DAkkS-DEHSt-Erfahrungsaustausch für Prüfstellen zur Verifizierung im Emissionshandel

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1 DAkkS-DEHSt-Erfahrungsaustausch für Prüfstellen zur Verifizierung im Emissionshandel Berlin, 16. Mai 2017 Johann Schmidt DAkkS-Gutachter 1 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

2 Thema Fortführung der statistischen Auswertung von Abweichungen in DAkkS-Audits 3. Überwachung 2016 Stand : soweit Daten von Fachgutachtern vorliegend 2 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

3 Clusterschema für Abweichungen Prozesse und Management Kompetenzprozess Prüfvorbereitung Prüfdurchführung Dokumentation Administration Kompetenznachweis Vorvertragsprüfung Betreiberverfahren Interne Prüfdokumentation Haftung Kompetenzprozess Strategische Analyse Fehlende Prüfelemente Externer Bericht FMS Interne Auditierung Managementsystem Schulung Risikoanalyse Prüfplanung Prüffehler Kompetenz Unabhängige Prüfung Prozesse Prüfstelle Stichprobenplanung Nichtkonformitäten Unabhängigkeit Verantwortlichkeit 3 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

4 120 Summe aller Abweichungen GA WA SP 20 0 EA ÜA ÜA ÜA 2016 MRV bis 2016 Summe 444 Abweichungen im gesetzlich geregelten Bereich Prozesse und Management GA: Geschäftsstellenaudit WA: Witnessaudit SP: Stichprobenprüfung Kompetenzprozess EA: Erstakkreditierung Prüfvorbereitung Prüfdurchführung ÜA: Überwachungsaudit MRV: Erweiterung Seeverkehr 85 Dokumentation Unabhängige Prüfung 14064: nicht gesetzlich geregelter Bereich 4 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

5 Prozesse und Management EA ÜA ÜA ÜA 2016 GA WA SP Prozesse und Management 7 97 Abweichungen 7 26 Administration 5 Haftung internes Audit Managementsystem Prozess PS Unabhängigkeit 5 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

6 30 Kompetenzprozess GA WA SP 5 0 EA ÜA ÜA ÜA Kompetenzprozesse 83 Abweichungen Kompetenznachweis Kompetenzprozess Schulung 6 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

7 Prüfvorbereitung EA ÜA ÜA ÜA 2016 GA WA SP 7 Prüfvorbereitung 85 Abweichungen Vorvertragsprüfung strategische Analyse Risikoanalyse Prüfplan Stichproben 7 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

8 25 Prüfdurchführung GA WA SP 5 0 EA ÜA ÜA ÜA Prüfdurchführung 68 Abweichungen 19 Betreiberverfahren fehlende Prüfelemente Prüffehler Kompetenz Nichtkonformitäten Verantwortlichkeit 27 8 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

9 25 Dokumentation GA WA SP 5 0 EA ÜA ÜA ÜA Dokumentation 76 Abweichungen FMS-Bericht interner Bericht 67 9 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

10 14 Unabhängige Prüfung GA WA SP 2 0 EA ÜA ÜA ÜA 2016 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

11 18 Abweichungen der 2. Überwachung Summe 94 Abweichungen Prozesse und Management 11 Kompetenzprozess 6 Prüfvorbereitung 23 Prüfdurchführung 24 Dokumentation 23 Unabhängige Prüfung 7 11 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

12 18 Abweichungen der 3. Überwachung Summe 42 Abweichungen Prozesse und Management 8 Kompetenzprozess 7 Prüfvorbereitung 7 Prüfdurchführung Dokumentation 9 Unabhängige Prüfung 1 12 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

13 Schwerpunkte 3. ÜA Managementsystem Korrekturmaßnahme ohne Wirkung gesamten Prüfplanungsprozess von strategischer Analyse über Risikoanalyse bis Prüfplanung nicht transparent Verwendete Dokumente nicht freigegeben Verantwortlicher im QM-Prozess nach Personalwechsel nicht benannt 13 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

14 Schwerpunkte 3. ÜA Kompetenzprozess Beim internen Prüfermonitoring wurde der in EA-6/03 festgeschriebene Zyklus von 3 Jahren nicht eingehalten (4 x) Leitender Prüfer war für den Scope nicht benannt Der Kompetenzprozess der Prüfstelle enthält keine ausreichenden Regelungen zur scopebezogenen Kompetenzüberwachung und Fortschreibung der Benennung insbesondere für den Fall, dass ein Prüfer längere Zeit in einem Scope nicht aktiv prüft. 14 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

15 Schwerpunkte 3. ÜA Prüffehler Verwendung von nicht genehmigten Monitoringverfahren und Ersatzwertverfahren (mehrfach) Abgrenzung CL- und ncl-produkte war nicht ausreichend sichergestellt. Berichtete Menge unterscheidet sich von angegebener Menge auf Nachweisdokument Der Auslastungsfaktor wurde nicht in Bezug zur Kapazität ermittelt Bestätigung der zuteilungsfähigen Brennstoffenergie, obwohl ein Anteil zur Stromerzeugung enthalten ist 15 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

16 Schwerpunkte 3. ÜA Interner Bericht Unvollständige oder intransparente Dokumentation von Prüfablauf oder von Nachweisdokumenten Unterlagen enthalten Angaben aus anderen Prüfungen Verwendung nicht aktueller Dokumentvorlagen Fehlen von grundlegenden Dokumenten in der Prüfakte (Überwachungsplan) FMS-Bericht Widersprüchliche Angaben zu Prüfmethode und Stichprobenprüfung Falscher Leitender Prüfer in FMS-Bericht angegeben Fehlender Vermerk, dass der verwendete Überwachungsplan nicht genehmigt war Im Text wird ein Zuteilungsanspruch für biogene Prozessemissionen als fraglich bezeichnet. Alle aus dem unzutreffenden Emissionsfaktor berechneten Angaben werden im FMS bestätigt. 16 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

17 Zusammenfassung Praxistrend Allgemeiner Trend zur kontinuierlichen Verbesserung der Prüfstellen hält an Die in 2015 festgestellte Zunahme der Fehler in den Bereichen Prüfvorbereitung (strategische Analyse, Risikoanalyse und insbesondere Prüfplanung) und im Bereich Prüfdurchführung setzt sich nicht fort. Die Qualität der internen Dokumentation hat sich deutlich verbessert. Eine Zunahme der Abweichungen wird im Kompetenzprozess festgestellt. Die Ursache liegt im beschlossenen Prüfschwerpunkt: scopebezogene Kompetenzfortschreibung für die einzelnen Prüfer Aktuelle Probleme Genehmigte und nicht genehmigte Methoden werden teilweise nicht sorgfältig unterschieden Abweichungen von der Monitoringverordnung werden bei genehmigten Überwachungsplänen nicht kommuniziert Der Umgang mit der Einschränkung von Testaten oft noch nicht klar. Abweichungen aus den Bereichen MRV und CO2-Projekte im freiwilligen Bereich bleiben vorerst außerhalb dieser Bewertung. 17 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel

18 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! 18 Erfahrungsaustausch 2017 für die Prüfstellen im EU-Emissionshandel