Kapitel 10. Musterrechnung Einwohnergemeinde

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1 Kapitel 10 Musterrechnung Einwohnergemeinde Ausgabe 2001

2 Musterrechnung Einwohnergemeinde Musterrechnung Einwohnergemeinde Grundlage der Musterrechnung Grundlage für die Musterrechnung bildet eine Einwohnergemeinde im voralpinen Gebiet mit rund 1'800 Einwohnern. Rahmeninformationen Das Gemeindegebiet ist stark dezentralisiert. Die Musterrechnung wurde mit einer Antennen- und Kabelanlage sowie einem Altersheim (Träger Stiftung) ergänzt. In den Bereichen Zivilschutz, AHV-Zweigstelle und Sozialdienst wurde eine regionale Zusammenarbeit dargestellt. Das Gemeindegebiet ist vollständig durch die eigene Wasserversorgung erschlossen, es erfolgt kein Wasserbezug bei Nachbargemeinden. Das Kanalisationsnetz ist hingegen infolge der Dezentralisierung nur in den Siedlungszentren erstellt. Die Liegenschaften des Finanzvermögens werden als Spezialfinanzierung geführt. Inhalt Die Musterrechnung ist wie vorstehend bereits festgehalten, auf der Grundlage einer "richtigen" Jahresrechnung erstellt worden. Vorbericht, Jahresrechnung, Anhänge und Bestätigungsbericht sind aufeinander abgestimmt. Die Musterrechnung entspricht dem Gemeindegesetz, der Gemeindeverordnung und dem Handbuch Gemeindefinanzen. In der Musterrechnung wird die Umstellung auf die neue Steuerbuchhaltung dargestellt (neue Kontierung aufgrund des neuen Steuergesetzes und des Gesetzes über den Finanz- und Lastenausgleich FILAG; Konten gemäss Musterbeispiel 11/36). Folgende Buchungs- und Berechnungsbeispiele gemäss AFV, Kapitel 11, sind in der Musterrechnung der Einwohnergemeinde verbucht und ersichtlich: Blatt 11/4 Blatt 11/13-1/2 Blatt 11/22 Blatt 11/32-1 Blatt 11/5 Blatt 11/14-2 Blatt 11/24-1/2/3/4 Blatt 11/34-3 Blatt 11/6-1 Blatt 11/15-1/2 Blatt 11/27 Blatt 11/35-2/3 Blatt 11/10-1/2 Blatt 11/19-1 Blatt 11/28-1 Blatt 11/38-2/3 Blatt 11/11-1 Blatt 11/20 Blatt 11/29 Blatt 11/12-1/2 Blatt 11/21-1/2 Blatt 11/31-1/2

3 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung 2001

4 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung 2001 Inhaltsverzeichnis Vorbericht I - XV Übersicht über die Jahresrechnung 1 Finanzierungsausweis 2 Zusammenzug der Bestandesrechnung 3 Zusammenzug der Laufenden Rechnung nach Funktionen 4 Zusammenzug der Laufenden Rechnung nach Arten 5-8 Zusammenzug der Investitionsrechnung nach Arten 9-10 Abschreibungstabelle Verpflichtungskreditkontrolle 13 Nachkredittabelle 14 Laufende Rechnung Investitionsrechnung Bestandesrechnung Seite Anhang: - Verzeichnis der Eventualverpflichtungen und Brandversicherungswerte von Sachanlagen Anhang 1 - Berechnungsblatt Wiederbeschaffungswerte und Einlagen in die Spezialfinanzierung Wasser Anhang 2 - Berechnungsblatt Wiederbeschaffungswerte und Einlagen in die Spezialfinanzierung Abwasser Anhang 3 Bestätigungsbericht des Rechnungsprüfungsorgans Kantonale Passation der Jahresrechnung

5 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 I Vorbericht 1 Rechnungsführung Die vorliegende Jahresrechnung 2001 der Einwohnergemeinde Musterwil wurde nach dem "Neuen Rechnungsmodell" (NRM) des Kantons Bern erstellt; für die Buchhaltung stand die EDV-Anlage UNIVERSAL und die Gemeindesoftware COMMUN zur Verfügung. Verantwortlich für die Rechnungsführung ist Hans Musterlich, Finanzverwalter, Musterwil, im Amt seit 1. Juli Grundlagenrechnung Als Grundlagenrechnung diente die am abgelegte und von der Gemeindeversammlung am genehmigte Jahresrechnung Die Kantonale Passation erfolgte am ohne Bemerkungen. 3 Voranschlag und Steueranlage Der Voranschlag für das Jahr 2001 mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 397'450. wurde von der Gemeindeversammlung am mit folgenden Ansätzen beschlossen: Gemeindesteueranlage 2.7 Liegenschaftssteuer 1.5 des amtlichen Wertes Wehrdienstpflichtersatz 6 % der Staatssteuern, mindestens Fr. 10. maximal Fr Hundetaxe Fr. 50. Gemeinwerk ¼ % der Einkommenstaxation, ¼ der Vermögenstaxation, mindestens Fr. 36. Wassergebühr Grundtaxe Fr pro Wohnung, zusätzlich Fr pro Kubikmeter Wasserbezug Abwassergebühr Grundtaxe Fr pro Wohnung, zusätzlich Fr. 2. pro Kubikmeter Abwasser Abfallgebühr Grundtaxe Fr. 80. pro Wohnung und pro Betrieb Marken für Sperrgutabfuhr Fr. 6. Containerplomben Fr. 30. Sackgebühr gemäss Preisbildung Abfallentsorgungs AG

6 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 II 4 Die wichtigsten Geschäftsfälle Die nachfolgenden Ereignisse haben das Ergebnis der Jahresrechnung 2001 massgeblich beeinflusst: Die Zusammenarbeit mit unserer Nachbargemeinde Muster konnte weiter ausgebaut werden: Neu haben wir die Bereiche Zivilschutz und Sozialdienst zusammengelegt. Zudem wird die AHV-Zweigstelle seit durch die Gemeinde Muster geführt. Nach Jahren der Planung konnte mit dem Bau des Feuerwehrmagazins und des öffentlichen Schutzraumes begonnen werden. Die Parzelle 368 musste neu bewertet werden, da das in Auftrag gegebene Verkehrswertgutachten eine deutliche Überbewertung zeigte. 5 Kommentar zum Rechnungsergebnis Die Jahresrechnung der Gemeinde Musterwil schliesst per wie folgt ab: Ergebnis vor Abschreibungen Aufwand Fr. 7'968' Ertrag Fr. 8'241' Ertragsüberschuss brutto Fr. 272' Ergebnis nach Abschreibungen Ertragsüberschuss brutto Fr. 272' Harmonisierte Abschreibungen Fr. 515' Übrige Abschreibungen Fr. 74' Abschreibungen Bilanzfehlbetrag Fr Aufwandüberschuss Fr. 317' Vergleich Rechnung Voranschlag Aufwandüberschuss Laufende Rechnung Fr. 317' Aufwandüberschuss Laufende Rechnung gemäss Voranschlag Fr. 397' Besserstellung gegenüber dem Voranschlag Fr. 79' Die Besserstellung ist auf den Mehrertrag aus dem Finanzausgleich von Fr. 157'865. zurückzuführen. Der Gemeinderat ist erfreut über den gegenüber dem Voranschlag besseren Abschluss, ist sich jedoch bewusst, dass letztendlich doch ein grosser Aufwandüberschuss resultiert. Obschon dieser problemlos über das bestehende Eigenkapital aufgefangen werden kann, ist die finanzielle Entwicklung genauestens im Auge zu behalten.

7 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 III Im vergangenen Rechnungsjahr haben einige Rahmenbedingungen geändert: Zum Einen trat das neue Steuergesetz in Kraft, zum Anderen mussten die Weisungen des neuen Handbuches Gemeindefinanzen und des überarbeiteten Anhangs für die Finanzverwaltung umgesetzt werden, welche insbesondere Einfluss auf die Darstellung der Jahresrechnung hatten. Die vorliegende Jahresrechnung entspricht den neuen gesetzlichen Bestimmungen. 6 Laufende Rechnung Vergleich zum Voranschlag nach Arten Aufwand Interne Verrechnungen 6% Einlagen in Spezialfinanzierungen 4% Aufwand 2001 Personalaufwand 12% Sachaufwand 17% Durchlaufende Beiträge 0% Eigene Beiträge 25% Passivzinsen 3% Abschreibungen 11% Entschädigungen an Gemeinwesen 22% Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung 0% Personalaufwand Der gesamte Personalaufwand (Entschädigungen, Besoldungen, Sozialversicherungen) liegt nur unwesentlich über dem budgetierten Betrag. Gegenüber dem Vorjahr beträgt die Erhöhung 3.4 %.

8 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 IV Sachaufwand Der gesamte Sachaufwand (Verbrauchsmaterial, Honorare für Dienstleistungen, baulicher oder übriger Unterhalt) liegt 7.3 % über dem budgetierten Betrag. Hauptsächlich dafür verantwortlich ist der bauliche Unterhalt an Gebäuden und Anlagen. Die Zunahme gegenüber dem Vorjahr beträgt 6.3 %. Passivzinsen Die Passivzinsen liegen 1.4 % über dem budgetierten Betrag. Höhere Zinskonditionen und die hohe Investitionstätigkeit haben zu dieser Verschlechterung geführt. Gegenüber dem Vorjahr ist sogar eine Zunahme von 12.2 % zu verzeichnen. Abschreibungen Die Abschreibungen aus Verlusten und Wertberichtigungen auf den Liegenschaften des Finanzvermögens wie auch die Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen fielen lediglich um 0.3 % höher aus als budgetiert. Nicht berücksichtigt sind die übrigen Abschreibungen, welche durch Entnahme aus der Spezialfinanzierung "Schutzraumbauten" finanziert worden sind. Gegenüber dem Vorjahr (ohne Berücksichtigung der übrigen Abschreibungen auf dem Verwaltungsvermögen von Fr. 111'899.51) beträgt die Zunahme 69.5 %. Entschädigungen an Gemeinwesen Die Entschädigungen an Gemeinwesen liegen um 4.0 % unter dem budgetierten Betrag. Grund: Weniger hohe Beiträge an den Lastenausgleich "Lehrerbesoldungen" und "Fürsorge". Gegenüber dem Vorjahr muss jedoch eine Zunahme von 10.7 % festgestellt werden. Eigene Beiträge Die eigenen Beiträge liegen 5.5 % über dem budgetierten Betrag. Hauptsächlich dazu beigetragen haben die höheren Beiträge an die privaten Haushalte (Sozialhilfe usw.). Im Vergleich zum Vorjahr ist eine Zunahme von 21.8 % feststellbar. Einlagen in Spezialfinanzierungen Die Einlagen in Spezialfinanzierungen dienen dem Rechnungsausgleich von spezialfinanzierten Kostenstellen. Interne Verrechnungen Bei internen Verrechnungen werden Personal- und Sachaufwand, Zinsen und Abschreibungen sowie Erträge zwischen den einzelnen Funktionen verrechnet, mit dem Ziel, die wirtschaftliche Aufgabenerfüllung je Aufgabenbereich beurteilen zu können.

9 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 V Ertrag Durchlaufende Beiträge 0% Entnahmen aus Spezialfinanzierungen 5% Ertrag 2001 Interne Verrechnungen 7% Steuern 38% Beiträge 1% Rückerstattungen von Gemeinwesen 14% Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung 12% Entgelte 15% Vermögenserträge 7% Regalien und Konzessionen 1% Steuern Der Steuerertrag ohne Abschreibungen liegt um Fr. 52'187. oder 1.7 % über dem budgetierten Ertrag. Gegenüber dem Vorjahr beträgt die Zunahme 7.2 %. Hauptgrund für diese Erhöhung ist der erhöhte Mittelzufluss aus den Steuerteilungen. Vermögenserträge In dieser Kostenart werden nebst Zins- auch die Liegenschaftserträge sowie allfällige Buchgewinne aus Liegenschaftsverkäufen und Einnahmenüberschüssen der Investitionsrechnung erfasst. Ohne Berücksichtigung der letztgenannten Punkte ist sowohl bei den Zins- wie auch den Liegenschaftserträgen ein Rückgang feststellbar. Grund: Reduzierte Anlagemöglichkeiten infolge der hohen Investitionstätigkeit, Leerwohnungen.

10 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 VI Entgelte Die Entgelte liegen 6.6 % unter dem budgetierten Betrag. Praktisch sämtliche Einzelpositionen (Ausnahme Ersatzabgaben und Rückerstattung) haben zu dieser Schlechterstellung geführt. Gegenüber dem Vorjahr beträgt der Rückgang sogar 11.7 %. Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung Die Leistungen aus dem Finanzausgleich liegen um 26.1% über dem budgetierten Wert. Diese Position ist praktisch nicht budgetierbar, da sie von der Entwicklung der Steuerkraft in den Gemeinden abhängt. Die Erhöhung gegenüber dem Vorjahr macht 16.7 % aus. Rückerstattung von Gemeinwesen Der Rückgang der Rückerstattungen im Vergleich zum Voranschlag macht 0.6 % aus. Hauptverantwortlich dafür ist die tiefere Rückerstattung aus dem Lastenausgleich "Fürsorge". Beiträge Die Beiträge liegen um 4.7 % unter dem budgetierten Betrag. Im Vergleich zum Vorjahr ist sogar ein Rückgang von 33.6 % zu verzeichnen. Hauptgrund für den Rückgang sind tiefere Beiträge des Kantons. Entnahmen aus Spezialfinanzierungen Siehe Bemerkung unter dem Aufwand. Interne Verrechnungen Siehe Bemerkung unter dem Aufwand.

11 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 VII 7 Laufende Rechnung Vergleich zum Voranschlag nach Funktionen 0 Allgemeine Verwaltung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 814' ' ' ' ' ' Der Nettoaufwand der Allgemeinen Verwaltung liegt um 1.3 % über dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Voranschlag: Allgemeine Verwaltung Besoldungsmehrkosten für Aushilfen von Fr. 16' (Datenaufbereitung amtliche Bewertung). Der Abschluss des Wartungsvertrages für die EDV-Anlage verzögert sich um ein Jahr, weshalb der Aufwand um Fr. 15' tiefer ausfiel als budgetiert. Es fielen um Fr. 17'460. höhere Aufwändungen für Honorare Dritter an als angenommen (Anwaltskosten in Streitsache F.). Minderertrag von Fr. 13'960. bei den verrechneten Erträgen an andere Dienststellen. Die Ausgleichskasse wird seit dem Berichtsjahr von der Nachbargemeinde geführt. Verwaltungsliegenschaft Mehraufwand für erhöhten Reparatur- und Unterhaltsaufwand von Fr. 10' Versicherungsleistungen werden im Jahre 2002 erwartet. 1 Öffentliche Sicherheit Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 446' ' ' ' ' ' Der Nettoaufwand der Öffentlichen Sicherheit liegt um 28.7 % über dem budgetierten Wert. Begründungen für die wesentlichen Abweichungen zum Voranschlag: 1) 1) Anmerkung: Aus Platzgründen wird in dieser Musterrechnung darauf verzichtet, die weiteren Abweichungen nach Funktionen darzustellen.

12 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 VIII 8 Investitionsrechnung Steuerhaushalt Bruttoinvestitionen 1'254' '380'000 2'517' Investitionseinnahmen 699' '000 1'192' Nettoinvestitionen 554' '080'000 1'325' Spezialfinanzierungen Bruttoinvestitionen gebührenfinanzierte Anlagen 905' '046' ' Investitionseinnahmen 493' ' ' Nettoinvestitionen 411' ' ' Gesamtgemeinde Total Bruttoinvestitionen 2'159' '426'000 3'305' Total Nettoinvestitionen 966' '744'000 1'630' Die Nettoinvestitionen des Steuerhaushaltes fielen um rund Fr. 525'000. tiefer aus als geplant; in den Spezialfinanzierungen wurden netto rund Fr. 252'000. weniger investiert als im Voranschlag vorgesehen. Insgesamt fielen die Nettoinvestitionen um rund Fr. 777'000. tiefer aus als budgetiert. Die Differenz stammt im Bereiche des Steuerhaushaltes einerseits aus nicht ausgeführten Investitionen (Heizungssanierung Schulhaus I) und andererseits aus Desinvestitionen (Verkauf alter Kindergartenpavillon).

13 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 IX 9 Bestandesrechnung Aktiven Finanzvermögen Das Finanzvermögen nahm im Berichtsjahr um 1.3 % auf rund Mio. Franken ab, obwohl per Bilanzstichtag eine starke Zunahme der Liquidität festzustellen ist. Im Gegenzug verringerten sich die ausstehenden Guthaben um über Mio. Franken (Steuerguthaben - Fr. 82'000., Lastenausgleiche - Fr. 208'800., Eigenfakturierungen - Fr. 528'000. ). Verwaltungsvermögen Das Verwaltungsvermögen erhöhte sich von Mio. Franken zu Beginn des Berichtsjahres um die Nettoinvestitionen von Mio. Franken auf Mio. Franken per Bilanzstichtag Nach Vornahme der harmonisierten und übrigen Abschreibungen von Fr. 590' beträgt das Verwaltungsvermögen per Jahresabschluss Mio. Franken. Dies macht eine Erhöhung gegenüber dem Vorjahr von Fr. 376' aus. Vorschüsse für Spezialfinanzierungen Die Abfallentsorgung hat im Berichtsjahr ein Defizit von Fr. 13' erwirtschaftet. Der aufgelaufene Defizitvorschuss beträgt per neu Fr. 14' Die vollständige Abtragung dieses Vorschusses erfolgt voraussichtlich im Rechnungsjahr Passiven Fremdkapital Das Fremdkapital erhöhte sich im Berichtsjahr um 6.9 % auf Mio. Franken. Durch die Aufnahme neuer Darlehen von Fr. 1'589'850. stiegen die mittelund langfristigen Schulden; dagegen konnten die kurzfristigen Schulden und die Laufenden Verpflichtungen deutlich reduziert werden und zwar um Fr. 625' Die Rückstellung für "Nicht fakturierte Leistungen für angefangene Investitionsobjekte" wurde im Rechnungsjahr um Fr. 305'000. (netto) aufgelöst. Transitorische Passiven Die transitorischen Passiven haben sich im Berichtsjahr um Fr. 18' verringert und weisen per Bilanzstichtag einen Bestand von 239' auf. Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen Die Wasserversorgung erwirtschaftete einen Ertragsüberschuss von Fr. 35'803.40, der in die Spezialfinanzierung Rechnungsausgleich eingelegt wurde. Um die Betriebsrechnung der Abwasserentsorgung ausgeglichen zu gestalten, musste das Defizit von 70' der Verpflichtung für Spezialfinanzierung entnommen werden. Die gemeindeeigene Kabelfernsehanlage erarbeitete einen Ertragsüberschuss von Fr. 74'199.35, welcher in die Spezialfinanzierung eingelegt werden konnte. Insgesamt reduzierten sich die Schulden der Gemeinde gegenüber den Werken (Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen) um Fr. 76' oder 7.3 %.

14 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 X 10 Nachkredite Alle Nachkredite von insgesamt Fr. 841' sind in einer separaten Nachkredittabelle aufgeführt und mit entsprechenden Begründungen versehen. Davon sind Fr. 705' gebunden, Fr. 136' liegen in der Kompetenz des Gemeinderates. Die Gemeindeversammlung hat somit keine Nachkredite zu genehmigen, sondern nimmt diese zur Kenntnis. 11 Finanzkennzahlen Für die Finanzkennzahlen gilt ab eine neue Berechnungsart. Die früheren Finanzkennzahlen wurden entsprechend umgerechnet. Selbstfinanzierungsgrad Mittelwert 2) (Selbstfinanzierung in Prozenten der Nettoinvestitionen) Der Selbstfinanzierungsgrad gibt Antwort auf die Frage, inwieweit die Investitionen aus selbst erarbeiteten Mitteln bezahlt werden können. Vor allem ein Vergleich über mehrere Jahre zeigt, ob die Investitionen finanziell verkraftet werden. Ein Selbstfinanzierungsgrad von unter 100 % führt zu einer Neuverschuldung, von über 100 % zu einer Entschuldung. Ein Wert zwischen 60 und 80 % wird kurzfristig als genügend bezeichnet. Der Mittelwert der letzten fünf Jahre für unsere Gemeinde beträgt 76.1 % und liegt damit deutlich unter dem Mittelwert aller Gemeinden von 81.5 % (gemäss Bericht "Gemeindefinanzen 1998/1999" des Amtes für Gemeinden und Raumordnung). Der Selbstfinanzierungsgrad sollte in den nächsten Jahren unbedingt wieder verbessert werden können. Selbstfinanzierungsanteil Mittelwert 2) (Selbstfinanzierung in Prozenten des Finanzertrages) Der Selbstfinanzierungsanteil gibt Auskunft über die finanzielle Leistungsfähigkeit einer Gemeinde: Je höher der Wert, um so grösser ist der Spielraum für die Finanzierung von Investitionen oder für den Schuldenabbau. Ein Wert zwischen 6 und 15 % wird als genügend bezeichnet. Der prozentuale Anteil der Selbstfinanzierung am Finanzertrag beträgt im Fünfjahresmittel 11 %. Dieser liegt somit deutlich über dem kantonalen Mittelwert von 7.3 %. Die gravierende Verschlechterung im Jahre 2001 muss jedoch mit Besorgnis zur Kenntnis genommen werden.

15 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 XI Zinsbelastungsanteil Mittelwert 2) (Nettozinsen in Prozent des Finanzertrages) Der Zinsbelastungsanteil gibt Antwort auf die Frage, wie stark der Finanzertrag durch die Nettozinsen belastet ist. Ein hoher Zinsbelastungsanteil weist auf eine hohe Verschuldung hin. Im Vergleich über mehrere Jahre wird die Verschuldungstendenz und im Vergleich zu anderen Gemeinden die Verschuldungssituation erkannt. Ein Wert zwischen 0 und 1 % gilt als tiefe Belastung. Die Nettozinsen haben sich in den letzten beiden Jahren infolge der hohen Investitionen stark erhöht. Ihr Anteil am Finanzertrag beträgt im Mittel der fünf Vergleichsjahre 0.0 % und ist dadurch wesentlich besser als der kantonale Mittelwert von 1.2 %. Bei der Beurteilung ist jedoch zu beachten, dass die Gemeinde Musterwil über Mio. Franken an zinslosen Darlehen verfügt, welche somit beim Zinsbelastungsanteil nicht berücksichtigt werden. Der ausserordentlich hohe Anstieg im Jahr 2001 ist auf die getätigten Abschreibungen bei den Liegenschaften Finanzvermögen zurückzuführen. Kapitaldienstanteil Mittelwert 2) (Kapitaldienst in Prozent des Finanzertrages) Der Kapitaldienstanteil gibt Antwort auf die Frage, wie stark der Finanzertrag durch den Kapitaldienst (als Folge der Investitionstätigkeit) belastet ist. Ein hoher Kapitaldienstanteil weist auf eine hohe Verschuldung und/oder einen hohen Abschreibungsbedarf hin. Ein Wert zwischen 3 und 10 % gilt als tiefe Belastung. Der Kapitaldienstanteil hat sich in den letzten beiden Jahren drastisch erhöht. Bezogen auf den Mittelwert liegt er mit 7 % leicht über dem kantonale Mittelwert von 6.2 %. Auch hier fällt der ausserordentlich hohe Anstieg im Jahr 2001 auf, welcher ebenfalls auf die getätigten Abschreibungen bei den Liegenschaften Finanzvermögen zurückzuführen ist. 2) Anmerkung: Die Durchschnittswerte müssen wie folgt berechnet werden: Total Franken aller Perioden dividiert durch die Anzahl der Perioden. (Die Addition der Prozentzahlen dividiert durch die Anzahl Perioden ergibt ein falsches Ergebnis.)

16 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 XII Selbstfinanzierungsgrad Selbstfinanzierungsanteil 250% 25% 200% Gemeinde Kantonsdurchschnitt 20% Gemeinde Kantonsdurchschnitt 150% 15% 100% 10% 50% 5% 0% % Zinsbelastungsanteil Kapitaldienstanteil 6.0% 14% 5.0% 4.0% 3.0% 2.0% Gemeinde Kantonsdurchschnitt 12% 10% 8% Gemeinde Kantonsdurchschnitt 1.0% 6% 0.0% -1.0% % 2% -2.0% -3.0% 0%

17 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 XIII 12 Finanzplanung Der Gemeinderat hat den Finanzplan für die Periode am beschlossen. Er weist folgende Ergebnisse aus: Ergebnisse der Finanzplanung Basisjahr Prognoseperiode Prognose Laufende Rechnung * Total Ertrag Total Aufwand 7'397'639 7'475'651 7'868'700 8'108'720 8'324'500 8'334'600 8'355'300 8'337'400 8'430'000 8'453'800 8'480'000 8'432'100 8'520'000 8'462'400 Handlungsspielraum der Laufenden Rechnung -78' '020-10'100 17'900-23'800 47'900 57'600 Nettoinvestitionen 1'630'601 1'264' '000 50'000 50'000 50' '000 Prognose der Belastung Investitionsfolgekosten/-erträge Handlungsspielraum der Laufenden Rechnung -78' ' ' '000-10'100 7'000 17'900 7'000-23'800 Unter-/Überdeckung -78' ' '100 10'900-30'800 40'900 50'600 7'000 47'900 7'000 57'600 Eigenkapital/Bilanzfehlbetrag 892' ' ' ' ' ' '159 Finanzkennzahlen Selbstfinanzierungsgrad Selbstfinanzierungsanteil Zinsbelastungsanteil Kapitaldienstanteil 47.5 % 11.3 % 1.2 % 8.0 % 9.9 % 2.4 % 5.5 % 12.4 % 27.3 % 3.0 % 1.2 % 9.3 % % 4.7 % 0.8 % 8.3 % % 4.2 % 0.7 % 7.4 % % 3.9 % 0.3 % 6.9 % % 3.7 % 0.8 % 7.2 % *) Ohne neue Investitionen.

18 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 XIV Für die Finanzkennzahlen gilt ab eine neue Berechnungsart. Die früheren Finanzkennzahlen wurden entsprechend umgerechnet, damit ein objektiver Vergleich zwischen der Basisperiode und den Planzahlen möglich wird. Im Jahr 2001 erreicht der prognostizierte Aufwandüberschuss mit Fr. 350'620. einen neuen Spitzenwert. Dies ist die Folge der nun voll durchschlagenden Auswirkungen aus der Steuergesetzrevison. Zusätzlich belastend kommt hinzu, dass die Investitionen gerade in den Jahren 2000 und 2001 überdurchschnittlich hohe Werte erreichen und sich mit ihren Folgekosten natürlich auch in der Laufenden Rechnung auswirken. Das Investitionsprogramm sieht für die Jahre 2002 bis 2006 Nettoinvestitionen von durchschnittlich Fr. 230'000. vor. Das Investitionsprogramm ist im Wesentlichen geprägt durch den an der Gemeindeversammlung vom bewilligten Neubau des Feuerwehrmagazines und des öffentlichen Schutzraumes. Die Selbstfinanzierung erreicht im Jahr 2001 einen neuen Tiefpunkt. Ab 2002 zeichnet sich allerdings wieder eine leichte Erholung ab. Die Selbstfianzierung muss jedoch auch weiterhin als ungenügend bezeichnet werden. Der Spielraum für neue Investitionen ist sehr klein. Bis im Jahre 2002 muss mit einer Zusatzverschuldung von rund 1.5 Mio. Franken gerechnet werden. Entsprechend stark wirkt sich diese Entwicklung auf den Zinsbelastungsanteil aus, welcher aber weiterhin als gering bezeichnet werden darf. Der Gemeinderat beabsichtigt, nach Abschluss des Neubaus Feuerwehrmagazin/öffentlicher Schutzraum die Investitionstätigkeit deutlich "zurückzufahren", ohne aber notwendige Investitionen zu vernachlässigen. Ab 2005 darf wieder ein Ertragsüberschuss in der Laufenden Rechnung erwartet werden, dies bei gleichbleibendem Steuersatz. Insgesamt hat die Gemeinde in den nächsten drei Jahren die bereits früher angekündigte "Durststrecke" durchzustehen. In dieser Zeit fallen zum Teil massive Fehlbeträge an, welche jedoch mit dem vorhandenen Eigenkapital gedeckt werden können. Der Gemeinderat erachtet die aufgezeigte Entwicklung als den Umständen entsprechend angemessen und tragbar.

19 Einwohnergemeinde Musterwil Vorbericht Jahresrechnung 2001 XV 13 Antrag Der Gemeinderat von Musterwil hat die vorliegende Jahresrechnung mit allen Bestandteilen an seiner Sitzung vom beschlossen und beantragt der Gemeindeversammlung: - Genehmigung der Jahresrechnung 2001 mit einem Aufwandüberschuss von Fr. 317' Kenntnisnahme der Nachkredite von Fr. 841' Musterwil, 3. April 2002 Gemeinderat Musterwil Der Finanzverwalter Der Präsident Der Sekretär Hans Huber Peter Pfister Hans Musterlich 14 Genehmigung Die Gemeindeversammlung Musterwil hat die Jahresrechnung 2001 am gemäss dem vorstehenden Antrag des Gemeinderates genehmigt. Musterwil, 16. Mai 2002 Einwohnergemeinde Musterwil Der Präsident Rudolf Hofer Der Sekretär Peter Pfister

20 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Übersicht über die Jahresrechnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Abschluss der Laufenden Rechnung Total Aufwand 8'558' '266'150 7'475' Total Ertrag 8'241' '868'700 7'397' Ertragsüberschuss Aufwandüberschuss 317' '450 78' Total 8'558' '558' '266'150 8'266'150 7'475' '475' Abschluss der Investitionsrechnung a) Nettoinvestitionen Total aktivierte Ausgaben 2'159' '426'000 3'305' Total passivierte Einnahmen 1'192' '000 1'675' Nettoinvestitionen 3) 966' '744'000 1'630' Total 2'159' '159' '426'000 2'426'000 3'305' '305' b) Finanzierung Übernahme der Nettoinvestitionen (Einnahmenüberschuss der IR) 966' '744'000 1'630' Übernahme der Abschreibungen Verwaltungsvermögen 590' ' ' Übernahme Abschreibung Bilanzfehlbetrag Ertragsüberschuss der Laufenden Rechnung Aufwandüberschuss der Laufenden Rechnung 317' '450 78' Einlagen in Spezialfinanzierungen 362' ' ' Entnahmen aus Spezialfinanzierungen 452' ' ' Finanzierungsüberschuss Finanzierungsfehlbetrag 783' '619' ' Total 1'736' '736' '478'200 2'478'200 1'879' '879' c) Kapitalveränderung Übernahme des Finanzierungsüberschusses Übernahme des Finanzierungsfehlbetrages 783' '619' ' Aktivierung der Investitionsausgaben 2'159' '426'000 3'305' Passivierung der Investitionseinnahmen 1'192' '000 1'675' Passivierung der Abschreibungen 590' ' ' Einlagen in Spezialfinanzierungen 362' ' ' Entnahmen aus Spezialfinanzierungen 452' ' ' Zunahme des Eigenkapitals Abnahme des Eigenkapitals 317' '450 78' Total 2'929' '929' '160'200 3'160'200 3'554' '554' ) Anmerkung: Falls negativ = Einnahmenüberschuss der Investitionsrechnung

21 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Finanzierungsausweis Mittelherkunft (Abnahme von Aktiven, Zunahme von Passiven) Mittelverwendung (Zunahme von Aktiven, Abnahme von Passiven) Finanzierungsüberschuss der Verwaltungsrechnung Finanzierungsfehlbetrag der Verwaltungsrechnung ,47 4) 100 Flüssige Mittel , Guthaben , Anlagen , Transitorische Aktiven , Laufende Verpflichtungen , Kurzfristige Schulden , Mittel- und langfristige Schulden , Verpflichtungen für Sonderrechnungen , Rückstellungen , Transitorische Passiven ,30 Total , ,14 4) Anmerkung: In diesem Betrag sind Einlagen/Entnahmen Spezialfinanzierungen bereits enthalten (siehe Übersicht über die Jahresrechnung, b) Finanzierung). Deshalb dürfen Zu- und Abnahmen der Kontengruppen 128 Vorschüsse für Spezialfinanzierungen und 228 Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen im Finanzierungsausweis nicht mehr berücksichtigt werden.

22 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Zusammenzug der Bestandesrechnung Bestand Bestand Zuwachs Abgang Aktiven , , , ,30 10 Finanzvermögen , , , , Flüssige Mittel , , , , Guthaben , , , , Anlagen , , , , Transitorische Aktiven 7.559, , , ,10 11 Verwaltungsvermögen , , , , Sachgüter , , , , Darlehen und Beteiligungen ,00 0,00 0, , Investitionsbeiträge 0, , , , Übrige aktivierte Ausgaben 0, , , ,25 12 Spezialfinanzierungen 550, ,91 0, , Vorschüsse für Spezialfinanzierungen 550, ,91 0, ,01 Bestand Bestand Abgang Zuwachs Passiven , , , ,30 20 Fremdkapital , , , , Laufende Verpflichtungen , , , , Kurzfristige Schulden , , , , Mittel- und langfristige Schulden , , , , Verpflichtungen für Sonderrechnungen , , , , Rückstellungen , , , , Transitorische Passiven , , , ,85 22 Spezialfinanzierungen , , , , Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen , , , ,18 23 Eigenkapital , ,55 0, , Eigenkapital , ,55 0, ,35

23 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Zusammenzug der Laufenden Rechnung nach Funktionen Total Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 8'558' '241' '266' '868' '475' '397' Aufwandüberschuss 317' ' ' Ertragsüberschuss 0 Allgemeine Verwaltung 814' ' ' ' ' ' Netto Aufwand/Ertrag 591' ' ' Öffentliche Sicherheit 446' ' ' ' ' ' Netto Aufwand/Ertrag 199' ' ' Bildung 1'838' ' '878' ' '643' ' Netto Aufwand/Ertrag 1'805' '839' '622' Kultur und Freizeit 214' ' ' ' ' ' Netto Aufwand/Ertrag 47' ' ' Gesundheit 389' ' ' ' ' ' Netto Aufwand/Ertrag 370' ' ' Soziale Wohlfahrt 1'898' '237' '782' '240' '536' '037' Netto Aufwand/Ertrag 661' ' ' Verkehr 685' ' ' ' ' ' Netto Aufwand/Ertrag 374' ' ' Umwelt und Raumordnung 831' ' ' ' ' ' Netto Aufwand/Ertrag 51' ' ' Volkswirtschaft 29' ' ' ' ' ' Netto Aufwand/Ertrag 40' ' ' Finanzen und Steuern 1'408' '151' '280' '729' '044' '518' Netto Aufwand/Ertrag 3'743' '449' '473'725.79

24 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Zusammenzug der Laufenden Rechnung nach Arten Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 3 Aufwand 8'558' '266' '475' Personalaufwand 990' ' ' Personalaufwand der Behörden und Kommissionen 121' ' ' Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals 727' ' ' Löhne der Lehrkräfte 10' ' ' Sozialversicherungsbeiträge 51' ' ' Personalversicherungsbeiträge 26' ' ' Unfall- und Krankenversicherungsbeiträge 17' ' ' Rentenleistungen 10' ' ' Übriger Personalaufwand 24' ' ' Sachaufwand 1'460' '360' '373' Büro- und Schulmaterialien, Drucksachen 87' ' ' Anschaffungen Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 64' ' ' Wasser, Energie, Heizmaterialien 89' ' ' Verbrauchsmaterialien 72' ' ' Dienstleistungen Dritter für den baulichen Unterhalt 505' ' ' Dienstleistungen Dritter für den übrigen Unterhalt 59' ' ' Mieten, Pachten, Benützungskosten 4' ' ' Spesenentschädigungen 27' ' ' Dienstleistungen und Honorare, allg. Verwaltungsaufwand 549' ' ' Übriger Sachaufwand Passivzinsen 238' ' ' Kurzfristige Schulden 28' ' ' Mittel- und langfristige Schulden 204' ' ' Sonderrechnungen 4' ' ' Abschreibungen 912' ' ' Finanzvermögen 322' ' ' Verwaltungsvermögen - harmonisierte Abschreibungen 515' ' ' Verwaltungsvermögen - übrige Abschreibungen 74' '899.51

25 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Zusammenzug der Laufenden Rechnung nach Arten Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 34 Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung 31' ' ' Kanton 31' ' ' Entschädigungen an Gemeinwesen 1'852' '929' '673' Kanton 1'626' '708' '501' Gemeinden 226' ' ' Eigene Beiträge 2'163' '050' '776' Kanton 581' ' ' Gemeinden 291' ' ' Gemischtwirtschaftliche Unternehmungen Private Institutionen 528' ' ' Private Haushalte 760' ' ' Ausland/Internationale Organisationen 3' ' ' Durchlaufende Beiträge 5' ' Private Institutionen 5' ' Private Haushalte Einlagen in Spezialfinanzierungen 362' ' ' Einlagen in Spezialfinanzierungen 362' ' ' Interne Verrechnungen 540' ' ' Verrechneter Aufwand 231' ' ' Verrechnete Zinsen 213' ' ' Verrechnete Abschreibungen 91' ' ' Verrechneter Ertrag 3' '

26 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Zusammenzug der Laufenden Rechnung nach Arten Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 4 Ertrag 8'241' '868' '397' Steuern 3'197' '145' '983' Einkommens- und Vermögenssteuern 2'713' '652' '559' Gewinn- und Kapitalsteuern 22' ' Liegenschaftssteuern 324' ' ' Vermögensgewinnsteuern 42' ' ' Besitz- und Aufwandsteuern 93' ' ' Regalien und Konzessionen 63' ' ' Erträge aus Regalien und Konzessionen 63' ' ' Vermögenserträge 614' ' ' Flüssige Mittel und Guthaben 15' ' ' Anlagen des Finanzvermögens 4' ' ' Liegenschaften des Finanzvermögens 278' ' ' Buchgewinne auf Anlagen des Finanzvermögens 289' ' ' Liegenschaften des Verwaltungsvermögens 11' ' ' Einnahmenüberschuss der Investitionsrechnung 15' ' ' Entgelte 1'198' '282' '357' Ersatzabgaben 60' ' ' Gebühren für Amtshandlungen 55' ' ' Andere Benützungsgebühren und Dienstleistungen 469' ' ' Übrige Verkaufserlöse 227' ' ' Rückerstattungen 362' ' ' Bussen 22' ' ' Eigenleistungen für Investitionen ' Übrige Entgelte Anteile und Beiträge ohne Zweckbindung 971' ' ' Anteile an Kantonseinnahmen 53' ' ' Leistungen aus dem Finanzausgleich 917' ' '765.00

27 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Zusammenzug der Laufenden Rechnung nach Arten Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 45 Rückerstattungen von Gemeinwesen 1'151' '158' ' Kanton 1'098' '099' ' Gemeinden 53' ' ' Beiträge 45' ' ' Bund ' Kanton 41' ' ' Gemeinden 2' ' Übrige Beiträge für eigene Rechnung 1' ' ' Durchlaufende Beiträge 5' ' Kanton 5' ' Entnahmen aus Spezialfinanzierungen 452' ' ' Entnahmen aus Spezialfinanzierungen 452' ' ' Interne Verrechnungen 540' ' ' Verrechneter Aufwand 231' ' ' Verrechnete Zinsen 213' ' ' Verrechnete Abschreibungen 91' ' ' Verrechneter Ertrag 3' ' Total I 8'558' '241' '266' '868' '475' '397' Aufwandüberschuss 317' ' ' Ertragsüberschuss Total II 8'558' '558' '266' '266' '475' '475'651.66

28 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Zusammenzug der Investitionsrechnung nach Arten Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 5 Ausgaben 4'653' '073' '284' Sachgüter 2'723' '740' '257' Grundstücke 159' ' Tiefbauten 1'138' '290' ' Hochbauten 1'279' '125' '300' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 145' ' ' Eigene Beiträge 94' ' ' Kanton ' Gemeinden 94' ' ' Übrige zu aktivierende Ausgaben 80' ' ' Raumplanung 80' ' ' Passivierungen 1'756' '297' '974' Passivierte Einnahmen 1'192' ' '675' Übertrag Einnahmenüberschuss in die Laufende Rechnung 15' ' ' Übertrag Abgänge von Liegenschaften des Finanzvermögens 548' ' '000.00

29 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Zusammenzug der Investitionsrechnung nach Arten Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 6 Einnahmen 4'653' '073' '284' Abgang von Sachgütern 866' ' '186' Grundstücke 198' ' Hochbauten 668' ' '186' Nutzungsabgaben und Vorteilsentgelte 395' ' ' Beiträge Dritter für eigene Rechnung 395' ' ' Rückerstattungen für Sachgüter 68' Hochbauten 68' Rückzahlung von eigenen Beiträgen ' Private Haushalte ' Beiträge für eigene Rechnung 425' ' ' Kanton 425' ' ' Gemeinden ' Aktivierungen 2'897' '776' '309' Aktivierte Ausgaben 2'159' '426' '305' Übertrag Zugänge von Liegenschaften des Finanzvermögens 737' ' ' Total 4'653' '653' '073' '073' '284' '284'295.80

30 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Abschreibungstabelle Buchwert Zuwachs Abgang Buchwert harmonisierte Satz übrige Buchwert Abschrei- Abschrei vor Abschrei- bungen bungen bungen Art 331 Art 332 Abzuschreibendes VV Steuerhaushalt 3'030' '254' ' '585' ' % 74' '152' Sachgüter 3'030' '109' ' '441' ' % 74' '022' Tiefbauten 895' ' ' '134' ' '020' Diverse Anlagen ' ' ' Strassennetz 895' ' ' '128' ' '020' Hochbauten 2'125' ' ' '162' ' ' '870' Liegenschaften gemäss Verzeichnis 2'125' ' ' '162' ' ' '870' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 10' ' ' ' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge ' ' ' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge Wehrdienst 10' ' ' ' Investitionsbeiträge ' ' ' % ' Gemeinden ' ' ' ' Sekundarschulverband ' ' ' ' Übrige aktivierte Ausgaben ' ' ' % ' Raumplanung ' ' ' ' Raumplanung ' ' ' ' Abzuschreibendes VV Spez.finanzierungen 1'453' ' ' '864' ' '707' Antennen- und Kabelanlage Antennen- und Kabelanlage (SF) Wasserversorgung 563' ' ' ' ' ' Wasserversorgung (SF) 563' ' ' ' ' '223.35

31 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Abschreibungstabelle Buchwert Zuwachs Abgang Buchwert harmonisierte Satz übrige Buchwert Abschrei- Abschrei vor Abschrei- bungen bungen bungen Art 331 Art 332 Abwasserentsorgung 889' ' ' '020' ' ' Abwasserentsorgung (SF) 889' ' ' ' ' ' ARA Verband (SF) ' ' ' Abfallentsorgung ' ' ' % ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge Abfallentsorgung (SF) ' ' ' ' Darlehen und Beteiligungen VV 25' ' ' Darlehen und Beteiligungen 25' ' ' Gemischtwirtschaftliche Unternehmungen 25' ' ' Wertpapiere gemäss Detailverzeichnis 25' ' ' Private Institutionen Wertpapiere gemäss Detailverzeichnis Total Verwaltungsvermögen 4'508' '159' '192' '475' ' ' '885'067.89

32 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Verpflichtungskreditkontrolle Kreditbeschluss Kredit- Objektbezeichnung Kumulierte Investitions- Kumulierte Kumulierte Investitions- Kumulierte Saldo Abrechsumme Ausgaben ausgaben Ausgaben Einnahmen einnahmen Einnahmen nungs- Datum Organ datum GV 450'000 ARA-Verband, Sanierung Biologie * 322' ' ' ' GV 1'450'000 Leitungssanierung Musterfachstrasse * 813' ' '270' ' GV 720'000 Netzerweiterung Musterfachstrasse 230' ' ' ' ' ' GV 380'000 Ausbau Musterfachstrasse 55' ' ' ' GV 45'000 Stützmauer Musterweg 45' ' ' ' GV 3'845'000 Erweiterung Oberstufenzentrum 3'822' '822' ' ' ' ' GR 100'000 Sanierung Verwaltungsgebäude 26' ' ' ' ' ' GR 40'000 Anschaffung Schülerpulte 11' ' ' ' GV 188'000 Genereller Wasserversorgungsplan 10' ' ' ' GV 170'000 Kauf Parzelle ' ' ' GR 60'000 Anschlussgebühren Schulhäuser ' ' ' GR 55'000 Anschlussgebühren Liegenschaften FV ' ' ' GR 29'000 Planung Dorfplatzgestaltung 21' ' ' GV 229'000 Sanierung Musterstrasse inkl. Brücke 232' ' ' GV 156'500 Kostenbeitrag Sekundarschulverband ' ' ' GV 150'000 Sanierung Brücke Leimern 55' ' ' ' ' ' GR 48'000 Leitungserneuerung zum Reservoir ' ' ' GR 35'000 Erstellung Parkplätze Friedhof 26' ' ' ' ' ' GR 25'000 Projekt Heizungssanierung Schulhaus I 22' ' ' GR 22'000 Postautohaltestellen 4' ' ' ' GV 125'000 Anschaffung EDV-Anlage ' ' ' GV 180'000 Sanierung Wohnungen Musterweg 15 3' ' ' ' GV 1'300'000 Feuerwehrmagazin/öffentl. Schutzraum ' ' ' ' ' GR 10'000 Anschaffung Container Abfall ' ' GV 189'000 Revision Ortsplanung ' ' ' GV 55'000 Überbauungsordnung ' ' ' GR 25'000 Sanierung Heizung Dorfstr ' ' ' * In den mehrwertsteuerpflichtigen Funktionen werden die Ausgaben in dieser Tabelle exklusive Mehrwertsteuer dargestellt. Da der Kredit inklusive Mehrwertsteuer beschlossen wurde, muss die Mehrwertsteuer beim Saldo noch berücksichtigt, das heisst abgezogen werden.

33 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Nachkredittabelle 5) In der Liste sind Beträge von über Fr. 3' enthalten 6) Konto Bezeichnung Voranschlag Rechnung Über- Nachkredit Begründung schreitung gebunden Kompetenz Kompetenz Datum GR GV Total 2'228' '069' ' ' ' Exekutive Entschädigungen, Sitzungsgelder 10' ' ' ' unter Position budgetiert 029 Allgemeine Verwaltung Besoldungen Verwaltungspersonal 342' ' ' ' GRB vom für Aushilfen, Datenaufbereitung amtl. Bewertung Fr. 18' Übriger Personalaufwand 4' ' ' ' GRB vom Weiterbildungskurse Personal Fr. 4' Honorare Dritter 55' ' ' ' Anwaltskosten Streitsache F 090 Verwaltungsliegenschaften Unterhalt und Rep. Liegenschaft 6' ' ' ' GRB vom für Dachreparatur infolge Sturmschäden Fr. 15' Mehrzweckgebäude Wasser, Energie, Heizmaterial 5' ' ' ' gemäss Abrechnung Lieferant Heizölpreis stark gestiegen 5) Anmerkung: Aus Platzgründen wird in der Musterrechnung nur eine Seite dargestellt. 6) Anmerkung: Beitragsgrenze gemäss Handbuch Gemeindefinanzen, Kapitel

34 Einwohnergemeinde Musterwil Jahresrechnung Laufende Rechnung Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0 Allgemeine Verwaltung , , , , , ,70 01 Legislative und Exekutive ,00 0, ,00 0, ,60 0, Legislative ,80 0, ,00 0, ,90 0, Entschädigungen, Sitzungsgelder 6.650, , , Sozialversicherungsbeiträge 444,85 500,00 507, Unfallversicherung 34,45 100,00 39, Stimm- und Wahlmaterial, Inserate 5.009, , , Spesenentschädigungen 365, ,00 311, Porti, diverse Entschädigungen und Auslagen 4.978, , , Rechnungsprüfung 8.260, , , Exekutive ,20 0, ,00 0, ,70 0, Entschädigungen, Sitzungsgelder Gemeinderat , , , Entschädigungen, Sitzungsgelder Kommissionen , , , Sozialversicherungsbeiträge 4.695, , , Unfallversicherung 363,60 400,00 309, Büromaterial, Drucksachen, Inserate, Zeitschriften 790, , , Gemeinderatskredit 2.248, , , Spesenentschädigungen Gemeinderat 1.769, , , Spesenentschädigungen Kommissionen 3.058, , , Ehrungen 4.619, , ,50 02 Allgemeine Verwaltung , , , , , , Allgemeine Verwaltung , , , , , , Besoldungen Verwaltungspersonal , , , Besoldungen amt. Bewertung und Aushilfen 934, , , Sozialversicherungsbeiträge , , , Personalversicherungsbeiträge , , , Unfall- und Krankenversicherung 7.422, , , Übriger Personalaufwand 7.931, , , Büromaterial, Drucksachen, Inserate, Zeitschriften , , , Anschaffung Büromobiliar und Maschinen 2.053, , , Unterhalt Mobiliar und Maschinen 6.073, , , Wartungsgebühr EDV-Anlage 695, ,00 960,25