Business Reengineering als Grundlage eines ganzheitlichen Restrukturierungsprozesses in ostdeutschen Kreditinstituten

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1 Business Reengineering als Grundlage eines ganzheitlichen Restrukturierungsprozesses in ostdeutschen Kreditinstituten Eine theoretische und empirische Analyse der Ergebnisentwicklungen ostdeutscher Sparkassen und Kreditgenossenschaften sowie Darstellung alternativer Verfahren für eine ertragsorientierte Neuausrichtung von Dr. Patrick Tegeder TECHNISCHE HOCHSCHULE DARMSTADT Fachbereich 1 Geso(T:t b i b I io t hek B e 11 i e o,-rvi/i rtscria'tsiehre A 7 A bsto - i f. :.o].s..v... Fritz Knapp Verlag Frankfurt am Main

2 INHALTSVERZEICHNIS Einleitung: Problemstellung und Gang der Untersuchung Erster Teil: Betriebswirtschaftliche Ausgangssituation und Probleme ostdeutscher Kreditinstitute 4 A. Allgemeine Strukturwandlungen als Ursachen für Veränderungen der Anforderungen an die betriebliche Leistungserstellung 4 I. Veränderung der ordnungspolitischen und der rechtlichen Rahmenbedingungen 4 1. Ordnungspolitische Merkmale des Bankensystems in der Deutschen Demokratischen Republik 4 2. Entflechtung des DDR-Bankensystems und Übernahme der zentralen westdeutschen gesetzlichen Regelungen 6 3. Errichtung neuer Verbundstrukturen 8 a) Die Sparkassenorganisation in den neuen Bundesländern 8 b) Die Organisationsstruktur des genossenschaftlichen Finanz Verbundes 10 II. Entwicklungen im Bereich der technologischen Infrastruktur Reorganisation der internen EDV-Struktur Entwicklungen im Bereich des dv-gestützten Kundenverkehrs 15 III. Veränderungen der marktlichen Gegebenheiten Strukturwandlungen der Angebotsseite 17 a) Verstärkung der Wettbewerbsdynamik 17 b) Rückgang der Geldvermögensanteile 18 c) Verminderung der Marktanteile in ausgewählten Produktbereichen Analyse kundenbezogener Veränderungen als Determinanten der Nachfrageseite 22 a) Anstieg der Einkommens- und Vermögensverhältnisse privater Haushalte 22 b) Entstehung hybrider Kundenverhaltensweisen 25 c) Rückgang der Bankloyalität 26 d) Demographische Entwicklungen 27 X

3 B. Empirische Analyse der Rentabilitätsentwicklungen ostdeutscher Kreditinstitute auf Basis des externen gesamtbankbezogenen ROI-Systems 30 I. Vorbemerkungen zur Vorgehensweise und zum Datenmaterial Erfassung der Ergebniskomponenten im externen ROI-Analyseschema Datenmaterial und Untersuchungsverfahren 32 a) Zeit- und Betriebsvergleich 34 b) Größenklassenvergleich 35 II. Analyse der Entwicklung der Bruttoerträge Komponenten des Bruttoertrages Veränderungen der Zinsergebnisse Entwicklung der Provisionsergebnisse 54 III. Analyse des Ressourcenverbrauches Komponenten des Ressourcenverbrauches Veränderungen der Personalaufwendungen Entwicklung der Sachaufwendungen 69 IV. Analyse der Betriebsergebnisse sowie der Jahresüberschüsse Veränderungen der Betriebsergebnisse Analyse der außerordentlichen Ergebnisbereiche 79 a) Komponenten des außerordentlichen Ergebnisses 79 b) Veränderungen der Bewertungsergebnisse 81 c) Entwicklung der sonstigen außerordentlichen Ergebnisbereiche Entwicklung der Reingewinnspannen und der Eigenkapitalverzinsungen 87 C. Zusammenfassung der Auswirkungen der Strukturwandlungen sowie der empirischen Analyseergebnisse und Schlußfolgerungen für den weiteren Entwicklungsprozeß 95 I. Auswirkungen der strukturellen Veränderungen auf die Leistungsanforderungen 95 II. Zusammenfassung der empirischen Untersuchungsergebnisse Rückgang der Ergebnisse im Wertbereich 96 XI

4 2. Anstieg der Nettoaufwendungen im Betriebsbereich Rückgang der Reingewinnspannen Entstehung struktureller Ergebnis- und Rentabilitätslücken 102 III. Schlußfolgerungen aus den Untersuchungen für den weiteren Entwicklungsprozeß 107 Zweiter Teil: Business Reengineering als konzeptioneller Ansatz eines ganzheitlichen Transformationsprozesses 110 A. Grundlagen des Business Reengineering-Konzeptes 110 I. Begriff und Zielsetzung 110 II. Organisationstheoretische Einordnung Theoretische Grundmodelle der Veränderungen von Organisationen Einordnung des Business Reengineering in der Theorie des organisatorischen Wandels Analyse des organisationstheoretischen Bezugsrahmens 121 a) Verhaltenswissenschaftliche Organisationstheorien als Grundlage des organisatorischen Wandels 121 b) Business Reengineering vor dem Hintergrund systemtheoretischer und synergetischer Managementansätze zur Lösung komplexer Probleme 123 III. Krisen als Auslöser eines Business Reengineering-Prozesses Der betriebswirtschaftliche Rrisenbegriff Das Problemschubphasen-Modell als Ansatz zur Darstellung unterschiedlicher Entwicklungen im Rahmen eines Krisenprozesses 130 B. Darstellung zentraler Bausteine des Business Reengineering als integrierte Bestandteile einer strategischen und operativen Neuausrichtung 134 I. Reduktion der Komplexität durch Konzentration auf die Kernkompetenzen Die Identifikation von Kernkompetenzen als Grundlage für die Generierung von Ertragspotentialen Die Bestimmung komparativer Konkurrenzvorteile als Determinanten von Kernkompetenzen auf Bankenmärkten 136 a) Kriterien für die Bestimmung komparativer Konkurrenzvorteile 136 XII

5 b) Kundengruppensegmentierung als Voraussetzung für den Aufbau komparativer Konkurrenzvorteile und die strategische Positionierung 137 c) Darstellung und Bewertung alternativer Verfahren der strategischen Neuausrichtung als Ansatzpunkte zum Aufbau von KKV's 141 (1) Kostenführerschaft 142 (2) Qualitätsführerschaft Instrumente und Verfahren zur Flexibilisierung der betrieblichen Leistungserstellung 149 a) Outsourcing 149 b) Standardisierung des Leistungsangebotes 151 c) Neugestaltung der Vertriebssysteme 152 II. Restrukturierung der Geschäftsprozesse als Grundlage einer effektiven und kundenorientierten Ablauforganisation Grundlagen und Zielsetzung des Prozeßmanagements Gestaltungsansätze zur Restrukturierung der Geschäftsprozesse 158 a) Vorbemerkungen zur Geschäftsprozeßstrukturierung 158 b) Arbeitsablaufuntersuchungen als Grundlage der Prozeßanalyse 160 c) Aktives Schnittstellenmanagement durch Koordination der Einzelprozesse 166 (1) Interdependenzen als Ursachen für Schnittstellenprobleme 166 (2) Verfahren zur Koordination der Ablaufprozesse Reengineering der Informations- und Kommunikationssysteme zur Unterstützung von Prozeßinnovationen 171 III. Errichtung einer kundengruppen- und geschäftsprozeßorientierten Aufbauorganisation 175 IV. Realisation eines mentalen Wandels durch Veränderung subjektiver Einstellungen und Wahrnehmungen 179 C. Management des Business Reengineering-Prozesses 182 I. Akteure des Business Reengineering Gestaltungsmöglichkeiten eines unternehmensinternen Projektmanagements 182 XIII

6 2. Berater und Klienten als Akteure eines Veränderungsprozesses Funktionsträger der Projektorganisation 185 II. Phasen des Wandels 189 III. Management von Widerständen Business Reengineering als Auslöser für Konfliktsituationen Ansätze für eine Systematisierung der Ursachen von Widerständen Möglichkeiten des Umgangs mit Konfliktsituationen 192 Dritter Teil: Operationalisierung von Erfolgsindikatoren und Erfolgsmessung von Business Reengineering-Prozessen 195 A. Dimensionen des Erfolgs von Reorganisationsprozessen 195 I. Grundlagen zur Systematisierung der Erfolgsmaßstäbe 195 II. Die Identifikation subjektiv-wertorientierter und quantitativer Erfolgsfaktoren 197 III. Die Integration des Business Reengineering in den bankbetrieblichen Planungs- und Steuerungsprozeß 199 B. Planung und Kontrolle von Ergebnisnormen als Grundlage eines zielorientierten Business Reengineering 202 XIV I. Die Gewinnbedarfsplanung als Grundlage zur Bestimmung der Ergebnisanforderungen an einen Business Reengineering-Prozeß Planung des strukturellen Eigenkapitalbedarfs Bestimmung der Mindest-Eigenkapitalrentabilitäten Ermittlung der Mindest-Reingewinnspannen 210 II. Planung alternativer Ertrags- und Kostenziele Anmerkungen zur Vorgehens weise und zum Datenmaterial Die Aufstellung von alternativen Ertragsszenarien 214 a) Die Planung des Zinsergebnisses 214 b) Ansätze zur Planung des Provisionsüberschusses Planungsansätze im Bereich der Sach-und Personalaufwendungen 222 III. Die Quantifizierung von Planungsabweichungen als Grundlage für die Ableitung von Steuerungsmaßnahmen 230

7 1. Planung, Kontrolle und Steuerung als Bestandteile eines systematischen Controlling-Zyklus im Rahmen des Business Reengineering Abweichungsanalysen im Bereich der Bruttoerträge 232 a) Soll-Ast-Vergleich der Zinsüberschüsse 232 b) Soll-Ast-Vergleich der Provisionsergebnisse Abweichungsanalysen im Bereich der Betriebsaufwendungen 246 C. Die Ableitung von Erfolgsindikatoren auf der Basis des Wertmanagementkonzeptes 250 I. Der Aufbau von Kernfähigkeiten als zentraler Bestandteil des Wertmanagements Begriffsabgrenzung und Grundlagen Identifikation und Klassifizierung der Kernfähigkeiten als Grundlagen des Wertmanagements 252 II. Die Bewertung von Wertsteigerungen im Rahmen eines Business Reengineering-Prozesses Bewertungsprobleme traditioneller aufwands- und ertragsorientierter Kennzahlensysteme Die Bewertung strategischer Geschäftseinheiten auf Basis des Discounted-Cash-Flow-Ansatzes 258 a) Die Berechnung des Eigentümervermögens 258 b) Die Bestimmung des Freien Cash-Flows an die Anteilseigner 260 c) Verfahren zur Ermittlung der Eigenkapitalkosten der Gesamtbank und der strategischen Geschäftseinheiten 261 d) Ansätze zur Festlegung des Endwertes ' Empirische Analyse der Entwicklung des Freien Cash-Flows der ostdeutschen Kreditinstitute 267 III. Werthebel als Determinanten von Wertsteigerungspotentialen Die Identifikation von Wertlücken Die Bestimmung von Werthebeln zur Erschließung vorhandener Wertsteigerungspotentiale Beispiel zur Bewertung alternativer Unternehmensstrategien 273 XV

8 Zusammenfassung und Schlußbetrachtung 281 Anhang: 1. Auswertungen des Betriebsvergleiches Auswertungen des Größenklassen Vergleiches Auswertungen der Simulationsergebnisse Ergebnisse der Unternehmenswertberechnungen 322 Abbildungsverzeichnis 326 Abkürzungsverzeichnis 331 Literaturverzeichnis 334 XVI