Inhaltsverzeichnis. Unternehmenskrisen Krisenerkennung

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1 Inhaltsverzeichnis: Praxis des Turn Around Managements 5 Inhaltsverzeichnis Kapitel 1 Unternehmenskrisen Krisenerkennung 1.1 Die Unternehmenskrise als Metapher zu Gewitter Was unterscheidet erfolgreiche Unternehmen von nicht erfolgreichen? Krisenbegriff Der Krisenbegriff in der Betriebswirtschaft Die Unternehmenskrise aus der Sicht des Unternehmers Phasen der Unternehmenskrise (von der strategischen Krise zur Liquiditätskrise) Krisenparadoxon Krisendefinitionen gesetzliche Bestimmungen Verlust Hälfte des Stammkapitals ( 36 Abs 2 GmbHG) Krisendefinition aus dem URG (Unternehmensreorganisationsgesetz) Unternehmenskrise in der Insolvenzordnung Weitere gesetzliche Bestimmungen zur Insolvenzprophylaxe (Auszug) Insolvenzursachen in Österreich Die Eigenschaften und Problemstellungen des Unternehmers und Sanierungsberaters in der Krise Der Unternehmer in der Krise Persönlichkeitsmerkmale erfolgreicher Unternehmer Eigenschaften von Sanierungsberatern Aufgaben des Sanierungsberaters Versuch einer Beschreibung des Arbeitsgebietes Der Betätigungsbereich des Sanierungsberaters Häufig auftretende Hindernisse bei Unternehmen bei Beseitigung von Unternehmenskrisen Verhaltensmuster der Unternehmer bei auftretenden Unternehmenskrisen Weitere Problemfelder in Unternehmen bei auftretenden Unternehmenskrisen Maßnahmen Erstkontakt Informationen aus dem Unternehmen für die Erstanalyse Checkliste erforderliche Informationen eines Sanierungsbetriebes Erste Schritte einer Sanierungsberatung aus praktischer Sicht Erste Analyseschritte des Krisenunternehmens Die Vergangenheitsanalyse anhand von Bilanzdaten Die Vergangenheitsanalyse mittels praktischer Bilanzkennzahlen Die Vergangenheitsanalyse aus der Gewinn- und Verlustrechnung Kennzahlen aus Zusammenhängen von Werten der Bilanz und Werten aus der Gewinn- und Verlustrechnung Feststellung des unmittelbaren Liquiditätsbedarfes von Krisenunternehmen... 37

2 6 Inhaltsverzeichnis: Praxis des Turn Around Managements Prüfen der Sanierungsfähigkeit und Sanierungswürdigkeit des Unternehmens Die Wiederherstellung der Liquidität zur Aufrechterhaltung des laufenden Geschäftsbetriebes Die Finanzierung von Krisenunternehmen Quellen der finanziellen Mittel Besicherungen im Rahmen von Unternehmenssanierungen Öffentliche Förderungen im Unternehmenssanierungsverfahren Die Unternehmenssanierung aus der Sicht der Banken Rating von Unternehmen in der Praxis Die Stellung der Bank bei Unternehmenssanierungen Richtige Vorbereitung und Verhandlungsmaßnahmen mit Banken bei Unternehmenssanierungen Insolvenzprophylaxe Allgemeines Kennzahlen zur Insolvenzprophylaxe Quicktest nach Kralicek Liquiditätsfallen des Unternehmens (Liquiditätsprobleme von oftmals auch ertragsstarken Unternehmen) Kapitel 2 Juristische Bedeutung der Fortbestehensprognose 2.1 Ausgangssituation juristische Sachverhalte Zahlungsunfähigkeit Zahlungsstockung Unredliche Aufrechterhaltung der Liquidität Praxishinweise Drohende Zahlungsunfähigkeit Insolvenzrechtliche Überschuldung Sanierungsfrist Verbot von Zahlungen Resümee Bedeutung der Fortbestehensprognose im Rahmen insvolvenzrechtlicher Sachverhalte Nachprüfung der Fortbestehensprognose durch das Gericht (Beweislastverteilung Haftungsproblematik) Fortbestehensprognoseadressaten Wirtschaftsprüfer, Steuerberater Firmenbuch Sonstige unternehmensexterne Adressaten Unternehmensinterne Adressaten Formeller, inhaltlicher Aufbau einer Fortbestehensprognose Grundlagen für Erstellung Fortbestehensprognosen Musterinhalt der Fortbestehensprognose Verantwortung für das Erstellen einer Fortbestehensprognose Erhebung der Datengrundlagen Erhebung der Krisenursachen... 70

3 Inhaltsverzeichnis: Praxis des Turn Around Managements Berücksichtigung von Reorganisations- und Sanierungsmaßnahmen Dokumentation der Planungsprämisse Kontrollprozesse Praxiserfahrung mit Fortbestehensprognosen, materielle Erfolgspotenziale Zusammenfassende Darstellung wesentlicher immaterieller Kriterien für die erfolgreiche Umsetzung einer positiven Fortbestehensprognose Welche Ängste vor Neuerungen im Unternehmen müssen überwunden werden? Ertragsverbesserungen werden im Kopf gewonnen Stärken stärken Vorliegen einer negativen Fortbestehensprognose weitere Vorgehensweise? Kapitel 3 Praxisfragenbeanwortung kompakt bezüglich neues Insolvenzrecht (IRÄG 2010) und deren Auswirkungen auf die Unternehmenssanierung 3.1 Welches sind die Zielsetzungen des Gesetzgebers? IRÄG War das alte Insolvenzrecht unternehmenssanierunsfeindlich? Wesentliche Sachverhalte Insolvenzrecht neu IRÄG Was sind die allgemeinen Voraussetzungen für die Einleitung eines Sanierungsverfahrens? Wie hat die gerichtliche Antragstellung im Rahmen Sanierungsverfahren mit Eigenverwaltung zu erfolgen? Was hat das Vermögensverzeichnis im Wesentlichen zu umfassen? Wie könnte die Dokumentierung der Gegenüberstellung der voraussichtlichen Einnahmen und Ausgaben für die folgenden 90 Tage erfolgen? Wie erfolgt die Überprüfung des Sanierungsplanes im Rahmen Sanierungsverfahren mit Eigenverwaltung? Was sind die Aufgaben und Rechte es Sanierungsverwalters im Rahmen Sanierungsverfahren mit Eigenverwaltung? Welchen Umfang hat die Eigenverwaltung des Schuldners im Rahmen Sanierungsverfahren mit Eigenverwaltung? Unter welchen Sachverhalten verliert der Schuldner die Eigenverwaltung im Rahmen Sanierungsverfahren mit Eigenverwaltung? Wie hat die gerichtliche Antragstellung bezüglich Eröffnung Sanierungsverfahren ohne Eigenverwaltung zu erfolgen? Wie sind die Rechte der Masse- und Insolvenzgläubiger zu berücksichtigen? Wie sind die Rechte der Aussonderungsberechtigten und Absonderungsgläubiger zu berücksichtigen?... 91

4 8 Inhaltsverzeichnis: Praxis des Turn Around Managements Sperrfrist für die Erfüllung von Aussonderungsberechtigten und Absonderungsgläubigern Wie erfolgt die formelle gerichtliche Sanierungsplanabwicklung? Wie sind die Rechtswirkungen des Sanierungsplans? Was versteht man unter Nichtigkeit des Sanierungsplans? Wann erfolgt die Bezeichnung Konkursverfahren? Wann wird Insolvenzverfahren im Rahmen Insolvenzdatei gelöscht? Wie sind nahe Angehörige als Gläubiger im Rahmen des Insolvenzverfahrens zu berücksichtigen? Was passiert bei Gläubigerverzug? Welche Sondersachverhalte gibt es für die Erleichterung der Unternehmensfortführung im Rahmen des Insolvenz-Sanierungsverfahren? Was versteht man unter Gesellschafterhaftung hinsichtlich Bezahlung Konkurseröffnungskostenvorschusses? Gibt es neue Sachverhalte im Rahmen Anfechtungsrecht? Kapitel 4 Leistungswirtschaftliche Instrumente 4.1 Einleitung strategische Instrumente der Unternehmenssanierung Sanierungsstrategien aufgrund der Krisenstadien Krisenstadien Level 1 Krise: Liquiditätskrise Level 2 Krise: Ertragskrise Level 3 Krise: Vermögenskrise Level 4 Krise: Positionierungskrise Level 5 Krise: Strategiekrise Level 6 Krise: Identitätskrise Strategien aus der Krise und Erfolgsfaktoren War das Unternehmen schon einmal erfolgreich? Strategieableitung aus der Erfolgsfaktorenanalyse Erfolgsfaktorenanalyseraster Messung strategischer Erfolgspotenziale Funktionierende Geschäftsmodelle Strategische Erfolgspotenziale Relativer Marktanteil Produktivität Relativer Kundennutzen Investitionsgrad Innovationsrate Marktwachstum Kundenstruktur und Auftragsgröße Vertikale Integration und Variabilisierung der Kosten

5 Inhaltsverzeichnis: Praxis des Turn Around Managements Abhängigkeit vom Eigentümer Mitarbeiterzufriedenheit Strategien aufgrund der Analyse Krisenmerkmale und Therapie je Phase der Unternehmensentwicklung Die vier Phasen der Unternehmensentwicklung Die Pionierphase Kennzeichen Krisenmerkmale Therapie Die Strukturbildungs- und Wachstumsphase Kennzeichen Krisenmerkmale Therapie Die Unternehmensgruppenphase Kennzeichen Krisenmerkmale Therapie Die Matrix- bzw fraktale Organisationsphase Kennzeichen Krisenmerkmale Therapie Das Sanierungsteam Akteure in der Sanierung samt Themen, Rollen Das Sanierungsteam Strategiefindung im zu sanierenden Unternehmen Schritte zur Strategiefindung im Überblick Einsetzen des engeren Sanierungsteams Analyse der Krisenursachen Vorgang der Analyse der Krisenursachen Musterbeispiel Ursachenanalyse Datenanalyse gemäß und abseits der bekannten Strukturen Erstcheck: Wer und was ist überflüssig? Ressourcenscheck Weitere Analysen Projektmanagement zur Ableitung der Strategie Analyse der Lösungskompetenzen Unternehmensebene und Wirkungsfelder Umfeldanalyse Kundenanalyse Analyse der inneren Kompetenzen Kombination der Analysen Kernprozess Lösungssuche Freiraum für Lösungen Kreative Wege

6 10 Inhaltsverzeichnis: Praxis des Turn Around Managements Vorläufige Strategie Strategie versus Sanierungsstrategie Strategieformulierung Steuerungsmuster Beweissuche Erste Schritte Rollierende Businessplanung Fixierte Strategie Strategieumsetzung Strategieprogramm Projektmanagement und Strategiesteuerung Kommunikation der Strategie Aufrechterhaltung des strategischen Managements Der stetige Weg zur Alleinstellung Marktregeln sprengen Alleinstellungen entwickeln Strategische Prinzipien Checkliste: 42 Handlungsfelder um zu den Gewinnern zu zählen Paragrafenverzeichnis Stichwortverzeichnis