DirectInvoiceControl DE. e-invoice Chancen und Risiken

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1 DirectInvoiceControl DE e-invoice Chancen und Risiken

2 Gliederung Rechtliche Grundlagen seit 1. Juli 2011 Welche Regeln müssen beachtet werden? Prozessbeispiele Fazit und Kosten-Nutzen-Bewertung Weiterführende Informationen

3 Rechtliche Grundlagen seit 1. Juli 2011 Geänderte EU-Richtlinie zur Rechnungsstellung vom Gleichstellung von Papierrechnungen und elektronischen Rechnungen Keine erhöhten Anforderungen an Papier- oder elektronische Rechnung Elektronische Signatur / EDI-Verfahren kein zwingender Bestandteil mehr bei elektronischer Rechnungsstellung, aber weiterhin möglich Innerbetriebliches Kontrollverfahren, das die Echtheit der Herkunft und die Unversehrtheit des Inhalts sowie die Lesbarkeit sicher stellt Umsetzung der EU-MwStSysRL in nationales Recht zum 1. Juli 2011: BMF-Schreiben Vereinfachung der elektronischen Rechnungsstellung Umsetzung EU-weit bis spätestens

4 Welche Regeln müssen beachtet werden? Vorsteuerabzugsberechtigung durch - Besitz der Rechnung und - Vollständigkeit/Richtigkeit nach 14 UStG Innerbetriebliches Kontrollverfahren mit verlässlichem Prüfpfad Elektronische Rechnungsübermittlung erfordert die Zustimmung des Empfängers (Duldung bei Stillschweigen) Revisionssichere Archivierung der Rechnung Vorgaben seitens 146/147 AO, GoBS und GDPdU (evtl. zzgl. Verfahrensbeschreibung)

5 Welche Regeln müssen beachtet werden? Innerbetriebliches Kontrollverfahren mit verlässlichem Prüfpfad Verfahren, DirectInvoiceControl das der Rechnungsempfänger bietet die Möglichkeit zum das Abgleich innerbetriebliche der Rechnung mit seiner Zahlungsverpflichtung Kontrollverfahren einsetzt lückenlos abzubilden. Kernfrage: Entspricht die Rechnung der erbrachten Leistung/Ware? Richtige Leistung, richtiger Leistender, richtiges Entgelt, richtiger Zahlungsempfänger? Prüfpfad: Lesbarkeit der Rechnung Herkunft der Rechnung (Authentizität) Unversehrtheit des Inhalts (Integrität) Sachliche Richtigkeit der Rechnung Rechnung, Buchung und Zahlung müssen sich aufeinander beziehen (Geschäftsbriefe, Verträge, Bestellung, Lieferschein) Form obliegt dem Unternehmen selbst

6 Welche Regeln müssen beachtet werden? Lesbarkeit der Rechnung Die Rechnung muss in einer für das menschliche Auge lesbaren Form geschrieben sein. Eher gemeint: menschenlesbar darzustellen Mögliche Darstellungsformen Papier Geeigneter Viewer Strukturierte Daten => Darstellung von Inhalten => Darstellung der Pflichtfelder => Darstellung in Listenform

7 Welche Regeln müssen beachtet werden? Aufbewahrung/Archivierung Aufbewahrungsfrist 10 Jahre für Papier- und elektronische Rechnung - Papier kann digitalisiert werden (GoBs) - Elektronische Rechnung im originären Format (GdPdU) - Alleiniger Papierausdruck der elektronischen Rechnung nicht zulässig - Sicherstellung von Echtheit, Unversehrbarkeit und Lesbarkeit X

8 Datenquellen Papier Bild-Datei Daten-Dateien Server EDIFACT Scannen File System PDF/A-3 (ZUGFeRD)

9 1. Rechnungsbeleg als Papier 1. Sortierung, Stapeltrennung, Scannen (Digitalisierung im Format PDF/TIFF) 2. Auslesen der Rechnungsdaten Extraktion Validierung Rechnungsprüfung in SAP Archiv 3. Optische Validierung der erkannten Rechnungsdaten sichert hohe Datenqualität 4. Prüfung und Verarbeitung der Rechnungsdaten im Rechnungsprüfungsprozess in SAP (Workflow, Buchung, Zahlung) 5. Archivierung der Bilddatei

10 2. Rechnungsbeleg als Bild-Datei File 1. Automatische Abholung der Rechnungsbelege aus -Account oder File System (Bilddatei liegt als PDF/TIFF vor) Extraktion Validierung Rechnungsprüfung in SAP Archiv 2. Auslesen der Rechnungsdaten 3. Optische Validierung der erkannten Rechnungsdaten sichert hohe Datenqualität 4. Prüfung und Verarbeitung der Rechnungsdaten im Rechnungsprüfungsprozess in SAP (Workflow, Buchung, Zahlung) 5. Archivierung der Bilddatei

11 3. Elektronische Rechnungsdatei EDI-Datenformat 1. Automatische Abholung der elektronischen Rechnungsdatei aus -Account oder Filesystem oder e-invoice Dienstleister 2. EDI-Rechnungsdatenformate sind definiert z.b. als ELFE, ELMO, AIRPLUS, IFC, etc. Rechnungsprüfung in SAP Archiv 3. Automatische Konvertierung, Prüfung, Kontierung und regelbasierte Verarbeitung der Daten im Rechnungsprüfungsprozess in SAP (Bilddatei für Workflow bereitstellen) 4. Archivierung der Rechnungsdatei und der optionalen Bilddatei

12 4. Elektronische Rechnungsdatei PDF/A-3 1. Automatische Abholung der Rechnungsbelege aus -Account oder File System (Bilddatei & XML im Containerformat PDF/A-3) 2. Standard ZUGFeRD Zentrale User Guidelines des Forums elektr. Rechnung Deutschland (Weitere Informationen: Rechnungsprüfung in SAP Archiv 3. Automatische Konvertierung, Prüfung, Kontierung und regelbasierte Verarbeitung der Daten im Rechnungsprüfungsprozess in SAP (Bilddatei für Workflow bereitstellen) 4. Archivierung der PDF-Datei

13 Die Umsetzungsvarianten im Überblick Papier File Datenformate Bild-Datei Extraktion Rechnungsdaten Validierung EDIFACT PDF/A-3 (ZUGFeRD) Optional: Bilddatei erstellen Bilddatei & XML integriert Bild-Datei & Rechnungsdaten Rechnungsprüfung in SAP Bild-Datei Archiv Rechnungsdatenformat & Bilddatei

14 Kosten-Nutzen-Bewertung der Varianten File Schnelle Projektumsetzung, geringer techn. Aufwand Lieferanten fordern zunehmend PDF per Reduzierte Scan-Arbeitszeit, aber keine Einsparung der Arbeitsschritte Datenextraktion, Validierung und Rechnungsprüfung/Kontierung Datenformate Initialer Aufwand, um Prozesse und Formate abzustimmen und technisch einzurichten (EDI optional: Lookalike-Dokument erzeugen) EDIFACT PDF/A-3 (ZUGFeRD) Arbeitsschritte Datenextraktion, Validierung entfallen Hohe Automation bei der Rechnungsprüfung, automatische Kontierung und Buchung erreichbar

15 Elektronische Rechnung als Mehrwert Automatisierung und Beschleunigung des Abrechnungsprozesses Effiziente Weiterverarbeitung, schnellere Zahlungseingänge und -ausgänge Kosteneinsparungspotenzial Abschaffung Papierarchiv Durchgängigkeit der Prozesse, d. h. keine Medienbrüche Umwelt

16 Übersicht weiterer Informationen Definition e-invoicing Folie 17 Zu 14 UStG ( 31 bis 34 UStDV) Folien Stellvertreterdokument Lesbarkeit Folie 21 Weitere rechtliche Grundlagen im Internet Folie 22

17 Definition e-invoicing E-Invoicing umfasst alle Bereiche der elektronischen Rechnungserstellung und des papierlosen Versandes der Rechnungsdaten unabhängig vom Format mittels , EDI, PDF/A-3 (ZUGFeRD) oder Internet E-Invoicing ist eine moderne, zuverlässige, sichere, rechtskonforme und papierlose Methode zum Austausch von Rechnungen für Güter, Dienstleistungen und andere Transaktionen

18 Zu 14 UStG ( 31 bis 34 UStDV) in Kraft seit (1) Rechnungen sind auf Papier oder vorbehaltlich der Zustimmung des Rechnungsempfängers elektronisch zu übermitteln ( 14 Abs. 1 Satz 7 UStG). Die Zustimmung des Empfängers der elektronisch übermittelten Rechnung bedarf dabei keiner besonderen Form; es muss lediglich Einvernehmen zwischen Rechnungsaussteller und Rechnungsempfänger darüber bestehen, dass die Rechnung elektronisch übermittelt werden soll. Die Zustimmung kann z.b. in Form einer Rahmenvereinbarung (z.b. in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen) erklärt werden. Sie kann auch nachträglich erklärt werden. Es genügt aber auch, dass die Beteiligten diese Verfahrensweise tatsächlich praktizieren und damit stillschweigend billigen. Quelle:

19 Zu 14 UStG ( 31 bis 34 UStDV) in Kraft seit (2) Eine elektronische Rechnung im Sinne des 14 Abs. 1 Satz 8 UStG ist eine Rechnung, die in einem elektronischen Format ausgestellt und empfangen wird. Der Rechnungsaussteller ist - vorbehaltlich der Zustimmung des Rechnungsempfängers - frei in seiner Entscheidung, in welcher Weise er elektronische Rechnungen übermittelt. Elektronische Rechnungen können z.b. per (ggf. mit Bilddateioder Textdokumentanhang) oder D (vgl. D -Gesetz vom , BGBl. I S. 666), per Computer-Fax oder Faxserver, per Web- Download oder per EDI übermittelt werden. Eine von Standard-Telefax an Standard-Telefax oder von Computer- Telefax/Fax-Server an Standard-Telefax übermittelte Rechnung gilt als Papierrechnung. Quelle:

20 Zu 14 UStG ( 31 bis 34 UStDV) in Kraft seit (3) Papier- und elektronische Rechnungen werden ordnungsgemäß übermittelt, wenn die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit des Inhalts und die Lesbarkeit der Rechnung gewährleistet sind; sie sind auch inhaltlich ordnungsgemäß, wenn alle erforderlichen Angaben nach 14 Abs. 4 und 14a UStG enthalten sind. Die Echtheit der Herkunft einer Rechnung ist gewährleistet, wenn die Identität des Rechnungsausstellers sichergestellt ist. Die Unversehrtheit des Inhalts einer Rechnung ist gewährleistet, wenn die nach dem UStG erforderlichen Angaben während der Übermittlung der Rechnung nicht geändert worden sind. Quelle:

21 Stellvertreterdokument - Lesbarkeit 14 UStG ( ) Eine Rechnung gilt als lesbar, wenn sie für das menschliche Auge lesbar ist; Rechnungsdaten, die per EDI-Nachrichten, XML-Nachrichten oder anderen strukturierten elektronischen Nachrichtenformen übermittelt werden, sind in ihrem Originalformat nicht lesbar, sondern erst nach einer Konvertierung. Quelle:

22 Weitere rechtliche Grundlagen Bitkom: Vereinfachte Regeln für die elektronische Rechnung Umsatzsteuer-Anwendungserlass (UStAE) Abschnitt ZUGFeRD Elektronische Rechnung Der EU-Binnenmarkt Elektronische Rechnungsstellung

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24 AFI - P.M. Belz Agentur für Informatik GmbH Julius-Hölder-Straße 39, Stuttgart, Germany Telefon , Fax info@afi-solutions.com,