Deutscher Bundestag Drucksache 16/846 16. Wahlperiode 0. 0. 008 Antwort der Bundesregierung auf die Kleine Anfrage der Abgeordneten Dr. Volker Wissing, Frank Schäffler, Dr. Hermann Otto Solms, weiterer Abgeordneter und der Fraktion der FDP Drucksache 16/8104 Kalte Progression und soziale Gerechtigkeit Vorbemerkung der Fragesteller EinerStudiedesInstitutesfürAngewandteWirtschaft (IAW)imAuftragdes BundesministeriumsfürWirtschaftundTechnologiezufolgesolldiesogenanntekalteProgressionalleinzwischendenJahren006und01zuSteuermehreinnahmeninHöhevon6Mrd.Euroführen.85ProzentdieserSumme müsstenvonnormalverdienernaufgebrachtwerden.nachangabendesbundesministersfürwirtschaftundtechnologiemichaelglosbedeutetderzeit einprozentlohnsteigerungeinezweiprozenthöhereeinkommensteuerbelastung. 1.ZuwelchenjährlichenSteuermehreinnahmenführtnachAnsichtderBundesregierungdiekalteProgression,undwiehabensichdieseseit000verändert?.TeiltdieBundesregierungdieAuffassung,dassdiekalteProgressionvor allemdiebezieherkleinerundmittlerereinkommenbetrifft,undwiebegründet die Bundesregierung ihre diesbezügliche Auffassung? Die Fragen 1 und werden im Zusammenhang beantwortet. BeiderDiskussionumdiesogenannteKalteProgressiongehtesumdieEntwicklungderEinkommensteuerbelastunginfolgevonEinkommensänderungen unterbezugnahmeaufdiepreisentwicklung.grundsätzlichsindvondiesem PhänomenalleLohn-undEinkommensteuerpflichtigenbetroffen.DievorliegendenSchätzungenbedürfeneinervertieftenPrüfungdurchdieBundesregierung. DieAntwortwurdenamensderBundesregierungmitSchreibendesBundesministeriumsderFinanzenvom8.Februar008 übermittelt. Die Drucksache enthält zusätzlich in kleinerer Schrifttype den Fragetext.
Drucksache 16/846 Deutscher Bundestag 16. Wahlperiode.HältdieBundesregierungdieAuswirkungenderkaltenProgressionfürsozialgerecht,undwiebegründetdieBundesregierungihrediesbezügliche Auffassung? EineBeurteilungderGerechtigkeitdesSteuersystemskannnurimGesamtzusammenhang aller steuerlichen Bestimmungen erfolgen. 4.WiehochwärennachAnsichtderBundesregierungdiejährlichenKosten füreinenausgleichderkaltenprogression,undwelcheentsprechenden Maßnahmen wären nach Ansicht der Bundesregierung denkbar? DieBundesregierunghatinderVergangenheit undwirddiesauchzukünftig tun regelmäßigeineumfassendewürdigungderökonomischenundsozialen VerhältnisseimRahmeneinesgesamtwirtschaftlichenSteuerkonzeptssowie AnpassungendesEinkommensteuertarifsandiewirtschaftlicheEntwicklung vorgenommen.bereitsimgeltendensystemwirddassteuerlicheexistenzminimum (GrundfreibetragundKinderfreibetrag)regelmäßigdaraufhinüberprüft, obesnochdemimsozialhilferechtalsmaßgrößenormiertenmindestbedarf entspricht,welcherregelmäßigauchaufgrundlagederergebnissedereinkommens- und Verbrauchsstichprobe angepasst wird. 5.WelcheMaßnahmenhatdieBundesregierungseitBeginnder14.Legislaturperiodeunternommen,umdieAuswirkungenderkaltenProgressionabzumildern,undumwelcheMaßnahmenhatessichdabeijeweilsgehandelt? Dieseitder14.LegislaturperiodevorgenommenenAnpassungenimEinkommensteuertarif können der nachfolgenden Tabelle entnommen werden.
Deutscher Bundestag 16. Wahlperiode Drucksache 16/846 Entwicklung der Einkommensteuertarife von 1998 bis 007 T a r i f ' 9 8 T a r i f ' 9 9 T a r i f ' 0 0 T a r i f ' 0 1 T a r i f ' 0 T a r i f ' 0 4 T a r i f ' 0 5 T a r i f ' 0 7 gültig von... 01.01.98 01.01.99 01.01.00 01.01.01 01.01.0 01.01.04 01.01.05 01.01.07 bis... 1.1.98 1.1.99 1.1.00 1.1.01 1.1.0 1.1.04 1.1.06 1.1.07 G r u n d f r e i b e t r a g 6. 6.681 6.90 7.06 7.5 7.664 7.664 7.664 Eingangssteuersatz v.h. 5,9,9,9 19,9 19,9 16,0 15,0 15,0 P r o p o r t i o n a l z o n e von... - - - - - - - - bis... - - - - - - - - -S teuersatz v.h. - - - - - - - - P r o g r e s s i o n s z o n e von... 6. 6.68 6.90 7.06 7.6 7.665 7.665 7.665 bis... 61.76 61.76 58.64 54.998 55.007 5.151 5.151 5.151 -S teuersatz von... v.h. 5,9,9,9 19,9 19,9 16,0 15,0 15,0 bis... v.h. 5,0 5,0 51,0 48,5 48,5 45,0 4,0 4,0 E r s t e O b e r e P r o p o r t i o n a l z o n e ab... 61.77 61.77 58.64 54.999 55.008 5.15 5.15 5.15 -S teuersatz v.h. 5,0 5,0 51,0 48,5 48,5 45,0 4,0 4,0 Z w e i t e O b e r e P r o p o r t i o n a l z o n e ab - - - - - - - 50.001 1) - Steuersatz v.h. - - - - - - - 45,0 nachrichtlich: besonderer Höchststeuersatz für gewerbliche Einkünfte -Steuersatz ab... 51.71 47.91 4.75 - - - - - v.h. 47,0 45,0 4,0 - - - - - 1) ohne Gewinneinkünfte Quelle: Datensammlung zur Steuerpolitik
Drucksache 16/846 4 Deutscher Bundestag 16. Wahlperiode Vorbemerkung:BeiderBeantwortungderFragen7bis9wirdaufdenZeitraum seitdervereinigung unddamitab1990 abgestellt.aussagenzumzeitraum vor1990sindimkontextderfragenwenigsinnvoll,dahiernurfürdiealten Bundesländer Daten vorliegen. 6.InwelchemVerhältnisstanddasdurchschnittlicheJahreseinkommeneines ArbeitnehmersindenJahren1958bzw.007zuderEinkommensgrenze, ab welcher der jeweils gültige Spitzensteuersatz anzuwenden war? Die Angaben ab 1990 können der nachfolgenden Tabelle entnommen werden. Jahresarbeitslohn 1) Jahr 1 Einkommensgrenze für den Höchstsatz im Einkommensteuertarif Verhältnis Einkommensgrenze/ Jahresarbeitslohn (Ergebnis gerundet) 4=/ 1990 1.479 1991 19.88 199 1.88 199.855 1994.15 1995 4.01 1996 4.89 1997 4.440 1998 4.704 1999 5.079 000 5.479 001 5.959 00 5.911 00 6.14 004 6. 005 6.45 006 6.56 007 ) 7.161 61.77 61.77 61.77 61.77 61.77 61.77 61.77 61.77 61.77 61.77 58.64 54.999 55.008 55.008 5.15 5.15 5.15 5.15 1) Lediger Arbeitnehmer ohne Kinder ) Zweite obere Proportionalzone ohne Gewinneinkünfte ab 50 000 Euro Grundtabelle vgl. Übersicht zu Frage 5
Deutscher Bundestag 16. Wahlperiode 5 Drucksache 16/846 7.Wiehatsichseit1958dasdurchschnittlicheJahreseinkommeneinesArbeitnehmersgeändert,undwiehatsichdiejeweiligeentsprechendeSteuerbelastung entwickelt (absolute und relative Angaben)? Die Angaben ab 1990 können der nachfolgenden Tabelle entnommen werden. VerfügbaresEinkommenvonArbeitnehmernmitDurchschnittseinkommen in den Jahren 1990 bis 007 Ledige Arbeitnehmer, ohne Kinder, unter 50 Jahren (Steuerklasse I/0) Jahres- Soliarbeits- Lohnsteuer daritäts- Steuer Jahr lohn zuschlag insgesam t v.h. 1) v.h. 1) v.h. 1) 1 4 5 6 7 8 1990 1.479.604 16,8 0 0,0.604 16,8 1991 19.88.16 15,9 119 0,6.8 16,5 199 1.88.719 17,0 19 0,6.858 17,6 199.855.96 17, 0 0,0.96 17, 1994.15 4.069 17,5 0 0,0 4.069 17,5 1995 4.01 4.76 17,8 1 1, 4.597 19,1 1996 4.89 4.15 17,7 4 1, 4.69 19,0 1997 4.440 4. 17,7 5 1, 4.657 19,1 1998 4.704 4.87 17,8 41 1,0 4.68 18,7 1999 5.079 4.41 17,6 4 1,0 4.664 18,6 000 5.479 4. 17,0 8 0,9 4.570 17,9 001 5.959 4.097 15,8 5 0,9 4. 16,6 00 5.911 4.08 15,8 5 0,9 4.08 16,6 00 6.14 4.18 16,0 0 0,9 4.41 16,8 004 6..874 14,7 1 0,8 4.087 15,5 005 6.45.819 14,5 10 0,8 4.09 15, 006 6.56.81 14,4 10 0,8 4.01 15, 007 7.161.81 14,1 11 0,8 4.04 14,9 1) In v. H. zu Spalte
Drucksache 16/846 6 Deutscher Bundestag 16. Wahlperiode Verheiratete Arbeitnehmer, mit zwei Kindern, Alleinverdiener (Steuerklasse III/) Jahres- Soliarbeits- Lohnsteuer daritäts- Steuer Jahr lohn zuschlag insgesamt v.h. 1) v.h. 1) v.h. 1) 1 4 5 6 7 8 1990 1.479 1.486 6,9 0 0,0 1.486 6,9 1991 19.88 1.16 6,1 46 0, 1.6 6,4 199 1.88 1.40 6,1 50 0, 1.90 6,4 199.855 1.486 6,5 0 0,0 1.486 6,5 1994.15 1.51 6,5 0 0,0 1.51 6,5 1995 4.01 1.6 5,5 0 0,0 1.6 5,5 1996 4.89 1.604 6,6 0 0,0 1.604 6,6 1997 4.440 1.604 6,6 0 0,0 1.604 6,6 1998 4.704 1.606 6,5 0 0,0 1.606 6,5 1999 5.079 1.478 5,9 0 0,0 1.478 5,9 000 5.479 1.8 5,4 0 0,0 1.8 5,4 001 5.959 1.16 4,7 0 0,0 1.16 4,7 00 5.911 1.06 4,7 0 0,0 1.06 4,7 00 6.14 1.74 4,9 0 0,0 1.74 4,9 004 6. 914,5 0 0,0 914,5 005 6.45 894,4 0 0,0 894,4 006 6.56 914,4 0 0,0 914,4 007 7.161 946,5 0 0,0 946,5 1) In v. H. zu Spalte 8.Wiehatsichseit1958dieAnzahlderPersonen,welchedenSpitzensteuersatz entrichten müssen, geändert? Die Daten können der nachfolgenden Tabelle entnommen werden. Jahr Anzahl der Steuerpflichtigen nach der Grundtabelle besteuert nach der Splittingtabelle besteuert zusammen 1991509817075417 19951401998774107 19981180664447764 00146055417044879099 00 1) 4660664678976 00 1) 448016158804159 1) Daten auf der Grundlage der Geschäftsstatistik zur Einkommensteuer 00 und 00; ohne Nichtveranlagungsfälle (ca. 1,9 Mio. Fälle) Quelle: Statistisches Bundesamt
Deutscher Bundestag 16. Wahlperiode 7 Drucksache 16/846 9.WiehatsichdieEinkommensgrenze,abwelcherderSpitzensteuersatz entrichtetwerdenmuss,seit1958verändert,undwiehochmüsstediese ausfallen,wennmandenbetragausdemjahr1958kaufkraftbereinigtauf das Jahr 007 überträgt? 1990betrugdieEinkommensgrenze,abderderSpitzensteuersatzvon5Prozententrichtetwerdenmusste,6177Euro.WürdeweiterhineinSpitzensteuersatzvon5ProzentfürdasJahr007zugrundegelegt,lägediekaufkraftgleiche Einkommensgrenze bei 101 445 Euro. 10.MitwelchenMaßnahmenversuchenandereLänderdieWirkungderkaltenProgressionabzumildernbzw.aufzufangen,undwiebeurteiltdie BundesregierungdiejeweiligenMaßnahmenhinsichtlichihrerEffektivität und möglichen Übertragbarkeit auf Deutschland? GegenwärtigweiseninersterLinieBelgien,dieNiederlande,dasVereinigte Königreich,KanadaunddieUSAeineautomatischeInflationsanpassungim RahmenderEinkommensbesteuerungzurVermeidungderkaltenProgression auf.dabeipassendiegenanntenländermitausnahmederniederlandeneben densteuertarifstufenauchgrundfreibeträgebzw.persönlichefreibeträgeinflationsbedingt an. DarüberhinauserfolgtinLuxemburgeineInflationsanpassungderSteuertarifstufen,wennderDurchschnittdesgewogenenIndexderVerbraucherpreiseder erstensechsmonateeinesjahreseineabweichungvonmindestens,5prozent gegenüberdemdurchschnittdesindexdererstensechsmonatedesdem Inkrafttreten des Tarifs vorhergehenden Jahres ausweist. InderSchweizhingegenerfolgtimmerdanneinegenerelleAnpassungder TarifstufenundderSteuerabzüge,wennsichderLandesindexderKonsumentenpreiseseitderletztenAnpassungum7Prozenterhöhthat.Zusätzlichkommen je nach Kanton noch unterschiedliche Indexierungen zur Anwendung. WieeffektivdieimAuslandzurAnwendungkommendenMaßnahmenzurVermeidungderkaltenProgressionwirken,lässtsichdurchdieBundesregierung nicht einschätzen. 11.WiehatsichkaufkraftbereinigtdasJahresnettoeinkommeneinesdurchschnittlichenArbeitnehmerhaushaltesseitBeginnder14.Legislaturperiode verändert? Zur Beantwortung der Frage wurden zwei repräsentative Haushalte ausgewählt Lediger Arbeitnehmer, ohne Kinder, unter 50 Jahren (Steuerklasse I/0) VerheirateterArbeitnehmer,mitKindern,Alleinverdiener (Steuerklasse III/) DieEntwicklungdeskaufkraftbereinigtenJahresnettoeinkommensistinden Grafiken 1 und dargestellt: FürdenZeitraum1999bis001ergibtsicheingemischtesBild:DasEinkommeneinesledigenDurchschnittsverdienersverzeichnetezunehmendejährliche Wachstumsraten,währenddiesebeieinemverheiratetenArbeitnehmerdeutlich zurückgingen. InderwirtschaftlichenSchwächephase00/00verzeichneteinsbesondere derledigedurchschnittsverdienerdeutlicheeinkommenseinbußen.aberauch daseinkommendesverheiratetendurchschnittverdienersist00kaumgestiegen, 00 ging es deutlich zurück.
Drucksache 16/846 8 Deutscher Bundestag 16. Wahlperiode Ab005nahmdasJahresnettoeinkommensowohlbeidemledigen,alsauchbei demverheiratetendurchschnittsverdienerständigab.dieabwärtstendenzhat sich zuletzt verstärkt. Grafik 1: Ledige Arbeitnehmer, ohne Kinder, unter 50 Jahren (Steuerklasse I/0) Anmerkung:DieKaufkraftbereinigungdesJahresnettoeinkommenserfolgte mit dem Deflator der Privaten Konsumausgaben. 5,00 4,00,00,00 1,00 1,0 1,9,1, 1,0 0,00-1,00 -,00-1,5-1, -0,7-0,9-1,0 1998 1999 000 001 00 00 004 005 006 007 Veränderung des Jahresnettoeinkommens Veränderung des Jahresnettoeinkommens kaufkraftbereinigt Grafik:VerheirateteArbeitnehmer,mitKindern,Alleinverdiener (Steuerklasse III/) 5,00 4,00,9,00,,00 1,00 0,4 0,8 0, 0,4 0,00-1,00 -,00-1, -1,1-1,1 1998 1999 000 001 00 00 004 005 006 007-1, Veränderung des Jahresnettoeinkommens Veränderung des Jahresnettoeinkommens kaufkraftbereinigt Gesamtherstellung: H. Heenemann GmbH & Co., Buch- und Offsetdruckerei, Bessemerstraße 8 91, 110 Berlin Vertrieb: Bundesanzeiger Verlagsgesellschaft mbh, Amsterdamer Str. 19, 5075 Köln, Telefon (0 1) 97 66 8 40, Telefax (0 1) 97 66 8 44 ISSN 07-8