshandlungen Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2' ' Verkäufe Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter 2' ' ' Entschädigungen von Kantonen und Konkordaten 4' ' ' Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden 42' ' ' Beiträge von öffentlichen Unternehmungen 2' ' Beiträge von privaten Organisationen ohne Erwerbszweck 28' ' ' Interne Verrechnung von Dienstleistungen 17' ' ' Verwaltungsliegenschaften 58' ' ' Seite 24

25 Nettoaufwand 58' ' ' Verwaltungsliegenschaften 58' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 11' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Betriebs-, Verbrauchsmaterial 1' ' Maschinen, Geräte und Fahrzeuge 1' Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen 10' ' ' Dienstleistungen Dritter Sachversicherungsprämien 1' ' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 32' ' ' Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, Werkzeuge Öffentliche Ordnung und Sicherheit, Verteidigung 373' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 60' Nettoertrag 1' ' Öffentliche Sicherheit 2' ' ' Nettoaufwand 2' ' ' Polizei 2' ' ' Nettoaufwand 2' ' ' Polizei 2' ' ' Dienstleistungen Dritter 2' ' ' Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter Allgemeines Rechtswesen 37' ' ' ' ' ' Nettoertrag 16' ' ' Allgemeines Rechtswesen 37' ' ' ' ' ' Nettoertrag 16' ' ' Allgemeines Rechtswesen 37' ' ' ' ' ' Löhne, Tag- und Sitzungsgelder an Behörden und Kommissionen Seite 25

26 Drucksachen, Publikationen 4' ' ' Dienstleistungen Dritter 23' ' ' Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc. 5' ' ' Tatsächliche Forderungsverluste Übriger Betriebsaufwand 3' Entschädigungen an Kantone und Konkordate 5' ' ' Gebühren für Amtshandlungen 54' ' ' Feuerwehr 241' ' ' ' ' ' Feuerwehr 241' ' ' ' ' ' Feuerwehr 241' ' ' ' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 79' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Aus- und Weiterbildung des Personals 21' ' ' Übriger Personalaufwand 5' ' ' Büromaterial 1' ' Betriebs-, Verbrauchsmaterial 6' ' ' Drucksachen, Publikationen 1' ' Fachliteratur, Zeitschriften Lebensmittel 1' Maschinen, Geräte und Fahrzeuge 21' ' ' Kleider, Wäsche, Vorhänge 4' ' ' Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen 8' ' ' Dienstleistungen Dritter 6' ' ' Informatik-Nutzungsaufwand 2' ' Sachversicherungsprämien 3' ' ' Steuern und Abgaben 2' ' ' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 5' ' ' Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, 13' ' ' Werkzeuge Tatsächliche Forderungsverluste 4' ' ' Planmässige Abschreibungen übrige Sachanlagen VV 17' ' ' Einlagen in Spezialfinanzierungen EK 22' ' ' Interne Verrechnung von Dienstleistungen 16' ' ' Interne Verrechnung von kalk. Zinsen und Finanzaufwand Seite 26

27 Ersatzabgaben 205' ' ' Verkäufe 1' Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter 15' ' ' Bussen ' Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden Beiträge von öffentlichen Unternehmungen 18' ' ' Interne Verrechnung von Dienstleistungen 1' ' Verteidigung 93' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 13' ' Nettoertrag 1' Militärische Verteidiung 31' ' ' ' ' ' Nettoertrag 47' ' ' Militärische Unterkunft 29' ' ' ' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 21' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 1' AG-Beiträge an Pensionskassen AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Betriebs-, Verbrauchsmaterial 1' ' Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen 3' ' ' Dienstleistungen Dritter Sachversicherungsprämien 3' ' ' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 10' ' ' Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, 2' ' ' Werkzeuge Reisekosten und Spesen Interne Verrechnung von Pacht, Mieten, Benützungskosten 10' ' ' Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter 1' ' ' Vergütung für Benützungen Liegenschaften VV 75' ' ' Beiträge von Kantonen und Konkordaten 3' ' Schiesswesen 2' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 2' Zivile Verteidigung 61' ' ' Nettoaufwand 61' ' ' Seite 27

28 1620 Zivilschutz Entschädigungen an Kantone und Konkordate Regionale Zivilschutzorganisation 56' ' ' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 56' ' ' Regionale Führungsstab 4' ' ' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 4' ' ' Bildung 2'803' ' '817' ' '862' ' Nettoaufwand 2'332' '340' '360' Obligatorische Schule 2'803' ' '817' ' '862' ' Nettoaufwand 2'332' '340' '360' Eingangsstufe 213' ' ' ' Nettoaufwand 206' ' ' Kindergarten 82' ' ' Lehrmittel 7' ' ' Büromöbel und Geräte 1' ' Entschädigungen an Kantone und Konkordate 66' ' ' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 6' ' Basisstufe 130' ' ' ' Lehrmittel 9' ' ' Büromöbel und Geräte 2' ' Exkursionen, Schulreisen und Lager Entschädigungen an Kantone und Konkordate 119' ' ' Schulgelder 7' Primarstufe 629' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 617' ' ' Primarstufe 629' ' ' ' ' ' Löhne der Lehrkräfte 6' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse Seite 28

29 AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Aus- und Weiterbildung des Personals 7' ' ' Büromaterial 4' ' ' Drucksachen, Publikationen 1' ' Fachliteratur, Zeitschriften 1' ' Lehrmittel 50' ' ' Büromöbel und Geräte 4' ' ' Maschinen, Geräte und Fahrzeuge 5' ' Kleider, Wäsche, Vorhänge Hardware 3' ' Immaterielle Anlagen 2' ' ' Dienstleistungen Dritter 20' ' ' Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, 2' ' ' Werkzeuge Mieten, Benützungskosten Anlagen 20' ' ' Reisekosten und Spesen Exkursionen, Schulreisen und Lager 20' ' ' Entschädigungen an Kantone und Konkordate 383' ' ' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 99' ' ' Schulgelder 8' ' Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter 4' ' ' Oberstufe 838' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 622' ' ' Sekundarstufe I 838' ' ' ' ' ' Entschädigungen an Kantone und Konkordate 8' Entschädigungen an Gemeinden und Gemeindeverbände 836' ' ' Beiträge an private Haushalte 2' ' Entschädigungen von Kantonen und Konkordaten 216' ' ' Entschädigungen von Gemeinden und Gemeindeverbänden Musikschulen 145' ' ' Nettoaufwand 145' ' ' Musikschule 145' ' ' Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck 145' ' ' Schulliegenschaften 632' ' ' ' ' ' Seite 29

30 Nettoaufwand 566' ' ' Schulliegenschaften 632' ' ' ' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 174' ' ' Aufwandminderung Löhne -1' Temporäre Arbeitskräfte 2' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 11' ' ' AG-Beiträge an Pensionskassen 12' ' ' AG-Beiträge an Unfallversicherungen 6' ' ' AG-Beiträge an Familienausgleichskasse 3' ' ' AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen 1' ' ' Aus- und Weiterbildung des Personals 1' ' Übriger Personalaufwand Betriebs-, Verbrauchsmaterial 23' ' ' Maschinen, Geräte und Fahrzeuge 5' ' ' Kleider, Wäsche, Vorhänge Ver- und Entsorgung Liegenschaften Verwaltungsvermögen 50' ' ' Dienstleistungen Dritter 2' ' ' Sachversicherungsprämien 11' ' ' Steuern und Abgaben 1' ' ' Unterhalt an Grundstücken 12' ' ' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 65' ' ' Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, 10' ' ' Werkzeuge Reisekosten und Spesen Planmässige Abschreibungen Hochbauten VV 34' ' Planmässige Abschreibungen übrige Sachanlagen VV 205' ' ' Benützungsgebühren und Dienstleistungen 3' ' ' Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter 10' ' ' Vergütung Dienstwohnungen VV 19' ' ' Interne Verrechnung von Pacht, Mieten, Benützungskosten 33' ' ' Tagesbetreuung 227' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 59' ' ' Tagesbetreuung 227' ' ' ' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 142' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 9' ' ' AG-Beiträge an Pensionskassen 10' ' ' AG-Beiträge an Unfallversicherungen 1' ' ' Seite 30

31 AG-Beiträge an Familienausgleichskasse 2' ' ' AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen 1' ' ' Aus- und Weiterbildung des Personals 1' ' Übriger Personalaufwand Betriebs-, Verbrauchsmaterial 2' ' ' Lebensmittel 25' ' ' Maschinen, Geräte und Fahrzeuge 5' ' ' Dienstleistungen Dritter Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, 1' ' Werkzeuge Tatsächliche Forderungsverluste Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck Interne Verrechnung von Pacht, Mieten, Benützungskosten 23' ' ' Schulgelder 88' ' Benützungsgebühren und Dienstleistungen 88' Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter 45' ' ' Beiträge von Kantonen und Konkordaten 35' ' ' Obligatorische Schule 117' ' ' ' Nettoaufwand 117' ' ' Schulleitung und Schulverwaltung 56' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 44' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten 2' ' ' AG-Beiträge an Pensionskassen 5' ' ' AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Dienstleistungen Dritter Informatik-Nutzungsaufwand 1' ' Reisekosten und Spesen Schülertransporte 13' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 6' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Familienausgleichskasse AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Reisekosten und Spesen 3' ' Beiträge an private Haushalte 13' ' ' Seite 31