Ökonomie der Geldwäsche

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1 Bettina Bräuning Ökonomie der Geldwäsche Verlag Dr. Kovac Hamburg 2009

2 Vll Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis Symbolverzeichnis Tabellenverzeichnis xiii xiv xix xxiii KAPITEL 1: EINLEITUNG 1 KAPITEL 2: GRUNDLAGEN ZUR GELDWÄSCHE 9 1. Einführung 9 2. Begriff der Geldwäsche Entstehung Definition Juristisch Kriminologisch Einordnung und Abgrenzung Schattenwirtschaft Steuerhinterziehung Terrorismusfinanzierung Zweck und Ziele der Geldwäsche Wesentliche Merkmale der Geldwäsche Bekämpfung der Geldwäsche Kriminalpolitischer Hintergrund Rechtsakte und Initiativen auf internationaler Ebene Richtlinien der Europäischen Union Rechtsakte und Initiativen in Deutschland Gegenwärtiger rechtlicher Rahmen in Deutschland 62

3 Vlll KAPITEL 3: AKTEURE DER GELDWÄSCHE Einführung Initiatoren Vorbemerkungen Organisierte Kriminalität Begriffsdefinition Begriffspräzision Erscheinungsformen Betätigungsfelder Ausmaß Lagebild Deutschland Ökonomische Implikationen Entwicklungen Terroristische Vereinigungen Begriffsdefinition Historie Ausmaß Finanzierungsquellen Schadens- und Bedrohungspotential Crime-Terror-Nexus" Exekutoren Intermediäre Banken- und Finanzsystem Bedeutung für die Geldwäsche Bedeutung für die Geldwäschebekämpfung Offshore-Finanzzentren Entstehung und Entwicklung Begriffserläuterung Bedeutung für die Geldwäsche Non-Cooperative Countries and Territories" Zusammenfassung und Ausblick 131

4 IX KAPITEL 4: ÖKONOMISCHE THEORIE DER GELDWÄSCHE Einführung Wirtschaftliche Theorie der Kriminalität Theorie kriminellen Verhaltens Theorie einer optimalen Regulierung Mikroökonomische Theorie der Geldwäsche Geldwäsche als isoliertes Entscheidungsproblem Geldwäsche als integriertes Entscheidungsproblem Geldwäschebekämpfung und primärer krimineller Tatanreiz Makroökonomische Theorie der Geldwäsche Theorie unilateraler Geldwäscheregulierung Geldwäschemultiplikator Volkswirtschaftlich optimales Regulierungsniveau Theorie bilateraler Geldwäscheregulierung Regulierungsentscheidung identischer Länder Regulierungsentscheidung unterschiedlicher Länder Zusammenfassung und Ausblick 195 KAPITEL 5: EMPUUE DER GELDWÄSCHE Einführung Verwendungsmöglichkeiten illegaler Erlöse Typologien der Geldwäsche Vorbemerkungen Typologien des Placement Unmittelbare Platzierung Structuring/Smurfing Exempt Transaction Status Einflussnahme auf Mitarbeiter oder Institute Mittelbare Platzierung Erstplatzierung im Ausland Bargeldschmuggel Kompensationsgeschäfte 217

5 Hawala Banking Wechsel des Wertträgers Strohmänner Frontgesellschaften Versicherungsgesellschaften Glücksspiel Typologien des Layering Auslandstransfers Elektronische Zahlungsverkehrssysteme Cyberlaundering" Elektronisches Geld Cyber-Banking" Finanztransferdienstleister Offshore"-Transaktionen Tarntransaktionen Waren- und Dienstleistungsgeschäft Über-und Unterfakturierung Scheingeschäfte Wertpapiergeschäft Aktien Derivate Kreditgeschäft Virtuelles Glücksspielgeschäft Typologien der Integration Sachanlagen Unternehmen Immobilien Mobilien Finanzanlagen Zusammenfassung und Ausblick Ausmaß der Geldwäsche Vorbemerkungen 274

6 XI 4.2 Wesentliche Probleme einer Quantifizierung Direkte Schätzmethoden Indirekte Schätzmethoden Berechnungen auf Basis einzelner Verbrechenskategorien Berechnungen auf Basis schattenwirtschaftlicher Aktivität Zusammenfassung und Ausblick Externe Effekte der Geldwäsche Vorbemerkungen Ökonomische Implikationen der Geldwäsche Mikroökonomische Implikationen Wettbewerbsverzerrungen Bedrohung der Stabilität von Finanzinstituten Makroökonomische Implikationen Störung der optimalen Ressourcenallokation Beeinflussung volkswirtschaftlicher Zielgrößen Destabilisierung nationaler Ökonomien und der Weltwirtschaft Erhöhung der Steuereinnahmen und weitere positive Wirkungen Ökonomische Implikationen einer Geldwäscheregulierung Regulierungskosten Regulierungserträge Zusammenfassung und Ausblick 335 KAPITEL 6: SCHLUSSBETRACHTUNG 345 Anhang 361 Anhang 1: 261 Strafgesetzbuch 361 Anhang 2: Geldwäschegesetz 363 Anhang 3: 40 Abgabenordnung 376 Anhang 4: 370 Abgabenordnung 376 Anhang 5: 370a Abgabenordnung 378

7 Xll Anhang 6: 31b Abgabenordnung 378 Anhang 7: 129 Strafgesetzbuch 378 Anhang 8: 129a Strafgesetzbuch 380 Anhang 9: Definition Wirtschaftskriminalität 382 Anhang 10: 74c Gerichtsverfassungsgesetz 383 Literaturverzeichnis 386