3oo. Florian Vielhaber. Integrationscontrolling am Beispiel der Akquisition der Aventis CropScience AG durch die Bayer AG.

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1 3oo Florian Vielhaber Integrationscontrolling am Beispiel der Akquisition der Aventis CropScience AG durch die Bayer AG Dissertation Schumpeter School of Business and Economics, Bergische Universität Wuppertal I.Auflage Juli

2 VII Inhaltsverzeichnis Danksagung Geleitwort Inhaltsverzeichnis Abbildungsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis III V VII XIII XVII 1 Einleitung Problemstellung Aufbau der Arbeit Beitrag zur wissenschaftlichen Forschung 5 2 Konzeption des Integrationscontrollings Begriffsanalyse Akquisitionsprozess Controlling als Führungsinstrument Integrationscontrolling Begriffskonkretisierung : Aufbauorganisatorische Verankerung Axiomatik des Integrationscontrollings Betrachtung von Stakeholdergruppen Bestimmung von relevanten Stakeholdern Unterschiedliche Machtfaktoren der Stakeholder Integrationsziele Abgrenzung des Integrationscontrollings Beteiligungscontrolling Akquisitionscontrolling Einordnung des Integrationscontrollings 41

3 VIII 2.6 Bedeutung von Synergien im Integrationscontrolling Begriffsdefinition Systematisierung von Synergien Kapazitätsauslastungssynergien Betriebsgrößeneffekt Lernkurveneffekt Zeitvorteilseffekt Machteffekt Betrachtung von Dyssynergien Lokalisierung von Synergien in ausgewählten Bereichen der Unternehmung Forschung und Entwicklung Einkauf Produktion Absatz Administrativer Bereich 58 Ausgestaltung eines Integrationscontrollings Aufgaben des Integrationscontrollings Vorbemerkung Prognoseorientierung und Planungsunterstützung Fortschritts- und Erfolgskontrolle im Integrationscontrolling Auslösung von Steuerungsaktivitäten Instrumente des Integrationscontrollings Maßnahmen- und Wirkungscontrolling Identifikation von Erfolgsfaktoren und Synergien Maßnahmenplanung Selektion und Priorisierung der Maßnahmen Grundstrukturen Beispiel einer Integrationsprozedur Maßnahmenmonitoring und -kontrolle ' Formen und Inhalte der Kontrolle 105

4 IX 3.3 Strategische Kontrolle im Integrationscontrolling Frühwarnsysteme Festlegung von Zielwerten und eines Anreizsystems Messung des Erfolgs von Integrationen Kapitalmarktbezogene Studien für Akquisitionseffekte Jahresabschlussbezogene Studien für Akquisitionseffekte Ereignisbezogene Studien für Akquisitionseffekte Befragungen für Akquisitionseffekte Kultur als Determinante der Integration Definition Kultur Gegenstand und Bedeutung der Kultur für das Controlling Typologien von verschiedenen Unternehmenskulturen Kulturtypologie nach Ansoff Kulturtypologie nach Rühli Kulturtypologie nach Cartwright und Cooper Die Bedeutung der Unternehmenskultur bei Akquisitionen Kultureller Einfluss auf den Erfolg von Akquisitionen Zusammenfassung der vorgestellten Modelle Das prozessorientierte Modell von Stahl Idealtypischer Prozessablauf einer Akquisition unter kulturellen Gesichtspunkten Planung und Ist-Analyse Grund- und Kernanalyse Planung der Soll-Kultur Festlegung des Integrationsplans Integrationsphase Integrationsworkshops und interkulturelles Training Evaluation des Erfolges 183

5 X 5 Gestaltung eines Informationssystems zur Koordination des Integrationscontrollings Bestimmung des Informationsbedarfs Formen des Informationsbedarfs Informationsbeschaffung Beschaffung strategischer Informationen Beschaffung operativer Informationen Informationsübermittlung Integrationscontrolling am Beispiel der Integration von Aventis CropScience in die Bayer CropScience AG Ausgangssituation Organisation der Bayer AG Strategische Unternehmensentwicklung durch den Kauf von Aventis CropScience Umsetzung eines Integrationscontrollings bei Bayer CropScience Zeitlicher Ablauf der Integration Organisatorische Verankerung des Integrationscontrollings Instrumente des Integrationscontrollings : Zeitliche Bewertung von Synergien Maßnahmencontrolling bei Bayer CropScience Wirkungscontrolling bei Bayer CropScience Erfolgsfaktoren der Integration bei Bayer CropScience Führungsunterstützung Controllingansatz anhand des Softwaretools JOE ST Verknüpfung des Planungs- und Steuerungsprozesses Empirische Untersuchung zum Thema Integrationscontrolling Aufbau der empirischen Untersuchung Wahl des Instruments der empirischen Untersuchung 224

6 XI Zielgruppe der Befragung Ablauf der Befragung Aufbau des Fragebogens Ergebnisse der Untersuchung Interpretation des Antwortverhaltens der Befragten Auswertung und Interpretation des Fragebogens Überprüfung statistischer Validitäten Schlussbetrachtung Fazit und kritische Würdigung Weiterer Forschungsbedarf Anhang Fragebogen Ergebnisse 283 Literaturverzeichnis 286