Auflassurig 274. Ausfuhr 172, 175, 184. Auslagenersatz 124. Auslagerer 143. Ausland 173,256. Bagatellfall 203. Bagatellgrenze 209.

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1 Abhängige Gesellschaft 291 Abholfall 204 Abhol\Ung 203,206 Abnehmer 188, ausländischer Abnehmer 188 Abstraktionsprinzip 261, 271 Abtretung von Rechten aus dem Meistgebot von Rechten aus einem Kaufvertrag von Übereignungsansprüchen 276 Abtretungsempfänger 146 Abzahlungsgeschäft 47 Agenturgeschäft 37 - echtes Agenturgeschäft 37 - unechtes Agenturgeschäft 38 Aktive Tätigkeit 242 Allgemeiner Steuersatz 138 Auflassurig 274 Aufmerksamkeiten 69 Aufteilungsmaßstab 158 Aufzeichnungspflicht 232 Auseinandersetzungsvertrag 272 Ausfuhr 172, 175, Ausfuhrnachweis Buchnachweis Lohnveredelung an Gegenständen der Ausfuhr Nachweispflicht Steuerbefreiung Steuerbefreiung (Voraussetzungen) 186 Ausfuhrlieferung 176, 184, 190 Ausfuhrnachweis 190 Auslagenersatz 124 Auslagerer 143 Ausland 173,256 - übriges Gemeinschaftsgebiet 173 All-Phasen-Netto-Umsatzsteuer 21 Allphasenumsatzsteuer 20 Anteilsübertragung 280 Anteilsvereinigung 280 Anwachsurig 275 Anzeige 311 Anzeigepflicht 311 Bagatellfall 203 Bagatellgrenze 209 Bauleistung 145, 246 Bauwerk 145 Be- bzw. Verarbeitungsfall 190 Bedarfswert 293, 303 K. M. Gellrich, J. Philippen, Verkehrsteuern, DOI / , Gabler Verlag Springer Fachmedien Wiesbaden GmbH

2 Beförderung - Beförderunglieferung beim Reihengeschäft Begriffsdefinition 92 Beförderungsfall 190 Beförderungsleistung 101 Beförderungslieferung 225 Begriff der sonstigen Leistung 242 Begutachtung 246 Behaltensfrist 291 Beherrschungsverhältnis 291 Belegenheitsfinanzamt 311 Belegenheitsort 101, 246 Belegnachweis 240 Bemessungsgrundlage 20, 123, 138, Aufteilung der Gegenleistung Auslagenersatz bei der Einfuhr bei entgeltlichen Leistungen bei unentgeltlichen Leistungen beim innergemeinschaftlichen Erwerb Berechnungsschema 128, durchlaufene Posten Entgelt Entgeltminderungen Grundbesitzwert (Bedarfswert) innergemeinschaftliche Lieferung innergemeinschaftliche Verbringung Kürzung der Bemessungsgrundlage Mindestbemessungsgrundlage Tausch tauschähnlicher Umsatz Übersicht 138, unentgeltliche Lieferung 67 - unentgeltliche sonstige Leistung 70 - Wert der Gegenleistung wiederkehrende Bezüge 127 Berichtigung des Vorsteuerabzugs 159 Berichtigungszeitraum 159 Besorgungsleistung 45 Besteuerungsmotiv, -zweck 259 Besteuerungsverfahren 141, beim innergemeinschaftlichen Erwerb Steuerfälligkeit 143 Besteuerungsziel 19,20 Bestimmungsland 200, 202, 232 Bestimmungslandprinzip 171, 195,205,211,213 - bei sonstigen Leistungen im deutschen Umsatzsteuerrecht innerhalb der EU Übersicht 173 Bestimmungsort 101 Betriebsvorrichtung 265 Bewegte Lieferung 222 Bewertung Bedarfsbewertung Bewertungszeitpunkt, maßgeblicher Bezüge, wiederkehrende

3 Bewertung der Gegenleistung 294 Bewirtungsaufwendung 155 Binnenmarkt 194 Boruttau'sche Formel 300 Bruttobemessungsgrundlage 140 Brutto-Umsatzsteuersystem 20 Buchnachweis 190 Bundeszentralamt für Steuern 214 Differenzbesteuerung 40 Diskriminierung - steuerliche Diskriminierung von EG-Ausländern 26,194 Dreiecksgeschäft 231 Dreiecksgeschäft, innergemeinschaftliches - Rechtsfolgen 231 Drittlandsgebiet 173, 178, 185 Duldung 242 Durchfuhr 220 durchlaufende Posten 124 Durchschnittssatzbesteuerung 163 ECommerce Leistungen 247 EG-Binnenmarkt 26,194 EG-Richtlinie 26,195 Eigenhandel 35 Eigentumsübergabg - wirtschaftlich 33 Eigentumsübergang 274,313 - bürgerlich-rechtlich 32 - kraft Gesetzes ohne Auflassung ohne Rechtsgeschäft wirtschaftlich 277 Eigentumsvorbehalt 33 Eigentumswohnung 266 Einfuhr 172 f., 175, 178 f., Bemessungsgrundlage Bemessungsgrundlage bei Veredelung im Drittlandsgebiet Hinzurechnung zur Bemessungsgrundlage Steuerbarkeit Steuerbefreiung Steuersatz Vorsteuerabzug (EUSt) Zollwert 181 Einfuhrsteuer 172 Einfuhrumsatzsteuer 178, 180, Steuersatz Steuerschuldnerder EUSt 182 Einfuhrumsatzsteuer Befreiungsverordnung 180 Eingliederung (Organschaft) 80 Einheitlichkeit der Leistung 46 Einkaufskommission 35 Einlage - in den unternehmerischen Bereich 28 Einnahmeerzielungsabsicht 76 f. Einphasensystem 20 Einzelauskunftsersuchen

4 Einzelrechtsnachfolge 289 Eisenbahn 245 Endverbraucher 172 Entgelt Auslagenersatz Begriffsdefinition durchlaufende Posten Entgeltminderungen Tausch tauschähnlicher Umsatz Veredelungsentgelt vereinbartes Entgelt vereinnahmtes Entgelt 140 f. - wiederkehrende Bezüge 127 Entgeltfiktion 65 Entgeltlichkeit 66 Entrichtung 183 Erbbaurecht 266, 273 Erbfall 58 Erfüllungsgeschäft 31 f., 40, 271 Erklärungspflicht - Zusammenfassende Meldung 213 Ermäßigter Steuersatz 139 Ersatztatbestände allgemeiner besondere Übersicht wirtschaftliche Betrachtungsweise 277 Erstattungsanspruch 165 Erster Abnehmer 231 Erster Unternehmer 223 Ertragswertverfahren 303 Erwerb der Verwertungsbefugnis 291 Erwerb, innergemeinschaftlicher - Bemessungsgrundlage Besteuerungsverfahren Erwerbsschwelle ig.e. juristischer Personen Ort des i.g.e Steuerbefreiung des ig.e Steuerentstehung Steuersatz Steuerschuldner verbrauchsteuerpflichtige Waren Voraussetzungen des Lg.E Vorsteuerabzug 229 Erwerber - juristische Person 215 Erwerbsbesteuerung 212, 228, 232, bei juristischen Personen neue Fahrzeuge Optionsrecht zur Erwerbsbesteuerung Steuerentstehung Steuerschuldner 229 Erwerbsschwelle 199, 215, 218, Nichtanwendung bei verbrauchsteuerpflichtigen Waren 238 Erwerbsteuer 211 Erwerbsteuerpflichtige Person 208 Erwerbsvorgänge - mehrere aufeinanderfolgende Steuerbarkeit 259,268 Europäische Gemeinschaft - Steuerharmonisierung

5 Existenzgründer 143 Export 176 Exporteur 196 Fahrzeug 237 Fahrzeuglieferer 236 Fälligkeit 140 Fälligkeit der Steuer 307 Firmenwagenüberlassung 72 Fiskalausgleich 195 Forderung 146 Formwechsel 290 Freihafen 189 Gebäude auf fremdem Boden 266 Gebietsbestimmung 173 Gegenleistung Bewertungszeitpunkt, maßgeblicher Grunderwerbsteuer Leistungen von Dritten sonstige Leistungen Umsatzsteuer Wertermittlung beim Kauf Zusatzleistungen 299 Geltungsbereich - des Grunderwerbsteuergesetzes 268 Gemeinschaftsgebiet 185 Gesamthandsgemeinschaften Besonderheiten Mindestbehaltefrist partielle Steuerbefreiungen 286 Gesamtrechtsnachfolge 290 Gesellschafter - Austritt 273,275 - Eintritt 273 Gesellschafterwechsel 278 Gewerbeberechtigungen 266 Grundbesitzgesellschaft 289 Grundbesitzwert 293, 302 Grundbuchamt 311 Grunderwerbsteuer Nichtfestsetzung. Aufhebung, Änderung 313 Grundstück 246, Begrüfsdefinition Betriebsvorrichtungen Gewerbeberechtigungen, sonstige inländisch 265, Mineralgewinnungsrechte Modifikationen, grunderwerbsteuerliche Scheinbestandteile wesentliche Bestandteile 265 Güterbeförderung 244 Haftung 146 Halbuntemehmer 197, 200, 211, 213, 215, 219, 232 Harmonisierung der Umsatzbesteuerung 194 Härtefallklausel

6 Haupttatbestand Übersicht 269 Herabsetzung der Gegenleistung 313 Herkunftsland 172 Herrschendes Unternehmen 291 Hochsteuerland 211 Import 176 Inland 173,220 Innenumsatz 228 Innergemeinschaftliche Beförderung 243 Innergemeinschaftliche Lieferung 175r, 200, 213, 225, 232 Innergemeinschaftlicher Erwerb 175r, 198, 215 L,220 - neue Fahrzeuge Steuerbarkeit des Lg.E. 215 Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft - Rechtsfolgen Voraussetzungen 231 Innergemeinschaftliches Reihengeschäft 221 Innergemeinschaftliches Verbringen 227,235 Internationale Besteuerungsprinzipien 171 Ist-Besteuerung 141 Jahres- und Veranlagungssteuer 164 Juristische Person 144, 197,213,218,232 Kapitalgesellschaften Anteilsübertragung Anteilsvereinigung 280 Katalogleistung 247 Kaufvertrag 271 Kleinunternehmer 144,149,199 Kleinunternehmerregelung 149,163,166 Kontrollfunktion 239 Korrektur des Vorsteuerabzugs 159 Kumulationseffekt 147 Lagerhalter 143 Leistungsaustausch 228 Leistungsempfänger 143,253 Leistungsfähigkeit - steuerliche 19 - wirtschaftliche 259 Letzter Abnehmer 223, 231 Lieferantenbesteuerung 202, 211, 212 Lieferer 232 Lieferschwelle 204,219,233 Lieferung 175 Lohnveredelung 184, 190, 192 Luftfahrzeug

7 Markenrecht 247 Mehrwert 172 Meistgebot 276 Mindestbehaltefrist 287 Mindestbemessungsgrundlage 138 Mineralge~ungsrechte 266 Mischanbieter 249 Mittlerer Unternehmer 223 Natürliche Person 197 Nebentatbestände Auflassung Eigentumsübergang Meistgebot Übersicht Umwandlungen nach dem UmwStG Zwischengeschäfte 276 Netto-Allphasen-Umsatzsteuersystem 147 Neues Fahrzeug 210, 213, 220, 235, 237 Neuvornahme 291 Nichterhebungsverfahren 180, 228 Nichtuntemehmer 152, 183 Niedrigumsatzsteuerland 211 Online-Anbieter 249 Option zur Regelbesteuerung 149,166 Optionsrecht 198, 219 Organgesellschaft 214 Organkreis 280 Ortbestimmung 243 Örtliche Zuständigkeit 311 Patent 247 Patentanwalt 248 Personal 248 Personenbeförderung 244 Personengesellschaft 280, 290 Pfändung 146 Pflichtangaben 151 Privater Abnehmer 232 Privatleute 197,200 Privatperson 183, 213, 220 Qualifizierte elektronische Signatur 150 Rechnung 149 Rechnungsbestandteil 151 Rechte, grundstücksgleiche Erbbaurecht Sondernutzungsrechte 266 Rechtsanwalt 248 Rechtsträger - Arten von Rechtsträgern Definition, grunderwerbsteuerlich Gesamthandsgemeinschaften 260,273 - selbständige

8 Rechtsträgerwechsel 259 Regelsteuersatz 140 Reihengeschäft 222 Restaurationsleistung 245 Rückerwerb 313 Ruhende Lieferung 222 Schenkungsvertrag 272 Schiff 245 Sicherung des Steueranspruchs 253 Sollbesteuerung 140 Sollprinzip 183 Sonstige Leistung 175, 179, 190,241,253 Spaltung 290 Speisen und Getränke 246 Steueranmeldung 164 Steuerbarkeit Prüfungsschema Rechtsträgerwechsel Veränderung des Gesellschafterbestandes Vorgang, steuerbarer 259 Steuerbefreiung allgemeine besondere partielle Übersicht 283 Steuerbefreiungsvorschrift 184 Steuerberater 248 Steuerberechnung 138,305 Steuerbevollmächtigter 248 Steuerentstehung 140,308 Steuerfreier Umsatz 194 Steuerfreiheit 311 Steuerhoheit 170 Steuersatz 138, 253, 305 Steuerschuldner 140,143,198,256,307 - Übersicht 308 Steuerschuldnerschaft 143 Substanzveränderung 145 Systematik - der Umsatzsteuer 19 Tätigkeitsort 246 Tauschvertrag 271 Telekommunikation 248 Übergangsregelung 195 Übertragender Rechtsträger 290 Überwachungsarbeit 145 Übriges Gemeinschaftsgebiet 232 Umsatzssteuerschuld 165 Umsatzsteuerbinnenmarkt 194, 212 Umsatzsteuerdurchführungsverordnung 190 Umsatzsteuererklärung 164 Umsatzsteueridentifikationsnummer 214,220,226,232,

9 Umsatzsteuerlagerregelung 143 Umstrukturierung 289 Umwandlungen formwechselnde Verschmelzung, Spaltung, Vermögensübertragung 275 Unbedenklichkeitsbescheinigung 311 Unterlassung 242 Untemehmensumstrukturierung 275 Untemeluner 140, 143,211 Untemelunereigenschaft 152 Untemelunerfiktion 236 Urheberrecht 247 Ursprungsland 209,232 Ursprungslandprinzip 171,196,205,213 Verarbeitungsfall 190 Verbrauchsteuer 19, 182,209 Verbrauchsteuerpflichtige Ware 209, 213, 220 Verbringung 208, 213, 228 f. Verbringungsregelung 207 Vereidigter Buchprüfer 248 Vereinfachungsregel 163 Verfügungsmacht - wirtschaftliche 276 Vergütungsanspruch 165 Verkaufskommission 35 Verkehrsmittel 210 Verkehrsteuer 19 Vermietung 248 Vermittlungsleistung 246 Vermögensübertragung 290 Verpfändung 146 Verpflichtungsgeschäft 261, Auseinandersetzungsvertrag Kaufvertrag sonstiges Tauschvertrag 271 Verpflichtungsvertrag - Einbringungsvertrag Schenkungsvertrag 272 Versandhandelsregelung 202 Verschmelzung 290 Versendungsfall 190 Versendungslieferung 225 Verwertungsbefugnis 277 Vollstreckungsgläubiger 146 VolI-Untemeluner 197,200,223 Voranmeldung 142,166 Voranmeldungszeitraum 142 Vorauszahlung 166 Vorbehaltensfrist 291 Vorsteuer 148 Vorsteuerabzug 147, 164, 194,212 Vorsteuerabzugsrecht 152,194 Vorsteuerausschließende Aufwendungen 155 Vorsteuerausschlussgrund 148 Vorsteuerkorrektur

10 Wahlrecht 203 Wechsel der Steuerschuldnerschaft 143 Werbeagentur 247 Werbungsmittler 247 Werkleistung 190,192,246 Werklieferung 253 Wert der Gegenleistung beim Kauf 295 Wesentliche Bestandteile - eines Gebäudes eines Grundstücks 265 Wettbewerbsneutralität 171 Wettbewerbsverzerrung 210 Wirtschaftliche Leistungsfähigkeit 259 Wirtschaftsprüfer 248 Zahllast 148, 165 ZollamtlicherBeleg 183 Zollfreigebiete 189 Zollkodex 181 Zulassungsstelle 211 Zusammenfassende Meldung 213, 239, 240 Zusatzleistungen 296, 299 Zuständigkeit 311 Zwangsversteigerungsverfahren 276 Zwischengeschäfte