Bachelor Gesundheits- und Sozialmanagement. Investition Finanzierung Controlling Marketing

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1 Studiengang Bachelor Gesundheits- und Sozialmanagement Modul Investition Finanzierung Controlling Marketing Semester 4. Semester Vorbereitung auf Prüfungsleistung Kennzeichen BG-IFC-K Sehr geehrte Studierende, die nachfolgenden Aufgaben sollen Sie auf die bevorstehende Prüfungsleistung im Modul Investition Finanzierung Controlling Marketing vorbereiten. Der Charakter der Aufgaben und die Stoffgebiete umreißen das Anforderungsniveau der abzulegenden Prüfung. Das bedeutet jedoch nicht, dass die Studieninhalte innerhalb der Fragenkomplexe in Art und Gewichtung mit der Prüfungsklausur übereinstimmen müssen. Auch hier nicht berücksichtigte Stoffgebiete aus den Studienbriefen können geprüft werden. Sie sollten deshalb auch Wissensbereiche, die hier nicht abgefragt werden, bearbeiten. Wir empfehlen Ihnen, die Übungsklausur vollständig durchzuarbeiten, um einen Überblick über Ihren Kenntnisstand zu erhalten. Zusätzlich geben wir Ihnen Lösungen und Lösungshinweise und einen Bewertungs- und Notenschlüssel, damit Sie Ihr Wissen sofort überprüfen und einordnen können. Sie werden gerade dann ein objektives Bild Ihres Leistungsstandes erhalten, wenn Sie die Übungsklausur unter Prüfungsbedingungen absolvieren. Beachten Sie daher bitte, dass für diese Klausur 90 Minuten Bearbeitungszeit veranschlagt sind. Bearbeiten Sie die Klausur in ungestörter Atmosphäre und nehmen erst nach der Schreibphase anhand der Lösungshinweise und der Studienbriefe eine Einschätzung Ihres Leistungsstandes vor. Als Hilfsmittel legen Sie sich bitte die finanzmathematischen Tabellen aus dem Studienbrief 2 (S. 56/57) bereit, am besten in kopierter Form als Einzelblätter. In der Prüfungsklausur erhalten Sie diese Tabellen, sofern nötig, zusammen mit den Klausurunterlagen. Für die Prüfungsklausur brauchen und dürfen Sie die Tabellen also nicht mitbringen. Ansonsten sind keinerlei Hilfsmittel erlaubt, auch kein Taschenrechner! Wir wünschen Ihnen viel Erfolg und eine gute Vorbereitung auf die Prüfung Fachbereich Gesundheit und Pflege BEWERTUNGSSCHLÜSSEL Aufgabe insgesamt max. Punktzahl Note: Erreichte Punktzahl NOTENSPIEGEL Note 1,0 1,3 1,7 2,0 2,3 2,7 3,0 3,3 3,7 4,0 5,0 Punkte , , , , , , , , , ,5-0 BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 1 von 11

2 Alle 6 Aufgabenkomplexe sind zu bearbeiten. Aufgabe 1: Finanzierung Maximilian Trojan und Charlotte Hain wollen eine Betreuungseinrichtung gründen. Bei ihren Gründungsüberlegungen befassen sie sich u.a. mit der Problematik der Beschaffung und Disposition von Finanzmitteln. a) Dabei bemerken sie, dass neben den geplanten Investitions- und Gründungsaufwendungen bereits Ausgaben für den laufenden Betrieb anfallen werden, bevor mit den ersten Einnahmen zu rechnen ist, z.b. für Miete und Personal. In welcher Form sind solche Ausgaben bei der Finanzplanung zu berücksichtigen? () Welcher Einflussfaktor ist bei der Finanzplanung für diese Ausgaben maßgeblich zu beachten? () b) Charlotte Hain befasst sich mit der Beschaffung und Finanzierung der nötigen Fahrzeuge. Welche Finanzierungsregel sollte sie bei dieser Investition beachten? () Nennen Sie ein mögliches Beispiel der Fremdfinanzierung für die Anschaffung. (1 Punkt) c) Erläutern Sie den beiden, was unter den Begriffen Außenfinanzierung und Innenfinanzierung zu verstehen ist (4 Punkte) und geben Sie für beide Finanzierungsformen jeweils ein Beispiel (4 Punkte). d) Maximilian Trojan hat davon gehört, dass unter den kurzfristigen Kreditformen auch der Lieferantenkredit in Frage kommt. Zeigen Sie ihm anhand der folgenden Zahlungsbedingungen, wie der Effektivzins eines Lieferantenkredits näherungsweise zu bestimmen ist. Da Sie gerade keinen Taschenrechner zur Hand haben, zeigen Sie ihm nur den Rechenweg auf und rechnen das Ergebnis nicht eigens aus! Die Zahlungsbedingungen lauten: Zahlbar innerhalb von 10 Tagen mit 2,5 % Skonto oder 30 Tage netto Kasse. e) Würden Sie Maximilian Trojan die Inanspruchnahme von Lieferantenkrediten empfehlen? Begründen Sie Ihre Position. 27 Punkte 8 Punkte BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 2 von 11

3 Aufgabe 2: Investition 14 Punkte Für ihre Investitionsplanung machen sich Maximilian Trojan und Charlotte Hain mit den Verfahren der Investitionsrechnung vertraut. Die Amortisationsrechnung finden sie wegen der einfachen Handhabung interessant. Zur Übung rechnen sie dazu folgende Beispielaufgabe: Es sind die Investitionsobjekte I und II mit folgenden Daten gegeben: Investitionsobjekt I Investitionsobjekt II Anschaffungskosten Nutzungsdauer 8 Jahre 8 Jahre Durchschnittliche Umsatzerlöse pro Jahr Durchschnittliche Aufwendungen pro Jahr a) Wie hoch ist die jährliche Abschreibung pro Investitionsobjekt? b) Wie hoch ist der durchschnittliche Gewinn pro Jahr pro Investitionsobjekt? c) Nach wie vielen Jahren haben sich die Investitionsobjekte jeweils amortisiert? d) Für welches Investitionsobjekt soll sich hier entschieden werden? Begründen Sie Ihre Antwort. Der jeweilige Rechenweg ist aufzeigen! BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 3 von 11

4 Aufgabe 3: Investition II 14 Punkte Charlotte Hain überlegt, ob es sich lohnt, einen behindertengerecht ausgestatteten Kleinbus anzuschaffen. Dazu will sie die investitionsbedingten Einnahmen und Ausgaben während der gesamten Nutzungsdauer und den zeitlichen Anfall der einzelnen Zahlungen wertmäßig berücksichtigen. Sie entscheidet sich daher für die Kapitalwertmethode, um die fragliche Investition zu beurteilen. Die Kosten für die Anschaffung betragen Euro. Die Nutzungsdauer soll 5 Jahre betragen. Am Ende der Nutzungsdauer rechnet Charlotte Hain mit einem Liquidationserlös in Höhe von Euro. Darüber hinaus geht sie bei vorsichtiger Kalkulation von folgenden investitionsbedingten Einzahlungsüberschüssen aus: Jahr Einzahlungsüberschuss in Euro a) Berechnen Sie den Kapitalwert der Investition, wenn alle laufenden Aus- und Einzahlungen jeweils am Jahresende anfallen und wenn der Kalkulationszinsfuß 8% beträgt. Verwenden Sie zur Ermittlung der Abzinsungsfaktoren die finanzmathematischen Tabellen und geben Sie Ihren Rechenweg mit an. (Hinweis: Die finanzmathematischen Tabellen würden in der Klausur als Anlage zu den Klausurunterlagen verteilt werden, vgl. auch die Hinweise zu den Hilfsmitteln auf Seite 1 dieser Übungsklausur). b) Entscheiden und begründen Sie, ob Charlotte Hain die Investition durchführen soll. 1 Aufgabe 4: Controlling I Der steigende Konkurrenz- und Kostendruck zwingt auch Charlotte Hain und Maximilian Trojan dazu, ihre Leistungspotenziale zu überdenken und betriebswirtschaftliche Steuerungsmöglichkeiten zu nutzen. Daher machen sie sich Gedanken, wie ein Controllingsystem aussehen könnte. a) Nennen Sie vier Kriterien, durch die sich ein Controllingsystem auszeichnen sollte. b) Kennzahlen sind ein wichtiges Controllinginstrument. Geben Sie ein Beispiel für eine finanzwirtschaftliche Kennzahl (mit Berechnungsformel!). c) Geben Sie ein Beispiel für eine Kennzahl aus einem anderen betrieblichen Bereich (z.b. Personal oder Kunden/Klienten; allgemeine Angabe genügt). 11 Punkte BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 4 von 11

5 Aufgabe 5: Controlling II 1 Für den Bereich Gesetzliche Betreuung führt Maximilian Trojan eine Zielkostenanalyse durch. Er erstellt ein Zielkostenkontrolldiagramm, in das er für den Teilprozess Dokumentation den folgenden Wert einträgt: a) Erläutern Sie, welchen Sachverhalt ein Zielkostenkontrolldiagramm visualisiert. Geben Sie in dem Zusammenhang an, was genau jeweils durch die x-achse und y-achse erfasst wird und welcher Bereich durch die Graphen Y1 und Y2 eingegrenzt wird. b) Was sagt der oben eingetragene Wert über den Teilprozess Dokumentation aus? c) Nennen Sie ein Beispiel für eine mögliche Maßnahme, die aufgrund der Zielkostenanalyse zum Teilprozess Dokumentation einzuleiten wäre. 9 Punkte 4 Punkte Aufgabe 6: Marketing Charlotte Hain und Maxmilian Trojan machen sich Gedanken darüber, wie sie ihre neu gegründete Pflege- und Betreuungseinrichtung mit Hilfe von Marketinginstrumenten in der Öffentlichkeit bekannt machen können. a) Erläutern Sie den beiden, was eine Marketingdenkweise kennzeichnet. b) Erläutern Sie den beiden Funktion und Aufbau einer Marketingkonzeption. c) Geben Sie ein Beispiel für ein quantitatives Marketingziel, das sich die beiden setzen könnten. Achten Sie dabei auf eine vollständige Zielformulierung! 19 Punkte 8 Punkte BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 5 von 11

6 Lösungshinweise zur Übungsklausur Investition Finanzierung Controlling Marketing BG-IFC-K Um Ihnen die möglichst genaue Beurteilung Ihres Leistungsstandes zu ermöglichen, ist nachfolgend zu jeder Aufgabe eine Musterlösung inklusive der Verteilung der Punkte auf Teilaufgaben bzw. Lösungsschritte zu finden. Natürlich ist es nicht möglich, jede nur denkbare Lösung anzugeben. Stoßen Sie daher bei der Korrektur auf einen anderen als den angegebenen Lösungsweg, so nehmen Sie bitte die Verteilung der Punkte auf die einzelnen Lösungsschritte sinngemäß vor. Sind in der Musterlösung die Punkte für eine Teilaufgabe summarisch angegeben, so ist die Verteilung Ihnen überlassen. Die Bewertung der Übungsklausur erfolgt gemäß dem Notenschlüssel auf dem Aufgabenblatt. BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 6 von 11

7 Lösung Aufgabe 1: Finanzierung a) (vgl. Studienbrief 1, S. 49 f.) Die betreffenden Ausgaben sind in der langfristigen Kapitalbedarfsplanung für das Umlaufvermögen zu berücksichtigen. () Als Einflussfaktor ist die Kapitalbindungsdauer, da von ihr die Höhe des Kapitalbedarfs abhängt. () 27 Punkte b) (vgl. Studienbrief 1, S.10 f. und 28 ff.) Bei Fahrzeugen handelt es sich um Gegenstände des Anlagevermögens, in denen Kapital längerfristig gebunden ist. Zu beachten ist daher die Regel der fristenkongruenten Finanzierung, wonach Gegenstände des Anlagevermögens durch Kapital, das ebenso langfristig zur Verfügung steht, zu finanzieren sind. () Es kommen daher nur entsprechende, d.h. längerfristige Formen der Fremdfinanzierung in Frage, wie z.b. ein Bankdarlehen mit mehrjähriger Laufzeit oder Leasing. (max. 1 Punkt für ein richtiges Beispiel) c) (vgl. Studienbrief 1, S. 13 f.) Von Außenfinanzierung spricht man, wenn dem Unternehmen von außen Kapital zugeführt wird. Beispiele sind: Beteiligungsfinanzierung durch Eigentümer, Kreditfinanzierung durch Kreditgeber/Gläubiger, Subventionen/Zuwendungen durch die öffentliche Hand. Innenfinanzierung bedeutet Kapitalbeschaffung von innen heraus durch die Erzielung von Umsatzerlösen. Beispiele sind: Selbstfinanzierung durch thesaurierte Gewinne, Finanzierung aus Abschreibungserlösen, Finanzierung aus Rückstellungen, Finanzierung aus Vermögensabbau. 8 Punkte Bewertungshinweis: Für jede Finanzierungsform max. 4 Punkte: Bei richtiger Begriffsdefinition und für ein richtiges Beispiel. d) (vgl. Studienbrief 1, S. 38) Effektivzins r = Skontosatz (%) 100 % - Skontosatz (%) 360 (Tage) Skontobezugsspanne (Tage) Also: r = 2, ,5 20 e) (vgl. Studienbrief 1, S. 38 f.) Nein, die Inanspruchnahme ist nicht zu empfehlen, da für Lieferantenkredite ein außerordentlich hoher Zinssatz zu zahlen ist. Nach Möglichkeit sollte immer vom Skontoabzug Gebrauch gemacht werden. BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 7 von 11

8 Lösung Aufgabe 2: Investition 14 Punkte (vgl. Studienbrief 2, S. 13 f.) a) Rechenweg Objekt I Objekt II Jährliche Abschreibung = Anschaffungskosten Nutzungsdauer (1 Punkt) (1 Punkt) (1 Punkt) b) Durchschnittlicher Gewinn pro Jahr Rechenweg: durchschnittliche Umsatzerlöse durchschnittliche Aufwendungen (1 Punkt) Objekt I: (1 Punkt) Objekt II: (1 Punkt) c) Amortisationszeit Rechenweg: Die kumulierten Einzahlungsüberschüsse [EZÜ] werden der Anschaffungsauszahlung gegenübergestellt. Bei konstanten Einzahlungsüberschüssen kann auch die Anschaffungsauszahlung durch den jährlichen Einzahlungsüberschuss dividiert werden. Dabei ist zu beachten, dass Abschreibungen Aufwendungen, aber keine Auszahlungen darstellen. Der jährliche Einzahlungsüberschuss ergibt sich damit aus dem durchschnittlichen Gewinn pro Jahr zuzüglich der jährlichen Abschreibung. Rechenweg Objekt I Objekt II Jährlicher EZÜ = Durchschnittlicher Jahresgewinn + jährliche Abschreibung (1 Punkt) (1 Punkt) (1 Punkt) Amortisationszeit = Anschaffungsauszahlung Jährlicher EZÜ 5 Jahre 6 Jahre (1 Punkt) (1 Punkt) (1 Punkt) d) Unter Amortisationsgesichtspunkten ist das Objekt I auszuwählen, da sich dieses schneller als Objekt II amortisiert. BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 8 von 11

9 Lösung Aufgabe 3: Investition II 14 Punkte (vgl. Studienbrief 2, S. 16 ff.) a) Berechnung Kapitalwert: 1 Jahr EZÜ in Euro Abzinsungsfaktor bei 8% Barwert in Euro , , , , , Liquidationserlös , Summe: Kapitalwert = Summe der Barwerte abzüglich Anschaffungsauszahlung = Bewertungshinweis: Je richtig ermitteltem Abzinsungsfaktor 1 Punkt. Je richtig ermitteltem Barwert 0,. Für die richtig errechnete Summe der Barwerte 1 Punkt. Für die richtige Berechnung des Kapitalwerts. b) Ja, Charlotte Hain sollte die Investition durchführen, weil selbst bei vorsichtiger Berechnung am Ende der Nutzungsdauer ein positiver Kapitalwert in Höhe von Euro zu erwarten ist. BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 9 von 11

10 Lösung Aufgabe 4: Controlling I 11 Punkte a) (vgl. Studienbrief 3, S. 5 ff.) Ein Controllingsystem zeichnet sich durch folgende Kriterien aus: Es ist generell zukunftsbezogen. Die Informationen sind nicht für den Datenfriedhof. Die Informationen sind zielgerichtet und empfängerorientiert. Die Informationen werden zur Führungsunterstützung für das Management der Führungsteilsysteme aufbereitet. Es erfolgt ein ständiges Anpassen an die Bedürfnisse des Managements. Das Controlling verwendet selektierte und verdichtete Daten. Das Controlling spricht keine fachspezifische, sondern eine empfängerorientierte Sprache. Bewertungshinweis: Je richtigem Kriterium 1,, max.. b) (vgl. Studienbrief 3, S. 43 ff. u.a.) Beispiele für finanzwirtschaftliche Kennzahlen: Return on Investment (ROI) = Eigenkapitalquote = Gewinn Investiertes Kapital Eigenkapital Gesamtkapital Umsatzrentabilität = Gewinn Umsatz Bewertungshinweis: max. für ein richtiges und vollständiges Beispiel. c) Beispiele für Kennzahlen aus anderen Bereichen: Fluktuationsrate [Personalbereich] Fehlzeitenquote [Personalbereich] Erlös je Mitarbeiter [Personalbereich] Durchschnittliche Verweildauer [Patienten/Klienten] Casemix [Patienten/Klienten] Auslastungs-/Belegungsquote [Patienten/Klienten] Verwaltungskostenquote [Administration] Fakturierungsdauer [Administration] Bewertungshinweis: max. für ein plausibles Beispiel. BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 10 von 11

11 Lösung Aufgabe 5: Controlling II 1 (vgl. Studienbrief 3, S. 30 f.) a) Ein Zielkostenkontrolldiagramm dient dazu, einen Zielkostenindex zu visualisieren. Dieser zeigt Ansatzpunkte für Maßnahmen des Kostenmanagements auf. Dazu wird die Bedeutung, die ein Teilprozess aus Kundensicht für ein Produkt oder eine Leistung hat (x- Achse), ins Verhältnis gesetzt zu dem Anteil der Kosten, die ein Teilprozess verursacht (y-achse). () Im Idealfall entsprechen sich Kostenanteil und Kundengewichtung, dann ist der Zielkostenindex gleich 1. Die Graphen Y1 und Y2 grenzen einen Toleranzbereich ein, innerhalb dessen eine Abweichung von diesem Idealwert toleriert wird. () b) Der Wert für den Teilprozess Dokumentation liegt außerhalb des Toleranzbereiches. Es ist daher zu prüfen, welche Maßnahmen des Kostenmanagements erforderlich sind. Der Prozess ist gegenwärtig zu teuer, da er im Verhältnis zu seiner Bedeutung für die Auftraggeber (ca. 30% an der Gesamtleistung) zu hohe Kosten (ca. 40% an den Gesamtkosten) verursacht. 9 Punkte 4 Punkte c) Eine mögliche Maßnahme der Kostensenkung wäre die Einführung oder die Optimierung eines EDV-Systems für die Dokumentation. Lösung Aufgabe 6: Marketing a) (vgl. Studienbrief 4, S. 5 ff.) Die Marketingdenkweise erstreckt sich nicht nur auf Werbung und Verkaufsförderung, sondern beinhaltet den Anspruch, die gesamte Unternehmensführung an der Nachfrage zu orientieren. Ausgangspunkt sind die Bedürfnisse und Wünsche der Kunden, für deren Befriedigung die unternehmenseigenen Produkte oder Leistungen ein möglichst passgenaues Angebot darstellen sollten. b) (vgl. Studienbrief 4, S. 11 f.) Eine Marketingkonzeption stellt einen umfassenden und schlüssigen Handlungsplan für die Marketingtätigkeit eines Unternehmens dar, um den zielgerichteten Einsatz der Unternehmensressourcen zu sichern. (4 Punkte) Sie orientiert sich an den angestrebten Zielen und legt Strategien und Instrumente für deren Realisierung fest. Ziele, Strategien und Instrumente stellen zugleich die drei inhaltlichen Hauptebenen einer Marketingkonzeption dar. (4 Punkte) c) (vgl. Studienbrief 4, S. 12 f.) Beispiel: Umsatzsteigerung im Bereich Sozialpädagogische Familienhilfe [was?] um 20 Prozent gegenüber dem Wert am Ende des ersten Geschäftsjahres [in welchem Umfang?] innerhalb der nächsten 12 Monate [in welcher Zeit?] im Bezirk XY [in welchem Marktsegment?]. Bewertungshinweis: Je spezifizierter Zieldimension 1,. 19 Punkte 8 Punkte BG-IFC-K HFH Hamburger Fern-Hochschule GmbH Seite 11 von 11