Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf 4714 Aedermannsdorf. Budget Kirchgemeinderat Kirchgemeindeversammlung

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1 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf 4714 Aedermannsdorf Budget 2019 Kirchgemeinderat Kirchgemeindeversammlung

2 Inhaltsverzeichnis Titel Seite Bericht und Antrag 3 1 Bericht Kirchgemeinderat 4 2 Beschluss und Antrag 6 Übersicht 7 3 Übersicht Budget Ergebnisse Finanzierung insgesamt 9 Erfolgsrechnung 10 4 Zusammenzug total nach Funktionen Erfolgsausweis 3-stufig Funktionale Gliederung - Einzelkonten Sachgruppengliederung 17 Investitionsrechnung 21 5 Zusammenzug total nach Funktionen Investitionsrechnung 2-stufig Funktionale Gliederung - Einzelkonten Sachgruppengliederung Erläuterungen zur Investitionsrechnung 26 Anhang 27 6 Abschreibungen Verwaltungsvermögen 28 7 Verpflichtungskreditkontrolle 29 8 Kennzahlen 30 Datum: Budget 2019 Seite 2

3 Bericht und Antrag Datum: Budget 2019 Seite 3

4 1 Bericht Kirchgemeinderat 1.1 Vorbemerkungen zum Budget Im Kanton Solothurn wurde ab dem Jahr 2016, das neue harmonisierte Rechnungslegungsmodell HRM2 flächendeckend bei den solothurnischen Einwohnergemeinden eingeführt ( Es ist nun geplant, HRM2 für das Rechnungsjahr 2021 auch für die Bürger- und Kirchgemeinden sowie angegliederten Zweckverbänden einzuführen. Der Kirchgemeinderat der Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf hat sich auf der Grundlage der Verfügung des Amtes für Gemeinden vom 3. Mai 2018 bereit erklärt, als Pilotgemeinde in der vorgelagerten Versuchsphase mitzuwirken. Das vorliegende Budget 2019 ist nun das 1. Budget in dieser Pilotphase. Die Einführung der verschiedenen HRM2-Elemente erfolgt etappenweise über die Dauer der 2-jährigen Versuchsphase. Demnach kommt HRM2 erstmals mit der Erstellung des Budgets 2019 zur Anwendung. Mit dem Budget 2019 werden ein neuer Kontenrahmen, der gestufte Erfolgsausweis, betriebswirtschaftliche Abschreibungen und neue Kennzahlen eingeführt. Damit ein Vorjahresvergleich mit dem neuen Kontenrahmen HRM2 möglich ist, musste das Budget 2018 und die Jahresrechnung 2017 vollständig umgerechnet und neu aufgeteilt werden. 1.2 Finanzieller Überblick zum Budget Zur Erstellung des Budgets wurden die Jahresrechnung 2017, das Budget 2018 und der Kirchgemeinderat sowie die Budgetangaben der kantonalen Stellen, der Römisch-katholischen Synode und der extern ausgelagerten Organisationen berücksichtigt. Die gestufte Erfolgsrechnung schliesst bei Aufwendungen von insgesamt CHF 269' und bei Erträgen von insgesamt CHF 291' mit einem voraussichtlichen Ertragsüberschuss von CHF 22' ab. Der gesamte Nettoaufwand der funktionalen Gliederung der Bereiche 0 bis 8 beläuft sich auf CHF 219'550.--, Vorjahr: CHF 214' Somit resultieren in diesen Bereichen Mehrausgaben gegenüber dem Budget 2018 von insgesamt CHF 4' Für das Jahr 2019 wird auf den Löhnen und Gehältern in Anlehnung an die Römisch-katholische Synode keine Teuerungszulage ausbezahlt. Eine Entlastung des Budgets und der Folgejahre bringt die vorzeitige Umstellung auf HRM2 mit der neuen Abschreibungsmethodik nach Nutzungsdauern. Das Projekt Renovation Kirche / UG Küche und Spielgruppenraum kann mit den neuen Bestimmungen auf 33 Jahre oder mit 3.03 % linear abgeschrieben werden. Das bisherige alte Verwaltungsvermögen (HRM1) wird dank einer Härtefallregelung (mit Verfügung vom 3. Mai 2018) über 14 Jahre statt über 10 Jahre abgeschrieben. Die planmässigen Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen unter HRM2 betragen insgesamt CHF 31' (Budget Vorjahr: CHF 38'000.--). Aus dem Finanzausgleich erwarten wir Leistungen von CHF 81' (Budget Vorjahr: CHF 56'300.--). Die vorgesehenen Nettoinvestitionen belaufen sich auf CHF 120' (Budget Vorjahr: CHF 0.--). Datum: Budget 2019 Seite 4

5 Die ausgewiesenen neuen Finanzkennzahlen für das Budget 2019 bewegen sich, ausser dem Selbstfinanzierungsgrad, im tragbaren Bereich. Budget 2019 Budget 2018 Rechnung 2017 Selbstfinanzierungsgrad 43.04% 62.37% Selbstfinanzierung in Prozent der Nettoinvestitionen Wert > 100% ist mittel-/langfristig anzustreben, Wert 70% - 100% verantwortbare Neuverschuldung, Wert < 70% grosse Neuverschuldung Aussage: Diese Kennzahl gibt an, welchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen die Gemeinde aus eigenen Mitteln finanzieren kann Zinsbelastungsanteil 2.06% 1.54% 1.69% Nettozins in Prozent des Laufenden Ertrags Wert 0% - 4% kann als gut angesehen werden, Wert zwischen 4% - 9% als genügend, Wert 10% und mehr als schlecht Aussage: Diese Grösse sagt aus, welcher Anteil der Erfolgsrechnung durch den Nettozinsaufwand gebunden ist Kapitaldienstanteil 12.87% 15.36% 16.49% Kapitalkosten im Verhältnis zum Laufenden Ertrag Wert zwischen 0% - 5% entspricht einer geringen Belastung, Wert von 5% - 15% tragbare Belastung, Wert über 15% hohe Belastung Aussage: Diese Kenzahl gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen belastet ist 1.3 Investitionen Für das Jahr 2019 sind folgende Brutto- resp. Nettoinvestitionen geplant: Hochbauten: Renovation Kirche / UG Küche und Spielgruppenraum 120' Brutto-/Nettoinvestitionen Total 120' Datum: Budget 2019 Seite 5

6 2 Beschluss und Antrag Der Kirchgemeinderat beantragt, das Budget wie folgt zu beschliessen: 1) Erfolgsrechnung Gesamtaufwand Fr. 269' Gesamtertrag Fr. 291' Ertragüberschuss Fr. 22' ) Investitionsrechnung Ausgaben Verwaltungsvermögen Fr. 120' Einnahmen Verwaltungsvermögen Fr. - Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen Fr. 120' ) Die Teuerungszulage für das Kirchgemeindepersonal bleibt unverändert auf 102 % wie im Vorjahr (haupt- und/oder nebenamtliches Personal) 4) Der Steuerfuss ist wie folgt festzulegen: Natürliche Personen 24% der einfachen Staatssteuer 5) Der Kirchgemeinderat wird ermächtigt, allfällige Finanzierungsfehlbeträge gemäss vorliegendem Budget durch die Aufnahme von Fremdmitteln / Darlehen zu decken Aedermannsdorf, Kirchgemeinderat Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Kirchgemeindepräsident Beat Bader Kirchgemeindeschreiberin Renate Gunziger Datum: Budget 2019 Seite 6

7 Übersicht Datum: Budget 2019 Seite 7

8 Übersicht Budget Übersicht Budget Ergebnisse bis Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Erfolgsrechnung Total betrieblicher Aufwand Total betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung Ertragsüberschuss (+) / Aufwandüberschuss (-) Investitionsrechnung Total Investitionsausgaben Total Investitionseinnahmen Einnahmenüberschuss in ER Nettoinvestitionen Investitionen (-) / Einnahmenüberschuss (+) Datum: Budget 2019 Seite 8

9 Übersicht Budget 3.2 Finanzierung Kirchgemeinde Total Allgemeiner Haushalt Spezialfinanzierungen Total Budget 2019 Jahresrechnung 2017 Budget 2019 Jahresrechnung 2017 Budget 2019 Jahresrechnung Ertragsüberschuss 22' ' Aufwandüberschuss Betriebsgewinne (Einlagen in Spezialfinanzierungen EK) Betriebsverluste (Entnahmen aus Spezialfinanzierungen EK) Aufwand für Abschreibungen und Wertberichtigungen 31' ' ' ' Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 2' ' ' ' Einlagen in das Eigenkapital ' ' Entnahmen aus dem Eigenkapital ' ' Selbstfinanzierung 51' ' ' ' Nettoinvestitionen Verwaltungsvermögen 120' ' ' ' Finanzierungsüberschuss (+), -fehlbetrag (-) -68' ' ' ' Selbstfinanzierungsgrad (in %) Selbstfinanzierung: Summe der selbst erwirtschafteten Mittel. Die Selbstfinanzierung ist vergleichbar mit der Kenngrösse des Cashflows. Im Vergleich zum Cashflow erfolgt die Berechnung der Selbstfinanzierung nach einer vereinfachten Methode. Selbstfinanzierungsgrad: Anteil der Nettoinvestitionen, welche aus eigenen Mitteln finanziert werden können. Mittelfristig sollte der Selbstfinanzierungsgrad im Durchschnitt gegen 100 % sein. Bei einem Wert von über 100 % können die Investitionen vollständig eigenfinanziert werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung. über 100 % sehr gut % gut % genügend 0-50 % ungenügend < 0 % sehr schlecht Datum: Budget 2019 Seite 9

10 Erfolgsrechnung Datum: Budget 2019 Seite 10

11 4 Erfolgsrechnung Erfolgsrechnung Zusammenzug Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Total KIRCHE Nettoergebnis FINANZEN UND STEUERN Nettoergebnis Datum: Budget 2019 Seite 11

12 4.1 Erfolgsausweis 3-stufig Erfolgsrechnung gesamter Haushalt Sachgruppen, bis Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Betrieblicher Aufwand 30 Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 36 Transferaufwand Interne Verrechnungen Total betrieblicher Aufwand Betrieblicher Ertrag 40 Fiskalertrag Entgelte Verschiedene Erträge 45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Transferertrag Interne Verrechnungen Total betrieblicher Ertrag Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit Finanzaufwand Finanzertrag Ergebnis aus Finanzierung Operatives Ergebnis Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Ausserordentliches Ergebnis Jahresergebnis Erfolgsrechnung Datum: Budget 2019 Seite 12

13 4.2 Funktionale Gliederung Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3 KIRCHE Nettoergebnis Kirchen und religiöse Angelegenheiten Nettoergebnis Verwaltung, Legislative und Exekutive Nettoergebnis Kirchgemeindeverwaltung und Kirchgemeindeführung Nettoergebnis Löhne und Sitzungsgelder KG-Rat Löhne (Aktuariat + Verwaltung) AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, FAK, Verwaltungskosten Übriger Personalaufwand Büromaterial Drucksachen, Publikationen Immateriellen Anlagen, Software, Lizenzen Dienstleistungen Dritter (Telefon, Porti) Honorare externe Berater, Rechnungsprüfung Informatik-Unterhalt (Hardware), PC-Entschädigung Unterhalt immaterielle Anlagen Reisekosten und Spesen, Büro-Entschädiung Exkursionen, Ausflüge Kirchgemeinderat Kredit KG-Rat Übriger Betriebsaufwand Entschädigungen an Gemeinden und Zweckverbände, Steuerveranlagungskosten Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter Rückverteilung CO2-Abgabe Kultus Nettoergebnis Kultus Nettoergebnis Löhne und Sitzungsgelder Pfarreigruppe Löhne (Sakristanen, Pfarreisekretariat) Übrige Zulagen, Kirchenwäsche AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, FAK, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen Drucksachen, Publikationen / Kirchenblatt Datum: Budget 2019 Seite 13

14 Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Kirchliche Anlässe, Diverse Kirchliche Anlässe, Pfarreigruppe Sonstige Anlässe der KG, Seniorenadventsfeier Sonstige Anlässe der KG, Erwachsenenbildung Übriger Material- und Warenaufwand, Kirchlicher Schmuck Übriger Material- und Warenaufwand, Kustoreiausgaben Übrige nicht aktivierbaren Anlagen / Kultusgegenstände Reisekosten und Spesen, Apéro Exkursionen, Ausflüge / Ministranten Übriger Betriebsaufwand Entschädigung Betriebsbeitrag an ZV Pastoralraum Dünnernthal Beiträge an Gemeinden und Zweckverbände, ZV Alters- und Pflegeheim Seelsorge Thal-Gäu Beiträge an öffentliche Unternehmungen, Studentenpatronat Beiträge an öffentliche Unternehmungen, Synode Beiträge an öffentliche Unternehmungen, Jugendarbeit Thal Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck Verkäufe, Friedenslicht Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter, Kommunionkleider Kirchen und Kapellen Nettoergebnis Kirchen und Kapellen Nettoergebnis Löhne Reinigung + Umgebungspflege AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, FAK, Verwaltungskosten Übriger Material- und Warenaufwand Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV, Heizmaterial Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV, Strom Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV, Wasser, Abwasser, Kehricht Sachversicherungsprämien, Gebäudeversicherung Sachversicherungsprämien, Haftpflicht Sachversicherungsprämien, Betriebsversicherung Unterhalt Gebäude Unterhalt Gebäude, Reinigung Unterhalt Gebäude, Orgel Unterhalt Gebäude, Turmuhr / Glocken / Läutmaschine Übriger Betriebsaufwand Planmässige Abschreibungen VV Planmässige Abschreibungen altes Verwaltungsvermögen Zusätzliche Abschreibungen Sachanlagen altes VV Datum: Budget 2019 Seite 14

15 Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Einlagen in Vorfinanzierungen des EK Pacht- und Mietzinse Liegenschaften VV, Friedhof Vergütung für Benützungen Liegenschaften VV, Pfarreisaal Entnahmen aus Vorfinanzierungen des EK Pfarrhaus Nettoergebnis Pfarrhaus Nettoergebnis Löhne Umgebungspflege Löhne Reinigung / Sekretariat PRD AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, FAK, Verwaltungskosten Maschinen, Geräte / Wohnung Hardware / Sekretariat PRD Immateriellen Anlagen / Sekretariat PRD Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV, Wohnung Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV / Sekretariat PRD Unterhalt Gebäude Unterhalt Gebäude / Reinigung Sekretariat PRD Informatik-Unterhalt (Hardware) / Sekretariat PRD Unterhalt immaterielle Anlagen / Sekretariat PRD Planmässige Abschreibungen altes Verwaltungsvermögen Pacht- und Mietzinse Liegenschaften VV / Wohnung Pacht- und Mietzinse Liegenschaften VV / Sekretariat PRD FINANZEN UND STEUERN Nettoergebnis Steuern Nettoergebnis Steuern Nettoergebnis Allgemeine Kirchgemeindesteuern Nettoergebnis Tatsächliche Forderungsverluste Steuern Natürliche Personen Gemeindesteuern natürliche Personen Rechnungsjahr Grundstückgewinnsteuern Steuerentlastung Synoden Finanzausgleich Nettoergebnis Datum: Budget 2019 Seite 15

16 Erfolgsrechnung Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 930 Finanzausgleich Nettoergebnis Finanzausgleich Nettoergebnis Finanzausgleich Kirchgemeinden Vermögens- und Schuldenverwaltung Nettoergebnis Zinsen Nettoergebnis Zinsen Nettoergebnis Dienstleistungen Dritter, Bankspesen Verzinsung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Verzinsung langfristige Finanzverbindlichkeiten, Darlehen Zinsen flüssige Mittel Nicht aufgeteilte Posten Nettoergebnis Neutrale Aufwendungen und Erträge Nettoergebnis 9951 Jahrzeitstiftung Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck, Jahrzeitmessen Zinsen flüssige Mittel Entnahmen aus Legaten und Stiftungen des FK Abschluss Nettoergebnis Abschluss Nettoergebnis Ertragsüberschuss Erfolgsrechnung Aufwandüberschuss Erfolgsrechnung Datum: Budget 2019 Seite 16

17 4.3 Sachgruppengliederung Erfolgsrechnung Sachgruppen Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Total Aufwand Personalaufwand Behörden und Kommissionen Löhne, Tag- und Sitzungs-gelder an Behörden und Kommissionen Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Zulagen Übrige Zulagen Arbeitgeberbeiträge AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen Übriger Personalaufwand Übriger Personalaufwand Sach- und übriger Betriebsaufwand Material- und Warenaufwand Büromaterial Drucksachen, Publikationen Kirchliche Anlässe Sonstige Anlässe der KG Übriger Material- und Warenaufwand Nicht aktivierbare Anlagen Büromöbel und -geräte 3111 Maschinen, Geräte, Fahrzeuge Hardware Immateriellen Anlagen Übrige nicht aktivierbaren Anlagen Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV Datum: Budget 2019 Seite 17

18 Erfolgsrechnung Sachgruppen Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3120 Ver- und Entsorgung Liegenschaften VV Dienstleistungen und Honorare Dienstleistungen Dritter Honorare externe Berater, Gutachter, Fachexperten etc Sachversicherungsprämien Baulicher und betrieblicher Unterhalt Unterhalt Hochbauten, Gebäude Unterhalt Mobilien und immaterielle Anlagen Unterhalt Büromöbel und - geräte 3151 Unterhalt Apparate, Maschinen, Geräte, Fahrzeuge, Werkzeuge 3153 Informatik-Unterhalt (Hardware) Unterhalt immaterielle Anlagen Spesenentschädigungen Reisekosten und Spesen Exkursionen, Ausflüge, Retraite, Kirchgemeinderat Wertberichtigungen auf Forderungen Tatsächliche Forderungsverluste Verschiedener Betriebsaufwand Übriger Betriebsaufwand Abschreibungen Verwaltungsvermögen Sachanlagen VV Planmässige Abschreibungen Sachanlagen Finanzaufwand Zinsaufwand Verzinsung kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Verzinsung langfristige Finanzverbindlichkeiten Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 350 Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen im Fremdkapital 3502 Einlagen in Legate und Stiftungen des FK 36 Transferaufwand Datum: Budget 2019 Seite 18

19 Erfolgsrechnung Sachgruppen Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 361 Entschädigungen an Gemeinwesen Entschädigungen an Gemeinden und Zweckverbände Beiträge an Gemeinwesen und Dritte Beiträge an Gemeinden und Zweckverbände Beiträge an öffentliche Unternehmungen Beiträge an private Organisationen ohne Erwerbszweck Ausserordentlicher Aufwand Zusätzliche Abschreibungen Zusätzliche Abschreibungen Sachanlagen VV Einlagen in das Eigenkapital Einlagen in Vorfinanzierungen des EK Ertrag Fiskalertrag Direkte Steuern natürliche Personen Einkommens-, Vermögenssteuern natürliche Personen Übrige Direkte Steuern Vermögensgewinnsteuern Vorentlastungen Steuern Vorentlastungen Steuern Entgelte Erlös aus Verkäufen Verkäufe Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Rückerstattungen und Kostenbeteiligungen Dritter Finanzertrag Zinsertrag Zinsen flüssige Mittel Liegenschaftenertrag VV Pacht- und Mietzinse Liegenschaften VV Vergütung für Benützungen Liegenschaften VV Datum: Budget 2019 Seite 19

20 Erfolgsrechnung Sachgruppen Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 45 Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen im Fremdkapital Entnahmen aus Legaten und Stiftungen des FK Transferertrag Finanz- und Lastenausgleich Beitrag Finanz- und Lastenausgleich Beiträge von Gemeinwesen und Dritten 4636 Beiträge von privaten Organisationen ohne Erwerbszweck 4637 Beiträge von privaten Haushalten 469 Verschiedener Transferertrag Rückverteilungen Ausserordentlicher Ertrag Entnahmen aus dem Eigenkapital Entnahmen aus Vorfinanzierungen des EK Abschlusskonten Abschluss Erfolgsrechnung Abschluss Erfolgsrechnung (allgemeiner Haushalt) Ertragsüberschuss Aufwandüberschuss Datum: Budget 2019 Seite 20

21 Investitionsrechnung Datum: Budget 2019 Seite 21

22 5 Investitionsrechnung Investitionsrechnung Zusammenzug Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Total KIRCHE Nettoergebnis FINANZEN UND STEUERN Nettoergebnis Datum: Budget 2019 Seite 22

23 5.1 Investitionsrechnung 2-stufig Investitionsrechnung Verwaltungsvermögen Sachgruppen, bis Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Investitionsausgaben 50 Sachanlagen Immaterielle Anlagen Darlehen Beteiligungen und Grundkapitalien Eigene Investitionsbeiträge Total Investitionsausgaben Investitionsbeiträge für eigene Rechnung Investitionseinnahmen Übertragung von Sachanlagen in das Finanzvermögen Übertragung immaterielle Anlagen Rückzahlung von Darlehen Übertragung von Beteiligungen Rückzahlung eigener Investitionsbeiträge Total Investitionseinnahmen Investitionen Total Investitionsausgaben Total Investitionseinnahmen Einnahmenüberschuss in ER Nettoinvestitionen Investitionen (-) / Einnahmenüberschuss (+) Datum: Budget 2019 Seite 23

24 5.2 Funktionale Gliederung Investitionsrechnung Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 3 KIRCHE Nettoergebnis Kirchen und religiöse Angelegenheiten Nettoergebnis Kirchen und Kapellen Nettoergebnis Kirchen und Kapellen Nettoergebnis Fassadenrenovation Kirche Renovation Kirche, UG Küche + Spielgruppenraum Investitionsbeiträge von Synode FINANZEN UND STEUERN Nettoergebnis Nicht aufgeteilte Posten Nettoergebnis Abschluss Nettoergebnis Abschluss Nettoergebnis Passivierte Einnahmen Aktivierte Ausgaben Datum: Budget 2019 Seite 24

25 5.3 Sachgruppengliederung Investitionsrechnung Sachgruppen Funktionale Gliederung bis Budget 2019 Budget 2018 Jahresrechnung 2017 Röm.-kath. Kirchgemeinde Aedermannsdorf Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Total Investitionsausgaben Sachanlagen Strassen / Verkehrswege Hochbauten Übertrag an Bilanz Passivierungen Investitionseinnahmen Investitionsbeiträge für eigene Rechnung Öffentliche Unternehmungen Übertrag an Bilanz Aktivierungen Datum: Budget 2019 Seite 25

26 5.4 Erläuterungen zur Investitionsrechnung Hochbauten Für die Renovation der Küche und des Spielgruppenraumes im UG der Kirche ist ein Betrag von Fr. 120' vorgesehen. Datum: Budget 2019 Seite 26

27 Anhang zum Budget Datum: Budget 2019 Seite 27

28 Anhang 1 Abschreibungstabelle Konto / Anlage Beschreibung Ist- Anschaffungswert per Buchwert Zuwachs Abgang Anschaffungs wert für Abschreibung 2018 Abschrei- bungs- Satz Abschreibung 2018 Plan-Wert (Buchwert) Zuwachs Abgang Anschaffungswert für Abschr Abschreibungs-Satz Abschreibung 2019 Plan-Wert (Buchwert) HRM1: Kirche Sankt Josef, Renovation 272' ' ' % 21' ' ' % 17' ' Pfarrhaus 150' ' ' % 12' ' ' % 10' ' Anlage im Bau HRM2: Beitrag Synode % % Renovation Kirche / UG Küche + Spielgruppenraum % ' ' % 3' ' Total ' ' ' ' Gesamt-Total 422' ' ' ' ' ' ' ' Datum: Budget 2019 Seite 28

29 Anhang 2 7 Verpflichtungskreditkontrolle Verpflichtungskredite der Investitionsrechnung Budget Konto Bezeichnung Beschluss- Beschluss- Bruttokredit kumulierte Ausgaben Ausgaben Ausgaben Brutto-Restkredit datum organ Ausgaben netto bis 2019 ab 2020 bis Renovation Kirche / UG Küche und Spielgruppenraum KGV 120' ' '000 - Total Ausgaben 120' ' '000 - Datum: Budget 2019 Seite 29

30 Anhang 3 8 Finanzkennzahlen HRM2 Richtwerte Gewichteter Mittelwert Nettoverschuldungsquotient % 39.81% 35.67% 39.81% < 100 % gut (Nettoschuld I im Verhältnis zum Der Nettoverschuldungsquotient gibt an, welcher Anteil der direkten Steuern der natürlichen und juristischen 100 % % genügend gewichteten Fiskalertrag 100%) Personen bzw. wie viele Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden abzutragen. > 150 % schlecht Der Steuerertrag wird auf 100% gewichtet gerechnet Mittelwert Selbstfinanzierungsgrad 43.04% 62.37% 97.46% 34.97% 59.46% > 100% mittel-/langfristig anzustreben (Selbstfinanzierung in Prozent Der Selbstfinanzierungsgrad zeigt an, in welchem Ausmass Neuinvestitionen durch selbsterwirtschaftete Mittel 80% - 100% verantwortbare Neuverschuldung der Nettoinvestitionen) finanziert werden können. Ein Selbstfinanzierungsgrad unter 100% führt zu einer Neuverschuldung. Liegt dieser 50% - 80% problematische Neuverschuldung Wert über 100%, können Schulden abgebaut werden. < 50% grosse Neuverschuldung Mittelfristig sollte der SF-Grad im Durchschnitt gegen 100% sein, wobei auch der Stand der aktuellen Verschuldung eine Rolle spielt. Die Kennzahl kann starken Schwankungen unterliegen und sollte daher mittelfristig betrachtet werden Mittelwert Eigenkapital zum Fiskalertrag % % 95.30% % Richtwerte offen (Eigenkapital in % des Fiskalertrages) Nach Gemeindegrösse abgestufte Mindestausstattung des Eigenkapitals (Bilanzüberschuss) zur Abdeckung von ausserplanmässigen Aufwandüberschüssen und zum Schutz vor einem Bilanzfehlbetrag Mittelwert Eigenkapitaldeckungsgrad % 52.06% 53.40% 56.42% Richtwerte offen (Bilanzüberschuss, -fehlbetrag in % Welche frei verfügbaren Reserven bestehen zur Deckung allfälliger Defizite. Es ist anzustreben, ausreichend frei zum Laufenden Aufwand) verfügbare Reserven zu bilden, um Schwankungen auszugleichen. Je nach Gemeindegrösse sollten zwischen 15% bis 60% des Aufwandes aus der ER als Zielgrösse für den Bilanzüberschuss vorhanden sein Mittelwert Zinsbelastungsanteil 2.06% 1.54% 1.69% 1.39% 2.11% 1.76% 0 % - 4 % gut (Nettozinsen in Prozent des Der Zinsbelastungsanteil sagt aus, welcher Anteil des laufenden Ertrags durch den Zinsaufwand gebunden ist. 4 % - 9 % genügend Laufenden Ertrags) Je tiefer der Wert, desto grösser der Handlungsspielraum. 9 % und mehr schlecht Datum: Budget 2019 Seite 30

31 Mittelwert Investitionsanteil 33.55% 0.00% 29.94% 23.12% 40.69% 25.46% < 10 % schwache Investitionstätigkeit (Bruttoinvestitionen in Prozent Der Investitionsanteil zeigt die Aktivität im Bereich der Investitionen und den Einfluss auf die Nettoverschuldung. 10 % - 20 % mittlere Investitionstätigkeit des konsolidierten Gesamtaufwandes) Die Kennzahl kann von Jahr zu Jahr sehr stark schwanken. Eine Beurteilung über mehrere Jahre ist deshalb wichtig 20 % - 30 % starke Investitionstätigkeit und sinnvoll zusammen mit dem Selbstfinanzierungsanteil. > 30 % sehr starke Investitionstätigkeit Mittelwert Nettoschuld I pro Mitglied < 0 Nettovermögen (Fremdkapital abzüglich Klassische Grösse zur Beurteilung der Verschuldung bzw. des Vermögens der Gemeinde unter Einbezug 0-1'000 geringe Verschuldung Finanzvermögen) der Beteiligungen im Verwaltungsvermögen. 1'001-2'500 mittlere Verschuldung > 5'000 sehr hohe Verschuldung Mittelwert Bruttoverschuldungsanteil % % % % < 50 % sehr gut (Bruttoschulden in Prozent des Der Bruttoverschuldungsanteil ist eine Grösse zur Beurteilung der Verschuldungssituation bzw. zur Frage, ob die 50 % % gut Laufenden Ertrages) Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis zu den erwirtschafteten Erträgen steht. Er zeigt an, 100% % mittel wieviele Prozente vom Finanzertrag benötigt werden, um die Bruttoschulden abzubauen. 150 % % schlecht > 200 % kritisch Mittelwert Kapitaldienstanteil 12.87% 15.36% 16.49% 11.67% 17.79% 14.84% 0 % - 5 % geringe Belastung (Kapitalkosten im Verhältnis Der Kapitaldienstanteil ist die Messgrösse für die Belastung des Haushaltes durch Kapitalkosten. Die Kennzahl 5 % - 15 % tragbare Belastung zum Laufenden Ertrag) gibt Auskunft darüber, wie stark der Laufende Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen > 15 % hohe Belastung (= Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin Mittelwert Selbstfinanzierungsanteil 17.73% 11.17% 19.68% 18.03% 15.56% 16.44% > 20 % gut (Selbstfinanzierung im Verhältnis Der Selbstfinanzierungsanteil charakterisiert die Finanzkraft und den finanziellen Spielraum einer Gemeinde. Er gibt 10 % - 20 % mittel zum Laufenden Ertrag) an, welchen Anteil ihres Ertrages die öffentliche Körperschaft zur Finanzierung ihrer Investitionen aufwenden kann. < 10 % schlecht Datum: Budget 2019 Seite 31