Staatsfinanzen und Fiskalpolitik im Kontext der Globalisierung Eine Analyse ihrer Bestimmungsfaktoren auf Basis der Begründungen steuerpolitischer Entscheidungen in Deutschland Inauguraldissertation zur Erlangung des Grades eines Doktors der Philosophie im Fachbereich Gesellschaftswissenschaften \ der Johann-Wolfgang-Goethe-Universität zu Frankfurt am Main vorgelegt von Sonja Juko aus: Bad Soden/Ts. 2013 (Einreichungsjahr) 1. Gutachter: Prof. Dr. Andreas Nölke (Universität Frankfurt] 2. Gutachter: Prof. Dr. Oliver Kessler (Universität Erfurt) http://d-nb.info/1057802956
iii INHALT ZUSAMMENFASSUNG INHALT ABBILDUNGSVERZEICHNIS TABELLENVERZEICHNIS ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS I III VII X XI 1 EINLEITUNG 1 1.1 Krise der Staatfinanzen und Globalisierung 1 1.1.1 Staatsfinanzen und Finanzpolitik 4 1.1.2 Globalisierung 7 1.2 Ziele und Aufbau der Arbeit 14 2 POLITISCHE ÖKONOMIE DER STAATSFINANZEN: STAND DER THEORETISCHEN DISKUSSION 21 2.1 Theoretische Vorüberlegungen 21 2.2 Akteurszentrierter Erklärungsansatz 24 2.2.1 Kernelemente des akteurszentrierten Ansatzes 25 2.2.2 Akteurszentrierte Bestimmungsfaktoren der Staatsfinanzen 26 2.2.3 Entwicklung der Staatsfinanzen im akteurszentrierten Ansatz 32 2.2.4 Kritik des akteurszentrierten Ansatzes 36 2.3 Strukturtheoretischer Erklärungsansatz 41 2.3.1 Kernelemente des strukturtheoretischen Ansatzes 42 2.3.2 Strukturtheoretische Bestimmungsfaktoren der Staatsfinanzen 43 2.3.3 Entwicklung der Staatsfinanzen im strukturtheoretischen Ansatz 46 2.3.4 Kritik des strukturtheoretischen Ansatzes 51 2.3.5 Erweiterung des strukturtheoretischen Ansatzes 56 2.4 Fazit 63
iv 3 INSTITUTIONENTHEORETISCHE ERWEITERUNG DES POLITÖKONOMISCHEN THEORIERAHMEN 68 3.1 - Institutioneller Erklärungsansatz 69 3.1.1 Kernelemente institutioneller Erklärungsansätze 70 3.1.2 Staatsfinanzen im institutionellen Erklärungsansatz 77 3.1.3 Kritik des institutionellen Erklärungsansatzes 88 3.2 Zwischenfazit i92 3.3 Zusammenfassung des theoretischen Rahmens 94 4 BEGRÜNDUNGEN IM FINANZPOLITISCHEN ENTSCHEIDUNGSPROZESS 104 4.1 Begründungen als spezifische Form von Politikaussagen 108 4.2 Bedeutung von Begründungen im finanzpolitischen Entscheidungsprozess.. 117 4.2.1 Empirische Bedeutung politischer Begründungen 118 4.2.2 Rechtliche Bedeutung politischer Begründungen 124 \ 4.2.3 Funktionale Bedeutung politischer Begründungen 127 4.3 Aussagekraft finanzpolitischer Begründungen.. 131 4.3.1 Allgemeine Aussagekraft politischer Begründungsäußerungen 132 4.3.2 Inhaltliche Aussagekraft finanzpolitischer Begründungen 139 4.4 Fazit 142 5 FORSCHUNGSDESIGN UND METHODIK 146 5.1 Forschungsdesign und Forschungsmethodik 147 5.1.1 Qualitativer Forschungsansatz 148 5.1.2 Qualitative Inhaltsanalyse als Auswertungsmethode 152 5.2 Datenerhebung und Auswertungsschritte 157 5.2.1 Eingrenzung und Auswahl des Datenmaterials 158 5.2.2 Extraktion relevanter Textstellen 166 5.2.3 Kategorisierung der Begründungsaussagen 172 5.3 Zwischenfazit zum methodischen Vorgehen 175 6 STEUERPOLITIK UND STEUERPOLITISCHE BEGRÜNDUNGEN 177 6.1 Politisches und wirtschaftliches Umfeld der Steuerpolitik 177 6.2 Steuerpolitische Maßnahmen im Zeitablauf. 186 6.3 Fiskalwirkung steuerpolitischer Maßnahmen 193
V 6.3.1 Fiskalwirkung im Zeitablauf 195 6.3.2 Fiskalwirkung einzelner Steuergesetze 201 6.3.3 Fiskalwirkung nach Steuerarten 204 6.3.4 Struktur der Steuereinnahmen des Bundes 206 6.4 Begründungen steuerpolitischer Maßnahmen 209 6.4.1 Begründungsart steuerpolitischer Maßnahmen 210 6.4.2 Begründungsfokus steuerpolitischer Maßnahmen 214 6.4.3 Begründungsinhalte steuerpolitischer Maßnahmen 217 6.5 Zwischenfazit der empirischen Analyse 231 7 STEUERPOLITISCHE BEGRÜNDUNGEN IM ENTSCHEIDUNGSPROZESS 234 7.1 Begründungen ausgewählter Steuersenkungsgesetze 236 7.1.1 Steuersenkungsgesetz 1986/88 237 7.1.2 Steuerreformgesetz 1990 240 7.1.3 Jahressteuergesetz 1996 244 7.1.4 Gesetz zur Senkung des Solidaritätszuschlags 247 7.1.5 Steuersenkungsgesetz 2000 250 7.1.6 Altersvermögensgesetz 2001 256 7.1.7 Zwischenfazit 259 7.2 Begründungen ausgewählter Steuererhöhungsgesetze 261 7.2.1 Verbrauchsteueränderungsgesetz 1988 262 7.2.2 Solidaritätsgesetz 264 7.2.3 Gesetz zur Umsetzung des Föderalen Konsolidierungsprogramms 266 7.2.4 Rentenfinanzierungsgesetz 268 7.2.5 Gesetz zum Einstieg in die ökologische Steuerreform 270 7.2.6 Haushaltsbegleitgesetz 2006 273 7.2.7 Zwischenfazit... 276 7.3 Fazit 278 8 SCHLUSSBETRACHTUNG 283 8.1 Zusammenfassung der Ergebnisse 283 8.2 Wissenschaftliche Einordnung der empirischen Ergebnisse 287 8.3 Kritische Reflektion der Arbeit 291
vi 8.4 Politische Implikationen 294 ANHANG 300 LITERATURVERZEICHNIS 306