WICHTIGE KENNZAHLEN 2017

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1 WICHTIGE KENNZAHLEN 2017 Sozialversicheruge Beiträge/Leistuge Mehrwertsteuersätze Zissätze Jahresedkurse Devise Naturalbezüge vo Selbstädigerwerbede Abschreibuge auf dem Alagevermöge geschäftlicher Betriebe Ladesidex der Kosumetepreise Tre Iova Treuhad AG Bösch 67, CH-6331 Hüeberg Tel Fax

2 WICHTIGE KENNZAHLEN 2017 Seite 2 Sozialversicheruge 1. Säule AHV/IV/EO Beiträge Uselbstädigerwerbede Beitragspflicht: ab 1. Jauar ach Volledug des 17. Altersjahres Beiträge ud Leistuge bis ab *) AHV 8.40% 8.40% IV 1.40% 1.40% EO 0.45% 0.45% Total vom AHV-Bruttoloh (ohe Familiezulage) je die Hälfte der Prämie zulaste vo Arbeitgeber ud Arbeitehmer 10.25% 10.25% 1. Säule AHV/IV/EO Beiträge Selbstädigerwerbede Maximalsatz 9.65% 9.65% Maximalbetrag gilt ab eiem Eikomme vo pro Jahr CHF CHF Uterer Grezbetrag pro Jahr CHF CHF Für Eikomme zwische dem Maximalbetrag ud dem Miimalbetrag kommt die sikede Beitragsskala zur Awedug. Nicht Erwerbstätige ud Persoe ohe Ersatzeikomme bezahle pro Jahr de Midestbeitrag vo CHF 478 CHF 478 Betragspflicht: ab 1. Jauar ach Volledug des 20 Altersjahrs Beitragsfreies Eikomme - Für AHV-Reter pro Jahr CHF CHF Nur auf Verlage des Versicherte abzureche, auf gerigfügigem Etgelt pro Jahr ud Arbeitgeber CHF CHF Davo ausgeomme sid Persoe, die im Privathaushalt arbeite (z.b. Reiigugs- ud Bügelpersoal) 1. Säule AHV/IV/EO Beiträge für Nichterwerbstätige Vermöge ud mit 20 vervielfachtes jährliches Reteeikomme 1. Säule AHV/IV/EO Beitragsfreie Eikomme Gerigfügiger Nebeerwerb (AHV ist abzureche, we es der Arbeitehmer verlagt. Gilt icht für Hausagestellte.) uter CHF 300'000 CHF 478 CHF 478 ab CHF 300'000 CHF CHF bei CHF CHF CHF bei CHF CHF CHF ab CHF CHF CHF bis jährlich CHF CHF für 64-/65-jährige pro Moat CHF CHF Säule Arbeitsloseversicherug (ALV) Beitragspflicht: alle AHV-versicherte Arbeitehmer pro Jahr CHF CHF ALV-Beitrag 1 (je zur Hälfte zulaste vo Arbeitgeber ud Arbeitehmer) 2.20% 2.20% bis versicherter Loh 1 pro Jahr CHF CHF ALV-Beitrag 2 (ALV-Beitrag je zur Hälfte zulaste vo Arbeitgeber ud Arbeitehmer) 1.00% 1.00% über Loh 1 bis versicherter Loh 2 ubegrezt ubegrezt 1. Säule AHV/IV/EO/ALV Arbeitehmerbeiträge Arbeitehmerbeiträge 6.225% 6.225% ALV-Solidaritätsbeitrag ab CHF (ab ) 0.50% 0.50% 1. Säule AHV/IV Altersrete Miimal AHV/IV-Rete pro Moat CHF CHF Maximal AHV/IV-Rete pro Moat CHF CHF Maximale Ehepaar-Rete (plafoiert) pro Moat CHF CHF Die Rete ka um max. 2 Jahre vorbezoge werde. 1. Säule AHV/IV Retehöhe AHV-Retehöhe i % der eifache Altersrete Höhe Ivaliderete Eifache Rete 100% 40 49% ¼ -Rete Ehepaar plafoiert 150% 50 59% ½ -Rete Witwe/Witwer-Rete 80% 60 69% ¾ -Rete Waise-/ Vollwaise-Rete 40% / 60% % gaze Rete 1. Säule AHV/IV Retealter / Vorbezug Retealter Retevorbezug Mäer 65 / Fraue 64 Jahre 1 Jahr 6.8% Kürzug 2 Jahre 13.6% Kürzug *) Äderuge = fett/rot gedruckt

3 WICHTIGE KENNZAHLEN 2017 Seite 3 bis ab *) 2. Säule Berufliche Vorsorge (BVG) Beitragspflicht: ab 1. Jauar ach Volledug des 17. Altersjahres für die Risike Tod ud Ivalidität Ab 1. Jauar ach Volledug des 24. Altersjahres zusätzlich auch Altersspare Eitrittsloh pro Jahr CHF CHF Oberer Grezbetrag ach BVG pro Jahr CHF CHF Koordiatiosabzug pro Jahr CHF CHF Miimal versicherter Loh ach BVG pro Jahr CHF CHF Maximal versicherter Loh ach BVG pro Jahr CHF CHF Gesetzlicher Midestzissatz 1.25% 1.00% 2. Säule BVG Retehöhe / Jährliche Altersgutschrift / Höhe Ivaliderete Retehöhe Jährliche Altersgutschrifte Höhe Ivaliderete Alter 6.8% AGH* mit Zis Fraue/Mäer % 40 49% ¼ -Rete IV** 6.8% AGH* ohe Zis = 100% % 50 59% ½ -Rete Witwe/Witwer 60% der Ivaliderete % 60 69% ¾ -Rete Kider 20% der Ivaliderete % % gaze Rete * voraussichtliches Altersguthabe ** bis IV mit Zis + ab IV ohe Zis hochgerechet Ufallversicherug (UVG) Beitragspflicht Berufsufall: alle Arbeitehmer ikl. Praktikate, Lehrlige etc. Beitragspflicht Nichtberufsufall: alle Arbeitehmer mit mehr als 8 Arbeitsstude pro Woche Maximal versicherter UVG-Loh pro Jahr CHF CHF Prämie Berufsufall zulaste Arbeitgeber / Prämie Nichtberufsufall zulaste Arbeitehmer UVG Leistuge / Kostevergütug / Geldleistuge Pflegeleistuge Kostevergütug Geldleistuge - Ambulate Behadluge - Hilfsmittel/Sachschäde - Taggeld 80% - Medikamet - Reise-/Trasport-/Rettugskoste - Ivaliderete 80% - Spital allgemeie Abteilug - Leichetrasport/Bestattugskoste - (Komplemetärrete) 90% - ärztlich verordete Nach- ud Badekure - Hiterlasseerete - Witwe/Witwer 40% - Halbwaise 15% - Vollwaise 25% - im Maximum 70% - Itegritätsetschädigug - Hilfloseetschädigug 3. Säule gebudee Vorsorge (freiwillig) Maximal steuerbefreite Beiträge Erwerbstätige mit 2. Säule 8% des obere Grezbetrages CHF CHF Erwerbstätige ohe 2. Säule 40% des obere Grezbetrages max. 20% vom Erwerbseikomme CHF CHF *) Äderuge = fett/rot gedruckt

4 WICHTIGE KENNZAHLEN 2017 Seite 4 Mehrwertsteuer ab Mehrwertsteuersätze Normalsatz 7.6% 8.0% 8.0% Reduzierter Satz 2.4% 2.5% 2.5% Sodersatz Beherbergug 3.6% 3.8% 3.8% Verzugs- + Vergütugszis 4.5% 4.5% 4.0% Zissätze Steuerlich aerkate Zissätze für Vorschüsse a Beteiligte oder ahe stehede Dritte (i CHF) midestes midestes midestes - aus Eigekapital fiaziert ud we kei Fremdkapital verzist werde muss 0.25% 0.25% pedet - aus Fremdkapital fiaziert Selbstkoste % %* 0.25% %* midestes 0.25% 0.25% für Vorschüsse vo Beteiligte oder ahe stehede Dritte (i CHF) höchstes höchstes höchstes - Liegeschaftskredite - bis zu eiem Kredit i der Höhe der erste Hypothek, d.h. 2/3 des Verkehrswertes der Liegeschaft Wohbau ud Ladwirtschaft Idustrie ud Wohbau ud Ladwirtschaft Idustrie ud Wohbau ud Ladwirtschaft Idustrie ud 1.00% 1.50% 1.00% 1.50% ped. ped. - Rest 1.75% 2.25% 1.75%. 2.25% ped. ped. wobei folgede Höchstsätze für die Fremdfiazierug gelte: - Baulad, Ville, Eigetumswohuge, Feriehäuser ud Fabrikliegeschafte bis 70% vom Verkehrswert - Übrige Liegeschafte bis 80% vom Verkehrswert - Betriebskredite (bis CHF 1 Mio) - bei Hadels- ud Fabrikatiosuterehme 3.00%** 3.00% ped. - bei Holdig- ud Vermögesverwaltugsgesellschafte 2.50%** 2.50% ped. - Betriebskredite (ab CHF 1 Mio) - bei Hadels- ud Fabrikatiosuterehme 1.00%** 1.00% ped. - bei Holdig- ud Vermögesverwaltugsgesellschafte 0.75%** 0.75% ped. * bis ud mit CHF 10 Mio. 0.50% / über CHF 10 Mio. 0.25% ** Bei der Berechug der steuerlich höchstzulässige Zise ist auch ei allfällig bestehedes verdecktes Eigekapital zu beachte. Es wird hierzu auf das Kreisschreibe Nr. 6 der direkte Budessteuer vom 6. Jui 1997 betreffed verdecktes Eigekapital (Art. 65 ud 75 DBG) bei Kapitalgesellschafte ud Geosseschafte verwiese, welches auch für die Belage der Verrechugssteuer ud Stempelabgabe massgebed ist. Quelle: Eidg. Steuerverwaltug ESTV, Direkte Budessteuer, Verrechugssteuer, Rudschreibe Zissätze 2015, DV-2015-d.pdf 2016, pedet DV-2016-d.pdf) Folgt im Februar 17 Kapitalisierugszisfuss für die Bewertug vo Wertpapiere ohe Kurswert für die Vermögessteuer *) per 31. Dezember Kapitalisierugssatz 6.00% 10.50% 9.00% 8.50% 8.50% 7.50% 8.00% 7.50% 7.00% 7.00% Grezredite 4.20% 2.80% 2.50% 2.40% 1.50% 1.60% 1.50% 1.00% 1.00% *) Schweizerische Steuerkoferez, Kreisschreibe Nr. 28, Hypothekarischer Referezzissatz bei Mietverhältisse (gültig ab) % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % % *) Äderuge = fett/rot gedruckt

5 WICHTIGE KENNZAHLEN 2017 Seite 5 Jahresedkurse Devise per per Europäische Währugsuio Euro EUR USA Amerikaische Dollar USD Grossbritaie Pfud GBP Japa Ye JPY (100) Kaada Kaadische Dollar CAD Hog Kog Hog Kog Dollar HKD (100) Australie Australische Dollar AUD Quelle: Eidg. Steuerverwaltug ESTV, Direkte Budessteuer, Auszug aus Kursliste Naturalbezüge vo Selbstädigerwerbede Privatateil a de Autokoste Bitte beachte Sie die eue Regeluge wege des FABI ab Der Privatateil a de Autokoste ka etweder effektiv oder pauschal ermittelt werde. a) Effektive Ermittlug Köe die gesamte Betriebskoste des zum Teil privat geützte Fahrzeuges ud die geschäftlich sowie privat zurückgelegte Kilometer ahad eies Bordbuches achgewiese werde, sid die effektive Koste proportioal auf die geschäftlich ud privat zurückgelegte Kilometer aufzuteile. Neu ab FABI Berechug b) Pauschale Ermittlug Köe die gesamte Betriebskoste des zum Teil privat geützte Fahrzeuges ud die geschäftlich sowie privat zurückgelegte Kilometer ahad eies Bordbuches icht achgewiese werde, ist pro Moat 0,8% des Kaufpreises (exkl. MWST), midestes aber CHF 150 zu deklariere. Quelle: Eidg. Steuerverwaltug ESTV, Direkte Budessteuer, Merkblätter, Bewertug der Naturalbezüge ud der private Ukosteateile vo Geschäftsihaberie ud Geschäftsihaber, Auszug aus Merkblatt N1/2007, d Abschreibuge auf dem Alagevermöge geschäftlicher Betriebe 1 Normalsätze i Prozete des Buchwertes 2 Wohhäuser vo Immobiliegesellschafte ud Persoalwohhäuser Geschäftsmobiliar, Werkstatt- ud Lagereirichtuge mit Mobiliarcharakter - auf Gebäude allei 3 2% Apparate ud Maschie zu Produktioszwecke 30% - auf Gebäude ud Lad zusamme 4 1½% Motorfahrzeuge aller Art 40% Geschäftshäuser, Büro- ud Bakgebäude, Warehäuser, Kiogebäude 25% Büromaschie 40% - auf Gebäude allei 3 4% Dateverarbeitugsalage (Hardware ud Software) 40% - auf Gebäude ud Lad zusamme 4 3% 1 Für Lad- ud Forstwirtschaftsbetriebe, Elektrizitätswerke, Luftseilbahe ud Schifffahrtsuterehmuge bestehe besodere Merkblätter, erhältlich bei der Eidg. Steuerverwaltug, Allgemeie Dieste DVS, 3003 Ber Telefo / Fax / dvs@estv.admi.ch, 2 Für Abschreibuge auf dem Aschaffugswert sid die geate Sätze um die Hälfte zu reduziere. 3 Der höhere Abschreibugssatz für Gebäude allei ka ur agewedet werde, we der restliche Buchwert bzw. die Gestehugskoste der Gebäude separat aktiviert sid. Auf dem Wert des Lades werde grudsätzlich keie Abschreibuge gewährt. 4 Dieser Satz ist azuwede, we Gebäude ud Lad zusamme i eier eizige Bilazpositio erscheie. I diesem Fall ist die Abschreibug ur bis auf de Wert des Lades zulässig. Quelle: Eidg. Steuerverwaltug ESTV, Direkte Budessteuer, Merkblätter, Abschreibuge auf dem Alagevermöge geschäftlicher Betriebe, Auszug aus Merkblatt A / 2001 Ladesidex der Kosumetepreise Idex auf der aktuelle Basis (Dezember 2010 = 100 Pukte) Jahr Ja Feb Mrz Apr Mai Ju Jul Aug Sep Okt Nov Dez *) *) Dezember 2010 = 100 Pukte *) Äderuge = fett/rot gedruckt