Jahresrechnung

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1 Jahresrechnung

2 Inhaltsverzeichnis 1 Erläuterungen zur Rechnungslegung öffentlicher Haushalte 3 2 Erläuterungen des Gemeinderates zur Jahresrechnung 4 3 Auflistung der Finanzkennzahlen 10 4 Ergebnisübersicht 11 Seite 5 Zusammenzug der Erfolgsrechnung nach Funktionen 12 6 Zusammenzug der Erfolgsrechnung nach Arten 13 7 Funktional gegliederte Detailerfolgsrechnung 20 8 Zusammenzug der Investitionsrechnung nach Funktionen 44 9 Zusammenzug der Investitionsrechnung nach Arten Funktional gegliederte Detailinvestitionsrechnung Zusammenzug der Bilanz Detaildarstellung der Bilanz Auflistung der Investitionen ins Verwaltungsvermögen Auszug aus der Anlagenbuchhaltung des Verwaltungsvermögens Auflistung der Anlagen des Finanzvermögens Auflistung der kurz- und langfristigen Finanzverbindlichkeiten Auflistung der Rückstellungen Auflistung der Eventualverpflichtungen und guthaben Auflistung der privatrechtlichen Zweckbindungen Auflistung der Gemeindebeteiligungen Auflistung der interkommunalen Zusammenarbeit Bericht der Rechnungsprüfungskommission Gemeindeversammlungsbeschluss 73 2

3 Erläuterungen zur Rechnungslegung öffentlicher Haushalte Die folgenden Erklärungen dienen zum besseren Verständnis der Gemeinderechnung. Die Rechnungslegung der Baselbieter Einwohnergemeinden orientiert sich am Harmonisierten Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) der Schweizerischen Finanzdirektorenkonferenz ( 165 Abs. 2 des Gemeindegesetzes). Erfolgsrechnung Die Erfolgsrechnung entspricht im Wesentlichen der Erfolgsrechnung aus der Privatwirtschaft. Sie enthält den laufenden Aufwand und Ertrag eines Kalenderjahres. Die Differenz zwischen Aufwand und Ertrag entspricht dem Saldo (Aufwandüberschuss = Verlust; Ertragsüberschuss = Gewinn). Bei der Budgetierung bildet die Entwicklung des Saldos eines der wesentlichen Elemente für die Festlegung des Steuerfusses. Investitionsrechnung Der wesentlichste Unterschied zur Rechnungslegung eines Privatunternehmens ist die zusätzlich geführte lnvestitionsrechnung. Die Investitionsrechnung umfasst die Ausgaben und Einnahmen für Sachwerte, die der öffentlichen Aufgabenerfüllung dienen und mehrjährig genutzt werden können (Verwaltungsvermögen). Ausgaben erfolgen für den Erwerb, die Erstellung oder die Sanierung von Verwaltungsvermögen. Einnahmen resultieren aus der Veräusserung von Verwaltungsvermögen, Überträgen vom Verwaltungs- ins Finanzvermögen oder aus Beiträgen Dritter (Bsp. Anwänderbeiträge). Die Nettoinvestitionen sind als Verwaltungsvermögen zu aktivieren. Sie unterliegen anschliessend der Abschreibungspflicht. Bilanz Die Bilanz zeigt die Vermögens- und Schuldenstruktur der Gemeinde zu Jahresbeginn und zum Jahresende. Sie umfasst die Aktiven (Finanz- und Verwaltungsvermögen) und Passiven (Fremd- und Eigenkapital). Abschreibungen Mittels Abschreibung wird der Entwertung getätigter Investitionen Rechnung getragen und es wird eine angemessene Selbstfinanzierung (Cash Flow) der Gemeinde sichergestellt. Jede Anlage des Verwaltungsvermögens wird einer bestimmten Anlagekategorie zugeteilt und über die festgelegte (kategorisierte) Nutzungsdauer hinweg linear abgeschrieben (planmässige Abschreibungen). Stellt man fest, dass eine Anlage weniger lang als ihre kategorisierte Nutzungsdauer genutzt werden kann, muss die Nutzungsdauer verkürzt werden und es sind zusätzlich zu den planmässigen ausserplanmässige Abschreibungen zu tätigen. Diese ausserplanmässigen Abschreibungen stellen sicher, dass die Anlage bei Erreichen der (verkürzten) Nutzungsdauer auf Null abgeschrieben ist. Für Investitionen, welche vor Inkrafttreten von HRM2, d.h. vor dem , getätigt wurden, gelten gemäss der Übergangsregelung so genannte fix degressive Abschreibungssätze. Allgemeiner Haushalt Dieser umfasst alle über allgemeine Steuern (und nicht-zweckgebundene Gebühren) zu deckenden Aufgabenbereiche des Gemeinwesens: Die Summe dieser Aufwands- und Ertragsposten in der Erfolgsrechnung machen das Jahresergebnis aus, welches bei einem positiven Saldo das Eigenkapital der Gemeinde erhöht bzw. bei einem negativen Saldo vermindert. Spezialfinanzierungen Die Spezialfinanzierungen sind diejenigen Bereiche im Aufgabenspektrum der Gemeinde, welche verursachergerecht durch separate Gebühren finanziert werden müssen (nicht durch Steuern). Von Gesetzes wegen sind als Spezialfinanzierung die Wasserversorgung (Funktion 7101), die Abwasserbeseitigung (7201) sowie die Abfallbeseitigung (7301) zu führen. Weitere Spezialfinanzierungen kann die Gemeinde selber auf der Grundlage eines Reglements bestimmen (z.b. Antennenanlage). Verwaltungsinterne Leistungen sind als interne Verrechnungen auszuweisen, wenn sie für oder durch Spezialfinanzierungen erfolgen. Um die Querfinanzierung dieser Bereiche durch allgemeine Steuermittel zu verhindern, werden die entsprechenden Funktionen im Rahmen des Rechnungsabschlusses "neutralisiert" und ihr Saldo mit dem Kapitalkonto der jeweiligen Spezialfinanzierung verrechnet. Aufwand und Ertrag der Spezialfinanzierung sind damit gleich hoch, die Funktionen der Spezialfinanzierungen sind saldoneutral. Das Gesamtergebnis der Rechnung ist deshalb gleich dem Ergebnis des allgemeinen Haushalts. 3

4 Erläuterungen des Gemeinderates zur Jahresrechnung Erfolgsrechnung Allgemeine Bemerkungen Die vorliegende Jahresrechnung zeigt einen Ertragsüberschuss von Fr (Budget: Ertragsüberschuss Fr ). Der Ertrag reduzierte sich gegenüber dem Budget um Fr (- 1.0%) auf Fr Der Aufwand steigerte sich um Fr (+ 2.6%) auf Fr Die Steuereinnahmen (Fiskalertrag) konnten die Budgetvorgabe leider nicht ganz erreichen. Bei den natürlichen Personen machte die Budgetunterschreitung 1.5% aus. Hauptgrund für die tieferen Steuereinnahmen liegen einerseits darin, dass Steuereinschätzungen aufgrund von Todesfällen vorsichtig vorgenommen werden mussten und andererseits in der geringfügigen Abnahme der Wohnbevölkerung. Der Steuerfuss für natürliche Personen wurde im Berichtsjahr von bisher 49% auf 46% gesenkt. Bei den juristischen Personen nahmen die Steuereinnahmen um 0.7% zu. Die Steuertarife blieben unverändert. Die Gebühreneinnahmen (Entgelte) übertrafen das Budget nur geringfügig um 0.7%. Die Position setzt sich zur Hauptsache aus Gebühreneinnahmen der Spezialfinanzierungen Wasserversorgung, Abwasserbeseitigung und Abfallbeseitigung zusammen. Bei der Position Verschiedene Erträge handelt es sich im Wesentlichen um Anschluss- und Erschliessungsbeiträge aus der Investitionsrechnung, die keinem Verwaltungsvermögen zugerechnet werden können. Der Grund liegt darin, dass die Investitionen der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung in den vergangenen Jahren bereits vollständig abgeschrieben wurden. Gliederung nach Arten 40 Fiskalertrag Fr. 10'921' % 41 Regalien und Konzessionen Fr. 53' % 42 Entgelte Fr. 1'726' % 43 Verschiedene Erträge Fr. 79' Finanzertrag Fr. 216' % 46 Transferertrag Fr. 1'389' % 48 Ausserordentlicher Ertrag Fr. 95' % 49 interne Verrechnungen Fr. 228' % zusammen Fr. 14'710' % 4

5 Beim Aufwand verzeichneten wir gegenüber dem Budget folgende Veränderungen: Gliederung nach Arten 30 Personalaufwand Fr. 6'129' % 31 Sach- und übriger Betriebsaufwand Fr. 2'683' % 33 Abschreibungen Verwaltungsvermögen Fr. 613' % 34 Finanzaufwand Fr. 41' % 35 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Fr. 105' Transferaufwand Fr. 4'902' % 39 interne Verrechnungen Fr. 228' % zusammen Fr. 14'705' % Der Personalaufwand übertraf die Budgetvorgabe um 17.8%. Diese Überschreitung beinhaltet einerseits höhere Kosten bei den Löhnen der Lehrpersonen (+8.1%), weil die Einführung der 6. Primarklasse ab Herbst 2015 zu optimistisch budgetiert gewesen war. Die Erhöhung beinhaltet aber auch die Rückstellungen für die Pensionskasse der rentenbeziehenden Lehrpersonen in der Höhe von Fr , weil die Senkung des technischen Zinses durch die BLPK zu einer Deckungslücke geführt hat. Die Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals fielen demgegenüber um 3.4% tiefer aus, was die vorerwähnten Überschreitungen bzw. Rückstellungen mindestens teilweise wettmachen konnte. Beim Sach-/Betriebsaufwand konnten gegenüber dem Budget Einsparungen von 10.7% erzielt werden. Die Position Abschreibungen Verwaltungsvermögen übertrifft die Budgetvorgabe minimal um 0.6%. Der Transferaufwand ist um 6.7% tiefer als erwartet angefallen. Es sind zur Hauptsache tiefere Kosten in der Funktion Soziale Sicherheit für die Budgetunterschreitung verantwortlich. Spezialfinanzierungen Alle Spezialfinanzierungen schlossen mit einem positiven Resultat. Die Wasserversorgung erzielte einen Ertragsüberschuss von Fr Bei der Abwasserbeseitigung resultierte ein Ertragsüberschuss von Fr Die Abfallbeseitigung erzielte einen Ertragsüberschuss von Fr Bilanz Eine Besitzstandseinlage per von Fr an die Pensionskasse konnte erst im Geschäftsjahr 2016 definitiv abgewickelt werden. Die Verbuchung erfolgte erfolgsneutral zulasten der Neubewertungsreserve. 5

6 Fazit Die Gemeinde Biel-Benken erzielte im Berichtsjahr ein stabiles Ergebnis. Die Einnahmen haben die Erwartungen zwar knapp unterschritten. Bei den Ausgaben, die im Einflussbereich der Gemeinde stehen, konnten die Budgetvorgaben eingehalten und in einigen Positionen sogar unterschritten werden. Leider belasten ausserordentliche Kosten im Zusammenhang mit der Ausfinanzierung der Basellandschaftlichen Pensionskasse die Gemeinderechnung beträchtlich. Trotz Steuerfuss- und teilweise markanten Gebührensenkungen ist es wiederum gelungen, die Rechnungen der Gemeinde ausgeglichen zu schliessen. Die Gemeinde steht weiterhin schuldenfrei da. Das Eigenkapital der Gemeinde (Position 29 der Bilanz) betrug per 1. Januar 2017 Fr (Jahresanfang Fr ) oder Fr pro Einwohnerin oder Einwohner. Investitionsrechnung Die Investitionsrechnung schliesst mit Ausgaben von Fr und Einnahmen von Fr Das ergibt Nettoinvestitionen von Fr Fr der Bruttoeinnahmen wurden in die Erfolgsrechnung übertragen. Es handelt sich um Investitionseinnahmen der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung. Die Investitionen dieser Spezialfinanzierung wurden bereits vollständig abgeschrieben. Kommentierung der Erfolgsrechnung (Abweichungen zum Vorjahresbudget Fr und 10%) (*) ab Seite Bei den EDV-Programmwartungskosten konnte die Budgetvorgabe deutlich unterschritten werden, weil im Berichtsjahr nicht alle EDV- Projekte realisiert wurden und der Wartungsaufwand reduziert werden konnte Der Gemeindebeitrag an die KESB Leimental ist aufgrund von tiefen fallbezogenen Ausgaben deutlich unter Budget ausgefallen Die Feuerwehr musste weniger Einsatzstunden leisten und als Folge davon sind tiefere Soldkosten angefallen Im Herbst 2015 erfolgte die Umstellung von 5 auf 6 Primarklassen. Die daraus resultierende Kostenentwicklung bei den Personalkosten wurde für das Budget 2016 als zu optimistisch eingeschätzt Der Beitrag an die Gemeinde Oberwil ist von der Schüleranzahl in den Kreis-Kleinklassen abhängig. Da die Schüleranzahl gestiegen ist, mussten auch höhere Beiträge geleistet werden Der Gemeinderat hat in eigener Kompetenz einen Kostenbeitrag von Fr an die Sanierung des Zugangswegs zum Friedhof und an die Stützmauer an der Kirchgasse gesprochen. 6

7 Eine im Vorjahr gebildete Wertberichtigung auf einer Debitorenforderung konnte nach Begleichung der Forderung wieder aufgelöst werden Die ursprünglich unter der Funktion 5720 Sozialhilfe budgetierten Verwaltungskosten werden neu unter der Funktion 5790 Übriges Sozialwesen gezeigt Sozialhilfeleistungen aus dem Vorjahr wurden uns von der Versicherung zurückerstattet. Der Nettoaufwand unterschreitet deshalb die Budgetvorgabe beträchtlich Bedingt durch die externe Führung des Sozialdienstes erfolgte in dieser Funktion eine Nettoverbuchung, d.h. die Erträge wurden in Pos verrechnet Die Sozialhilfekosten im Asylbereich sind deutlich angestiegen. Zusätzlich sind Kosten enthalten, die ursprünglich unter budgetiert wurden Die unter der Position budgetierten Kosten sind in Pos angefallen Für ein Beschäftigungsprogramm wurden Fr eingeplant. Die Kosten sind nicht angefallen Die Kostenrückerstattungen des Kantons sind aufgrund der tieferen Kosten im Asylwesen ebenfalls tiefer ausgefallen Die unter Funktion 5720 budgetierten Kosten für die Führung des Sozialdienstes sind neu in dieser Funktion angefallen. Der Sozialdienst wird von der Gemeinde Oberwil wahrgenommen. Die ursprünglich budgetierten Fr wurden um rund Fr überschritten, weil mehr Betreuungsaufwand geleistet werden musste Die budgetierten Kosten für Betriebs- und Verbrauchsmaterial im Bereich Gemeindestrassen/Werkhof konnten deutlich unterschritten werden. Zusätzlich verzeichneten wir tiefere Energiekosten für die Strassenbeleuchtung Der Gemeinderat hat in eigener Kompetenz für eine Ladestation für Elektrofahrzeuge vor dem Verwaltungsgebäude Fr und einen Kostenbeitrag von Fr an den Wegbau ab Schweizergrenze bis zur rue Weisskirch in FR-Leymen gesprochen Die in den Vorjahren gebildeten Vorfinanzierungen für den Werkhofneubau werden über die Nutzungsdauer des Werkhofs aufgelöst. Der Entnahmebetrag für 2016 beträgt Fr

8 Die Kosten sind unter Pos angefallen. Die Budgetierung erfolgte unter Überdurchschnittlich hohe Unterhalts- und Reparaturkosten im 2015 als Folge von Wasserlecks haben sich wieder normalisiert. Der Budgetbetrag konnte deshalb deutlich unterschritten werden Ursprünglich wurde mit einem Aufwandüberschuss in der Spezialfinanzierung Wasserversorgung gerechnet. Erfreulicherweise konnte die Rechnung 2016 mit einem Ertragsüberschuss von Fr abgeschlossen werden. Der Ertragsüberschuss wird in das Eigenkapital der Spezialfinanzierung Wasserversorgung übertragen Die ursprünglich geplanten Unterhalts- und Reparaturarbeiten sind nur teilweise angefallen. Der Budgetbetrag konnte deshalb deutlich unterschritten werden Erfreulicherweise konnte die Rechnung 2016 mit einem Ertragsüberschuss von Fr abgeschlossen werden. Der Ertragsüberschuss wird in das Eigenkapital der Spezialfinanzierung Abwasserbeseitigung übertragen Der Kanton hat den Kostenverteilungsschlüssel für die Abwassergebühren zulasten der Gemeinde verändert. Die Kosten sind deshalb deutlich höher als geplant angefallen Es handelt sich um Einnahmen aus der Investitionsrechnung, die keinem Verwaltungsvermögen zugerechnet werden können. Sämtliche Investitionen im Bereich der Abwasserbeseitigung wurden in der Vergangenheit vollständig abgeschrieben Das HQ 30-Projekt wurde gemäss EGV-Beschluss vom 7. Dezember 2016 als erledigt abgeschrieben Die ursprünglich geplanten Förderbeiträge für energieeinsparende Massnahmen wurden nicht ausgeschöpft Die am Jahresende ausgewiesenen Steuerausstände haben deutlich abgenommen. Die pauschale Wertberichtigung auf Steuerdebitoren konnte deshalb reduziert werden Die vereinnahmten Vermögenssteuern haben sich besser als geplant entwickelt Die Quellensteuereinnahmen bewegten sich zwar leicht über dem Vorjahr. Der budgetierte Betrag wurde jedoch unterschritten. 8

9 Nach der definitiven Steuerveranlagung von vergangenen Steuerjahren sind höhere Einkommenssteuererträge als ursprünglich geplant angefallen Auch die Vermögenssteuererträge übertrafen die Budgetvorgabe Nach der definitiven Veranlagung von vergangenen Steuerjahren mussten die Ertragssteuern negativ korrigiert werden Der ursprünglich budgetierte Beitrag an die Finanzierung des Ausgleichsfonds im Rahmen des kantonalen Finanzausgleichs ist nicht angefallen. Der Kanton informierte, dass auf eine Gemeindebelastung im 2016 verzichtet wird, weil die Reserve genügend hoch sei Die Ferien- und Überzeitguthaben des Personals konnten im 2016 zu einem Teil abgebaut werden. Die dafür gebildete Rückstellung konnte deshalb per Jahresende 2016 ebenfalls reduziert werden Eine Senkung des technischen Zinsfusses beim Vorsorgewerk des Kantons hat zur Folge, dass die Gemeinden Rückstellungen für die mutmasslichen Kosten bilden müssen. Bei der BL Pensionskasse sind die Gemeindelehrkräfte versichert. Kommentierung der Investitionsrechnung (*) ab Seite Das Projekt Schulhausaltbausanierung wurde noch nicht in Angriff genommen Beim Projekt Sportinfrastruktur sind nur minimale Investitionskosten angefallen. Einsprachen haben eine Realisierung des Projektes bisher verzögert Die Budgetierung erfolgte in der Rechnung 2016 mit Fr Die Investitionskosten sind bereits im Jahr 2015 angefallen. Das Investitionsprojekt Planung, Hochwasserschutz HQ 30 wurde gemäss Einwohnergemeindebeschluss vom 7. Dezember 2016 abgeschrieben Das Projekt Photovoltaikanlage, Norddach Werkhof wurde noch nicht in Angriff genommen. Empfehlung des Gemeinderates Der Gemeinderat beantragt der Gemeindeversammlung vom 21. Juni 2017, die vorliegende Jahresrechnung 2016 mit einem Ertragsüberschuss von Fr sowie Nettoinvestitionen von Fr zu genehmigen. 9

10 FINANZKENNZAHLEN Rechnung 2016 Kennzahl Rechnung 2016 Rechnung Jahre Kantonale Richtwerte Wert Bewertung Wert Wert -Gesamthaushalt 107% - 183% - Der jährliche Selbstfinanzierungsgrad kann stark Selbstfinanzierungsgrad -Allgemeiner Haushalt 97% - 85% - schwanken. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad gegen 100% betragen, wobei auch der Stand der -Wasser 509% - N/V - aktuellen Verschuldung und die Konjunkturlage (bei -Abwasser N/V - N/V - Hochkonjunktur möglichst über 100%) eine Rolle spielt. <4%: Gut Zinsbelastungsanteil -0,6% Gut -1,1% - 4%-10%: Genügend >10%: Schlecht <5%: Geringe Belastung Kapitaldienstanteil 3,7% Geringe Belastung 2,1% - 5%-15%: Tragbare Belastung >15%: Hohe Belastung >20%: Gut Selbstfinanzierungsanteil 4% Schlecht 21% - 10%-20%: Mittel <10%: Schlecht <10%: Schwache Investitionstätigkeit Investitionsanteil 9% Schwache Investitionstätigkeit 26% - 10%-20%: Mittlere Investitionstätigkeit 20%-30%: Starke Investitionstätigkeit >30%: Sehr starke Investitionstätigkeit <100: Gut Nettoverschuldungsquotient -70% Gut -69% - 100%-150%: Genügend >150%: Schlecht Nettoschuld in Fr./Einwohner < 0 Franken: Nettovermögen Franken: Geringe Verschuldung 601-1'500 Franken: Mittlere Verschuldung 1'501-3'000 Franken: Hohe Verschuldung > 3'000 Franken: Sehr hohe Verschuldung Bruttoverschuldungsanteil 33% Sehr gut 39% - <50%: Sehr gut 50%-100%: Gut 100%-150%: Mittel 150%-200%: Schlecht >200%: Kritisch NV: Nicht verfügbar -Wert kann nicht berechnet werden. 10

11 ERGEBNISUEBERSICHT Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag ERFOLGSRECHNUNG 14'705' '710' '334' '865' '294' '325' Betriebliches Ergebnis Aufwandüberschuss 265' Ertragsüberschuss 306' '144' Ergebnis aus Finanzierung Aufwandüberschuss Ertragsüberschuss 174' ' ' Operatives Ergebnis (Betrieb & Finanzierung) Aufwandüberschuss 90' Ertragsüberschuss 458' '415' Ausserordentliches Ergebnis Aufwandüberschuss Ertragsüberschuss 95' ' '384' Gesamtergebnis (operativ & ausserordentlich) Aufwandüberschuss Ertragsüberschuss 5' ' ' Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen INVESTITIONSRECHNUNG 1'286' ' '237' ' '233' '396' Zunahme der Nettoinvestitionen 589' '877' '837' Abnahme der Nettoinvestitionen Aktiven Passiven Aktiven Passiven BILANZ 22'255' '255' '337' '337' Bilanzüberschuss (+) / Bilanzfehlbetrag (-) 3'161' '155' PK-Bilanzfehlbetrag 11

12 Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung Zusammenzug Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag ERFOLGSRECHNUNG 14'705' '710' '334' '865' '294' '325' Ertragsüberschuss 5' ' ' ALLGEMEINE VERWALTUNG 1'767' ' '796' ' '705' ' Nettoaufwand 1'405' '461' '338' ÖFFENTLICHE ORDNUNG UND SICHERHEIT 463' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 372' ' ' BILDUNG 4'813' ' '639' ' '580' ' Nettoaufwand 4'786' '625' '546' KULTUR, SPORT, FREIZEIT, KIRCHE 270' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 252' ' ' GESUNDHEIT 551' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 459' ' ' SOZIALE SICHERHEIT 1'389' ' '664' ' '317' ' Nettoaufwand 1'141' '297' '026' VERKEHR 851' ' ' ' '595' ' Nettoaufwand 686' ' '511' UMWELTSCHUTZ UND RAUMORDNUNG 1'639' '448' '561' '401' '891' '756' Nettoaufwand 190' ' ' VOLKSWIRTSCHAFT 143' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 73' ' ' FINANZEN UND STEUERN 2'815' '188' '106' '362' '134' '432' Nettoertrag 9'373' '256' '297'

13 Erfolgsrechnung Konto Erfolgsrechnung Artengliederung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Erfolgsrechnung 14'705' '710' '334' '865' '294' '325' Ertragsüberschuss 5' ' ' Aufwand 14'705' '334' '294' Personalaufwand 6'129' '203' '257' Behörden und Kommissionen 247' ' ' Behörden und Kommissionen 247' ' ' Löhne Verwaltungs- u.betriebspersonals 1'566' '621' '562' Löhne d.verwaltungs-u.betriebspersonals 1'566' '621' '562' Löhne der Lehrkräfte 2'717' '514' '510' Löhne der Lehrkräfte 2'717' '514' '510' Zulagen 25' ' ' Erziehungszulagen 25' ' ' Arbeitgeberbeiträge 1'513' ' ' AHV,IV,EO,ALV,Verwaltungskosten 264' ' ' Pensionskassen 1'141' ' ' Unfallversicherungen 8' ' ' Familienausgleichskasse 85' ' ' Krankentaggeldversicherungen 14' ' ' Arbeitgeberleistungen 2' ' Überbrückungsrenten 2' ' Übriger Personalaufwand 57' ' ' Aus- und Weiterbildung des Personals 10' ' ' Sonstiger Personalaufwand 46' ' ' Sach- und übriger Betriebsaufwand 2'683' '005' '756' Material- und Warenaufwand 474' ' ' Büromaterial 16' ' ' Betriebs-, Verbrauchsmaterial 270' ' ' Drucksachen, Publikationen 22' ' '

14 Erfolgsrechnung Konto Erfolgsrechnung Artengliederung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3103 Fachliteratur, Zeitschriften 3' ' ' Lehrmittel 76' ' ' Lebensmittel 2' ' ' Übriger Material- und Warenaufwand 81' ' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 347' ' ' Büromöbel und -geräte 6' ' ' App.,Masch.,Geräte,Fahrz.,Werkz. 143' ' ' Dienstkleider 5' ' ' Hardware 38' ' ' Immateriellen Anlagen 152' ' ' Ver- und Entsorgung 27' ' ' Ver- und Entsorgung 27' ' ' Dienstleistungen und Honorare 955' '016' ' Dienstleistungen Dritter 830' ' ' Planungen und Projektierungen Dritter 60' ' ' Honor.ext.Berater,Gutachter,Fachexp. 9' ' ' Sachversicherungsprämien 48' ' ' Steuern und Gebühren 6' ' ' Baulicher Unterhalt 691' ' ' Unterhalt an Grundstücken 10' ' Unterhalt Strassen/Verkehrswege 203' ' ' Unterhalt übrige Tiefbauten 282' ' ' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 150' ' ' Unterhalt Wald 42' ' ' Unterhalt übrige Sachanlagen 2' ' Unterhalt Mobilien u.immater.anlagen 73' ' ' Unterhalt Büromöbel und -geräte 2' ' ' Unterh.App.,Masch.,Geräte,Fahrz.,Werkz. 71' ' ' Unterhalt übrige mobile Anlagen ' Mieten, Leasing, Pachten, Benützungsgeb. 128' ' ' Miete und Pacht Liegenschaften 61' ' ' Raten für operatives Leasing 36' ' ' Übrige Mieten und Benützungskosten 29' ' '

15 Erfolgsrechnung Konto Erfolgsrechnung Artengliederung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 317 Spesenentschädigung 26' ' ' Reisekosten und Spesen 6' ' ' Exkursionen, Schulreisen und Lager 20' ' ' Wertberichtigungen auf Forderungen -57' ' ' Wertberichtigungen auf Forderungen -55' ' Tatsächliche Forderungsverluste 4' ' Werberichtigung Steuerguthaben nat. Personen -37' ' Tats. Forderungsverl. Steuerguth. nat. Personen 29' ' ' Tats. Forderungsverl. Steuerguth. jur. Pers ' Verschiedener Betriebsaufwand 16' ' Übriger Betriebsaufwand 16' ' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 613' ' ' Abschreibungen Sachanlagen 613' ' ' Planm.Abschreibungen Sachanlagen 613' ' ' Finanzaufwand 41' ' ' Zinsaufwand 33' ' ' Vergütungszinsen / Skonti Steuern 29' ' ' Verzins.langfr.Finanzverbindlichkeiten 4' ' ' Liegenschaftenaufwand Finanzvermögen 7' ' ' Übriger Liegenschaftsaufwand FV 7' ' ' Einlagen Fonds u.spezialfinanzierungen 105' ' ' Einlagen in Fonds u.spez.fin.im EK 105' ' ' Einlagen in Spezialfinanzierungen 105' ' ' Einlagen in Fonds des EK Transferaufwand 4'902' '251' '698' Entschädigungen an Gemeinwesen 996' ' '033' Entschädigungen an Kanton 473' ' ' Entsch.an Gemeinden und Zweckverbände 522' ' '

16 Erfolgsrechnung Konto Erfolgsrechnung Artengliederung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 362 Finanz- und Lastenausgleich 1'911' '924' '814' Horizontaler Finanzausgleich 1'911' '858' '748' Finanzierung Ausgleichsfonds 66' ' Beiträge an Gemeinwesen und Dritte 1'994' '435' '849' Beiträge an den Bund Beiträge an Kanton 888' ' ' Beiträge an Gemeinden und Zweckverbände 365' ' ' Beiträge an öffentliche Unternehmungen 2' Beitr.an priv.organisat.o.erwerbszweck 521' ' ' Beiträge an private Haushalte 217' ' ' Ausserordentlicher Aufwand 2'649' Einlagen in das Eigenkapital 2'649' Einlagen in Vorfinanzierungen 2'649' Interne Verrechnung 228' ' ' Dienstleistungen 216' ' ' Int.Verr.von Dienstleistungen 216' ' ' Kalkulatorische Zinsen u.finanzaufwand 11' ' ' Int.Verr.von kalk.zinsen u.finanzaufw. 11' ' ' Ertrag 14'710' '865' '325' Fiskalertrag 10'921' '088' '320' Steuern natürliche Personen 10'257' '429' '731' Einkommenssteuern natürliche Personen 8'361' '735' '675' Vermögenssteuern nat. Personen 1'827' '594' '995' Quellensteuern natürliche Personen 69' ' ' Steuern juristische Personen 663' ' ' Ertragsteuern juristische Personen 543' ' ' Kapitalsteuern jur. Person 120' ' ' Regalien und Konzession 53' ' '

17 Erfolgsrechnung Konto Erfolgsrechnung Artengliederung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 412 Konzessionen 53' ' ' Konzessionen 53' ' ' Entgelte 1'726' '714' '126' Ersatzabgaben 64' ' ' Ersatzabgaben 64' ' ' Gebühren für Amtshandlungen 69' ' ' Gebühren für Amtshandlungen 69' ' ' Benützungsgebühren u.dienstleistungen 1'350' '369' '692' Benützungsgebühren und Dienstleistungen 1'350' '369' '692' Erlös aus Verkäufen 37' ' ' Verkäufe 37' ' ' Rückererstattungen 196' ' ' Rückerstattungen Dritter 196' ' ' Bussen 3' ' Bussen 3' ' Übrige Entgelte 3' Übrige Entgelte Eingang abgeschriebener Steuerforderungen nat. Personen 3' Verschiedene Erträge 79' ' Übriger Ertrag 79' ' Übertragung aus der Investitionsrechnung 79' ' Finanzertrag 216' ' ' Zinsertrag 115' ' ' Zinsen flüssige Mittel ' ' Zinsen Forderungen und Kontokorrente 13' Zinsen kurzfristige Finanzanlagen Verzugszinsen Steuern 101' ' '

18 Erfolgsrechnung Konto Erfolgsrechnung Artengliederung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 443 Liegenschaftenertrag FV 35' ' ' Pacht- und Mietzinse Liegenschaften FV 35' ' ' Liegenschaftenertrag VV 65' ' ' Pacht- und Mietzinse Liegenschaften VV 59' ' ' Benützungsgebühren Liegenschaften VV 5' ' ' Entnahmen aus Fonds u.spezialfinanzierungen 5' ' Entnahmen aus Fonds u.spez.fin.ek 5' ' Entnahmen aus Spezialfinanzierungen 5' Entnahmen aus Fonds des EK 1' Transferertrag 1'389' '525' '249' Entschädigungen von Gemeinwesen 234' ' ' Entschädigungen vom Kanton 225' ' ' Entsch.von Gemeinden u.gemeindezweckver. 8' ' ' Finanz- und Lastenausgleich 354' ' ' Sonderlastenabgeltungen 354' ' ' Beiträge von Gemeinwesen und Dritten 797' ' ' Beiträge von Kantonen 786' ' ' Beiträge von privaten Unternehmungen 11' ' ' Verschiedener Transferertrag 2' ' ' Rückverteilungen 2' ' ' Ausserordentlicher Ertrag 95' ' ' Ausserordentliche Finanzerträge 264' Ausserordentliche Finanzerträge 264' Entnahmen aus dem Eigenkapital 95' ' Entnahmen aus Vorfinanzierungen 95' ' Interne Verrechnungen 228' ' ' Dienstleistungen 216' ' '

19 Erfolgsrechnung Konto Erfolgsrechnung Artengliederung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 4910 Int.Verr.von Dienstleistungen 216' ' ' Kalk. Zinsen u. Finanzaufwand 11' ' ' Int. Verr. von kalk. Zinsen und Finanzaufwand 11' ' '

20 Erfolgsrechnung * = Abweichung ab Fr und 10 % Erfolgsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag ERFOLGSRECHNUNG 14'705' '710' '334' '865' '294' '325' Ertragsüberschuss 5' ' ' ALLGEMEINE VERWALTUNG 1'767' ' '796' ' '705' ' Nettoaufwand 1'405' '461' '338' Legislative und Exekutive 292' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 285' ' ' Legislative 65' ' ' Nettoaufwand 64' ' ' Legislative 65' ' ' Behörden und Kommissionen 23' ' ' Löhne d.verwaltungs-u.betriebspersonals 1' AHV,IV,EO,ALV,Verwaltungskosten Unfallversicherungen Familienausgleichskasse Krankentaggeldversicherungen Sonstiger Personalaufwand 3' ' Büromaterial 1' Betriebs-, Verbrauchsmaterial Drucksachen, Publikationen 7' ' ' Dienstleistungen Dritter 28' ' ' Reisekosten und Spesen Rückerstattungen Dritter Exekutive 227' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 221' ' ' Exekutive 227' ' ' ' ' ' Behörden und Kommissionen 161' ' ' AHV,IV,EO,ALV,Verwaltungskosten 10' ' ' Pensionskassen 4' Unfallversicherungen Familienausgleichskasse 2' Sonstiger Personalaufwand 5' ' Übriger Material- und Warenaufwand 23' ' ' Hardware 8'

21 Erfolgsrechnung * = Abweichung ab Fr und 10 % Erfolgsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Dienstleistungen Dritter 8' ' ' Reisekosten und Spesen 3' ' ' Beitr.an priv.organisat.o.erwerbszweck Rückerstattungen Dritter Int.Verr.von Dienstleistungen 5' ' ' Allgemeine Dienste 1'474' ' '516' ' '433' ' Nettoaufwand 1'119' '186' '071' Allgemeine Dienste 1'403' ' '438' ' '392' ' Nettoaufwand 1'102' '163' '088' Allgemeine Dienste 1'403' ' '438' ' '392' ' Löhne d.verwaltungs-u.betriebspersonals 872' ' ' Erziehungszulagen 12' ' ' AHV,IV,EO,ALV,Verwaltungskosten 54' ' ' Pensionskassen 93' ' ' Unfallversicherungen 1' ' ' Familienausgleichskasse 21' ' ' Krankentaggeldversicherungen 2' ' ' Sonstiger Personalaufwand 27' ' ' Büromaterial 7' ' ' Betriebs-, Verbrauchsmaterial 3' ' ' Drucksachen, Publikationen 10' ' ' Fachliteratur, Zeitschriften 2' ' ' Übriger Material- und Warenaufwand ' ' Büromöbel und -geräte 1' ' ' Hardware 24' ' ' * Immateriellen Anlagen 140' ' ' Dienstleistungen Dritter 44' ' ' Sachversicherungsprämien 15' ' ' Unterhalt übrige mobile Anlagen Raten für operatives Leasing 5' ' ' Reisekosten und Spesen 2' ' ' Tatsächliche Forderungsverluste Übriger Betriebsaufwand Planm.Abschreibungen Sachanlagen 9' ' ' Entschädigungen an Kanton 50' ' ' Gebühren für Amtshandlungen 45' ' ' Benützungsgebühren und Dienstleistungen 42' ' '

22 Erfolgsrechnung * = Abweichung ab Fr und 10 % Erfolgsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Verkäufe 1' ' Rückerstattungen Dritter 26' ' ' Übrige Entgelte Entsch.von Gemeinden u.gemeindezweckver. 8' ' ' Beiträge von Kantonen 5' ' ' Int.Verr.von Dienstleistungen 170' ' ' Verwaltungsliegenschaften 71' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 16' ' Nettoertrag 17' Verwaltungsliegenschaften 71' ' ' ' ' ' Betriebs-, Verbrauchsmaterial Ver- und Entsorgung 16' ' ' Sachversicherungsprämien 2' ' ' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 38' ' ' Planm.Abschreibungen Sachanlagen 12' ' ' Rückerstattungen Dritter Pacht- und Mietzinse Liegenschaften VV 49' ' ' Benützungsgebühren Liegenschaften VV 5' ' ' ÖFFENTLICHE ORDNUNG UND SICHERHEIT 463' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 372' ' ' Polizei 24' ' ' Nettoaufwand 24' ' ' Polizei 24' ' ' Nettoaufwand 24' ' ' Polizei 24' ' ' Dienstleistungen Dritter 24' ' ' Entschädigungen an Kanton Allgemeines Rechts- und Vormundschaftswesen 109' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 106' ' ' Allgemeines Rechts- und Vormundschaftswesen 109' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 106' ' '

23 Erfolgsrechnung * = Abweichung ab Fr und 10 % Erfolgsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 1400 Allgemeines Rechtswesen 11' ' ' ' ' ' Löhne d.verwaltungs-u.betriebspersonals 1' ' ' AHV,IV,EO,ALV,Verwaltungskosten Unfallversicherungen Familienausgleichskasse Dienstleistungen Dritter Honor.ext.Berater,Gutachter,Fachexp. 9' ' Konzessionen 2' ' ' Benützungsgebühren und Dienstleistungen Kindes- und Erwachsenenschutz 98' ' ' * Entsch.an Gemeinden und Zweckverbände 98' ' ' Feuerwehr 279' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 191' ' ' Feuerwehr 279' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 191' ' ' Feuerwehr (allgemein) 279' ' ' ' ' ' Behörden und Kommissionen 1' ' * Löhne d.verwaltungs-u.betriebspersonals 90' ' ' AHV,IV,EO,ALV,Verwaltungskosten 1' ' ' Unfallversicherungen Familienausgleichskasse Sonstiger Personalaufwand 4' ' ' Büromaterial 2' ' ' Betriebs-, Verbrauchsmaterial 21' ' ' Fachliteratur, Zeitschriften Übriger Material- und Warenaufwand 4' ' ' App.,Masch.,Geräte,Fahrz.,Werkz. 56' ' Dienstkleider 3' ' ' Immateriellen Anlagen Dienstleistungen Dritter 3' ' ' Sachversicherungsprämien ' Steuern und Gebühren Unterhalt Hochbauten, Gebäude ' ' Unterh.App.,Masch.,Geräte,Fahrz.,Werkz. 16' ' ' Reisekosten und Spesen Tatsächliche Forderungsverluste

24 Erfolgsrechnung * = Abweichung ab Fr und 10 % Erfolgsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Planm.Abschreibungen Sachanlagen 69' ' ' Ersatzabgaben 64' ' ' Rückerstattungen Dritter 2' ' Bussen 3' ' Beiträge von Kantonen 16' ' ' Militär und Bevölkerungsschutz 49' ' ' Nettoaufwand 49' ' ' Militär 8' ' ' Nettoaufwand 8' ' ' Sektionschef 8' ' ' Beiträge an Gemeinden und Zweckverbände 8' ' ' Bevölkerungsschutz 41' ' ' Nettoaufwand 41' ' ' Zivilschutz (allgemein) 39' ' ' Dienstleistungen Dritter 1' ' ' Unterhalt Hochbauten, Gebäude 3' ' Entsch.an Gemeinden und Zweckverbände 34' ' ' Regionaler Führungsstab 2' ' ' Entsch.an Gemeinden und Zweckverbände 2' ' ' BILDUNG 4'813' ' '639' ' '580' ' Nettoaufwand 4'786' '625' '546' Obligatorische Schule 4'813' ' '639' ' '580' ' Nettoaufwand 4'785' '625' '545' Kindergarten 745' ' ' Nettoaufwand 745' ' ' Kindergarten 745' ' ' Löhne d.verwaltungs-u.betriebspersonals 16' ' ' Löhne der Lehrkräfte 567' ' ' AHV,IV,EO,ALV,Verwaltungskosten 34' ' ' Pensionskassen 46' ' '

25 Erfolgsrechnung * = Abweichung ab Fr und 10 % Erfolgsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Unfallversicherungen Familienausgleichskasse 7' ' ' Krankentaggeldversicherungen 1' ' ' Sonstiger Personalaufwand 1' ' Betriebs-, Verbrauchsmaterial 1' ' Lehrmittel 7' ' ' Übriger Material- und Warenaufwand Büromöbel und -geräte 1' ' ' Ver- und Entsorgung 2' ' ' Dienstleistungen Dritter 2' ' ' Honor.ext.Berater,Gutachter,Fachexp Sachversicherungsprämien Unterhalt Hochbauten, Gebäude 3' ' ' Unterhalt übrige mobile Anlagen Miete und Pacht Liegenschaften 30' ' ' Übrige Mieten und Benützungskosten 16' ' Exkursionen, Schulreisen und Lager Entsch.an Gemeinden und Zweckverbände 3' Primarschule 2'830' ' '568' ' '586' ' Nettoaufwand 2'814' '564' '581' Primarstufe 2'830' ' '568' ' '586' ' Behörden und Kommissionen 19' ' ' Löhne d.verwaltungs-u.betriebspersonals 39' ' ' * Löhne der Lehrkräfte 2'149' '900' '919' Erziehungszulagen 2' ' ' AHV,IV,EO,ALV,Verwaltungskosten 125' ' ' Pensionskassen 170' ' ' Unfallversicherungen 2' ' ' Familienausgleichskasse 31' ' ' Krankentaggeldversicherungen 7' ' ' Aus- und Weiterbildung des Personals 10' ' ' Sonstiger Personalaufwand 3' ' ' Büromaterial ' ' Betriebs-, Verbrauchsmaterial 2' ' Drucksachen, Publikationen 4' ' ' Fachliteratur, Zeitschriften 1' ' ' Lehrmittel 68' ' ' Lebensmittel 2' ' '

26 Erfolgsrechnung * = Abweichung ab Fr und 10 % Erfolgsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Übriger Material- und Warenaufwand 6' ' ' Büromöbel und -geräte 4' ' ' App.,Masch.,Geräte,Fahrz.,Werkz. 8' ' ' Hardware 4' ' ' Immateriellen Anlagen 12' ' Ver- und Entsorgung Dienstleistungen Dritter ' ' Honor.ext.Berater,Gutachter,Fachexp Sachversicherungsprämien 2' ' Unterhalt Büromöbel und -geräte 2' ' ' Unterh.App.,Masch.,Geräte,Fahrz.,Werkz. 3' ' ' Raten für operatives Leasing 26' ' ' Exkursionen, Schulreisen und Lager 20' ' ' * Entsch.an Gemeinden und Zweckverbände 94' ' ' Beitr.an priv.organisat.o.erwerbszweck 1' Rückerstattungen Dritter 15' ' ' Entschädigungen vom Kanton Musikschulen 299' ' ' Nettoaufwand 299' ' ' Musikschule 299' ' ' Beiträge an Gemeinden und Zweckverbände 298' ' ' Beiträge an private Haushalte 1' ' ' Schulliegenschaften 935' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 924' ' ' Schulliegenschaften 935' ' ' ' ' ' Löhne d.verwaltungs-u.betriebspersonals 308' ' ' Erziehungszulagen 4' ' ' AHV,IV,EO,ALV,Verwaltungskosten 19' ' ' Pensionskassen 28' ' ' Unfallversicherungen Familienausgleichskasse 8' ' ' Krankentaggeldversicherungen 1' ' Überbrückungsrenten 2' ' Sonstiger Personalaufwand Betriebs-, Verbrauchsmaterial 139' ' ' Fachliteratur, Zeitschriften

27 Erfolgsrechnung * = Abweichung ab Fr und 10 % Erfolgsrechnung Rechnung 2016 Budget 2016 Rechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag App.,Masch.,Geräte,Fahrz.,Werkz. 9' ' ' Dienstleistungen Dritter 5' ' ' Sachversicherungsprämien 14' ' ' Steuern und Gebühren Unterhalt Hochbauten, Gebäude 68' ' ' Unterh.App.,Masch.,Geräte,Fahrz.,Werkz. 16' ' ' Übrige Mieten und Benützungskosten 13' ' ' Planm.Abschreibungen Sachanlagen 293' ' ' Benützungsgebühren und Dienstleistungen 2' ' ' Rückerstattungen Dritter 6' ' ' Int.Verr.von Dienstleistungen 2' ' ' Schulergänzende Tagesbetreuung 9' ' Nettoaufwand 9' ' Tagesbetreuung 9' ' Beitr.an priv.organisat.o.erwerbszweck 6' ' Beiträge an private Haushalte 3' Übrige Obligatorische Schule 2' Nettoaufwand 2' Volksschule Sonstiges 2' Beiträge an öffentliche Unternehmungen 2' Übriges Bildungswesen Nettoaufwand Übrige Bildung Nettoaufwand Übrige Bildung Beitr.an priv.organisat.o.erwerbszweck KULTUR, SPORT, FREIZEIT, KIRCHE 270' ' ' ' ' ' Nettoaufwand 252' ' ' Kulturerbe 6' ' ' ' Nettoaufwand 6' ' '