Rechnung Februar 2018

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1 Rechnung 2017 Verwaltung FB Werderamt: Kaufmann + Bader GmbH Hauptgasse Solothurn Telefon lorenz.bader@kaufmann-bader.ch

2 Seite 2 Inhaltsverzeichnis Bericht und Antrag des Vorstandes zur Jahresrechnung Laufende Rechnung... 4 Laufende Rechnung Artengliederung Investitionsrechnung Bestandesrechnung Anhang zur Jahresrechnung Bericht der Revisionsstelle... 23

3 Seite 3 Bericht und Antrag des Vorstandes zur Jahresrechnung 2017 Bei weiterhin schwierigen Rahmenbedingungen für die Waldwirtschaft schliesst die Jahresrechnung 2017 des Forstbetriebs Werderamt bei einem Gesamtertrag von Fr und einem Gesamtaufwand von Fr auch im vierten Betriebsjahr mit einem Ertragsüberschuss von Fr ab (vor der Gewinnausschüttung an die beteiligten Bürgergemeinden). In diesem Resultat sind die Auflösung der Vorfinanzierung von Fr für das zweite Betriebsfahrzeug und zusätzliche Abschreibungen von Fr enthalten. Für das Rechnungsjahr 2017 war ein Aufwandüberschuss von Fr budgetiert. Im abgelaufenen Betriebsjahr wurden Investitionen im Umfang von Fr für die Beschaffung des neuen Betriebsfahrzeuges getätigt. Der Nissan Navarra ersetzt den 17-jährigen Toyota Hilux. Mit der Beschaffung kann die 2014 gebildete Vorfinanzierung von Fr aufgelöst werden. Der Betrag wird für zusätzliche Abschreibungen in der Höhe der Nettoinvestition verwendet. Bedeutende Budgetabweichungen sind 2017 beim Ankauf Rohholz von Dritten (plus Fr ) und bei den übrigen Dienstleistungen (plus Fr ) zu verzeichnen. Diese Mehrausgaben waren die Folge von deutlich mehr Dienstleistungsaufträgen als budgetiert und wurden durch die deutlich höheren Einnahmen aus dem Verkauf von Rohholz von Dritten (plus Fr ) und den Arbeiten für Dritte (plus Fr ) problemlos wettgemacht. Intensiver als geplant war auch der Leistungsaustausch mit der FBG Gösgeramt (plus Fr ). Doch auch die Einnahmen lagen hier deutlich über dem Budget (plus 9 600). Aufgrund der zusätzlichen Dienstleistungsaufträge liegt der Gesamtaufwand insgesamt Fr oder 16 Prozent über dem budgetierten Wert. Mit insgesamt Festmetern wurde die geplante Nutzungsmenge (6 000 Fm) um 10 % überschritten. Damit lag der Holzertrag (plus Fr ), trotz deutlich geringerem Stammholzanteil, noch leicht über dem Budgetwert. Dank der höheren Erträge aus den Dienstleistungsaufträgen (vgl. oben) lag der Gesamtertrag rund Fr über dem Planwert und der höhere Gesamtaufwand konnte problemlos aufgefangen werden. Gemäss Artikel 17 der Statuten, wird ein Drittel des Ertragsüberschusses, das heisst Fr an die beteiligten Bürgergemeinden ausgeschüttet. Der verbleibende Ertragsüberschuss von Fr wird dem Eigenkapital zugewiesen. Der Forstbetrieb Werderamt verfügt damit per 31. Dezember 2017, vor dem Zusammenschluss mit den Gemeinden der FBG Gösgeramt, über ein Eigenkapital von Fr (bei einem Maximalbestand von Fr ). Die Revisionsstelle (PKO Treuhand GmbH, Subingen) hat die Jahresrechnung 2017 am geprüft und zur Genehmigung empfohlen. Der Vorstand beantragt den Gemeindeversammlungen der beteiligten Bürgergemeinden, die vorliegende Jahresrechnung 2017 zu genehmigen. Die Rechnung des Forstbetriebs Werderamt muss gemeinsam mit der Jahresrechnung der beteiligten Bürgergemeinden aufgelegt und unter einem separaten Traktandum beschlossen werden. Auflage und Beschluss sind zu protokollieren und der Protokollauszug ist der Verwaltung zuzustellen. Die Rechnung ist genehmigt, wenn die zustimmenden Bürgergemeinden die Mehrheit der Waldfläche vertreten. Däniken, 27. Februar 2018 Forstbetrieb Werderamt Frank Leuenberger, Präsident Lorenz Bader, Verwalter

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5 Seite 5 Laufende Rechnung (mit Kurzkommentar zu den Budgetabweichungen)

6 FB Werderamt Laufende Rechnung 2017 Seite Besoldungen 200 Franken zu tief budgetiert. 304 Pensionskasse Franken zu tief budgetiert. 312 Wasser, Energie, Heizung Franken zu tief budgetiert; hohe Stromkosten für die Heizung; Zusatznutzung durch FBG Gösgeramt nicht einkalkuliert Treibstoff Geländefahrzeuge Franken zu tief budgetiert; letzte Diesellieferung von l erfolgte im November Ankauf Rohholz von Dritten Budgetiert war der Ankauf von 300 Fm (Hack-) Holz zu 25 Fr./Fm. Angekauft wurden tatsächlich 308 Fm unterschiedliche Sortimente zu einem Durchschnittspreis von 85 Fr./Fm (vgl. Konto ) Unterhalt Werkhof / Büro 200 Franken zu tief budgetiert Unterhalt Mobilien, Geräte 200 Franken zu tief budgetiert.

7 FB Werderamt Laufende Rechnung 2017 Seite 7 Bezeichnung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 810 Forstbetrieb Behörden Besoldungen Sozialversicherungen Pensionskasse Unfall- und Krankentaggeld Sicherheitskleider Übriger Personalaufwand Büromaterial Anschaffung Mobilien Geräte Wasser, Energie, Heizung Treibstoff Traktor Treibstoff Geländefahrzeuge Treibstoff Motorsägen Übriges Verbrauchsmaterial Ankauf Rohholz von Dritten Pflanzen + Wildschadenverh Unterhalt Werkhof / Büro Unterhalt Strassen und Wege Unterhalt Traktor Unterhalt Geländefahrzeuge Unterhalt Motorsägen Unterhalt Mobilien, Geräte

8 FB Werderamt Laufende Rechnung 2018 Seite Leasing Geländefahrzeug 2017 wurden insgesamt 13 Leasingraten abgerechnet. 317 Personalspesen 300 Franken zu tief budgetiert Übrige Dienstleistungen Der budgetierte Kredit wurde um überschritten konnten erneut wesentlich mehr Arbeiten für Dritte als erwartet ausgeführt werden; der Umsatz erreichte knapp Franken; vgl. Konto MWST-Ablieferung Franken zu tief budgetiert. Der Umsatz aus den Arbeiten für Dritte wurde deutlich überschritten Skonti Nicht budgetiert Zusätzliche Abschreibungen Nicht budgetiert. Die zusätzliche Abschreibung auf dem neu beschafften Betriebsfahrzeug wird durch die Auflösung der entsprechenden Vorfinanzierung (vgl. Konto 485) gedeckt. 352 Entschädigungen an Gemeinden Die Zusammenarbeit mit der FBG Gösgeramt hat sich erneut sehr gut bewährt. Der Leistungsaustausch bewegte sich deutlich (plus Fr ) über dem Niveau des Vorjahres (vgl. auch Konto 452). Ab 2018 schliessen sich die beiden Betriebe zum FB Niederamt zusammen.

9 FB Werderamt Laufende Rechnung 2018 Seite 9 Bezeichnung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Miete Werkhof Leasing Geländefahrzeug Personalspesen Unternehmer Jungwaldpflege Unternehmer Holzernte Unternehmer Energieholz Unternehmer Verwaltung Übrige Dienstleistungen Sachversicherungen MWST-Ablieferung Telefon, Porti Kredit Betriebskommission Kredit Betriebsleiter Verbandsbeiträge Skonti Ordentliche Abschreibungen Zusätzliche Abschreibungen Entschädigungen an Gemeinden Gewinnausschüttung Ertragsüberschuss

10 FB Werderamt Laufende Rechnung 2017 Seite Arbeiten für Dritte Das Umsatzpotenzial für Arbeiten für Dritte wurde auch für 2017 deutlich unterschätzt. Insbesondere die Arbeiten für die SwissGrid (mit einem Auftragsvolumen von rund Franken) sowie für die Einwohnergemeinden Gretzenbach ( Franken) und Schönenwerd ( Franken) waren zum Zeitpunkt der Budgetierung noch nicht gesichert. 435.xx Holzverkäufe Mit gut Fm wurde im eigenen Wald die geplante Nutzungsmenge zwar um rund 600 Fm oder 10 % überschritten. Aufgrund des hohen Hackholzanteil lag jedoch der Durchschnittsertrag für das Rohholz mit 65 Fr./Fm deutlich unter dem budgetierten Wert von 72 Fr./Fm. Der Holzertrag (ohne die Weiterverarbeitung zu Energie-Stückholz und Hackschnitzeln) erreichte damit gerade den budgetierten Wert von Franken Hackschnitzel frisch Der Planwert wurde um Franken oder 36 % überschritten; Bereitgestellt wurden knapp SRm à 35 Fr./SRm (inkl. MWST; Vorratszunahme SRm); geplant waren SRm /10 Brennstückholz trocken und frisch Verkauft wurden knapp 70 Rm à 103 Fr./Rm; geplant waren insgesamt 210 Rm à 99 Fr./Rm. Der Absatz von Energie- Stückholz ist in den vergangenen Jahren kontinuierlich zurückgegangen und spielt nur noch eine untergeordnete Rolle Verkauf Rohholz von Dritten Verkauft wurden knapp 400 Fm à 88 Fr./Fm; budgetiert waren 300 Fm 50 Fr./Fm (vgl. Konto ) 452 Arbeiten für Partnergemeinden Der Leistungsaustausch mit der FBG Gösgeramt (Fr ) war wesentlich intensiver als budgetiert (vgl. Konto 352) Beiträge an erschw. Holzerei Die Beiträge an die Massnahmen im Schutzwald waren deutlich höher als ursprünglich erwartet..

11 FB Werderamt Laufende Rechnung 2017 Seite 11 Bezeichnung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 422 Zinserträge Arbeiten für Dritte Nadelstammholz Laubstammholz Nadelindustrieholz Laubindustrieholz Energieholz lang / stehend Hackschnitzel frisch Brennstückholz frisch Brennstückholz trocken Nebennutzungen Materialverkäufe Verkauf Rohholz von Dritten Kinderzulagen Rückerstattungen Sozialvers Übrige Rückerstattungen Arbeiten für Partnergemeinden Beiträge an Wegsanierungen Beiträge an Revierleistungen Beiträge an Jungwaldpflege Beiträge an erschw. Holzerei Beiträge Biodiversität Beiträge an gemeinw. Leistung Auflösung Vorfinanzierungen Aufwandüberschuss

12 FB Werderamt Laufende Rechnung 2017 Seite 12 Kompetenz Budgetkontrolle Kreditüberschreitungen Betriebskommission Kreditüberschreitungen 301 Besoldungen Pensionskasse Sicherheitskleider Wasser, Energie, Heizung Treibstoff Geländefahrzeuge Ankauf Rohholz von Dritten Unterhalt Werkhof / Büro Unterhalt Strassen und Wege Unterhalt Geländefahrzeuge Unterhalt Mobilien, Geräte Leasing Geländefahrzeug Personalspesen Übrige Dienstleistungen MWST-Ablieferung Skonti Zusätzliche Abschreibungen Entschädigungen an Gemeinden Gewinnausschüttung TOTAL Kreditüberschreitungen

13 Seite 13 Laufende Rechnung (Artengliederung)

14 FB Werderamt Laufende Rechnung 2017 Artengliederung Seite 14 Bezeichnung Rechnung 2017 Voranschlag 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3 Aufwand Personalaufwand Behörden und Kommissonen Löhne Betriebspersonal Sozialversicherungsbeiträg Personalversicherungsbeiträge Unfall- / Krankenkenversicherungsbeiträge Dienstkleider Uebriger Personalaufwand Sachaufwand Büromaterial, Drucksachen Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge Wasser, Energie, Heizung Verbrauchsmaterial Baulichen Unterhalt Übriger Unterhalt Mieten, Benützungskosten Spesenentschädigungen Dienstleistungen, Honorare Übriger Sachaufwand Passivzinsen Übrige Passivzinsen Abschreibungen Ordentl. Abschreibungen Übrige Abschreibungen

15 FB Werderamt Laufende Rechnung 2017 Artengliederung Seite 15 Bezeichnung Rechnung 2017 Voranschlag 2017 Rechnung 2016 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 35 Entschädigungen an Gemeinwesen Entschädigungen an Gemeinden Beiträge Beiträge an Gemeinden Einlagen in Spezialfinanzierungen Ertragsüberschuss Ertrag Vermögenserträge Anlagen des Finanzvermögen Entgelte Dienstleistungen Übrige Verkaufserlöse Rückerstattungen Rückerstattungen von Gememeinwesen Gemeinden und Gemeindeverbände Beiträge Kanton Gemeinden Entnahmen a. Spezialfinanzierungen Auflösung Vorfinanzierungen Aufwandüberschuss

16 Investitionsrechnung Seite 16

17 FB Werderamt Investitionsrechnung 2017 Seite 17 Rechnung 2017 Voranschlag 2017 Rechnung 2016 Bezeichnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 810 Forstverwaltung Fahrezeuge Nettoinvestition

18 Seite 18

19 Bestandesrechnung Seite 19

20 FB Werderamt Bestandesrechnung 2017 Seite 20 Bezeichnung Bestand Veränderung Bestand Zuwachs Abgang AKTIVEN Finanzvermögen Flüssige Mittel RB Dulliken KK RB Dulliken KK Guthaben Diverse Debitoren Verrechnungssteuer Leasingkaution Nissan Anlagen Vorräte Wald Vorräte Holzschopf Transitorische Aktiven Transitorische Aktiven Verwaltungsvermögen Sachgüter Fahrzeuge

21 FB Werderamt Bestandesrechnung 2017 Seite 21 Bezeichnung Bestand Veränderung Bestand Zuwachs Abgang PASSIVEN Fremdkapital Laufende Verpflichtungen Diverse Kreditoren KK BG Däniken Übrige Verpflichtungen Verpflichtungen für Sonderrechnung Ersatzrente 01/14 bis 06/ Rückstellungen Rückstellung Strassen + Wege Transitorische Passiven Transitorische Passiven Spezialfinanzierungen Verpflichtungen für Speziafinnazierungen Vorfinanzierung Geländewagen Eigenkapital Eigenkapital Eigenkapital Solothurn,

22 Seite 22 Anhang zur Jahresrechnung 2017 (gemäss 150 Gemeindegesetz) A1 Eventualverpflichtungen Bürgschaften keine 0 0 Garantieverpflichtungen keine 0 0 A2 Rückzahlungskontrolle Projekte keine 0 0 A3 Leasingverpflichtungen Leasing Nissan X-Trail Vertragslaufzeit: bis A4 Brandversicherungswerte Toyota Hilux 4WD Turbo Nissan Navarra 1. Inverkehrsetzung 1999 (ausser Betrieb gesetzt 2017) 1. Inverkehrsetzung Total

23 Seite 23 A5 Ausgegebene eigene Anleihensobligationen Anleihen keine 0 0 A6 Aufwertungen im Finanzvermögen Aufwertungen keine 0 0 A7 Wesentliche Änderungen in der Rechnungslegung Änderungen keine 0 0 A8 Verzeichnis der wesentlichen Beteiligungen Beteiligungen keine 0 0 Anteil der Vertragspartner am Eigenkapital des Forstbetriebs Werderamt Die beteiligten Bürgergemeinden sind verpflichtet, ihren Anteil am Eigenkapital des Forstbetriebs Werderamt im Anhang zu ihrer Jahresrechnung aufführen (Verzeichnis der wesentlichen Beteiligungen). Bürgergemeinde Däniken Bürgergemeinde Dulliken Bürgergemeinde Gretzenbach Bürgergemeinde Schönenwerd Bürgergemeinde Starrkirch Wil 16.7 % 24.5 % 21.1 % 25.7 % 12.0 % Total % Solothurn,

24 Bericht der Revisionsstelle Seite 24

25 An die Bürgergemeinden des Forstbetriebes Werderamt Däniken, Dulliken, Gretzenbach, Schönenwerd, Starrkirch-Wil Bericht der Revisionsstelle über die Prüfung der Jahresrechnung an die Bürgergemeinden des Forstbetriebes Werderamt, 4558 Däniken Als Revisionsstelle haben wir die Buchführung und die Jahresrechnung, bestehend aus Bilanz und Erfolgsrechnung des Forstbetriebes Werderamt mit Sitz in 4658 Däniken für das am 31. Dezember 2017 abgeschlossene Rechnungsjahr geprüft. Für die Jahresrechnung ist der Vorstand verantwortlich, während unsere Aufgabe darin besteht, diese zu prüfen und zu beurteilen. Aufgrund unserer stichprobenweise vorgenommenen Prüfungen bestätigen wir, dass - die Bestände der Bilanz nachgewiesen sind, - die Belege mit der Buchhaltung übereinstimmen, - die Buchhaltung ordnungsgemäss und sauber geführt ist. Gemäss unserer Beurteilung entsprechen die Buchführung und die Jahresrechnung dem schweizerischen Gesetz und den Statuten. Wir empfehlen, die vorliegende Jahresrechnung mit einem Gewinn von CHF 89' und einer Bilanzsumme von CHF 770' zu genehmigen. Subingen, 28. März 2018 PKO Treuhand GmbH Peter Kofmel Eidg. dipl. Treuhandexperte Mitglied von EXPERTSUISSE Marc Mischler Treuhänderin mit eidg. Fachausweis Beilage: Bilanz, Erfolgsrechnung

26 FORSTBETRIEB WERDERAMT Gröderstr Däniken Tel. / Fax Nat Mitteilung an die beteiligten Bürgergemeinden Solothurn, 27. Februar 2018 Verwendung des Ertragsüberschusses 2017 (Konto ) FBW - Hilfsbelege 2017.docx / / lb Ein Drittel des Ertragsüberschusses (vor der Gewinnausschüttung) aber maximal Fr werden gemäss Artikel 17 Absatz 2 der Statuten des Forstbetriebs an die beteiligten Bürgergemeinden ausgeschüttet. Der Ertragsüberschuss 2017 beträgt Fr und der Vorstand hat an seiner Sitzung vom 27. Februar 2018 die Ausschüttung von Fr beschlossen. Der übrige Gewinn wird dem Eigenkapital zugewiesen. Der Ertragsüberschuss wird demnach wie folgt verwendet: Gewinnverwendung Gewinnausschüttung Anteil Betrag Anteil Betrag Konto Einlage ins Eigenkapital 66.7 % Gewinnausschüttung 33.3 % BG Däniken 16.7 % BG Dulliken 24.5 % BG Gretzenbach 21.1 % BG Schönenwerd 25.7 % BG Starrkirch-Wil 12.0 % Total % % Die Auszahlung an die beteiligten Bürgergemeinden erfolgt erst 2018 nach der Genehmigung der Rechnung durch alle Bürgerversammlungen. Forstbetrieb Werderamt Lorenz Bader, Verwalter Forstbetrieb Werderamt Gröderstrasse Däniken Telefon werderamt@bluewin.ch Verwaltung: Kaufmann + Bader GmbH Hauptgasse Solothurn Telefon lorenz.bader@kaufmann-bader.ch